文昌财政总决算分析.docx

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文昌财政总决算分析

2016年度文昌市财政总决算分析

2016年，面对错综复杂的经济形势，在市委、市政府的坚强领导下，在市人大、市政协的监督支持下，在省财政厅的精心指导下，紧紧围绕经济社会发展大局，始终坚持稳中求进的工作总基调，主动适应经济发展新常态，着力转方式、补短板、防风险、促改革;依法加强收入征管，全面实施“营改增”，有效优化支出结构，全力保障民生支出，着力推动全市经济和各项社会事业发展。

“十三五”规划开局之年，全市地方一般公共预算收入增长6.5%，超年初预算目标1.5个百分点，为全面落实市委、市政府的决策部署提供财力保障。

第一部分2016年财政收支情况

2016年，全市全口径一般公共预算收入完成223,784万元，增收10,632万元，增长5%，（调整同口径比较，下同）完成年度预算的98.2%。

按收入级次划分：

上划中央库税收收入完成55,083万元,减收674元，下降1.2%,完成年度预算的121.7%，占全口径收入244%；上划省库税收收入完成33,113万元,增收3,044万元，增长10.1%，完成年度预算的85.5%，占全口径收入15%;地方一般公共预算收入完成135,588万元，增收8,262万元，增长6.5%，超年初预算目标1.5个百分点，占全口径收入61%。

按征收部门分：

国税部门收入完成73,977万元,增收4,839万元，增长7%，完成年度预算的98.5%；地税部门收入完成110,990万元，增收5,020万元，增长4.7%，完成年度预算的87.6%；非税收入完成38,817万元，增收773万元，增长2%，完成年度预算的148.4%。

（注：

国、地税2015年基

数以2016年口径进行调整，即地税局2015年6-12月征收的营业税收入平移到国税局。

）

一、公共财政收支情况

2016年，全市公共财政总收入完成611,708万元，增收62,636万元，增长11.4%，完成年度预算的127.9%。

其中，地方一般公共预算收入135,588万元，占公共财政总收入22%；上级补助收入319,492万元，占公共财政总收入52%；债券转贷收入104,895万元，占公共财政总收入17%；调入资金22,344万元，占公共财政总收入4%；调入预算稳定调节基金16,527

万元，占公共财政总收入3%；上年结余12,862万元，占公共财政总收入2%。

全市公共财政总支出完成586,613万元，增支50,403万元，增长9.4%，完成年度预算的122.7%。

其中，地方一般公共预算支出472,820万元，占公共财政总支出81%，；债券还本支出88,836万元，占公共财政总支出15%；上解上级支出14,396万元，占公共财政总支出2%；安排预算稳定调节基金10,561万元，占公共财政总支出2%。

收支相抵，年终结余25,095万元。

（一）市本级公共财政收支情况

2016年，市本级公共财政总收入完成570,424万元，增收50,958万元，增长9.8%，完成年度预算的130.2%。

其中，地方一般公共预算收入135,588万元；上级补助收入319,492

万元；债券转贷收入104,895万元；调入资金21,753万元；下级上解收入1,143万元；上年结余-12,447万元。

市本级公共财政总支出完成570,424万元，增支38,511万元，增长7.2%，完成年度预算的123.5%。

其中，地方一般公共预算支出391,865万元；上解上级支出14,396万元；补助镇级支出72,478万元；债务还本支出88,650万元，债务转贷支出186万元，安排预算稳定调节基金2,849万元。

收支相抵，年终结余0万元。

（二）镇级公共财政收支情况

2016年，镇级公共财政总收入完成115,091万元，减收22,518万元，下降16.4%，完成年度预算的159.1%。

其中，市级补助收入72,478万元；上年结余25,309万元；调入预算稳定调节基金16,527万元；调入资金591万元，债务转贷收入186万元。

镇级公共财政总支出完成89,996万元，减支22,304万元，下降19.9%，完成年度预算的185%。

其中，地方一般公共预算支出80,955万元；上解上级支出1,143万元；安排预算稳定调节基金7,712万元；债务还本支出186万元。

收支相抵，年终结余25,095万元。

二、政府性基金收支情况

2016年，全市政府性基金总收入完成210,174万元，增收79,410万元，增长60.7%，完成年度预算的106.5%。

其中，地方政府性基金预算收入96,511万元，增收4,718万元，增

长5.1%，完成年度预算的59.8%，占政府性基金总收入45%；上级补助收入10,051万元，占政府性基金总收入5%；债券转贷收入83,393万元，占政府性基金总收入40%；上年结余20,219万元，占政府性基金总收入10%。

全市政府性基金总支出完成175,103万元，增支64,558万元，增长58.4%，完成年度预算的88.9%。

其中，地方政府性基金预算支出149,637万元，增支47,635万元，增长46.7%，完成年度预算的96.%，政府性基金总支出85%；债券还本支出20,393万元，占政府性基金总支出12%；调出资金5,073万元，占政府性基金总支出3%。

收支相抵，年终结余35,071万元。

（一）市本级政府性基金收支情况

2016年，市本级政府性基金总收入完成203,080万元，增收75,022万元，增长58.6%，完成年度预算的106.7%。

其中，地方政府性基金收入96,511万元；上级补助收入10,051万元；债券转贷收入83,393万元；上年结余13,125万元。

市本级政府性基金总支出完成176,566万元，增支61,633万元，增长53.6%，完成年度预算的93%。

其中，市本级地方政府性基金支出139,943万元；债券还本支出20,393万元；调出资金4,482万元，补助镇级支出11,748万元。

收支相抵，年终结余26,514万元。

（二）镇级政府性基金收支情况

2016年，镇级政府性基金总收入完成18,842万元，增收7,541万元，增长66.7%，完成年度预算的265.6%。

其中，市级补助收入11,748万元；上年结余7,094万元。

镇级政府性基金总支出完成10,285万元，增支6,078万元，增长144.5%，完成年度预算的145.4%。

其中，镇级地方政府性基金支出9,694万元，调出资金591万元。

收支相抵，年终结余8,557万元。

第二部分2016年预算执行特点及成效

一、财政收入执行情况及主要特点

2016年，全市地方一般公共预算收入整体呈“M”型走势。

从增幅看，除6-9月因营改增税收调库和非税收入减收出现下降外，其他各月均实现不同程度的增长，其中3、4、5、10、11等5个月两位数增长，10、11月尤为突出，增幅超20%；

从全年收入情况看，1、4、5、6、8、10月等6个月收入超亿元。

（一）房地产市场回暖，力促税收收入平稳增长

2016年，税收收入完成96,771万元，增收7,490万元，增长8.4%，完成年度预算的82.2%，短收21,007万元。

从收入情况看，13个税种“十升三降”，其中营业税、耕地占用

税和增值税是拉动税收收入增长的三大税种，共增收9,831万元，占税收收入增收额的131.3%，拉动税收增长11个百分点；从增幅看，较快增长的有营业税（38.9%）、车船税（37.2%）和耕地占用税（36.9%）；从完成情况看，仅房产税完成年度预算，契税、增值税、印花税、企业所得税、城市维护建设税和车船税完成未达80%。

1.房地产销售利好拉动营业税收入较快增长，增量和增幅均居各税种之首

营业税收入19,742万元，增收5,529万元，增长38.9%，完成年度预算的92.8%，短收1,543万元，增量和增幅均居各税种之首，主要是房地产市场回暖拉动1-5月营业税较快增长。

分行业看，除租赁和商业服务业（-55.2%）、住宿和餐饮业（-34.4%）以及文化、体育和娱乐业（-7.5%）下降外，其他各行业均实现较快增长，其中，房地产业营业税收入11,075万元，增收4,684万元，增长73.3%，主要是海南亿隆城建投资有限公司缴纳2,203万元、海南雅航旅游置业有限公司缴纳1,282万元、海南平海建设发展有限公司缴纳975万元；建筑业营业税收入7,661万元，增收816万元，增长11.9%，主要是税务部门加大清查力度拉动1-5月营业税增长。

2.固定资产投资增长，促增值税增长

增值税收入18,358万元，增收1,022万元，增长5.9%。

完成年度预算的70.4%，短收7,720万元，其中“改征增值税”收入12,321万元，增收225万元。

分行业看，实现较快增长的有批发和零售业（29%）、制造业（21.1%）和房地产业（12.1%）。

从收入情况看，建筑业增值税收入5,336万元，增长9.9%，得益于全市固定资产投资增长。

据统计，2016年全市固定资产投资完成176.45亿元，增长10.3%。

主要是龙楼至铺前滨海公路、铺前大桥、清华大学附属中学文昌学校等重点基建项目加快推进的拉动；房地产业增值税收入4,339万元，主要一是房地产销售增长的拉动，二是税务部门对符合清算条件房地产企业补充征收2%税款；制造业增值税收入2,219万元，主要是食品制造业、化学原料及化学制品制造业经营销售情况较好共同拉动；此外，减收明显的行业有文化、体育和娱乐业（-63.3%）、住宿和餐饮业（-47.7%）、其他行业（-33.2%）以及租赁和商业服务业（-27.3%）。

3.房地产企业销售增加促土地增值税、印花税和城市维护建设税增收

土地增值税收入12,545万元，增收641万元，增长5.4%，完成年度预算的90.4%，短收1,330万元。

今年有销售项目的房地产企业正常申报缴纳土地增值税收入8,430万元，增收2,744万元,增长483%，主要是海南亿隆城建投资有限公司缴纳1,797万元、海南雅航旅游置业有限公司缴纳990万元、文昌平海房地产开发有限公司缴纳871万元。

城市维护建设税收入3,191万元，增收499万元，增长18.5%，完成年度预算的77.4%，短收934万元。

城市维护建设税以营业税和增值税为税基带征，随着其增收而增收。

印花税收入1,418万元，增收206万元，增长17%，完成年度预算的72.7%，短收532万元。

主要是房地产销售持续增长的拉动，其中产权转移书据印花税收入456万元，增长55%。

4.新增重点项目用地促耕地占用税高幅增长

耕地占用税收入12,171万元，增收3,281万元，增长36.9%，完成年度预算的92.1%，短收1,049万元。

主要是新增农用地转建设用地的拉动，其中，海南海控水利建设有限公司缴纳（红岭灌区项目）耕地占用税4,110万元，铺前木兰湾地区储备用地新增建设用地缴纳耕地占用税2,977万元。

5.去年加大清欠力度，一次性因素抬高基数导致企业所得税减收

企业所得税收入8,678万元，减收1,575万元，下降15.4%，完成年度预算的77.3%，短收2,542万元。

分行业看，除文化、体育和娱乐业（900%）、租赁和商业服务业（46.2%）、其他行业（39%）和信息传输、计算机服务和软件业（17.4%）实现增长外，其他各行业均出现不同程度的下降，主要下降的有房地产业（-10.1%）、金融业（-24.9%）、建筑业（-36.2%）和第一产业（-55.4%），其中房地产业企业所得税收入3,663万元，减收412万元，主要是税务去年加大房地产企业清欠力度，一次性因素多缴，其中：

海南合景房地产开发有限公司减收385万元、海南雅航旅游置业有限公司减收269万元、海南亿兴城建投资有限公司净减收232万元；建筑业企业所得税收入957万元，减收544万元，主要是受“金三系统”对外来建安企业所得税规范管理影响；第一产业企业所得税收入636万元，减收791万元，主要是上年税务部门加大清缴核查一次性收入抬高基数，其中海南省岛东林场企业所得税减收851万元。

6.政策性调整影响契税减收

契税收入7,083万元，减收856万元，下降10.8%，完成年度预算的60.3%，短收4,662万元。

其中，土地契税收入3,226万元，下降18.7%，主要是上年海南文昌嘉盛投资有限公司缴纳出让土地契税1,032万元抬高基数；房屋契税收入3,857万元，下降3%，主要是受房屋契税政策优惠力度加大及契税缴纳时限调整的影响。

7.工薪收入增加，个人所得税平稳增长

个人所得税收入4,147万元，增收169万元，增长4.2%，完成年度预算的93.4%，短收293万元。

其中，工资薪金所得税收入2,799万元，增收267万元，是个人所得税的主要来源。

分行业看，实现较快增长的有交通、运输、仓储及邮政业（87%）、制造业（54.5%）、文化、体育和娱乐业（30.8%）、第一产业（27.7%）、其他行业（19.9%）、批发和零售业（17.4%）、金融业（16.7%）和租赁和商业服务业（14.2%）。

8.申报期调整政策性因素制约城镇土地使用税增长

城镇土地使用税收入4,910万元，减收1,917万元，下降28.1%，完成年度预算的90.9%，短收490万元。

主要是受海南省征收期调整，2015年征收5个季度，而2016年仅征收3个季度，政策性因素影响减收。

9.房产税个位数增长，完成序时进度居各税种之首

房产税收入2,443万元，增长1.7%，完成年度预算的132.8%，居各税种之首。

分行业看，实现增长的有房地产业（97.1%）、其他行业（50.6%）和信息传输、计算机服务和软件业（14.3%）等，其中房地产业房产税收入1,275万元，增收628万元，主要是海南亿隆城建投资有限公司缴纳368万元。

10.资源税、车船税均较快增长

车船税收入1,070万元，增收290万元，增长37.2%，完成年度预算的79.3%，短收280万元。

主要是今年新增中国平安财产保险股份有限公司文昌支公司申报代扣代缴车船税192万元的拉动。

资源税收入1,015万元，增收159万元，增长18.6%，完成年度预算的81.2%，短收235万元。

主要一是税务部门加大搅拌站代扣代缴资源税的清理力度；二是加大海砂开采税的征收。

（二）第三产业是税收收入的主要来源

2016年，从产业结构提供税收收入情况看，第一产业提供税收收入1,237万元，减收655万元，下降34.6%，占税收收入的1.3%，比上年下降0.8个百分点；第二产业提供税收收入23,428万元，增收840万元，增长3.7%，占税收收入的24.2%，比上年下降1.1个百分点；第三产业提供税收收入72,106万元，增收7,305万元，增长11.3%，占税收收入的74.5%，比上年提高1.9个百分点。

1.房地产销售持续升温促房地产业税收收入增长

房地产业税收收入42,130万元，增收5,754万元，增长15.8%，占税收收入比重的43.5%，是我市的支柱行业。

主要是国家和省出台降低存款准备金率和降低贷款利息、放宽二套房贷款等积极政策。

同时去商品房库存等措施推动房地产销售较快增长，其中房地产业营业税收入11,075万元，增长73.3%；房地产业增值税税收收入4,339万元，增长12.2%。

据统计，2016年全市商品房销售面积86.83万平方米，增长83.7%；商品房销售额66.81亿元，增长81.8%。

2.基建项目的推动促建筑业税收小幅增长

建筑业收入16,353万元，增收687万元，增长4.4%，主要得益于固定资产投资增长，据统计，2016年全市固定资产投资完成176.45亿元，增长10.3%，其中建筑业增值税收入5,336万元，增长9.9%；营业税收入7,661万元，增长11.9%。

3.制造业促进工业税收持续增长

工业税收收入7,075万元，增收153万元，增长2.2%。

其中，制造业收入3,784万元，增收311万元，增长9%，主要是食品制造业的拉动。

2016年规模以上工业总产值34.56亿元，增长7.4%。

4.新增项目用地促服务性行业小幅增长。

服务性行业税收收入29,976万元，增收1,551万元，增长5.5%。

其中，其他行业收入16,757万元，增收4,758万元，主要是新增建设用地耕地占用税拉动；批发零售业收入3,962万元，增收645万元，增长19.4%，主要是社会消费品零售额平稳增长的拉动，据统计，2016年社会消费品零售总额为69.62亿元，增长9.6%；租赁和商业服务业收入4,511万元，减收2,746万元，下降37.8%，主要是土地相关税收减收2,142万元，上年税务部门清缴文昌市旅游投资控股有限公司土地增值税1,005万元、海南文昌嘉盛投资有限公司土地契税1,032万元。

（三）非税收入持续稳定增长

2016年，非税收入38,817万元，增收773万元，增长2%。

从完成情况看，各项收入均完成全年收入任务。

从增减情况看，除专项收入和捐赠收入因上年一次性收入减收外，其他各项收入均实施不同程度的增长。

从收入项目看，行政事业性收费收入5,752万元，增收2,688万元，增长87.7%，主要是防空地下室易地建设费收入4,701万元；国有资源（资产）有偿使用收入11,476万元，增收681万元，增长6.3%，主要是矿产资源专项收入5,320万元、海域使用金收入3,113万元；专项收入14,112万元，减收5,566万元，下降28.3%，主要是上年从土地出让收益中计提教育资金和农田水利建设资金各7,950万元抬高基数，今年两项各计提4,624万元，共减收6,652万元。

二、财政支出执行完成情况及取得成效

（一）地方一般公共预算支出执行完成情况

2016年，全市地方一般公共预算支出完成472,820万元，增支12,957万元，增长2.8%，完成年度预算的97.8%，短支10,602万元。

从月份支出情况看，支出的均衡性有待进一步提高。

1、7月支出未达3亿元，11月支出高达97,517万元，月份支出差距达80,708万元。

（二）地方一般公共预算支出取得成效

全市地方一般公共预算支出完成472,820万元，其中，民生支出373,271万元，增支17,326万元，增长4.8%，占地方一般公共预算支出比重的78.9%，比上年提高1.5个百分点。

我市集中财力保民生、保重点，不断加大对基础设施建设、公共服务均等化、农村义务教育发展、保障弱势群体低收入以及改善农村医疗条件等方面投入。

其中：

教育支出84,009万元，增长14%；科学技术支出967万元，增长0.9%;农林水支出71,856万元，增长14.4%。

三项法定支出合计156,832万元，增支19,417万元，增长14.1%。

1.社会保障和就业支出98,435万元，减支12,363万元，下降11.2%，完成年度预算的96.5%，短支3,523万元。

其中：

自然灾害生活救助支出6,094万元，减支19,887万元，主要是上年各镇拨付灾后重建补助支出一次性因素抬高基数；财政对社会保险基金的补助支出31,325万元，减支5,015万元，主要是财政对基本养老保险基金的补助减支6,276万元，财政对城乡居民基本养老保险基金的补助增支1,261万元，用于完善城乡居民基本养老保险制度；行政事业单位离退休支出36,753万元，增支8,502万元，主要是退休人数增加和增资；最低生活保障支出6,842万元，特困人员供养支出1,986万元，用于健全社会救助体系和优抚安置。

2.教育支出84,009万元，增支10,348万元，增长14%，完成调整预算的100.6%。

其中，普通教育支出76,478万元，增支7,734万元，用于清华大学附属中学文昌学校建设支出6,450万元、实施农村义务教育薄弱学校改造计划支出3,857万元、义务教育经费保障机制支出1,902万元，中心幼儿园建设支出1,810万元，用于东阁、抱罗、冯坡中心幼儿园续建，扩大农村普惠性学前教育资源；提高公办学校义务教育阶段生人均公用经费标准100元/人，缩小城乡义务教育差距；职业教育支出2,653万元，对中等职业学校毕业且升入高职就读的学生给予5,000元学费补助。

3.农林水支出71,856万元，增支9,060万元，增长14.4%，完成年度预算的96.1%，短支2,945万元。

其中，农业支出26,246万元，减支4,409万元，主要一是上年发放2012年、2013年两个年度石油价格改革对渔业的补贴支出7,176万元，而今年仅拨付2014年的补贴4,033万元，减支3,143万元；二是农资综合补贴支出5,832万元；其他农业支出6,508万元，增支2,697万元，用于发展品牌渔业、土地确权登记和会文互联网农业小镇项目建设等；农业生产支持补贴支出2,803万元，增支1,856万元，主要用于冬季瓜菜生产基地项目建设；农村道路建设支出3,278万元，增支1,561万元，用于建设农村道路项目。

扶贫支出8,000万元，增支4,863万元，主要用于农村基础设施建设、社会发展和生产发展。

水利工程建设支出5,307万元，主要用于罗豆防潮堤加固改造工程等建设。

农业综合开发支出7,159万元，增支4,022万元，主要用于土地化治理和产业化经营。

林业支出5,657万元，增支2,902万元，主要是森林培育增支1,372万元，用于“绿化宝岛”工程项目的建设；其他林业增支1,356万元，用于海文高速文昌段（大致坡至文城）道路绿化改造工程建设和森林植被恢复等。

普惠金融发展支出2,142万元，增支1,565万元，主要用于农民小额贷款贴息，切实解决贫困户发展生产资金困难。

4.医疗卫生与计划生育支出58,629万元，增支4,158万元，增长7.6%，完成调整预算的102.4%。

其中，医疗保障支出36,605万元，增支2,478万元，主要是新农合和城镇居民医保财政补助标准由每人每年380元提高到420元拉动；公立医院支出4,715万元，增支649万元，主要用于市医院购置医疗设备1,900万元；公共卫生支出5,049万元，增支123万元，主要今年提高基本公共卫生服务人均财政补助标准5元，进一步深化基本公共卫生服务改革。

5.城乡社区支出37,104万元，减支2,155万元，下降5.5%，完成调整预算的204.2%。

其中，城乡社区公共设施支出28,276万元，减支3,286万元，用于东郊风情小镇、龙楼小城镇和安置区统建房等基础设施建设，以及高隆大道、文博高速等市政工程建设；城乡社区环境卫生支出3,258万元，增支1,166万元，用于继续完善生活垃圾处理体系。

6.一般公共服务支出35,484万元，增支5,044万元，增长16.6%，完成年度预算的100.2%。

主要是政府办公厅（室）及相关机构事务增支4,540万元，主要用于清澜大桥管理经费和清澜口岸核心能力项目、新政务服务中心工程等支出。

7.住房保障支出21,710万元，增支2,647万元，增长13.9%，完成调整预算的92.3%，短支1,805万元。

主要是保障性安居工程增支3,181万元，其中其他保障性安居工程增支2,396万元，用于文昌市滨华路市政道路工程、霞洞路市政工程-霞洞路桥桥梁工程的建设和文城安置房6号楼的拆迁等；农村危房改造增支798万元；棚户区改造增支788万元。

8.文化体育与传媒支出9,756万元，增支1,948万元，增长24.9%，完成年度预算的108.9%。

主要是文化展示及纪念机构增支3,980万元，用于宋氏祖居文化园建设。

9.节能环保支出5,879万元，增支4,132万元，增长236.5%，完成年度预算的53.3%，短支5,160万元。

污染防治支出4,421万元，增支3,765万元，其中水体增支2,472万元，用于加快清澜污水处理厂、龙楼污水处理厂、文城污水处理厂管网延伸工