大北农.docx

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大北农

   第二部分  2010年1-6月财务报表附注 

    （除特别说明外，金额单位为人民币元） 

    一、公司基本情况 

（一）历史沿革 

    北京大北农科技集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”） 前身为“北京大北农饲料科技有限责任公司”，成立于1994年10月18日。

2006年9月，经公司2006年度第二次临时股东会决议，公司更名为北京大北农科技集团有限责任公司。

2007年10月，经公司股东会决议，本公司由原来的有限责任公司整体变更为股份有限公司，公司名称变更为现用名。

企业法人营业执照注册号：

110000004602260，公司法定代表人：

邵根伙，公司注册地址：

北京市海淀区中关村大街27号14层。

    本公司成立时注册资本为20万元，由2名自然人股东以现金出资，其中：

邵根伙出资13万元，占注册资本的65％；徐信兵出资7万元，占注册资本的35％。

本公司经数次增资及股权转让后，截止2007年7月31日股改前，公司注册资本为5,410.58万元，股东为49名自然人。

2007年10月，本公司经股东会决议以截止2007年7月31日经审计的净资产减去拟分配的现金股利后依法整体变更为股份有限公司。

截止2007年7月31日，公司的净资产为423,870,369.97元，分配现金股利90,024,216.12元，扣除分配股利后的净资产为333,846,153.85元，按1:

0.65的折股比例折合为股本21,700万元，差额记入资本公积，变更后本公司的注册资本为21,700万元。

2007年12月，经公司2007年第一次临时股东大会决议，新增注册资本3,900万元，由原股东邵根伙、邱玉文、张立忠和149名新股东甄国生、刘忠、邢尧等增资，共计投入资金7,638.15万元，折合股本3,900万元，差额记入资本公积。

增资后，公司股东扩大到198名自然人，注册资本变更为25,600万元。

2009年7月，经公司2009年第二次临时股东大会决议，新增注册资本人民币8,400万元，由资本公积转增股本。

转增完成后，股东人数及各股东持股比例不变，注册资本变更为34,000万元。

2010年3月29日，根据公司2009年第二次临时股东大会决议和修改后的公司章程规定，并经中国证券监督管理委员会《关于核准北京大北农科技集团股份有限公司首次公开发行股票的批复》（证监许可[2010]262 号）核准，公司向社会公开发行人民币普通股（A 股）6,080 万股，发行后的总股本为40,080 万股，并于2010北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告年4 月9 日在深圳证券交易所挂牌上市。

公司注册资本为40,080万元，公司在深圳证券交易所交易的证券代码为：

002385，证券简称为：

大北农。

（二）经营范围 

    本公司经营范围：

销售饲料、兽药（严禁经营兽用预防用生物制品）；动物营养保健品的技术开发；农业信息技术的开发、服务；饲料加工（限分公司经营）；出口本企业生产的饲料、动物营养保健品；进口本企业生产、科研所需的原辅材料、机械设备、仪器仪表及零配件等。

    本公司及所属子公司已取得了预混料生产、配合料生产、种子加工经营、兽药生产经营、农药生产经营等行业生产经营许可证。

    （三）财务报表批准 

    本财务报表于2010年8月26日已经公司董事会批准报出。

    二、财务报表的编制基础 

    本公司编制的财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月颁布的《企业会计准则—基本准则》和38项具体会计准则、其后颁布的应用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制。

    三、遵循企业会计准则的声明 

    本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2010年6月30日的财务状况及2010年1-6月的经营成果和现金流量等有关信息。

    四、公司采用的主要会计政策、会计估计和前期差错 

    1、会计期间 

    本公司的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。

本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止。

    2、记账本位币 

    本公司以人民币为记账本位币。

    3、企业合并的会计处理方法 

    企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。

（1）同一控制下企业合并 

    合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在被合并方的账面价值计量。

合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值（或发行股份面值总额）的差额，北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。

合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。

（2）非同一控制下企业合并 

    对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，以及为企业合并而发生的各项直接相关费用。

通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本为每一单项交易成本之和。

在合并合同中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的，购买日如果估计未来事项很可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的，也计入合并成本。

非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。

    合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。

合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。

    4、合并财务报表的编制方法 

（1）合并财务报表范围的确定原则 

    合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。

控制是指本公司能够决定被投资单位的财务和经营政策,并能据以从被投资单位的经营活动中获取利益的权力。

本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额50％以上（不含50%）,或虽不足50%但有实质控制权的,全部纳入合并范围。

（2）合并财务报表编制的方法 

    合并财务报表以母公司和纳入合并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之间重大交易及内部往来后编制而成。

本公司在编制合并财务报表时，如果子公司所采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的，需要按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整；或者要求子公司按照母公司的会计政策和会计期间另行编报财务报表。

    北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，应当调整合并资产负债表的期初数。

因非同一控制下企业合并增加的子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

母公司在报告期内处置子公司，编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。

    母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表。

母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表。

    母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。

母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。

    5、现金及现金等价物的确定标准 

    本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

    6、外币业务和外币报表折算 

（1）外币交易的折算方法 

    本公司发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率（通常指中国人民银行公布的当日外汇牌价的中间价，下同）折算为人民币金额，但公司发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为人民币金额。

（2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 

    在资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算。

因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除了按照《企业会计准则第17号—借款费用》的规定，与购建或生产符合资本化条件的资产相关的外币借款产生的汇兑差额予以资本化外，计入当期损益。

以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。

    以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告入当期损益。

    （3）外币财务报表的折算方法 

    本公司按照以下规定，将以外币表示的财务报表折算为人民币金额表示的财务报表。

    资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。

    利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。

处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额转入处置当期损益，部分处置的按处置比例计算。

    按照上述方法折算产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。

    以外币表示的现金流量表采用现金流量发生日的即期汇率折算。

汇率变动对现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。

    7、金融工具 

（1）金融工具的确认依据 

    金融工具的确认依据为：

公司已经成为金融工具合同的一方。

（2）金融工具的分类 

    按照投资目的和经济实质将本公司拥有的金融资产划分为四类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款和应收款项；④可供出售金融资产。

    按照经济实质将承担的金融负债划分为两类：

①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。

    （3）金融工具的计量 

    ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）作为初始确认金额，相关的交易费用计入当期损益。

持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，期末将公允价值变动计入当期损益。

    处置时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。

    北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告 

    ②持有至到期投资 

    取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

    持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率）计算确认利息收入，计入投资收益。

实际利率在取得时确定，在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。

处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。

    ③应收款项 

    本公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权，以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、长期应收款等，以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额；具有融资性质的，按其现值进行初始确认。

 收回或处置时，将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

    ④可供出售金融资产 

    取得时按公允价值（扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为初始确认金额。

 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。

期末以公允价值计量且将公允价值变动计入资本公积（其他资本公积）。

处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资损益。

    ⑤其他金融负债 

    按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

采用摊余成本进行后续计量。

    但是下列情况除外：

    A．与在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量。

    B．不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，在初始确认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量：

    a.《企业会计准则第13号―或有事项》确定的金额。

    b.初始确认金额扣除按照《企业会计准则第14号―收入》的原则确定的累计摊销额后的余额。

    北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告 

    （4）金融工具转移的确认依据和计量方法 

    本公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。

    在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。

公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。

    金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：

    ①所转移金融资产的账面价值； 

    ②因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。

    金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：

    ①终止确认部分的账面价值； 

    ②终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。

金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。

    （5）金融工具公允价值的确定方法 

    ①存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场中的报价确定公允价值。

报价按照以下原则确定：

    A．在活跃市场上，公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债的报价，为市场中的现行出价；拟购入的金融资产或已承担的金融负债的报价，为市场中的现行要价。

    B．金融资产和金融负债没有现行出价或要价，采用最近交易的市场报价或经调整的最近交易的市场报价，除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。

    ②金融资产或金融负债不存在活跃市场的，公司采用估值技术确定其公允价值。

    （6）金融资产减值 

    在资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。

表明金融资产发生减值的客观证据，是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响，且公司能够对该影响进行可靠计量的事项。

    北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告 

    ①持有至到期投资 

    以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值时,将其账面价值减记至预计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益。

计提减值准备时,对单项金额重大的持有至到期投资单独进行减值测试；对单项金额不重大的持有至到期投资可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的持有至到期投资，需要包括在具有类似信用风险特征的组合中再进行测试；已单项确认减值损失的持有至到期投资，不再包括在具有类似信用风险特征的组合中进行减值测试。

    ②应收款项 

    应收款项坏账准备的计提方法见“附注四－8、应收款项”。

    ③可供出售金融资产 

    可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,则按其公允价值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提减值准备。

在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入减值损失。

该转出的累计损失，为可供出售金融资产的初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。

    ④其他 

    在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失，计入当期损益。

在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资计提减值准备后，不再转回。

    8、应收款项 

（1）坏账准备的确认标准 

    本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的，计提减值准备：

    ①债务人发生严重的财务困难； 

    ②债务人违反合同条款（如偿付利息或本金发生违约或逾期等）； 

    ③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组； 

    北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告④其他表明应收款项发生减值的客观依据。

（2）坏账准备的计提方法 

    ① 单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法A．单项金额重大的应收款项坏账准备的确认标准：

    本公司对资产负债表日金额在100万元以上（包括100万元）的应收款项确认为单项金额重大的应收款项； 

    B．单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：

    在资产负债表日，本公司对单项金额重大的应收款项，单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

经单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项，按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

    ② 单项金额不重大但按信用风险特征组合后该组合的风险较大的应收款项坏账准备 

    的确定依据、计提方法 

    A．信用风险特征组合的确定依据 

    本公司根据款项性质、债务人类别等信用风险特征将资产负债表日单项不重大的应收款项划分成若干组合； 

    B．根据信用风险特征组合确定的计提方法 

    在资产负债表日，本公司根据各个组合信用风险特征的差异，采取个别认定法计提坏账准备。

    ③账龄分析法 

    除内部备用金、员工借款及（合并范围内）关联方应收款项外的其他不重大应收款项，与经单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项一道按账龄划分为若干组合，根据应收款项组合余额的一定比例计算确定减值损失，计提坏账准备。

坏账准备计提比例一般为：

         账    龄                        应收账款计提比例（%）              其他应收款计提比例（%） 

1年以内（含1年，下同）                                          5.00                                5.00 

1-2年                                                           10.00                               10.00 

2-3年                                                           30.00                               30.00 

3-4年                                                           60.00                               60.00 

4-5年                                                           80.00                               80.00 

   北京大北农科技集团股份有限公司                                      2010年半年度报告 

5年以上                                                        100.00                             100.00 

    ④其他计提法 

    在资产负债表日，本公司对该款项内部备用金、员工借款及（合并范围内）关联方应收款项单独进行减值测试，有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备。

    （3）坏账准备的转回 

    如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，计入当期损益。

但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。

    9、存货 

（1）存货分类 

    本公司存货主要包括原材料、在产品、库存商品、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产等。

（2）存货取得和发出的计价方法 

    存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。

领用和发出时按加权平均法计价。

    （3）存货跌价准备的确认标准及计提方法 

    在资产负债表日，本公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。

    可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。

其中：

①产成品、商品和用于出售