经济法基础试题二.docx

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经济法基础试题二

单项选择题

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（　）。

A、城市土地

B、县城土地

C、农村土地

D、建制镇土地

【参考答案】C

【解析】城镇土地使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，按照规定的税额计算征收的一种税。

不包括农村土地。

土地增值税

单项选择题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【参考答案】B

【解析】选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

固定资产减值

单项选择题

下列各项中，不会导致固定资产账面价值发生增减变动的是（　）。

A、盘盈固定资产

B、经营性租赁租入设备

C、以固定资产对外投资

D、对固定资产计提减值准备

【参考答案】B

【解析】经营性租入设备不属于企业的固定资产。

房产税

单项选择题

根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（　　）。

A、名胜古迹中附设的经营性茶社

B、公园自用的办公用房

C、个人所有的唯一普通居住用房

D、国家机关的职工食堂

【参考答案】A

【解析】宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税。

免税收入

单项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（　）。

A、企业接受社会捐赠收入

B、转让企业债券取得的收入

C、已作坏账损失处理后又收回的应收款

D、国债利息收入

【参考答案】D

【解析】项ABC属于应征税的收入，计入应纳税所得额。

利息费用的扣除

单项选择题

某生产企业在2012年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元（同期银行贷款年利率为6%）。

企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。

A、300

B、180

C、120

D、90

【参考答案】D

【解析】本题考核利息费用的扣除。

在建工程应负担的贷款利息180万元，在计算应纳税所得额时不得扣除。

扩大再生产的利息支出在不超过同期银行贷款利率的限额内扣除，准予扣除的财务费用=1500×6%=90（万元）。

企业所得税应纳税额计算

单项选择题

2012年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。

假定不存在其他纳税调整事项，2012年度该企业应缴纳企业所得税为（　）万元。

A、16.2

B、16.8

C、27

D、28

【参考答案】D

【解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。

（1200+400）×0.5%=8（万元），20×60%=12（万元），业务招待费纳税调整20-8=12万元。

应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）×25%=28（万元）

企业所得税应纳所得税额

单项选择题

某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元（不含增值税）该企业当年应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A、4.5

B、2.5

C、8.5

D、5.5

【参考答案】A

【解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。

应缴纳企业所得税=（100-60-5-10-2-5）×25%=4.5（万元）

企业所得税税收优惠的形式

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税的税收优惠方式的有（　）。

A、加计扣除

B、加速折旧

C、减计收入

D、税额抵免

【参考答案】ABCD

【解析】本题考核企业所得税税收优惠的形式。

我国企业所得税的税收优惠包括免税收入、可以减免税的所得、优惠税率、民族自治地方的减免税、加计扣除、抵扣应纳税所得额、加速折旧、减计收入、抵免应纳税额和其他专项优惠政策。

保险费用的税前扣除

多项选择题

根据企业所得税法律制度的规定，下列企业缴纳的保险费用中准予在税前扣除的有（）。

A、为购入车辆支付的财产保险费用

B、为煤矿井下作业人员支付的人身安全商业保险费用

C、为全体董事支付的人寿保险费用

D、为企业职工支付的基本养老保险费用

【参考答案】ABD

【解析】本题考核保险费用的税前扣除。

为全体董事支付的人寿保险费用不得在税前扣除。

单项选择题

根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、以经营租赁方式出租的固定资产

B、房屋、建筑物

C、季节性停用和大修理停用的机器设备

D、以经营租赁方式租入的固定资产

【参考答案】D

【解析】本题考核不得计提折旧的固定资产的范围。

以经营租赁方式租入的固定资产，由出租方计提折旧，承租方不计提折旧。

亏损的弥补期限

单项选择题

某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（）年。

A、2012

B、2011

C、2013

D、2014

【参考答案】D

【解析】本题考核亏损的弥补期限。

根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算（2010～2014年）。

公益性捐赠

单项选择题

某企业财务资料显示，2012年会计利润为370万元，其中营业外支出100（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度经税务机关核定的亏损为30万元。

2012年企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。

A、90

B、40.8

C、44.4

D、23.4

【参考答案】C

【解析】本题考核公益性捐赠。

捐赠扣除限额=370×12%=44.4（万元），实际发生90万元，按限额扣除。

个人所得税的免税范围

多项选择题

根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（　）。

A、张某获得的军人复员费

B、王某出租房屋所得

C、李某领取的救济金

D、赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

【参考答案】ACD

【解析】本题考核个人所得税的免税范围。

依据规定，军人复员费，救济金，按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于免征个人所得税的所得。

出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要缴纳个人所得税。

个人所得税的税收优惠

多项选择题

根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　）。

A、军人领取的转业费

B、教师工资所得

C、作家拍卖手稿所得

D、工人取得的保险赔款

【参考答案】AD

【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。

教师工资所得应按“工资、薪金所得”纳税;作家拍卖手稿所得应按照“特许权使用费所得”纳税。

印花税的计算

单项选择题

甲公司于2012年8月开业后，领受了工商营业执照、税务登记证、土地使用证、房屋产权证各一件。

已知权利、许可证照印花税单位税额为每件5元，甲公司应缴纳的印花税额为（　）元。

A、5

B、10

C、15

D、20

【参考答案】C

【解析】本题考核印花税的计算。

印花税征税范围中的权利证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

所以甲公司应缴纳的印花税额=3×5=15（元）。

土地增值税征税范围

单项选择题

根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。

A、甲企业将自有厂房出租给乙企业

B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业

C、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

D、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

【参考答案】B

【解析】本题考核土地增值税征税范围。

选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

印花税的纳税人

单项选择题

根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（　）。

A、合同的双方当事人

B、合同的担保人

C、合同的证人

D、合同的鉴定人

【参考答案】A

【解析】本题考核印花税的纳税人。

印花税的纳税人主要包括：

立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。

其中立合同人是指合同的当事人，即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人，但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。

契税的税收优惠

多项选择题

下列各项中，免征或不征契税的有（）。

A、承受出让的国有土地使用权

B、受赠人接受他人赠与的房屋

C、法定继承人继承土地、房屋权属

D、承受荒山土地使用权用于林业生产

【参考答案】CD

【解析】本题考核契税的税收优惠。

契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。

选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围;选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。

房产税的纳税义务时间

多项选择题

根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的有（　）。

A、纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税

B、纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起，缴纳房产税

C、纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起，缴纳房产税

D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税

【参考答案】BC

【解析】本题考核房产税的纳税义务时间。

纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之“次月”起，缴纳房产税。

纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之“次月”起，缴纳房产税。

单项选择题

某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。

根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。

A、采取税收保全措施

B、责令提供纳税担保

C、税务人员到酒店直接征收税款

D、核定其应纳税额

【参考答案】D

【解析】本题考核税款征收措施。

发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。

办理税务登记所需的证件资料

多项选择题

根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件和资料有（）。

A、工商营业执照

B、有关合同、章程、协议书

C、组织机构统一代码证书

D、法定代表人的居民身份证

【参考答案】ABCD

【解析】本题考核办理税务登记所需的证件资料，以上四个选项都是。

纳税人与扣缴义务人的权利

多项选择题

根据相关规定，下列属于纳税人、扣缴义务****利的有（）。

A、知情权

B、要求保密权

C、陈述权、申辩权

D、多缴税款申请退还权

【参考答案】ABCD

【解析】