印台区国税局业务大比武测试题.docx
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印台区国税局业务大比武测试题
印台区国税局业务大比武测试题
姓名：
题号
一
二
三
四
总分
分数
得分
评卷人
一、单项选择题（共40题，每题1分，满分40分）
1、我国政权组织形式是（ ）。
A.人民代表大会
B.民主集中制
C.人民代表大会制
D.政治协商制度
2、向非同一组织系统的任何机关发送的文件属于（ ）。
A.上行文B.平行文C.下行文D.越级行文
3、书写公文中的成文日期应使用（ ）。
A.阿拉伯数字
B.汉字
C.汉字大写
D.汉字与阿拉伯数字皆可
4、一切唯心主义哲学认为世界的本原是（ ）。
A.意识的B.物质的C.客观的D.运动的
5、“静者，动之静也”的观点是（ ）。
A.否认静止的相对性
B.否认运动的绝对性
C.认为静止是不存在的
D.认为静止是运动的特殊状态
6、社会主义的根本任务是（ ）。
A.巩固社会主义制度
B.发展生产力
C.提高人民生活水平
D.增强国家综合国力
7、在社会主义建设新时期，中国共产党完成指导思想拨乱反正的标志是（ ）。
A.党的十一届三中全会的召开
B.党的十一届六中全会通过《关于建国以来党的若干历史问题的决议》
C.党的十二大提出建设有中国特色社会主义的口号
D.党的十五大把邓小平理论确定为党的指导思想
8、当社会总需求大于社会总供给时，一般不宜采取（ ）。
A.均衡的货币政策
B.紧的货币政策
C.松的货币政策
D.松紧搭配的货币政策
9、建立社会主义市场经济体制，就是要使市场在国家宏观调控下（ ）。
A.对生产资料的配置起基础性作用
B.对消费资料的配置起基础性作用
C.对社会资源的配置起基础性作用
D.对生产力的配置起基础性作用
10、国家公务员享有的权利（ ）。
A.提出申诉和控告
B.公正廉洁
C.勤奋工作，尽职尽责
D.密切联系群众
11、下述体现了实质课税原则的是（）。
A.征纳双方关系从主流上看是相互信赖，相互合作的，而不是对抗的
B.纳税人借转让定价而减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格
C.税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确规定
D.当纳税人的负担能力相等时，以其获得的收入的能力确定负担能力的基本标准，收入指标不完备时，财产或消费水平作为补充指标
12、税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记
B.征税主体与纳税主体的同时存在
C.引起纳税义务成立的法律事实
D.征、纳双方权利与义务关系的形成
13、减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免
B.税基式减免
C.税额式减免
D.税率式减免
14、纳税人未按照规定期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，税务机关应当自发现之日起内责令其限期改正，并依照《税收征管法》第六十条第一款的规定处罚。
（）
A.3日B.5日C.7日D.15日
15、欠缴税款的纳税人因对国家的税款造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
（）
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
16、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。
纳税人的停业期限不得超过。
（）
A.三个月B.半年C.一年D.二年
17、税务机关对价值较低的其他生活用品不采取保全措施，具体的价格标准是（）。
A.单价1000元以下的
B.单价2000元以下的
C.单价5000元以下的
D.单价10000元以下的
18、欠缴税额在（）万元以上的纳税人，在处分其不动产或大额资产之前，应向其主管税务机关报告。
A.3B.5C.10D.15
19、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。
A.10日内 B.15日内C.30日内 D.45日内
20、税务机关对税务登记不满两年的纳税人，不进行纳税信用等级评定，并视为（）管理。
A.A级B.B级C.C级D.D级
21、 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目
B.将购买的货物用于在建工程
C.将自产货物用于换取生产资料
D.将购买的货物奖励给内部员工
22、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
B.饭店提供餐饮服务并销售酒水
C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门
23、某商场为增值税一般纳税人，2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明销售额20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为（）万元。
A.-0.2
B.0.12
C.0.17
D.0.2
24、某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。
A.1101.36
B.5046.15
C.7426.42
D.3821.36
25、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
A.向某个人销售锅炉
B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业
C.将外购货物用于对外捐赠
D.军工厂销售军用产品给某商业企业
26、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税
B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税
C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣
27、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1132.5
B.1158.75
C.1510
D.1525
28、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）万元。
A.425
B.375.79
C.395.79
D.447.37
29、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（）。
A.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减
B.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票
C.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税
D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处
30、下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（）。
A．预收货款B．赊销
C．分期收款D．将货物交付他人代销
31、征收消费税的高档手表是指每只不含增值税价格在（）以上的各类手表。
A．10000元B．6000元
C．5000元D．3000元
32、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A.6.15万元B.8.19万元
C.3.6万元D.2.55万元
33、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2009年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（）。
A.5.13万元B.6万元
C.6.60万元D.7.72万元
34、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。
A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
35、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
（以上款项均不含增值税）
A．17142.86B．19285.7l
C．20142.86D．20250.00
36、根据企业所得税法的规定，下列各项属于非居民企业的是（）。
A.依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依法在中国境内成立，但收入全部来源于境外的企业
C.依法在中国境外成立，在中国境内设立机构、场所的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
37、企业所得税的收入总额包括以货币形式和非货币形式收入。
纳税人以非货币形式取得的收入，确定收入额的标准是（ ）。
A.折现价值
B.历史成本
C.公允价值
D.拍卖价值
38、某软件生产企业为居民企业，2009年实际发生的工资支出l00万元，职工福利费支出l5万元，职工培训费是10万，工会经费支出5万元，取得工会专用拨缴收据，2009年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A.1
B.2.5
C.3.5
D.4
39、根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧，在税前扣除的是（ ）。
A.以融资租赁方式租入的固定资产
B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
40、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是（ ）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税
C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表
D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
得分
评卷人
二、多项选择题（共20题，每题1.5分，多选或少选均不得分，满分30分）
1、申请复议的条件包括（ ）。
A.有明确的被申请人，有具体的复议请求和事实根据
B.属于申请复议范围
C.属于受理复议机关管辖
D.申请人是认为具体行政行为直接侵犯其合法权益的相对人
2、下列选项中，体现量变引起质变的哲学道理的有（ ）。
A.九层之台，起于垒土
B.千里之行，始于足下
C.千里之提，溃于蚁穴
D.物极必反，相反相成
3、生产关系一定要适合生产力性质这一规律的表现是（ ）。
A.生产力决定着生产关系的产生
B.生产力决定着生产关系的变化方向
C.生产力对生产关系的产生及其发展方向只能起影响作用
D.生产关系对生产力的反作用归根到底要取决于生产力的发展要求
4、公务员工作回避的类型主要有：
（ ）。
A.部门回避
B.任职回避
C.地区回避
D.公务回避
5、根据税收征管法对税款追征制度的规定，下列表述正确的有（）。
A．因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
B．因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C．对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
D．由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
E．因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
6、某企业将税务登记证件不慎丢失，则应该（ ）。
A．在15日内书面报告主管税务机关
B．在30日内书面报告主管税务机关
C．登报声明作废
D．通过广播声明作废
E．向税务机关写出书面报告
7、税收强制执行措施的内容包括（）。
A.书面通知纳税人的开户行或者其他金融机构冻结纳税人的相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未扣缴的滞纳金同时强制执行
8、哪些对象可以不办理税务登记？
（）
A.国家机关
B.个人
C.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D.未办理工商营业执照的生产、经营者
9、税务文书送达的具体方式包括（）
A.直接送达B.委托送达C.邮寄送达D.公告送达
10、税务机关对欠缴税款的纳税人依法行使撤销权时应同时具备的条件有（）
A.无偿转让的财产
B.对国家税收造成了损害
C.必须由税务机关向人民法院提出请求
D.行使撤销权的必要费用由税务机关负担
11、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）。
A.邮局销售报刊
B.邮政部门销售集邮商品
C.国家体育总局发行体育彩票
D.某运输公司销售货物并负责运输所售货物
E.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
12、按照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（）。
A.生产销售渔业的捕捞机械
B.食品店加工方便面销售
C.粮食加工厂加工玉米面销售
D.食品厂加工速冻水饺销售
E.食品加工厂生产的蔬菜罐头
13、有关增值税的下列陈述，正确的有（）。
A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.纳税人销售额超过小规模纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定的，应按销售额依照增值税税率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
E.商业企业向供货方取得的各种返还收入，根据情形可以开具专用发票
14、下列关于增值税的纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天
C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天
D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天
E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
15、根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（）。
A．钻石的进口商
B．化妆品的生产商
C．卷烟的批发商
D．金首饰的零售商
E．啤酒的购买者
16、按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。
A.用于抵债债务的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.对外投资入股的应税消费品
17、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（ ）。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定
C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定
E.不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定
18、在“两法合并”前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有（）。
A.2008年按18%税率执行
B.2009年按20%税率执行
C.2010年按22%税率执行
D.2011年按24%税率执行
E.2012年按24%税率执行
19、企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ ）后的余额。
A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除项目
D.允许弥补的以前年度亏损
E.减免的所得税
20、下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
E.企业购置的用于节能节水项目专用设备的投资额
得分
评卷人
三、案例分析题（10分）
2010年4月6日，某县稽查局在税务检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是在4月21日向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在15内缴纳税款、滞纳金合计5600元。
该企业于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。
稽查局发现这一情况以后，稽查局长当机立断，签发扣押文书，于4月27日带领3名税务人员直奔该企业生产场所，依法办理相关手续之后，扣押其家俱成品若干件，价值30000余元，并运至稽查局存放。
直到4月29日，该企业仍无任何表示，稽查局即日自行将扣押的家俱卖掉，共得款26000元。
稽查局将其中5600元抵缴税款、滞纳金，余款在5月10日返还给该企业。
根据以上案情，请指出该稽查局在执法过程中存在的问题。
得分
评卷人
四、计算题（共2题，每题10分，共20分）
1、某大型百货商场为增值税一般纳税人，2009年9月发生如下业务：
（1）首饰柜台以旧换新销售金首饰，实际收到零售收入12万元，旧金首饰扣减了零售收入2万元；
（2）商场超市销售杂粮、面粉、玉米面等取得含税收入5万元；销售速冻食品、方便面、副食品等取得含税销售收入10万元，销售其他食品取得含税销售收入50万元；
（3）商场家电部以分期收款方式批发销售一批进口家电，合同规定不含税销售额300万元，约定本月15日收回货款的70％，剩余款项10月15日收回，商场本月15日收到约定款项后，按全额开具了防伪税控系统增值税专用发票；
（4）从一般纳税人购进商品，取得认证的专用发票上注明销售额为360万元，从小规模生产企业处购买商品，取得税务机关代开的专用发票和普通发票上注明的销售额分别为160万元、30万元；商场超市外购免税农产品，收购凭证上注明收购价格6万元；
（5）国庆节前将经销的小家电发给员工每人一件，购进成本共计12万元，零售价共计15万元；又向某孤儿院赠送童装一批，购进成本1万元，零售价1.5万元；
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算该企业当月销项税额。
（2）计算该企业第（5）业务不予抵扣的进项税额。
（3）计算当月可抵扣的进项税额总和。
（4）计算该企业当月应纳增值税额
2、假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费320万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税l20万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款5万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元、支出职工教育经费4万元。
根据上述资料回答下列问题：
（1）.企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为
（2）.企业营业外支出需要调增的数额
（3）.企业“工会经费、职工教育经费、福利费”合计应调增所得额
（4）2008年应纳企业所得税
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