财务会计管理规范化考核实施办法江苏海门总工会.docx
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财务会计管理规范化考核实施办法江苏海门总工会
海门市总工会文件
海工发〔2011〕53号
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关于印发《海门市工会财务会计管理规范化考核
实施办法》（试行）的通知
各乡镇（园区）、系统工会，海门镇、开发区、工业园区总工会，各基层工会：
根据全总、省总关于在各级工会开展工会财务会计管理规范化建设活动的统一部署，以及“到2012年底各级工会财务会计管理达到规范化”的总体目标要求，市总决定，2012年在全市各级工会广泛开展工会财务会计管理规范化建设活动，现将《海门市工会财务会计管理规范化考核实施办法（试行）》印发给你们，请认真贯彻落实。
一、达标考核的实施范围
依据省总工会实施办法“适用于全省各级工会”的要求，我市工会财务会计管理规范化达标考核的实施范围为：
1、各乡镇（园区、系统）工会；
2、海门镇、开发区、工业园区总工会；
3、各乡镇（园区、系统）工会（总工会）所属的基层工会（会员50人以上，下同），市总直属工会所属的基层工会。
二、达标考核的组织实施
按照“统一领导、分级管理”的工会财务体制及省总工会实施办法的具体规定，我市工会财务会计管理规范化达标考核采取分级负责办法：
分别由市总工会、乡镇（园区、系统）工会（总工会）共同组织实施；即市总工会负责对乡镇（园区、系统）工会（总工会）部署、考核和验收以及对基层工会的考核验收工作；乡镇（园区、系统）工会（总工会）负责对所属基层工会的部署、指导、督促工作。
三、达标考核的时间安排
依照上级工会的统一部署，海门市各级工会财务会计管理规范化达标考核、验收工作于2013年全面完成。
乡镇（园区、系统）工会（总工会）应于2012年上半年达标，2012年下半年由市总工会组织考核验收。
各基层工会应于2012年底达标，2013年上半年由市总工会组织考核验收。
四、达标考核的申报验收
为了便于操作，我市各级工会采用统一的考核办法，即《海门市工会财务会计管理规范化考核标准》（详见附件1）。
各级工会填报《海门市工会财务会计管理规范化考核达标申报表》（附件2）、《海门市工会财务会计管理规范化考核评分表》（附件3）一式三份，按隶属关系报主管工会初审后，由主管工会报市总工会。
各乡镇（园区、系统）工会对申报单位提交的书面材料、有关财务会计资料等进行全面审核，并签署意见后，将《考核申报表》和《考核评分表》报市总工会考核审定。
总分达到85分以上，且“会计人员和岗位”、“财务会计管理”、“会计核算、会计报表和会计档案”三个方面考核分别占有所在段分值70%及以上，由市总工会发文评定为“工会财务会计管理规范单位”。
有下列情形之一的，不予考核、验收：
1、工会未独立建账的；
2、截留、挪用、欠缴应上缴经费的；
3、基层工会留成经费未到位的；
4、设置“小金库”，账外账，公款私存、出租出借账户的；
5、有违反财经纪律、造成严重影响的。
对取得“工会财务会计管理规范单位”称号后发生违反财经纪律行为的，将取消“工会财务会计管理规范单位”资格，自取消之日起一年内不得重新申报。
五、达标考核的总结表彰
各级工会组织要把开展工会财务会计管理规范化建设作为2012年工会工作的重要内容来抓，认真组织、精心谋划，采取切实有力的措施，确保工会财务会计管理规范化达标考核验收工作取得实效。
各乡镇（园区、系统）工会，在年度预算中安排一定的财务工作业务建设费用，用于工会财务会计管理规范化考核工作。
市总工会将全面部署、认真检查、严格考核、分批验收。
对达标的乡镇（园区、系统）工会、基层工会分别给予表彰和奖励。
市总工会从财务专用基金中安排专项资金，对验收达标单位奖励500元。
乡镇（园区、系统）工会在自身达标的基础上，指导好所属基层工会达标的，基层工会考核验收达标一个乡镇（园区、系统）工会达标奖增加20%。
对未通过规范化达标考核验收的单位，除进行通报批评外，取消工会系统各类先进申报评比资格。
各乡镇（园区、系统）工会（总工会）要采取切实可行的措施，狠抓落实，积极推进。
并督促其尽快达到规范化要求，尽早通过考核验收，为进一步提升全市工会财务会计工作的整体水平履行好各自的职责。
以上意见，请认真贯彻执行。
附件：
1.海门市工会财务会计管理规范化考核标准
2.海门市工会财务会计管理规范化考核申报表
3.海门市工会财务会计管理规范化考核评分表
（文件及各类表格下载地址：
海门市总工会
2011年12月26日
附件1:
海门市工会财务会计管理规范化考核标准
一、会计人员和岗位（20分）
1.会计人员（10分）。
按照《工会会计制度》规定，配备专（兼）职会计人员得10分。
2.岗位职责（5分）。
设置会计人员工作岗位得2分，明确岗位职责得2分，会计人员调动或离职办理交接手续得1分。
3.从业资格（5分）。
会计人员持有会计从业资格证书得4分，每年接受继续教育培训得1分。
二、财务会计管理（60分）
4.建账开户（10分）。
工会组建后，按规定建立工会财务账目并在银行开设基本账户，进行独立核算得10分。
5.拨缴经费（10分）。
实行税务代收经费的工会，按规定及时足额上解经费和计拨本级留存经费得10分。
6.预（决）算（10分）。
严格执行《工会预算管理办法》，按规定程序编报、审批工会经费收支年度预（决）算（向职代会报告，接受同级经审会审查），组织预算执行，各项收入全部列入预（决）算得10分。
不符合要求的每项每次扣2分，扣完为止。
7.经费收支（10分）。
经费收入支出严格执行《基层工会经费收支管理办法》规定的范围和标准得10分。
不符合规定的超范围、超标准收支经费，每一次扣1分，扣完为止。
8.内部控制（5分）。
按照内部会计控制规范的规定，坚持不相容职务相分离原则；出纳人员没有兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记；没有发生一人办理货币资金业务全过程；没有发生一人保管支付款项所需全部印章等行为得5分。
不符合要求逐项扣1分，扣完为止。
9.审批制度（10分）。
按照财务收支管理制度的规定，建立经费开支和授权审批程序得3分，重大开支集体研究决定得2分。
未实行集体领导下工会主席“一支笔”审批制度的，每笔业务扣0.2分，扣完为止。
10.资产管理（5分）。
按规定处置工会资产得4分，做好资产日常管理和统计工作得1分。
三、会计核算、会计报表和会计档案（20分）
11.原始凭证（3分）。
原始凭证必须合法有效，格式、内容、填制方法、审核程序等符合规定要求得3分。
每次差错扣0.1分，扣完为止。
12.记账凭证（3分）。
记账凭证内容、填制方法、所附原始凭证、科目运用、错账更正、装订整齐等符合规定要求得3分。
每次差错扣0.1分，扣完为止。
13.会计账簿（3分）。
会计账簿设置和使用符合国家有关规定和《工会会计制度》得3分。
账簿设置不符合规定扣1分；账簿启用、登记、结账、错账更正不符合规定每次扣0.1分，扣完2分为止。
14.账实情况（3分）。
账证、账账、账表、账实相符，工会资产安全完整得3分。
每次差错扣0.2分，扣完为止。
15.会计报表（5分）。
会计报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，经单位负责人和财务负责人审阅签字加盖公章得5分。
每次差错扣0.5分，扣完为止。
16.会计档案（3分）。
会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按照国家有关规定，定期整理归档、妥善保管、调阅和销毁符合规定手续，确保会计信息安全得3分。
每次差错扣0.2分，扣完为止。
附件2：
海门市工会财务会计管理规范化考核申报表
单位名称
工会主席
财务负责人
财务人员数
财务会计管理规范化实施情况（可另附纸张）
本级工会
经审会意见
经审会主任签名公章年月日
本级工会
意见
工会主席签名公章年月日
主管工会
意见
工会主席签名公章年月日
市总审定
意见
公章年月日
（本表一式三份，单位、主管工会、市总工会各一份）
附件3:
海门市工会财务会计管理规范化考核评分表
填报单位：
（公章）填报日期：
年月日
考核项目
标准分
自评分
考核分
一、会计人员和岗位（20分）
1、会计人员
10
2、岗位职责
5
3、从业资格
5
二、财务会计管理（60分）
4、建账开户
10
5、拨缴经费
10
6、预（决）算
10
7、经费收支
10
8、内部控制
5
9、审批制度
10
10、资产管理
5
三、会计核算、会计报表和会计档案（20分）
11、原始凭证
3
12、记账凭证
3
13、会计账簿
3
14、账实情况
3
15、会计报表
5
16、会计档案
3
得分合计
100
工会主席：
财务负责人：
制表：
升级会员 