会计电算化制度设计.docx

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会计电算化制度设计

《会计制度设计》课程设计

学生姓名：

XX、XX、XX、XX

专业班级：

会计学专业XX级X班

设计题目：

会计电算化制度设计

评阅教师：

XXXXXXX

2011年6月

机械销售公司会计电算化制度设计

◎一、企业的概况

（一）基本情况

湖北武汉三一重工6S店是三一重工股份有限公司旗下的一个中等规模的机械销售子公司，为一般纳税人。

它是以压路机、混凝土机、泵车等大型机械的整车销售、零配件供应、售后服务、信息反馈、产品展示和培训六位一体的销售服务为主要业务，尽力为客户提供全方位的服务。

公司采用直接从总公司提货，设立专门的销售部销售，售后由服务部负责，总经办负责日常管理活动。

公司全程采用电算化记账方式。

（二）组织结构

◎二、会计电算化制度设计的原则

（一）减轻财会人员劳动强度，提高财会工作效率。

（二）促进会计职能的转变，加强财务内部控制。

（三）准确、及时地提供可靠的会计信息。

（四）提高人员素质，促进会计工作规范化。

（五）实现企业管理现代化，提高企业经济效益。

（六）做到信息资源共享，提供财务决策支持。

（七）符合《会计法》和《会计电算化管理办法》的有关规定。

◎三、会计电算化流程的设计

◎四、会计电算化有关的凭证、表格

（一）原始凭证设计（主体部分）

1、与银行相关业务的原始凭证（或有关单据）

（1）现金解款单

（2）进账单

（3）电汇凭证

（4）贷记凭证

（5）工本费、手续费收款凭证

（6）委托收款结算全部/部分拒绝付款理由书

（7）银行日记与对账单调节表

2、与销货有关的原始凭证（或有关单据）

（1）增值税专用发票

（2）增值税专用发票销货清单

3、其它内部原始凭证（或有关单据）

（1）借支款项申请单

（2）医药费报销单

（3）工资结算汇总表

（4）办公用品领用表

（5）差旅费报销单

（6）固定资产折旧计提表

（二）记帐凭证设计

◎五、会计处理的设计

（一）建立帐套

打开标准版软件中现有的Sample样板帐套，进入主界面，在工具栏中找到“新建”按钮，在那儿建立新帐套。

要注意记住自己所建帐套的文件名和存放路径。

帐套名称：

湖北武汉三一重工6S店

帐套启用期间：

2011年1月1日

记帐本位币为人民币

科目级数3级，科目位数为3-2-2

会计年度与日历年度一致，会计期间为一年12个月。

注意：

帐套启用期间是用户开始使用用友财务软件处理财务数据的那一个期间，即开始输入数据的那一个年月时间。

（二）初始化设置

1、币别：

港币HKD0.83

美元USD6.48

2、核算项目：

（1）往来单位：

济南分公司001上海分公司003

广州分公司002北京分公司004

中建五局005万科集团006

杭州分公司007绍兴分公司00701宁波分公司00702

（2）部门：

财务部001配件仓库002

服务部003总经办004

销售部005董事会006

（3）职员：

编号

姓名

部门

职员类别

1001

童璐

财务部

管理人员

1002

周雅媛

财务部

管理人员

1003

刘蕾

财务部

管理人员

1004

蔡扬

财务部

管理人员

1005

陈奕迅

配件仓库

管理人员

1006

孙燕姿

配件仓库

管理人员

1007

陈建州

服务部

销售人员

1008

范玮琪

服务部

销售人员

1009

方大同

销售部

销售人员

1010

林宥嘉

销售部

销售人员

1011

谢霆锋

销售部

销售人员

1012

周杰伦

销售部

销售人员

1013

张柏芝

销售部

销售人员

1014

林志玲

销售部

销售人员

1015

郭德纲

销售部

销售人员

1016

萧敬腾

销售部

销售人员

1017

吴宗宪

总经办

管理人员

1018

韩寒

董事会

管理人员

1019

郭敬明

董事会

管理人员

1020

南派三叔

董事会

管理人员

（4）增加核算项目类别

供应商：

01华东地区：

01.01上海分公司；01.02杭州公司

02三一重工股份有限公司总公司

3、帐套选项：

在初始化设置界面的菜单栏中找到“帐套选项”。

凭证字：

银收、银付、现收、现付、转帐

结算方式：

现金支票、转帐支票、银行汇票

4、会计科目：

（1）增加固定资产减值准备科目

（2）应收账款、预付账款科目进行修改：

挂往来单位核算项目

应付账款、预收账款科目进行修改：

挂供应商核算项目

其他应收款挂职员核算项目。

（3）下列科目设明细科目

（10201）建设银行人民币（10101）

银行存款美元现金港币（10102）

（10202）中国银行美元（10103）

人民币

管理费用下设—办公费销售费用下设—折旧费

—折旧费—广告费

—工资及福利费—工资及福利费

—差旅费—办公费

—业务招待费—差旅费

—无形资产摊销—业务招待费

—其他费用—其他费用

应交税金—应交增值税

———进项税

———销项税

—应交所得税

—其他应交税

（4）数量金额核算的：

例：

压路机、混凝土机、泵车等。

压路机—甲型号混凝土机—A型号泵车—甲型号

—乙型号—B型号—乙型号

—丙型号—丙型号

（5）多核算项目的：

例：

将“主营业务收入”科目设为按部门、职员挂核算项目。

将“主营业务成本”科目设为按部门、职员挂核算项目。

（6）调汇科目

所有币别：

应收账款预付账款短期借款应付账款预收账款长期借款

5、初始数据录入：

白色：

直接录入

白色、绿色：

手工录入绿色：

双击左键进入特定界面录入

有三种颜色的方格黄色：

计算机自动计算汇总

在初始数据输入窗口中，所能录入的内容主要包括：

期初余额、累计借方、累计贷方以及本年累计损益实际发生额。

若帐套启用日期为一月，则仅需录入期初余额。

系统中帐套数据的年初余额将根据以下的公式自动计算得出：

借方年初余额=期初余额+本年累计贷方发生额-本年累计借方发生额

贷方年初余额=期初余额+本年累计借方发生额-本年累计贷方发生额

举例：

（1）涉及外币业务的：

现金—人民币30000元现金—港币2000元

银行存款—中国银行—人民币500000元

—美元200000元

银行存款—建设银行1000000元

（2）数量金额核算的：

压路机—A型号7台14000000元

B型号4台12000000元

C型号5台20000000元

（3）应收、应付的：

应收帐款—北京分公司期初余额50000

—广州分公司期初余额30000

应付帐款—华东地区—上海分公司期初余额20000

—杭州分公司期初余额10000

—三一重工股份有限公司总公司期初余额30000

（4）固定资产：

第一个固定资产

第二个固定资产

基本入账信息

基本入账信息

代码：

FW-001

代码：

YW-001

名称：

公司办公大楼

名称：

轿车

类别：

房屋建筑物（5%）

类别：

运输设备类（3%）

使用情况：

使用中

使用情况：

使用中

使用部门：

财务部

使用部门：

销售部

入账日期：

2009.06.29

入账日期：

2011.02.07

增加方式：

购入

增加方式：

购入

原值：

15000000

原值：

210000

累计折旧：

40000

累计折旧：

0

折旧信息：

折旧信息：

折旧方法：

平均年限法

折旧方法：

平均年限法

预计使用期间数：

600（50）年

预计使用期间数：

120（10）年

折旧费用科目：

51204

折旧费用科目：

50305

帐套启用期初数据：

帐套启用期初数据：

原值：

15000000

原值：

210000

累计折旧：

20000

累计折旧：

43750

本年变动信息：

本年变动信息：

原指：

15000000

原指：

210000

累计折旧：

20000

累计折旧：

43750

注意：

a．基本入帐信息处与折旧信息处的原值及累计折旧有区别，基本入帐信息处：

原值指企业取得固定资产时所确认的固定资产价值，即入帐原值；累计折旧是所购旧设备原来的折旧。

折旧信息处：

原值指启用期的原值；累计折旧是自入帐日起到启用帐套日止企业计提的折旧。

b．本年原值调增（减）指从年初开始到帐套启用期间的期初，此固定资产的原值、

本年累计折旧调增（减）累计折旧增加减少的金额。

c．试算平衡：

F11—调出用友计算器F12—将计算结果在指定位置给予回填

d．备份帐套及启用帐套：

注意记下自己备份文件的路径。

（三）日常帐务处理

A.添加用户

在日常处理主界面的“工具”菜单下，找到“用户管理”选项，在那儿新增用户并给新用户授权。

系统管理员组：

一般由单位里的财务经理、主管等会计方面的负责人担当其组员。

系统管理员对帐套拥有最高权限，不能随便删除，如确需删除应先将改组后才能进行。

缺省组：

用于放置一般的帐套操作人员。

增加会计组、出纳组，并在系统管理员组中新增童璐用户，授予她所有权限；在会计组中新增周雅媛用户，只授予他凭证的审核权。

B.帐务处理：

1、录入记帐凭证先介绍凭证录入界面

（1）货币资金处理

1）1日，销售部方大同借支5000元出差，财务开出现金支票。

童璐进入总账系统，填制付0001号凭证

借：

其他应收款5000

贷：

库存现金5000

2）以现金500元购买办公用品，交财务部使用。

童璐进入总账系统，填制付0002号凭证

借：

管理费用—办公费500

贷：

库存现金—人民币500

3）蔡扬报差旅费5400元，预借款不足部分以现金400元补给。

童璐进入总账系统，填制付0003号凭证

借：

管理费用—差旅费5400

贷：

库存现金—人民币400

其他应收款—差旅费—蔡扬5000

4）开出现金支票20010130提取现金5000元。

童璐进入总账系统，填制付0004号凭证

借：

库存现金—人民币5000

贷：

银行存款—中国银行—人民币5000

5）30日以银行存款65000元发放工资

1.童璐进入工资管理系统，进行工资变动操作，生成工资表，银行代发清单。

2.童璐进入总账系统，根据工资表生成付0005号凭证

借：

应付职工薪酬---工资65000

贷：

银行存款—建设银行—人民币65000

（2）往来业务处理

1）4日，向上海分公司订购混凝土机2台，销售价格1800000元/台，共计3600000元，增值税税率为17%，计612000元，款项尚未收到。

方大同进入销售管理系统，开出销售订单并审核。

2）5日，仓库发出上海分公司4日所订商品，并开出专用发票，价款共计612000元

①以1009方大同进入销·售管理系统，开出发货单并审核（合并开一张发货单）。

开出并复核销售专用发票。

②1006孙燕姿进入库存管理系统，参照发货单生单并审核销售出库单。

③1001童璐进入存货核算系统，对销售出库单进行记账。

④1003刘蕾进入应收款管理系统，审核销售专用发票，并进行发票制单，生成转0001号凭证

借：

应收账款4212000

贷：

主营业务收入3600000

应交税金—应交增值税—销项税612000

3）6日，收到上海分公司汇来货款总计4212000元。

刘蕾进入应收款管理系统，录入收款单，审核后制单，生成收0001号凭证

借：

银行存款4212000

贷：

应收账款4212000

4）10日，收到三一重工股份有限公司总公司发来混凝土机10台，采购价格为1500000元/台。

全部货款为15000000元，税金2550000元，发票账单已到，并已验收入库。

1.孙燕姿库存管理系统，参照到货单生成采购入库单并审核。

2.童璐进入存货管理系统，对采购入库单进行记账；并根据采购入库单生成转0002号凭证：

借：

在途物资15000000

应交税金—应交增值税—进项税2550000

贷：

银行存款17550000

出纳蔡扬对本月收付款凭证进行出纳签字，会计主管周雅媛对凭证进行审核、签章、记账。

制作记帐凭证时应注意：

a.凭证日期录入的方法有三种：

手工自行录入；按日期处的向上、向下箭头调；可在“日期”处双击左键，弹出日历来录入。

应注意系统不接受当前会计期间之前的日期，只允许输入当期或以后各期业务，但过帐时，只处理本期的记帐凭证。

b.输入会计科目的方法有三种：

直接手工录入会计科目代码；定义了助记码的可输入助记码；按F7键或窗口中“查看”按钮调出会计科目模板来获取。

c.摘要录入有三种方法：

直接录入；建立摘要模板，按F7或菜单栏上“获取”键调出；

按“‥”可复制上条会计分录的摘要。

d.按空格键可转换借贷方向；按Ctrl+F7键可将凭证中借贷方差额自动找平。

2、凭证修改：

在“凭证查询”模块进行，要注意将修改后的凭证再次保存，复原。

3、凭证审核：

有单张审核与成批审核之分，审核前注意更换操作员。

反审核的操作是：

在“凭证查询”界面选中要反审核的凭证，按工具栏上“审核”按键进入该凭证，再点击凭证上的“审核”按钮即可。

4、过帐：

（反过帐按Ctrl+F11键）注意操作员权限！

5、查看帐簿：

查看总帐时可通过双击总帐记录查看明细帐记录，在明细帐里双击左键查看具体的记帐凭证。

注意特别讲多栏式明细帐的生成及查阅，例：

产品销售费用、管理费用等

打印帐簿资料：

可通过“查看”菜单中的“页面设置”、“文件”菜单中的“打印设置”来打印总分类帐。

6、查看日报表、科目余额表、试算平衡表

7、工资模块：

（1）“工资计算方法”中选择“工资项目”中具体内容，双击左键可上屏幕。

例：

录入下列工资项目：

职员代码、职员姓名、基本工资、津贴、奖金、水电费、房租费、扣款合计、应发工资、实发工资、应税工资、所得税

工资计算方法：

应发工资=基本工资+津贴+奖金

扣款合计=水电费+房租费

实发工资=应发工资-扣款合计

应税工资=应发工资-1260

试用条件语句编几条简单的工资计算公式

例：

如果应税工资<=0则

所得税=0

如果完

如果应税工资>0且应税工资<=500则

所得税=应税工资*0.05

如果完

如果应税工资>500且应税工资<=2000则

所得税=应税工资*0.1-25

如果完

如果应税工资>2000则

所得税=应税工资*0.15-125

如果完

工资数据录入：

姓名

基本工资

津贴

奖金

水电费

房租费

童璐

2000

600

400

65

50

周雅媛

2400

550

350

55

50

刘蕾

2300

650

300

60

30

蔡扬

1800

230

250

120

50

陈奕迅

1800

450

300

40

20

……

……

……

……

……

……

吴宗宪

5200

500

150

60

40

韩寒

14000

300

320

70

30

郭敬明

15000

600

250

80

20

南派三叔

9000

400

140

60

60

将工资发放表中一些固定项目从本期复制到下一期的操作方法：

“数据输入”→“固定项目”→“编辑”选项→选择复制到下一期的会计期间→确定OK！

另：

可介绍“禁用”按钮，演示一下。

工资费用分配：

借：

购货成本

管理费用

销售费用

贷：

应付职工薪酬----工资

8、固定资产模块：

（1）新增固定资产

例：

004电脑购入2008.02.15价值15000元净残值率3%办公设备可用5年平均年限法折旧计入管理费用—折旧费财务部使用开出工商银行汇票一张，号码2075借：

固定资产15000

贷：

银行存款—工商银行15000

可顺带介绍“复制”和“新增”功能

（2）减少固定资产

例：

10日报废前办公桌椅

借：

固定资产清理

累计折旧

贷：

固定资产

注意：

清理固定资产的各种收入与支出及结转还应在凭证模块里进行操作。

如：

10日支付清理固定资产的费用300元，以现金支付。

借：

固定资产清理300

贷：

现金—人民币300

15日变卖清理固定资产残料，得到2500元存入中国银行号码2015

借：

银行存款—中国银行—人民币2500

贷：

固定资产清理2500

（3）其他变动

例：

001小汽车装修加装空调及音响设备，使原值增加了50000元，开出工商银行汇票，号码2078借：

固定资产50000

贷：

银行存款—工商银行50000

（4）计提固定资产折旧：

通过计提折旧模块能够实现自动计提固定资产本期折旧。

如有设定折旧计提方法为工作法的，输入月工作量。

此处为1000公里。

注意：

固定资产模块中变动资料查询不能查看未审核过帐的固定资产资料。

9、电脑自动生成凭证：

（1）固定资产变动凭证

（2）固定资产折旧处理

（3）工资费用分配凭证

（4）制造费用结转凭证

（5）汇兑损益处理

（6）结转损益凭证。

（四）期末处理

1、自动转帐：

例：

计提职工福利费：

借：

管理费用—工资及福利

销售费用—工资及福利

贷：

应付职工薪酬----福利费

通常情况下，可利用自动转帐功能做一些诸如计提借款利息、固定资产大修理费用、摊销待摊费用、摊销无形资产等费用结转的业务处理。

注意：

若要改正自动生成的记帐凭证，必须删除已生成的凭证并回到期末处理部分，在“自动转帐”模块处改。

报刊费的摊销：

2、期末调汇

本功能主要用于对外币核算的帐户在期末自动计算汇兑损益，生成汇兑损益的转帐凭

证及期末汇率调整表。

注意：

只有会计科目属性中事先设定为期末调汇的科目才能进行调汇处理。

例：

港币期末汇率0.85

美元期末汇率6.70

3、结转本期损益

此功能将所有损益类科目的本期发生额全部自动转入本年利润科目，自动生成结转损益记帐凭证，要求将所有的凭证都过帐之后再执行此功能，否则，结转的损益数可能不正确。

（五）报表处理

1、查看本月资产负债表和损益表

（1）报表数据有错时，将鼠标点于错数处，双击左键，删除原有内容，通过“向导”进入

报表取数公式编辑处修改后保存。

（2）查看以前月份报表：

“查看”→“输入会计期间”→“重算”

2、自定义报表

制作一个企业内部报表。

先介绍基本的报表模块操作方法：

如何选定单元格、融合单元格、添加、删除单元斜线、选择字体、确定行高、表头表脚的编辑等。

例：

简表

单位名称：

湖北武汉三一重工6S店单位：

元

2009年4月30日

目

项

额

金

资产资料

金额

项目

损益资料

年初数

期末数

本期发生额

本期累计数

现金

管理费用

货币资金

应收帐款—A公司

合计

负责人：

会计主管：

制表人：

删除单元里的斜线，用“属性”菜单的“删除斜线”功能。

报表日期取数函数：

&[会计年度]年&[报表期间]月&[最大日期]日

分段符加在文字后，则文字靠左显示；分段符加在文字前，则文字靠右显示。

报表单元取数公式介绍：

（以上表为例）

帐上取数：

一般的：

例：

现金

合并填列的：

例：

货币资金

运算函数：

连续单元取数：

例：

SUM（C3：

C5）

不连续单元取数：

例：

SUM（C3）+SUM（C5）或C3+C5或SUM（C3,C5）

表间取数略讲。

自定义报表的几个基本步骤：

（1）设置报表属性——设置报表的行、列、外观、页眉页脚、打印选项、计算选项

（2）输入报表的固定内容

（3）设置取数公式——“向导”

（4）设置单元属性——字体、颜色、文本对齐、数字格式、边框、定义斜线、单元锁定

（5）设置行列属性——设置宽度、文本对齐、数字格式

缺省字体：

指报表表体的字体、报表单元格未单独设置字体时，系统即取回的字体。

分段符：

表示对当前页眉或页脚进行平均分段的符号。