2系统基本知识概述.docx

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2系统基本知识概述

第一部分会计和银行会计的区别与联系1

一、区别与联系1

二、我行系统架构2

第二部分会计基础及账务核算体系3

第一节会计科目3

第二节记账方法4

第三节会计凭证5

第四节会计账簿7

第五节错账调整13

第六节利息计算及损益核算18

第一部分会计和银行会计的区别与联系

会计是一种经济信息系统，是为信息的使用者提供决策所需财务和其他有用的经济信息的信息系统。

银行会计同企业会计一样是对商业银行的经营活动进行计量反映其财务状况和经营成果，为商业银行的信息使用者提供决策所需信息，信息使用者包括企业内部经营管理人员、上级主管部门、投资者（股东）、债权人、政府机构等。

一、区别与联系

均有会计的六大要素：

资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。

银行会计与企业会计最大的区别就在于：

银行除核算自身的财务成果以外，还需要核算为客户办理结算、暂时闲置资金的存放、运用等涉及的银行的资产、负债等会计要素的增、减变化。

我们通常所说的财务会计人员实事实上分布在两个工作内容截然不同的两个部门，财务人员主要负责本行的费用、固定资产、利润等的核算，会计人员主要负责存款、贷款、资金汇划等的核算，银行从另外一个角度记录了企业的资金增减、往来情况，因此企业会计中的资产可能恰恰是银行的负债，负债却是银行的资产。

许多人在初学银行会计时会非常迷惑，总是理不清会计分录的借与贷。

目前柜员在业务系统中除特殊业务手工调整外只需输入交易码即可完成记账，分录可联机查询，但是对于会计科目的了解有利于会计业务的学习和深入掌握，目前我行对会计专业人员也非常重视，希望大家在岗前的培训学习中认真掌握会计基础知识，努力做一个合格的银行会计从业人员。

二、我行系统架构

目前有柜面业务系统主要是前端图形柜面系统（SGB），做为下述的核心业务层由柜员进行系统的录入后即完成银行的会计核算，看一下系统功能架构：

核心业务系统功能架构图

前台渠道层

指面向客户及外联单位的请求接入，请求处理后信息按原路径返回。

应用处理层

根据请求渠道、业务种类，进行服务前端的服务选择，必要的业务检查，业务流程控制。

应用处理层包括业务处理中心及自动处理的前端服务。

业务处理中心是本行集约化经营，规避风险的有力手段之一，包括单证中心、放款中心、交易处理中心等。

核心业务层

本外币核心业务系统的重心，对渠道请求、系统状态、权限进行控制，接收信贷系统对客户的信用额度的控制及风险管理，在统一的客户信息及额度管理下，提供多种业务功能模块，并进行统一的会计核算及事务处理。

决策管理层

在营业数据的基础上，对数据进行二次加工、信息抽取，构建数据仓库，通过数据展现工具进行数据分析查询、挖掘，提供对营业活动的监督与管理，并从较深层次进行客户分析、营销考核、产品分析，辅助管理、决策支持。

第二部分会计基础及账务核算体系

第一节会计科目

一、会计科目分为表内科目和表外科目。

属于会计要素的核算内容使用表内科目;属于或有资产、或有负债、有价单证、空白重要凭证以及实物管理的核算内容使用表外科目。

二、表内科目的分类：

资产类、负债类、资产负债共同类、所有者权益类和损益类五大类。

（一）资产类：

现金、银行存款、存放中央银行款项、各种贷款、投资、固定资产及无形资产和递延资产等。

（二）负债类：

各项存款、各项应付款、各项借款、发行债券及应解（汇出）汇款等。

（三）所有者权益类：

实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润及利润分配。

（四）资产负债共同类：

往来资金清算、汇差、汇差清算。

余额可借可贷。

（五）损益类：

各项收入、支出、营业费用、税金、汇兑损益等。

第二节记账方法

兴业银行会计核算采用借贷记账法。

借贷记账法是以“借”“贷”为记账符号，按照“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则在账户中进行登记的一种复式记账方法。

一、记账对象

以资金为对象。

将银行资金按会计科目分类，以其增减变化确定资金在各类科目中的记账方向及其对应关系。

二、记账符号

以“借”“贷”为记账符号，将每个会计科目所属账户的账页分为借方、贷方、余额三栏，借方在左，贷方在右。

资产类：

增加记借方、减少记贷方，余额在借方。

负债及所有者权益类：

增加记贷、减少记借，余额在贷方。

损益类账户，支出、费用、损失的增加记借方，减少记贷方，余额在借方。

收入、收益的增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。

三、记账规则

“有借必有贷，借贷必相等”

四、试算平衡

“资产=负债+所有者权益”

平衡关系:

（一）所有账户的借方期初余额合计数=所有账户的贷方期初余额合计数

（二）所有账户的借方本期发生额合计数=所有账户的贷方本期发生额合计数

（三）所有账户的借方期末余额合计数=所有账户的贷方期末余额合计数

表外采用单式收付记账法，业务事项发生时记收入，注销或冲减时记付出。

不存在平衡关系。

第三节会计凭证

一、会计凭证分基本凭证和特定凭证

凭证包括有价单证、重要空白凭证和一般凭证，重要空白凭证根据是否进行控号管理又分为控号重要空白凭证、非控号重要空白凭证。

（控号重要空白凭证的参数由总行维护，全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由总行维护（200－01至50），非全行统一版本的非控号重要空白凭证的参数由各分行维护（200－51至99）。

对有价单证、控号重要空白凭证，其出入库、领用、签发（发行）、出售、付款（兑付）实行严格的控、销号管理。

柜员之间可直接通过交易进行凭证的调拨，但柜员只能作调出交易，不可作调入交易。

凭证核算到份（张），一份（张）记“1元”。

出售重要单证时，通过手工录入或系统计算可联动收取费用。

柜员领用的或客户领购的有价单证、重要空白凭证，系统将其归属到该柜员或该客户名下，柜员、客户只能使用自己名下的重要单证，其他柜员或其他客户不得使用。

对客户挂失的重要单证和协防的重要单证，系统通过交易登记单证号码以备查控制。

系统可以控制、提示客户名下的重要空白凭证数量；超过一定数量，系统提醒柜员在出售时予以关注。

柜员根据客户需要可按份零售重要空白凭证。

二、会计凭证和填制

（一）各种凭证的内容必须齐全，做到不错不漏。

各种凭证的内容都有具体规定，在填写时奕按有关规定执行，如日期、地点、名称、大小写金额、用途、签章都要符合手续完备的要求，切实做到填写正确、不遗漏、不随意简化。

（二）各种凭证的字迹要写清楚，易于辨认。

1、汉字要写得端正，不得潦草。

不得使用未经公布的简化字。

2、阿拉伯数字不要连写。

3、套写必须要写透、写清，保证上下一致。

正确填写票据和结算凭证的基本规定

银行、单位和个人填写的各种票据和结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。

票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。

因此，填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草，防止涂改。

一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹（壹）、贰（贰）、叁、肆（肆）、伍（伍）、陆（陆）、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万（万）、亿、元、角、分、零、整（正）等字样。

不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）填写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，如貳、陸、億、萬、圓的，也应受理。

二、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。

大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”（或“正”）字。

三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。

大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。

在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。

四、阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。

举例如下：

（一）阿拉伯数字中间有“O”时，中文大写金额要写“零”字。

如￥1，409．50，应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。

（二）阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。

如￥6，007．14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。

（三）阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0’，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。

如￥1，680．32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分；又如￥107，000．53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。

（四）阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。

如￥16，409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分；又如￥325．04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。

五、阿拉伯小写金额数字前面，均应填写入民币符号“￥”（或草写：

）。

阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。

六、票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出禀日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。

再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。

七、票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票入自行承担。

第四节会计账簿

一、会计账簿

会计账簿分为明细分类账和总分类账。

明细分类账包括分户账、各种登记簿、余额表。

总分类账指总账。

（一）分户账是各科目的明细记录，必须按户立账，连续记载。

计算机记账，摘要可用代码表示，不得以凭证代账。

（二）登记簿是为备忘管理或明细核算设置的辅助性账簿，包括备忘类登记簿和明细核算类登记簿。

（三）余额表是核对总账、分户账余额和计息的重要工具。

（四）总账是各科目的总括记录，是编制日计表等报表的依据，系统自动根据总账生成各类报表，不再需手工计算，主要讲一下登记簿。

二、备忘类登记簿（系统）

（一）表外登记簿

1、登记

柜员在完成对表外科目6141代保管有价证券，6241银行承兑汇票，612101抵押品（房产证）但如果把房子卖出去就转换为表内科目，6261发出保证凭证，627102买入有价证券，612102质押物的记账后，须对它们进行明细记录的登记。

使用（2452—登记表外登记簿）交易，输入有关要素，每个画面能登记10条记录，若不够可在提交之后画面未退出时重新输入，系统自动按每条记录产生一个表外序号。

系统不作任何表内、表外账务处理，只对其内容进行登记“表外登记簿”。

2、查询/打印

柜员在知道表外序号的情况下，使用（2453—按表外序号查询表外登记簿）交易,按要求输入表外序号，提交系统处理，系统会显示登记簿内容。

柜员在不知道表外序号的情况下，通过（1112—查询/打印各类登记簿）交易输入有关要素，进行查询或打印登记簿内容。

3、修改

柜员因登记错误需修改表外登记簿中（备注、客户名称、号码、相关账号）。

使用（2454—修改表外登记簿）交易输入表外序号，系统先联动（2453—按表外序号查询表外登记簿）交易后，按任意键联动到按项目代号进行表外登记簿的修改。

4、删除

柜员因误入等原因需删除表外登记簿中的某些表外序号记录。

通过（2455—删除表外登记簿）交易输入起始表外序号与终止表外序号，提交系统进行删除处理。

注意事项：

若表外序号不连续需分次删除。

（二）重要空白凭证登记簿