XX县地方财力评价报告案例.docx

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XX县地方财力评价报告案例

地方政府财力评价报告

一、XX县政府近三年财政收支情况分析

（一）XX县政府近三年财政收入情况分析

1、XX县政府近三年的全口径财政收入、地方财政收入和地方可支配财力

单位：

万元

科目

2006年

2007年

较上年增长率

2008年

较上年增长率

平均增长率

全口径财政收入

140377

295619

110.59%

499063

68.82%

89.70%

地方财政收入

94347

219314

132.45%

407399

85.76%

109.11%

地方可支配财力

137360

276189

101.07%

492114

78.18%

89.62%

2、近三年XX县财政收入结构

单位：

万元

地方财政

收入结构

科目

2006年

2007年

较上年增长率

2008年

较上年增长率

平均增长率

税收收入

41.33%

33.06%

-20.00%

18.47%

-44.14%

-32.07%

非税收入

8.98%

12.14%

35.15%

9.23%

-23.95%

5.60%

基金收入

49.69%

54.80%

10.28%

72.30%

31.94%

21.11%

3、近三年各项收入在地方可支配财力占比

单位：

万元

各项收入在地方可支配财力中的占比

科目

2006年

2007年

较上年增长率

2008年

较上年增长率

平均增长率

一般预算

34.62%

35.89%

3.67%

22.93%

-36.11%

-16.22%

基金预算

34.19%

43.51%

27.26%

59.85%

37.55%

32.41%

各类上级补助

18.14%

12.89%

-28.94%

9.77%

-24.20%

-26.57%

（二）XX县政府近三年财政支出情况分析

单位：

万元

科目

2006年

2007年

较上年增长率

2008年

较上年增长率

平均增长率

可支配财力

137360

276189

101.07%

492114

78.18%

89.62%

一般预算支出

69307

121943

75.95%

138117

13.26%

44.60%

基金预算支出

47322

110906

134.36%

254541

129.51%

131.94%

预算外支出

11415

14223

24.60%

14267

0.31%

12.45%

总支出

128044

247072

92.96%

406925

64.70%

78.83%

（三）XX县政府近三年财政收支平衡情况：

单位：

万元

科目

2006年

2007年

较上年增长率

2008年

较上年增长率

平均增长率

一般预算收支年终结余

4790

13287

177.39%

27864

109.71%

143.55%

基金预算收支年终结余

2186

13133

500.78%

54380

314.07%

407.42%

预算外收支年终结余

1968

2697

37.04%

2945

9.20%

23.12%

当年累计结余

8944

29117

225.55%

85189

192.57%

209.06%

（四）XX县政府近三年财政收支情况总体评价

分析说明：

从上表可以看出，近三年XX县全口径财政收入、地方财政收入、地方可支配财政收入呈现较快增速。

近三年XX县政府地方财政收入平均增长109.11%，可支配财力平均增长89.62%，地方财政综合实力不断增强。

2008年地方财政收入结构中，税收收入、非税收入和基金收入的占比分别为18.47%、9.23%和72.30%。

结构不尽合理，需要进一步扩大招商引资，增加一般预算收入，增强财政收入的可持续性。

可支配财力中占比最大的是基金预算收入，可见基金预算收入因为土地出让进度的加快而增长强劲，对该区域经济的发展起到一定的支撑作用。

而补助收入占比最小，维持一个相对平稳的水平。

近三年，XX县政府财政的总支出平均增幅达78.83%，支出结构中基金预算支出占比增长明显，且增长速度较快，XX县政府对土地的整治和城市基础设施建设的投入力度持续加大。

截止2008年末，XX县财政发生总支出406925万元,其中一般预算支出138117万元，基金预算支出254541万元。

从地方财政收支的构成看，基金收支，主要是土地出让收支仍占了地方财政收支的较大比重，并且呈现出上升的趋势。

该政府财政收支结构仍存在增长点单一、结构单一等不足。

2006-2008年，XX县财政当年结余分别为8944万元、29117万元和85189万元，反映出XX县财政具备一定的收支结余能力，财政综合实力较强。

2008年结余数较大，是因为2008年一般预算支出的实际拨付比例相对较小，只有预算的87.09%，而同年基金实际支出只有254541万元，只有预算的41.21%。

二、XX（区、市、县）政府近三年财政预算执行情况分析

单位：

万元

年份

一般预算收入

基金预算收入

调整预算数

决算数

完成比例

调整预算数

决算数

完成比例

2006年

37606

47557

126.46%

20230

46790

231.29%

2007年

58372

99135

169.83%

49128

120179

244.62%

2008年

117503

112854

96.04%

294460

294545

100.03%

年份

一般预算支出

基金预算支出

调整预算数

决算数

拨付比例

调整预算数

决算数

拨付比例

2006年

72784

69307

95.22%

49508

47322

95.58%

2007年

127556

121943

95.60%

124039

110906

89.41%

2008年

158595

138117

87.09%

617708

254541

41.21%

分析说明：

从上表分析，近三年XX县财政一般预算收入平均到位比率130.78%，基金预算收入平均到位率191.98%，收入预算较为保守；一般预算支出平均到位比率92.64%，基金预算支出平均到位比率75.40%，实际支出控制较为有效，财政预算总体执行情况良好。

三、XX（区、市、县）政府近三年偿债能力分析

（一）近三年可用于偿债的财政资金情况及增长率

单位：

万元

科目

2006年

2007年

较上年增长率

2008年

较上年增长率

平均增长率

可用于偿债财政资金

44728

132073

108.66%

316848

139.90%

124.28%

计算公式：

可用于偿债的财政资金=一般预算收支年终净结余+基金预算收支年终结余+预算外收支结余+国有土地收益权出让基金支出（土地有偿使用支出、城乡社区事务）；在计算中如有特殊情况应单独予以说明。

（二）地方政府偿债能力指标

1、近三年政府负债及其变化（地方政府的负债状况见附表二、附表三）

科目

2006年

2007年

2008年

控制比率

负债率

8.5%

20.24%

40.78%

≤10%

债务率

62.39%

90.05%

127.47%

≤100%

偿债率

4.38%

17.15%

19.62%

≤15%

2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82亿元

2006-2008年XX县政府负债余额分别为8.57亿元、24.87亿元、62.73亿元

2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元

计算公式：

负债率=负债余额/当年地区生产总值；债务率=负债余额/当年可支配财力；偿债率=还本付息额/当年可支配财力

2、偿债覆盖率

2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元

2007年偿债覆盖率＝278.8%

2008年偿债覆盖率＝328.21%

偿债覆盖率，反映一个地方可用于偿债的财政收入对当年需偿还的政府性债务的覆盖比例；

偿债覆盖率＝上年可用于偿债的财政资金/当年需偿还政府性债务；

（三）XX（区、市、县）政府近三年偿债能力总体评价

分析说明：

从上表可以看出，XX县政府近三年可用于偿债的财政资金增长较快，2006年为44728万元，2007年为132073万元，2008年为316848万元，平均增长达124.28%。

由于举债规模逐年增大，XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线，偿债压力较大。

四、XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况

（一）近三年土地收入占地方财政收入的比重及增长状况

单位：

万元

年份

土地收入

当年土地收入占地方财政收入比重

当年土地收入占可用于偿债财政资金比重

土地收入增长率

2006年

37617

39.87%

84.10%

2007年

120179

54.80%

90.99%

185.61%

2008年

294545

72.30%

92.96%

145.01%

（二）近三年政府土地支出占地方财政支出的比重及增长状况

单位：

万元

年份

土地支出

当年土地支出占地方财政支出比重

土地支出增长率

2006年

39261

30.66%

2007年

108563

43.94%

176.52%

2008年

252137

61.96%

132.25%

（三）XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况分析

分析说明：

2006-2008年XX县政府取得土地收入分别约为37617万元、120179万元、294545万元，其中2007年、2008年土地收入占地方财政收入分别达的一半以上；2007、2008年分别较上年增长185.61%、145.01%。

2006-2007年土地支出分别约为39261万元、108563万元、252137万元，从报表上看土地收支基本平衡，略有结余。

财政支出的大部分也是由土地支出构成。

可见，该级政府具有土地财政的特征。

五、XX（区、市、县）政府财政收入预计增长情况分析

据材料显示，XX县2009年预计地方财政收入32亿元，其中本年一般预算收入13亿元，基金预算收入19亿元，上级补助收入6亿元。

在一般预算收入中，地方税收收入8亿元。

2009年XX县地方财政收入预测数较2008年下降了约9亿元，主要是因为基金预算收入调减所致，调整原因：

2009年XX市政府下达XX县土地拍卖计划1060亩，拍卖价预计180万元/亩，每亩拍卖价较2008年193万元降低13万元，仅此一项，就导致2009年地方财政收入预测数较上年调减10亿元。

除此外，2009年本年一般预算（包括税收、非税收）收入、上年补助收入等均与上年基本持平。

六、结合该政府财政收入状况评估其债务分期偿还计划是否合理。

从《XX县财政性负债情况表》来看，截止09年8月末，该政府财政性负债达到62.726亿元（约相当于该地区08年地方财政收入的1.5倍），较年初增长36.516亿元，增幅139.32%。

在今年较为宽松的货币政策下，各大银行纷纷加大了对政府平台公司的信贷投放力度，造成地方负债大幅增加。

但这部分负债规模相对于XX县地方财力而言，还是基本可支撑的。

另外，据统计，2009-2013年间该政府到期债务（贷款本息）分别为59747万元、182863万元、81443万元、138358万元、18751万元。

其中2009年债务负担较轻，以计算的2008年可偿债资金完全可满足09年偿贷需求；但2010-2012年间政府债务负担相对较重，若以上述年度财政预算收入预测该年份可偿债资金应基本可覆盖到期债务；2013年后间政府到期债务逐年减少，偿债压力较轻，以计算的上年可偿债资金覆盖偿贷资金缺口应该不成问题。

七、分析当地政府对负债的管理情况，包括当地政府对债务管理有无规范的审批制度和完善的管理流程等；对当年需偿还的债务是否落实了相应的偿还来源等。

2009年，XX县财政按照“保运转、保民生、保稳定、保信誉、促发展”的总体要求开展工作。

其中保信誉就是确保银行信贷资金安全，构建XX县良好的金融生态环境。

同时，XX县政府加强政府债务管理，建立了债务风险预警机制和债务偿还机制，完善政府性贷款管理制度，全面清理了政府性债务，通过年度预算支出安排、投资项目收益、土地资源市场化配置、建立偿债基金等途径，保证财政偿债有稳定的资金来源。

八、分析当地政府与我行历来的合作情况，对我行工作的配合情况，以及继续合作还可能带来的综合收益。

XX县政府与我行的合作情况一直较好，政府性存款已成为XX县支行存款的主要构成部分。

据统计，截止2009年9月末，政府性存款在XX县支行共计56124万元，占其对公存款总额的84%。

另外，XX县政府各平台公司现在我行信贷余额43000万元,该政府目前在我行负债规模并不大。

XX县支行对公存贷款业务对当地政府依存度较高。

九、分析该地区经济发展总体情况，对该地区经济发展水平、在区域内所处的地位、经济发展前景和区域优势做出一个综合评价。

2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82亿元,07、08年同比增幅分别为22.7%、25.2%；国民经济持续快速增长。

人均GDP分别为20681万元、11943万元、15848万元，长期处于全市第二、三位间；城乡居民收入稳步增加，生活质量进一步提高。

十、评估结论

XX县在XX市各区市县中无论是经济发展水平，还是地方财政收入都处于中上水平，发展潜力较大。

但其财政收入仍存在增长点单一，结构单一，对土地收入依存度较大等问题。

虽然XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线。

但考虑到XX县政府与我行的历年合作情况较好，并通过对XX县政府未来五年负债偿还情况的调查了解，在H公司此笔贷款期内，2010-2012年间政府到期债务相对较为集中，2013年后财政还款压力较轻。

相对于该政府地方财力而言，还是基本可支撑的。

因此，XX县财政具备相应的偿债能力，本项目贷款偿还的保障性较好。

附表一：

XX县近三年地方财政收入情况表

2009年9月单位：

万元

行次

科目

2006年

2007年

2008年

平均增长率

一般预算收入

47557

99135

112854

61.15%

其中：

税收收入

39068

72516

75251

44.69%

税收收入占一般预算收入比重

82.15%

73.15%

66.68%

-9.90%

非税收收入

8489

26619

37603

127.42%

加：

补助收入

24603

31966

45926

36.80%

加：

上年净结余

2689

5451

13779

127.75%

加：

调入资金

减：

上解支出

752

1322

6578

236.69%

小计

74097

135230

165981

52.62%

基金预算收入

46970

120179

294545

150.48%

加：

补助收入

320

1674

1227

198.21%

加：

上年结余

2398

2186

13133

245.97%

减：

上解支出

小计

49688

124039

308905

149.34%

预算外收入

11705

11610

13638

8.33%

加：

上年结余

1870

3342

2685

29.53%

加：

补助收入

1968

905

减：

上解支出

小计

13575

16920

17228

13.23%

可支配财力

137360

276189

492114

89.62%

（9+14+19）

地方财政收入

94527

219314

407399

108.89%

（1+10）

地方财政收入结构

税收收入

41.33%

33.06%

18.47%

44.69%

非税收入

8.98%

12.14%

9.23%

127.42%

基金收入

49.69%

54.80%

72.30%

150.48%

各项收入在可支配财力中的占比

一般预算

34.62%

35.89%

22.93%

-16.22%

基金预算

34.19%

43.51%

59.85%

32.41%

各类上级补助

18.14%

12.89%

9.77%

-26.57%

附表二：

XX县财政性负债情况表（截止09年8月31日）

单位：

万元

单位名称

金融融资机构

建设项目

融资金额

时间

1公司

XX银行

XX拆迁安置房项目

25000

2009.4.22-2012.3.26

XX银行

XX家园二期

25000

2009.422-2012.4.21

XX银行

XX苑二期

25000

2009.5.22-2011.8.19

XX银行

XX线

30000

2009.5.22-2012.6.14

XX信用社

XX大道新建工程

50000

2009.6.24-2014.5.20

XX信用联社

XX土地整治项目

14000

2008.4.3—2010.3.20

XX信用社

XX片区土地整治

8000

08.6.25—2010.3.20

XX银行X分行

XX县中医院、人民医院、居民XX安置房建设

8000

08.10.29-2011.10.29

XX银行X支行

XX家园四期项目

7000

09.3.30—2012.3.29

XX银行X支行

XX家园四期项目

3000

09.3.30-2010.3.29

XX银行

XX古城片区基础设施XX项目

20000

08.8.8-2018.8.7

XX银行

XX区基础设施XX项目

30000

2008.8.8-2018.8.7

2公司

XX信用社

XX大道南北延线

2900

2007.9.30-2010.9.30

XX行

XX道路基建

15000

2008.8.13-2010.8.13

XX行

XX道路基建

6000

2009.1.8-2010.1.5

XX行

XX道路基建

4000

2009.1.8-2012.1.5

XX行

30000

2009-2010

3公司

XX银行

XX经济适用房

10000

2007.3.31-2010.3.1

XX银行

XX项目

8000

2007.9.1-2009.12.1

XX银行

XX路流动资金贷款

5000

2009.3.27-2010.3.27

XX银行

XX县医院

4900

2009.3.19-2019.3.19

XX银行

XX河流域治污工程

30000

2009.3.26-2019.3.25

XX银行

XX国道改造

60000

2008.10.1-2016.10.1

XX银行

XX国道改造

30000

2008.11.1-2015.12.1

XX银行

XX小学

2860

2008.6.26-2016.6.26

XX银行

XX片区

30000

2008.8.29-2018.8.14

XX银行

XX片区

20000

2008.8.29-2018.8.14

XX银行

XX路

5000

08.11.18-2020.11.18

XX银行

XX医院

6700

08.12.24-2020.12.24

4公司

XX银行

流动资金借款

5000

2009.3.25-2010.3.24

XX银行

流动资金借款

10000

2009.3.27-2012.3.26

XX行

XX镇永泉村

10000

2009.4.30-2014.4.25

5公司

XX行

XX种子公司

2100

2008.3.14-2010.3.12

XX行

XX城项目

20000

2008.5.30-2010.4.29

XX信用社

XX路片区

20000

2008.7.20-2010.7.19

XX信用社

XX路片区

10000

2009.3.7-2011.3.6

XX信用社

XX镇XX片区

12000

2009.3.5-2011.3.4

XX银行

XX土地整理

4800

08.11.19-2010.11.18

XX银行

XX土地整理

18000

2009.8.13-2011.8.12

合计

627260

附表三：

xx县政府2009年至2012年应偿还银行债务情况表

单位：

万元

单位

金融融资

09预计偿

还金额

2010预计

偿还金额

2011预计

偿还金额

2012预计

偿还金额

2013年预计

偿还金额

名称

机构

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

本金

利息

H公司

XX银行

12000

896

XX信用社

1045

14000

1045

XX信用社

597

8000

597

XX银行XX分行

597

8000

597

XX银行

378

7000

378

XX银行

159

3000

159

XX银行

1350

25000

1350

XX银行

812

1327

25000

515

XX银行

820

1327

25000

507

XX银行

981

1593

35000

612

XX农信社

929

2655

XX行

1494

XX行

2241

I公司

XX银行

2400

179

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