财经法规三.docx
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财经法规三
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保存日期2015-06-1811:
27:
16
1、下列关于当年形成的会计档案，在会计年度终了之后，可暂由会计机构保管的时间是（）。
A、6个月
B、3年
C、2年
D、1年
答案：
D
暂无
2、下列关于增值税纳税地点的说法中，不正确的是（）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
答案：
D
本题考核增值税的纳税地点。
扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款，是扣缴义务人机构所在地，而不是纳税人机构所在地
3、某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。
根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。
A、偷税罪
B、违反税务管理行为
C、抗税罪
D、逃避追缴欠税款罪
答案：
D
逃避追缴欠税款罪是指纳税人采取转移或者隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴纳税人所欠缴的税款，数额在“1万元以上”的行为。
4、银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方法外，单笔金额不应超过（）元人民币，每日累计金额不应超过（）元人民币。
A、10003000
B、10005000
C、20005000
D、200010000
答案：
B
银行通过互联网为个人客户办理电子支付业务，除采用数字证书、电子签名等安全认证方法外，单笔金额不应超过1000元人民币，每日累计金额不应超过5000元人民币。
5、根据《支付结算办法》的规定，支票的提示付款期限为自出票日起（）。
A、5日
B、10日
C、15日
D、30日
答案：
B
支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。
另行记载付款日期的，该记载无效。
支票的提示付款期限自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。
6、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
A、5
B、7
C、10
D、15
答案：
D
本题考核企业所得税的纳税申报。
企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
7、张三因公出差丢失了报销用的车票，业务处理时，会计人员要求张三开具合法合理的证明手续后，才予以报销。
这种做法符合（）职业道德的要求。
A、爱岗敬业
B、客观公正
C、廉洁自律
D、诚实守信
答案：
B
某人因公出差丢失了报销用的车票，业务处理时，不能因为无报销凭证就不报销，也不能随意报销，而是应当要求出差人员办理各种合法合理的证明手续后，才能报销
8、下列关于增值税的税务处理说法不正确的是（）。
A、纳税人兼营不同税率应税项目,对收入划分不清的,一律从高从重计税
B、纳税人兼营增值税应税项目与非应税项目,对收入划分不清的,一律征收增值税
C、一项销售行为既涉及增值税应税货物又涉及非增值税应税劳务是混合销售
D、一般情况下缴纳增值税为主的企业的混合销售交增值税,缴纳营业税为主的企业的混合销售交营业税
答案：
B
纳税人兼营非增值税应税项目的，应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额；未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
9、下列各项中，不属于注册会计师和单位会计师共同遵循的职业道德是（）。
A、诚实守信
B、客观公正
C、坚持准则
D、超然独立
答案：
D
本题考察学员会计职业道德知识点的掌握情况。
我国会计职业职业道德规范主要包括那个方面：
爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。
故选项D不属于职业道德规范的内容。
10、下列人员中，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项的是（）。
A、分管会计工作的副职领导
B、总会计师
C、单位负责人
D、会计主管
答案：
C
单位负责人负责单位内部的会计工作管理，应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构和会计人员违法办理会计事项。
11、下列有关支票的表述中，正确的是（）。
A、转账支票可以用于支取现金，也可用于转账
B、现金支票可以用于支取现金，也可用于转账
C、普通支票可以用于支取现金，也可用于转账
D、用于支取现金的支票可以背书转让
答案：
C
支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。
12、根据我国《会计法》的规定，会计工作政府监督的主体是指（）。
A、财政．审计．税务机关
B、注册会计师及其会计师事务所
C、本单位的会计机构和会计人员
D、本单位的内部审计机构及其人员
答案：
A
根据《会计法》的规定，会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查。
除财政部门以外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规行使监督职能。
13、王某于2011年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为（）元。
A、0
B、10
C、15
D、20
答案：
A
为配合国家宏观调控政策需要，经国务院批准，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税。
即储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息所得，不征收个人所得税；储蓄存款在1999年11月1日至2007年8月14日孳生的利息所得，按照20%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2007年8月15日至2008年10月8日孳生的利息所得，按照5%的比例税率征收个人所得税；储蓄存款在2008年10月9日后（含10月9日）孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。
14、对于汇票上未记载付款日期的，下列关于该汇票的付款期限的说法中，正确的是（）。
A、视为定日付款的汇票
B、视为出票后定期付款的汇票
C、视为见票即付的汇票
D、视为见票后定期付款的汇票
答案：
C
汇票上未记载付款日期的，视为见票即付。
15、下列说法错误的是（）。
A、中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应写“整”字
B、中文大写数字金额前应标明“人民币”
C、中文大写金额数字应用正楷或行书填写
D、阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清
答案：
A
中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”字
16、会计职业道德与会计法律制度在实施上是（）。
A、相互重叠、相互补充
B、相互渗透、相互重叠
C、相互作用、相互促进
D、相互转化、相互吸收
答案：
C
本题考察学员会计职业道德知识点的掌握情况。
会计职业道德与会计法律制度在实施上是相互作用、相互促进。
17、下列属于会计行政法规的是（）
A、《中华人民共和国会计法》
B、《总会计师条例》
C、《会计基础工作法规》
D、《企业会计制度》
答案：
B
《总会计师条例》《企业财务会计报告条例》
18、按照会计机构设置原则，股份有限公司（）。
A、应当设置会计机构
B、可以设置会计机构，也可以不设置会计机构
C、可以不单独设置会计机构，但应将会计业务并入相关职能部门
D、可以不单独设置会计机构，但应聘请具备资质的中介机构代理记账
答案：
A
本题考核点是会计机构的设置。
《会计法》第三十六条：
各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。
股份有限公司属于规模较大的企业，应当设置会计机构，所以本题的正确答案是A。
19、（）是要求会计人员具有文明的服务态度、强烈的服务意识和优良的服务质量。
A、爱岗敬业
B、客观公正
C、提高技能
D、强化服务
答案：
D
本题考核强化服务。
20、强化服务意识、提高服务质量这一要求体现的会计职业道德是（）
A、廉洁自律
B、提高技能
C、参与管理
D、强化服务
答案：
D
暂无
21、财政部门对会计职业道德进行检查的途径主要有（）。
A、将会计执法检查与会计职业道德检查相结合
B、将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合
C、将会计从业资格考试与会计职业道德检查相结合
D、将会计专业资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合
答案：
ABD
财政部门对会计职业道德进行检查的途径主要有：
（1）将会计执法检查与会计职业道德检查相结合
（2）将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合（3）将会计专业资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合
22、根据票据法律制度的规定，下列各背书情形中，属于背书无效的有（）。
A、将汇票金额全部转让给甲某
B、将汇票金额的一半转让给甲某
C、将汇票金额分别转让给甲某和乙某
D、将汇票金额转让给甲某但要求甲某不得对背书人行使追索权
答案：
BC
（1）选项BC：
将汇票金额的一部分转让或者将汇票金额分别转让给2人以上的背书无效；
（2）选项D：
背书不得附条件，背书附条件的，所附条件无效，背书有效。
23、纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省级税务机关批准可办理延期缴纳。
特殊困难是指（）。
A、因不可抗力，导致纳税人发生重大损失的
B、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C、当期资不抵债的
D、当期货币资金不足，正常生产受影响的
答案：
AB
纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难：
（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；
（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。
24、下列各项中，（）属于税收强制执行。
A、书面通知纳税人开户银行冻结其相当于应纳税款的存款
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
D、拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款
答案：
BCD
税收强制执行
从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：
①书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；
②扣缴、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。
税务机关采取强制执行措施时，对相应纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。
税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
25、下列各项中，属于政府采购当事人范围的有（）。
A、采购人
B、供应商
C、政府预算部门
D、采购代理机构
答案：
ABD
本题考查政府采购当事人。
政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。
26、会计职业道德教育中的基本教育指（）
A、观念教育
B、警示教育
C、敬业教育
D、精业教育
答案：
CD
会计职业道德教育的职业基本教育是指对会计人员从事会计职业应当具备的基本职业道德进行的教育，包括敬业、爱业、乐业、勤业、精业教育。
因此该题答案为CD。
27、下列情形中，存款人可以申请开立临时存款账户的有（）。
A、设立临时机构
B、异地建筑施工
C、注册验资
D、证券交易结算
答案：
ABC
本题考核临时存款账户。
证券交易结算的存款人不可以申请开立临时存款账户。
28、张某于2010年以每套80万元的价格购入两套高档公寓作为投资。
2011年将其中一套公寓以100万元的价格转让给谢某，从中获利20万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售公寓的行为应缴纳的税种有（）。
A、个人所得税
B、营业税
C、契税
D、土地增值税
答案：
ABD
本题考核房屋转让环节涉及的税种。
按照相关规定，本题中涉及营业税和土地增值税。
由于张某在10年购买的房屋，于11年转让，在5年以内，因此也要按照规定缴纳个人所得税。
29、按横向分类，我国国家预算可以分为（）。
A、财政总预算
B、部门预算
C、地方预算
D、单位预算
答案：
ABD
本题考察学员国家预算知识点的掌握情况。
按横向分类，我国国家预算可以分为财政总预算、部门预算、单位预算。
故选ABD。
30、下列属于流转税类的有（）。
A、营业税
B、增值税
C、消费税
D、资源税
答案：
ABC
流转税是以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
我国现行的增值税、消费税、营业税和关税等都属于流转税类。
31、政府采购的监督检查的主要内容有（）。
A、有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况
B、采购范围、采购方式和采购程序的执行情况
C、政府采购人员的职业素质和专业技能
D、政府采购的立法情况
答案：
ABC
政府采购的监督检查的主要内容有：
有关政府采购的法律、行政法规和规章的执行情况；采购范围、采购方式和采购程序的执行情况；政府采购人员的职业素质和专业技能。
32、会计职业道德的调整对象有（）。
A、调整会计职业关系
B、调整会计职业中的经济利益关系
C、调整会计职业内部从业人员之间的关系
D、调整与会计活动有关的所有关系
答案：
AB
新大纲原文：
会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
会计职业道德是调整会计职业活动中各种利益关系的手段，会计职业道德具有相对稳定性和广泛的社会性。
33、根据规定，以下可以用现金结算的有（）。
A、支付货款的运输费1500元
B、支付给出差人员的差旅费2500元
C、支付购买办公用品200元
D、职工报销差旅费18000元
答案：
BCD
简单地说，对个人的可用现金结算（不管是否超过结算起点1000元）；对企业、单位在结算起点以下的，可以用现金结算，超过结算起点的应用银行转账支付。
34、下列各项中，（）属于政府采购中采购人应承担的义务。
A、遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度
B、接受和配合政府采购监督管理部门的监督检查
C、接受和配合审计机关的审计监督以及监察机关的监察
D、遵守采购代理机构的工作秩序
答案：
ABCD
采购人的义务主要包括：
（1）遵守政府采购的各项法律、法规和规章制度；
（2）接受和配合政府采购监督管理部门的监督检查，同时还要接受和配合审计机关的审计监督以及监察机关的监察；（3）尊重供应商的正当合法权益；（4）遵守采购代理机构的工作秩序；（5）在规定时间内与中标供应商签订政府采购合同；（6）在指定媒体及时向社会发布政府采购信息、招标结果；（7）依法答复供应商的询问和质疑；（8）妥善保存反映每项采购活动的采购文件；（9）其他法定义务。
35、票据的融资功能，即融通资金或调度资金。
票据的融资功能是通过票据的（）实现的。
A、承兑
B、贴现
C、转贴现
D、再贴现
答案：
BCD
票据的融资功能，即融通资金或调度资金。
票据的融资功能是通过票据的贴现、转贴现、再贴现实现的。
36、下列各项中，属于按来源划分的预算收入有（）。
A、国有资产收益
B、中央和地方预算共享收入
C、税收收入
D、专项收入
答案：
ACD
预算收入按来源可分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他收入；按归属可分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。
37、下列各项中，属于财政部门对单位依法设置会计账簿监督检查的内容有（）。
A、按照规定应当设置会计账簿的单位是否设置会计账簿
B、设置会计账簿的单位，其设置会计账簿情况是否符合相关法律制度规定
C、各单位是否存在账外设账
D、各单位是否伪造、变造会计账簿
答案：
ABCD
对单位依法设置会计账簿的检查具体包括：
依照法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定，应当设置会计账簿的单位是否设置会计账簿；设置会计账簿的单位，其设置会计账簿情况是否符合法律、行政法规和国家统一的会计制度的要求；各单位是否存在账外设账以及伪造、变造会计账簿等违法行为。
38、（），银行不得为其签发现金银行汇票。
A、申请人为单位的
B、收款人为单位的
C、申请人和收款人均为单位的
D、申请人和收款人均为个人的
答案：
ABC
申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。
39、下列各项中，属于《会计法》规定的会计工作管理的内容有（）。
A、国务院财政部门主管全国的会计工作
B、国家统一的会计制度准则由国务院财政部门制定并公布
C、各单位必须任用持有会计从业资格证书的人员从事会计工作
D、财政部门有权对各单位的有关会计工作情况实施监督
答案：
ABCD
我国会计工作管理体制实行统一领导、分级管理的原则。
国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。
会计工作的行政管理包括：
（1）制定国家统一的会计准则制度；B选项即是属于此内容。
（2）会计市场管理；C选项即是属于此内容。
（3）会计专业人才评价；（4）会计监督检查。
D选项即是属于此内容。
40、担任总会计师，应具备（）。
A、坚持原则.廉洁奉公
B、有较高的理论政策水平
C、主管一个单位或者单位内部一个重要方面的财务会计工作的时间不少于二年
D、身体健康
答案：
ABD
总会计师除了必须具备政治、思想、政策理论水平、业务知识和身体等方面规定的条件外，还必须具备取得会计师任职资格后，主管一个单位或单位内一个重要方面的财务工作时间不少于3年这一条件。
41、中央预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
A、是
B、否
答案：
A
按照政府级次可分为中央预算和地方预算。
中央预算是指中央政府预算，由中央各部门（含直属单位）的预算组成。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算组成。
42、国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照《会计法》办理会计事务。
A、是
B、否
答案：
A
国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他组织必须依照《会计法》办理会计事务。
43、商业承兑汇票只能由付款人签发并承兑。
A、是
B、否
答案：
B
商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。
44、稿酬所得，适用比例税率，税率为20％，并按应纳税额减征30％。
其实际税率为14％。
（）
A、是
B、否
答案：
A
本题考核个人所得税的税率。
45、会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
A、是
B、否
答案：
A
会计机构负责人办理交接手续，应由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
46、如果会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息，企业可以变更会计政策。
A、是
B、否
答案：
A
满足下列条件之一的，可以变更会计政策：
一是法律、行政法规或者国家统一的会计制度等要求变更的；二是会计政策变更能够提供更可靠、更相关的会计信息。
47、现金支票可以转账，转账支票也可以支取现金。
（）
A、是
B、否
答案：
B
转账支票只能用于转账、不能支取现金
48、法律责任是指违反法律规定的行为应当承担的法律后果。
《会计法》规定的法律责任主要有行政责任和刑事责任两种责任形式。
（）
A、是
B、否
答案：
A
本题考核的是法律责任的概述。
49、代理记账就是企业委托有会计资格证书的人员进行的记账行为。
（）
A、是
B、否
答案：
B
代理记账是指从事代理记账业务的社会中介机构接受委托人的委托办理会计业务。
50、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
（）
A、是
B、否
答案：
B
本题考核办理注销税务登记的期限。
根据规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向原税务登记管理机关办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销手续。
51、对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。
（）
A、是
B、否
答案：
A
对未按照规定办理税务登记从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额。
52、会计职业强化服务的结果，就是奉献社会。
（）
A、是
B、否
答案：
A
奉献社会是职业道德的出发点和归宿
53、汇兑根据支付方式不同，分为信汇和电汇两种。
（）
A、是
B、否
答案：
A
本题考核汇兑的分类。
汇兑根据支付方式不同，分为信汇和电汇两种。
54、会计从业资格考试科目分两大类,第一类是会计专业知识主面的考试,第二类是会计技能考试。
A、是
B、否
答案：
A
会计从业资格考试科目分两大类：
第一类是会计专业知识考试，包括《财经法规与会计职业道德》、《会计基础》；第二类是会计技能考试，即《初级会计电算化》或珠算。
55、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款5倍以下的罚款。
A、是
B、否
答案：
B
违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。
56、我国国家预算年度采取的是公历制，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
（）
A、是
B、否
答案：
A
本题考察学员预算组织程序知识点的掌握情况。
根据预算法规定，我国国家预算年度采取的是公历制，预算年度自公历1月1日起，至12月31日止。
故题干表述正确。
57、违反会计职业道德的行为，也一定违反了会计法律制度。
（）
A、是
B、否
答案：
B
违反会计职业道德的行为，不一定违反会计法律制度。
58、政府采购当事人，是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体。
（）
A、是
B、否
答案：
A
本题考察学员政府采购当事人知识点的掌握情况。
表述正确。
59、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
（）
A、是
B、否
答案：
B
个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，其投资者按照“个体工商户的生产、经营所得”科目缴纳个人所得税。
60、依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本要求之一。
（）
A、是
B、否
答案：
A
无。
61、某汽车轮胎生产企业，2008年实现净利润为-500万元，2009年实现净利润100万元，2010年实现净利润280万元，2011年实现净利润-50万元，2012年实现净利润100万元。
2013年度该企业有关经营情况如下：
全年实现产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入20万元，其他业务收入30万元，国债利息收入20万元；应结转产品销售成本3000万元；应缴纳增值税90万元，消费税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元；发生产品销售费用250万元；发生财务费用12万元（其中因逾期归还银行贷款，支付银
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