经济法基础至诚会计初级会计师考试p.docx
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经济法基础至诚会计初级会计师考试p
内部真题资料，考试必过，答案附后
一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）
1根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收（）的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额（）的罚款。
C.1%1倍以上3倍以下
D.1%2倍以上5倍以下
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【解析】根据社会保险法律制度的规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收0.05%的滞纳金;逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额1倍以上3倍以下的罚款。
2个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照（）项目代扣代缴个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.财产转让所得
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【解析】个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照工资、薪金所得项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴个人所得税。
32013年2月某企业销售一栋闲置的办公楼，取得收入2500万元。
该办公楼为2010年委托建筑公司建造，工程成本为1000万元。
已知建筑业营业税税率为3%，成本利润率为10%，销售不动产营业税税率为5%，该企业销售办公楼业务应缴纳营业税（）万元。
B.105
C.75
D.125
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】该企业销售办公楼业务应缴纳营业税=2500×5%=125（万元）。
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4纳税人的下列行为中，应按照“建筑业”税目征收营业税的是（）。
A.自建建筑物自用的自建行为
B.自建建筑物出租的自建行为
C.自建建筑物投资入股的自建行为
D.自建建筑物销售的自建行为
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】自建建筑物自用、出租、投资入股的，其自建行为不属于建筑业税目的征税范围。
5根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。
A.房屋产权属于国家所有的，不征收房产税
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税
C.房屋产权未确定的，暂不征收房产税
D.纳税单位无租使用免税单位房产的，由使用人代为缴纳房产税
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项A：
产权属于国家所有的，其经营管理的单位为房产税的纳税人;选项B：
产权出典的，“承典人”为房产税的纳税人;选项C：
产权未确定的，房产代管人或者使用人为房产税的纳税人。
6根据关税的有关规定，原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用（）。
A.最惠国税率
B.暂定税率
C.关税配额税率
D.特惠税率
参考答案:
A
答案解析:
【答案】A
【解析】原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用最惠国税率。
72011年3月7日，甲公司向乙公司签发一张见票即付的汇票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是（）。
A.2011年6月7日
B.2011年9月7日
C.2012年3月7日
D.2013年3月7日
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年;见票即付的汇票、本票自出票日起2年。
8根据“营改增”的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.非企业性单位应税服务年销售额超过规定标准的，一律按照一般纳税人纳税
B.不经常提供应税服务的企业可选择按照小规模纳税人纳税
C.应税服务年销售额超过规定标准的自然人，按照一般纳税人纳税
D.试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，按照小规模纳税人纳税
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】选项A：
非企业性单位可选择按照小规模纳税人纳税;选项C：
应税服务年销售额超过规定标准的自然人不属于一般纳税人;选项D：
试点地区应税服务年销售额未超过500万元的原公路、内河货物运输业自开票纳税人，应当申请认定为一般纳税人。
9根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利是（）。
A.法规起草拟订权
B.代位权与撤销权
C.要求保密权
D.阻止欠税纳税人离境的权利
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】选项C：
要求保密权是纳税人、扣缴义务人在税收征收管理中享有的权利。
10下列方法中，不属于我国《票据法》规定的票据权利补救方法的是（）。
A.公示催告
B.声明作废
C.挂失止付
D.普通诉讼
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】票据权利补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。
11纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日
B.10日
C.15日
D.30日
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
12当事人对仲裁协议的效力有异议，下列选项中，正确的是（ ）。
A.只能请求仲裁委员会作出决定
B.只能请求人民法院作出裁定
C.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定
D.当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭时提出
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【知识点】仲裁（P16）
【解析】
（1）选项AB：
当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定;
（2）选项C：
一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定;（3）选项D：
当事人对仲裁协议的效力有异议，应当在仲裁庭首次开庭“前”提出。
13某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2013年1月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为12万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税为5万元。
另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。
当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。
则该制药企业2013年1月应缴纳增值税（）万元。
A.0
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】该制药企业2013年1月应缴纳增值税=（108-18）×17%-12-2×（108-18）÷108=1.63（万元）。
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2014-04-0715:
53:
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142012年6月28日，甲公司与某房地产开发企业签订商品房购销合同，购入A市新建办公楼一栋，2012年7月10日甲公司取得房地产开发企业交付的办公楼并于当月开始使用，8月3日甲公司按照合同约定付清了该办公楼的全部价款。
根据城镇土地使用税法律制度的规定，甲公司该办公楼应自（）开始缴纳城镇土地使用税。
A.2012年6月
B.2012年7月
C.2012年8月
D.2012年9月
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税。
本题中的办公楼是在7月交付使用的，所以从8月开始计征城镇土地使用税，选项C正确。
15甲公司招聘了5名服务人员，在签订劳动合同时要求该5名聘用人员每人缴纳500元的服装押金。
劳动行政部门发现甲公司这一违法行为后对其进行了处罚，下列处罚措施中，不符合规定的是（）。
A.责令限期向5名劳动者每人退还收取的500元押金
B.处以总额为2000元的罚款
C.处以总额为2500元的罚款
D.处以总额为10000元的罚款
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以“每人”500元以上2000元以下的标准对用人单位处以罚款;给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。
在本题中，罚款总额应大于等于2500元（500×5），小于等于10000元（2000×5）。
16根据我国现行支付结算法律制度的规定，下列关于商业银行办理银行卡收单业务向商户收取结算手续费的标准不正确的是（）。
A.餐饮、宾馆、娱乐、珠宝金饰、工艺美术品、房地产及汽车销售等行业按照交易金额的1.25%，其中房地产、汽车销售封顶为每笔80元
B.百货、批发、社会培训、中介服务、旅行社及景区门票等一般类行业按照交易金额的0.78%，其中批发类为每笔26元
C.超市、大型仓储式卖场、水电煤气缴费、加油、交通运输售票等民生类行业按照交易金额的0.38%
D.公立医院和公立学校等公益类行业不得收取费用
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】选项D：
公立医院和公立学校等公益类行业按照服务成本收取费用。
17出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照（）项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得
B.个体工商户生产、经营所得
C.对企事业单位的承包、承租经营所得
D.劳务报酬所得
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】出租车属于个人所有的，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租汽车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照个体工商户的生产、经营所得项目征收个人所得税。
18某建筑公司2013年1月承揽甲企业一项建筑工程，共计取得工程价款1000万元，其中包括耗用建筑公司提供的外购材料500万元，另耗用甲企业提供的材料400万元、提供的设备价款100万元。
由于工程提前完工，甲企业另外支付给建筑公司提前竣工奖5万元。
已知建筑业营业税税率为3%，则该建筑公司当月应缴纳营业税（）万元。
参考答案:
C
答案解析:
【答案】C
【解析】纳税人从事建筑业劳务（不含装饰劳务）的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。
甲企业支付的提前竣工奖属于价外费用，应并入营业额计征营业税。
该建筑公司当月应缴纳的营业税=（1000+400+5）×3%=42.15（万元）。
192011年3月15日，甲银行向乙公司签发一张本票，但乙公司一直没有主张票据权利，根据票据法律制度的规定，乙公司对甲银行的票据权利的消灭时间是（）。
A.2011年6月15日
B.2011年9月15日
C.2012年3月15日
D.2013年3月15日
参考答案:
D
答案解析:
【答案】D
【解析】持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年;见票即付的汇票、本票自出票日起2年。
20根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.租金收入，按照实际收到租金的日期确认收入的实现
C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
D.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
参考答案:
B
答案解析:
【答案】B
【解析】租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。
二、多项选择题
51房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
（）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【答案】√
52自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶需要缴纳船舶吨税。
（）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
【答案】×
【解析】自境外以受赠方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶免征船舶吨税。
53对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
（）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【答案】√
【解析】对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。
54我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
（）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【答案】√
【解析】我国信用证为不可撤销、不可转让的跟单信用证。
55根据社会保险法律制度的规定，各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，但不必执行国家统一的会计制度。
（）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
【答案】×
【解析】各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。
56部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书的被背书人享有票据权利。
（）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
【答案】×
【解析】部分背书是指将票据金额的一部分转让的背书或者将票据金额分别转让给二人以上的背书，部分背书属于无效背书，被背书人不得因此享有票据权利。
57欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
（）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【答案】√
58违法行为、法律责任、法律制裁三者中，违法行为是首要因素，它是法律责任和法律制裁的原因和前提。
（）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【答案】√
【知识点】法律责任的概念（P30）
59将金属和非金属矿产品原矿入选精矿，无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为资源税的课税数量。
（）
对
错
参考答案:
对
答案解析:
【答案】√
60企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
（）
对
错
参考答案:
错
答案解析:
【答案】×
【解析】企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
三、判断题
1.甲公司向乙公司签发一张商业汇票，甲公司在该票据上的签章只须盖甲公司自己的公章。
（）
2.基本存款账户是存款人的主办账户，一个单位可以开立两个基本存款账户。
（）
3.预算单位零余额账户，按照账户管理规定，可以向本单位相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴。
（）
4.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。
（）
5.国内信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，该期限最长不得超过6个月。
（）
6.开证行在决定受理国内信用证业务时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金，并可根据申请人资信情况要求其提供抵押、质押或由其他金融机构出具保函。
（）
7.定日付款的票据，自出票日起1个月内向承兑人提示付款。
（）
8.个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡3万元以上的，方应使用实名并向发卡机构提供有效身份证件。
（）
9.按照是否具有透支功能，将银行卡分为贷记卡和借记卡。
（）
10.贷记卡透支按月计收单利，准贷记卡按月计收复利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行的此项利率调整而调整。
（）
11.甲公司的出纳王某将从银行取回的汇款回单向收款人乙公司发送传真，证明该笔汇款已经转入收款人的账户中。
（）
12.托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。
（）
（4）C. （ ）万元。
四、不定项选择题
1.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2013年2月发生如下业务：
（1）从甲轮胎厂购进汽车轮胎用于生产小轿车，取得的增值税专用发票上注明价款15万元，委托运输企业运回仓库，支付运费8000元，取得货物运输发票。
（2）将自产小轿车一辆用于抵偿债务，已知同类小轿车的平均售价（不含税，下同）为40万元，最高售价为45万元，最低售价为38万元。
（3）将新研制的A型小轿车1辆奖励给优秀职工，成本价为20万元，成本利润率8%。
（4）采用赊销方式销售给甲企业一批自产小轿车，不含税金额共计600万元，合同约定，本月收取货款的70%，下月收回剩余货款。
当月甲企业由于货币资金紧张，实际支付了货款的60%。
已知：
该企业生产的各种小轿车适用的消费税税率均为9%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业当月的增值税销项税额为（）万元。
（2）该企业当月应缴纳增值税（）万元。
（3）该企业当月应缴纳消费税（）万元。
（4）对企业各项业务的税务处理，下列表述正确的有（）。
A.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的平均售价计算增值税销项税额
B.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的最高售价计算增值税销项税额
C.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的平均售价计算消费税
D.用于抵债的自产小轿车，应该按照同类小轿车的最高售价计算消费税
2.甲建筑公司2013年3月发生以下业务：
（1）承包A公司的一项建筑工程，总承包额6000万元，将其中的安装工程分包给乙安装公司，分包款2000万元。
（2）承建B公司的一项建筑工程，合同约定，甲建筑公司提供自产材料的金额为11.7万元，提供设备价款24万元，由B公司提供材料的金额为14万元，提供设备价款25万元。
（3）为客户提供装饰劳务，客户自行采购材料，价款20万元，客户提供的设备价款10万元。
甲公司收取劳务费10万元、辅助材料费2万元。
（4）将自建的商品房对外销售，取得销售收入6000万元，建筑成本为3500万元。
已知当地建筑业成本利润率为10%，建筑业营业税税率为3%，销售不动产营业税税率为5%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）关于业务
（2）的税务处理，下列表述正确的有（）。
A.甲建筑公司提供自产材料的价款11.7万元应并入营业额中计征营业税
B.甲建筑公司提供自产材料的价款11.7万元应计算缴纳增值税
C.B公司提供材料和设备的价款均应并入营业额中计征营业税
D.B公司提供材料的价款应并入营业额中计征营业税，但是提供设备的价款不计征营业税
（2）甲建筑公司针对业务
（2）应缴纳营业税（）万元。
（3）甲建筑公司针对业务（3）应缴纳营业税（）万元。
（4）甲建筑公司上述业务共计应缴纳营业税（）万元。
四、不定项选择题（10分。
）
61甲企业的有关情况如下：
（1）2012年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发了一张100万元的转账支票。
出票日期为1月10日，付款人为乙银行。
持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。
（2）2012年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。
甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。
4月10日，银行承兑汇票到期，甲企业未按期足额存入剩余的250万元。
（3）2012年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。
乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。
4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业交存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。
（4）2012年4月，甲企业会计科被盗，会计人员在清点财物时，发现除现金外，还有4种票据被盗，其中包括：
转账支票;未承兑的商业汇票;填明“现金”字样的银行本票;未填明“现金”字样的银行汇票。
要求：
根据上述情况及支付结算法律制度的规定，分别回答61-65题。
下列各项中，关于支票的表述正确的是（）。
A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票
B.普通支票只能用于转账，不可以支取现金
C.出票人可以在支票上记载自己为收款人
D.支票上未记载付款地的，付款人的营业场所为付款地
参考答案:
A,C,D
答案解析:
【答案】ACD
【解析】选项B：
现金支票只能用于支取现金，转账支票只能用于转账，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
62根据本题要点
（1）所提示的内容以及票据法律制度的规定，甲企业的行为（）。
A.由乙银行处以1000元的罚款
B.由中国人民银行处以50000元的罚款
C.甲企业补足资金即可，无需承担责任
D.A企业有权要求甲企业赔偿20000元的赔偿金
参考答案:
B,D
答案解析:
【答案】BD
【解析】当事人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
63根据本题要点
（2）所提示的内容以及票据法律制度的规定，若B企业4月15日提示付款，乙银行的下列做法符合法律规定的是（）。
A.拒绝付款
B.无条件付款
C.对甲企业按照汇票金额每天万分之五计收利息
D.对甲企业尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息
参考答案:
B,D
答案解析:
【答案】BD
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