经济法基础预习阶段测试24章.docx

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经济法基础预习阶段测试24章

经济法基础（2017）预习阶段测试

（二）（4章）

一、单项选择题

1.

某企业为增值税一般纳税人，2015年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得延期付款利息2340元，则该企业当月应缴纳增值税（   ）元。

A.4160

B.4698.97

C.5440

D.5497.8

2.

某企业为增值税一般纳税人，2015年2月份将自己新研制的一批中轻型商用客车捐赠给灾区用于抢险救灾，该批中轻型商用客车没有同类货物的市场价格，成本为50万元，成本利润率为5%，则该企业针对上述业务应纳增值税（   ）万元。

（中轻型商用客车的消费税税率为5%）

A.8.5

B.8.93

C.8.95

D.9.39

3.

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的是（   ）。

A.采取折扣销售方式的，销售额为扣除折扣后的金额

B.采取以旧换新方式的，销售额为实际收取的全部价款

C.采取还本销售方式的，不得从销售额中减除还本支出

D.采取以物易物方式的，以实际收取的差价款为销售额

4.

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2015年10月份销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.34万元。

当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元，则该白酒生产企业2015年10月应纳增值税（   ）万元。

A.13.94

B.8.25

C.6.86

D.9.78

5.

某食品厂为增值税一般纳税人，2015年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元（其中含运费2000元），则该食品厂2015年10月应转出进项税额为（   ）元。

A.1017.09 

B.1580

C.1452.99 

D.1700

6.

甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（   ）万元。

（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）

A.12.82

B.9.58

C.10.85

D.15.52

7.

某企业为增值税小规模纳税人，2015年6月销售自己使用过的包装材料一批，取得含税收入1030元，销售自己使用过的一台机器设备，取得含税收入5000元。

则该企业当月应缴纳增值税（   ）元。

A.117.09      

B.127.09      

C.175.63      

D.165.63

8.

某广播影视公司为增值税一般纳税人，2015年10月份提供广告设计服务取得不含税销售额80万元，提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。

当月接受旅客运输服务，支付不含税价款20万元，则该广播影视公司2015年10月份应缴纳增值税（   ）万元。

A.15.5

B.12.86

C.19.8

D.25.54

9.

甲公司为增值税一般纳税人，2015年10月从国外进口一批空调，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。

已知增值税税率为17%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.117×17%=19.89（万元）

B.（117+11.7）×17%=21.879（万元）

C.117÷（1+17%）×17%=17（万元）

D.（117+11.7）÷（1+17%）×17%=18.7（万元）

10.

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（   ）。

A.农业生产者销售外购农产品

B.销售避孕药品

C.企业销售使用过的机器设备

D.外国企业无偿援助的进口物资

11.

根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（   ）。

A.纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，为收到预收款的当天

B.纳税人采取赊销方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天

C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

D.纳税人进口货物，为报关进口的当天

12.

根据增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人可以自行开具增值税专用发票的是（   ）。

A.商业企业一般纳税人零售烟酒

B.一般纳税人销售免税货物

C.小规模纳税人销售货物

D.生产企业一般纳税人销售机器设备

13.

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年7月份将自产的化妆品100箱用于向乙企业换取生产资料，换出的该批化妆品同类平均不含税售价为200万元，同类最高不含税售价为220万元，换进的生产资料取得乙企业开具的普通发票，发票上注明价税合计金额234万元，另将自产的同类化妆品10箱赠送给客户，则该化妆品生产企业上述业务应缴纳增值税和消费税合计（   ）万元。

（化妆品消费税税率为30%）

A.98.5

B.72

C.109.4

D.115.6

14.

某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售甲类啤酒10吨，取得不含税收入4万元，另收取包装物押金2.34万元，没收逾期未退还的包装物押金1.17万元。

该啤酒厂2015年8月应缴纳消费税（   ）元。

（已知：

甲类啤酒适用的消费税税额为250元/吨）

A.2200      

B.2500      

C.2000      

D.2400

15.

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（   ）。

A.化妆品

B.白酒

C.啤酒

D.柴油

16.

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（   ）。

A.进口小汽车的外贸企业

B.委托加工卷烟的受托方

C.零售金银首饰的商场

D.生产化妆品的化妆品生产企业

17.

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的是（   ）。

A.汽车轮胎

B.食用酒精

C.铂金首饰

D.体育上用的发令纸

18.

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是（   ）。

A.用于无偿赠送的应税消费品

B.用于集体福利的应税消费品

C.用于换取生产资料的应税消费品

D.用于连续生产非应税消费品的应税消费品

19.

2015年10月甲公司进口一批小汽车，海关审定的关税完税价格为100万元，缴纳关税20万元，已知小汽车消费税税率为25%，甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（   ）。

A.（100+20）×25%=30（万元）

B.（100+20）÷（1-25%）×25%=40（万元）

C.100×25%=25（万元）

D.100÷（1-25%）×25%=33.33（万元）

20.

根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（   ）。

A.以外购已税小汽车生产小汽车

B.以外购已税烟丝生产卷烟

C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆

D.以外购已税石脑油生产成品油

21.

某酒厂下设一非独立核算的门市部，2015年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为（   ）吨。

A.150

B.100

C.80

D.0

22.

根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是（   ）。

A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率

B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税；没有同牌号规格卷烟的，一律按照卷烟最高税率征税

D.残次品卷烟不缴纳消费税

23.

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（   ）。

A.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

B.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

C.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天

24.

根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税地点的表述中，不正确的是（   ）。

A.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税

二、多项选择题

1.

甲企业为增值税小规模纳税人，2014年2月购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款2000元，增值税340元；当月销售50箱货物，取得不含税销售额为12000元；当月将自产的同类货物10箱赠送给关联企业。

则下列关于甲企业的相关税务处理的表述中，正确的有（   ）。

A.甲企业购进原材料不能抵扣进项税额

B.甲企业销售货物不能开具增值税专用发票

C.赠送给关联企业的货物可以不用计算缴纳增值税

D.甲企业当月应缴纳增值税432元

2.

根据增值税法律制度的规定，下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有（   ）。

A.税控机动车销售统一发票

B.海关进口增值税专用缴款书

C.接受境外单位提供的应税服务，从境内代理人处取得的解缴税款的税收缴款凭证

D.增值税普通发票

3.

根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于增值税价外费用，应并入销售额计征增值税的有（   ）。

A.发票开具给销售方的代垫运输费用

B.违约金

C.向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税

D.与货物销售一并收取的包装物租金

4.

根据增值税法律制度的规定，下列货物中，适用增值税13%低税率的有（   ）。

A.自来水

B.食用盐

C.淀粉

D.农机

5.

根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中正确的有（   ）。

A.纳税人采取直接收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物的当天 

B.纳税人采取托收承付方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天

C.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天

D.纳税人进口货物，其增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天

6.

根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（   ）。

A.境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

B.境内单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

C.境内单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

D.境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

7.

根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列情形中，暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（   ）。

A.寄售商店代销企业寄售的物品

B.典当业销售死当物品

C.生产企业销售废旧材料

D.寄售商店代销居民个人寄售的物品

8.

根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的有（   ）。

A.汽缸容量为200毫升的摩托车

B.组合烟