XX县地方财力评价报告案例.docx

1、XX县地方财力评价报告案例地方政府财力评价报告一、XX县政府近三年财政收支情况分析（一）XX县政府近三年财政收入情况分析1、XX县政府近三年的全口径财政收入、地方财政收入和地方可支配财力单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率全口径财政收入140377295619110.59%49906368.82%89.70%地方财政收入94347219314132.45%40739985.76%109.11%地方可支配财力137360276189101.07%49211478.18%89.62%2、近三年XX县财政收入结构单位：万元地方财政收入结构科目2006年200

2、7年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率税收收入41.33%33.06%-20.00%18.47%-44.14%-32.07%非税收入8.98%12.14%35.15%9.23%-23.95%5.60%基金收入49.69%54.80%10.28%72.30%31.94%21.11%3、近三年各项收入在地方可支配财力占比单位：万元各项收入在地方可支配财力中的占比科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率一般预算34.62%35.89%3.67%22.93%-36.11%-16.22%基金预算34.19%43.51%27.26%59.85%37.55%32.41%

3、各类上级补助18.14%12.89%-28.94%9.77%-24.20%-26.57%（二）XX县政府近三年财政支出情况分析单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率可支配财力137360276189101.07%49211478.18%89.62%一般预算支出6930712194375.95%13811713.26%44.60%基金预算支出47322110906134.36%254541129.51%131.94%预算外支出114151422324.60%142670.31%12.45%总支出12804424707292.96%40692564.70%7

4、8.83%（三）XX县政府近三年财政收支平衡情况：单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率一般预算收支年终结余479013287177.39%27864109.71%143.55%基金预算收支年终结余218613133500.78%54380314.07%407.42%预算外收支年终结余1968269737.04%29459.20%23.12%当年累计结余894429117225.55%85189192.57%209.06%（四）XX县政府近三年财政收支情况总体评价分析说明：从上表可以看出，近三年XX县全口径财政收入、地方财政收入、地方可支配财政收入呈现较

5、快增速。近三年XX县政府地方财政收入平均增长109.11%，可支配财力平均增长89.62%，地方财政综合实力不断增强。2008年地方财政收入结构中，税收收入、非税收入和基金收入的占比分别为18.47%、9.23%和72.30%。结构不尽合理，需要进一步扩大招商引资，增加一般预算收入，增强财政收入的可持续性。可支配财力中占比最大的是基金预算收入，可见基金预算收入因为土地出让进度的加快而增长强劲，对该区域经济的发展起到一定的支撑作用。而补助收入占比最小，维持一个相对平稳的水平。近三年，XX县政府财政的总支出平均增幅达78.83%，支出结构中基金预算支出占比增长明显，且增长速度较快，XX县政府对土地

6、的整治和城市基础设施建设的投入力度持续加大。截止2008年末，XX县财政发生总支出406925万元,其中一般预算支出138117万元，基金预算支出254541万元。从地方财政收支的构成看，基金收支，主要是土地出让收支仍占了地方财政收支的较大比重，并且呈现出上升的趋势。该政府财政收支结构仍存在增长点单一、结构单一等不足。2006-2008年，XX县财政当年结余分别为8944万元、29117万元和85189万元，反映出XX县财政具备一定的收支结余能力，财政综合实力较强。2008年结余数较大，是因为2008年一般预算支出的实际拨付比例相对较小，只有预算的87.09%，而同年基金实际支出只有25454

7、1万元，只有预算的41.21%。二、XX（区、市、县）政府近三年财政预算执行情况分析单位：万元年份一般预算收入基金预算收入调整预算数决算数完成比例调整预算数决算数完成比例2006年3760647557126.46%2023046790231.29%2007年5837299135169.83%49128120179244.62%2008年11750311285496.04%294460294545100.03%年份一般预算支出基金预算支出调整预算数决算数拨付比例调整预算数决算数拨付比例2006年727846930795.22%495084732295.58%2007年12755612194395

8、.60%12403911090689.41%2008年15859513811787.09%61770825454141.21%分析说明：从上表分析，近三年XX县财政一般预算收入平均到位比率130.78%，基金预算收入平均到位率191.98%，收入预算较为保守；一般预算支出平均到位比率92.64%，基金预算支出平均到位比率75.40%，实际支出控制较为有效，财政预算总体执行情况良好。三、XX（区、市、县）政府近三年偿债能力分析（一）近三年可用于偿债的财政资金情况及增长率单位：万元科目2006年2007年较上年增长率2008年较上年增长率平均增长率可用于偿债财政资金44728132073108.6

9、6%316848139.90%124.28%计算公式：可用于偿债的财政资金=一般预算收支年终净结余+基金预算收支年终结余+预算外收支结余+国有土地收益权出让基金支出（土地有偿使用支出、城乡社区事务）；在计算中如有特殊情况应单独予以说明。（二）地方政府偿债能力指标1、近三年政府负债及其变化（地方政府的负债状况见附表二、附表三）科目2006年2007年2008年控制比率负债率8.5%20.24%40.78%10%债务率62.39%90.05%127.47%100%偿债率4.38%17.15%19.62%15%2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82

10、亿元2006-2008年XX县政府负债余额分别为8.57亿元、24.87亿元、62.73亿元2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元计算公式：负债率=负债余额/当年地区生产总值；债务率=负债余额/当年可支配财力；偿债率=还本付息额/当年可支配财力2、偿债覆盖率2006-2008年XX县政府还本付息额分别为6020万元、47372万元、96537万元2007年偿债覆盖率278.8%2008年偿债覆盖率328.21%偿债覆盖率，反映一个地方可用于偿债的财政收入对当年需偿还的政府性债务的覆盖比例；偿债覆盖率上年可用于偿债的财政资金/当年需偿还政府性债

11、务；（三）XX（区、市、县）政府近三年偿债能力总体评价分析说明：从上表可以看出，XX县政府近三年可用于偿债的财政资金增长较快，2006年为44728万元，2007年为132073万元，2008年为316848万元，平均增长达124.28%。由于举债规模逐年增大，XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线，偿债压力较大。四、XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况 （一）近三年土地收入占地方财政收入的比重及增长状况单位：万元年份土地收入当年土地收入占地方财政收入比重当年土地收入占可用于偿债财政资金比重土地收入增长率2006年3761739.87%84.10%-2007年12017

12、954.80%90.99%185.61%2008年29454572.30%92.96%145.01% （二）近三年政府土地支出占地方财政支出的比重及增长状况单位：万元年份土地支出当年土地支出占地方财政支出比重土地支出增长率2006年3926130.66%-2007年10856343.94%176.52%2008年25213761.96%132.25%（三）XX（区、市、县）政府近三年土地收支情况分析分析说明：2006-2008年XX县政府取得土地收入分别约为37617万元、120179万元、294545万元，其中2007年、2008年土地收入占地方财政收入分别达的一半以上；2007、2008年

13、分别较上年增长185.61%、145.01%。2006-2007年土地支出分别约为39261万元、108563万元、252137万元，从报表上看土地收支基本平衡，略有结余。财政支出的大部分也是由土地支出构成。可见，该级政府具有土地财政的特征。五、XX（区、市、县）政府财政收入预计增长情况分析据材料显示，XX县2009年预计地方财政收入32亿元，其中本年一般预算收入13亿元，基金预算收入19亿元，上级补助收入6亿元。在一般预算收入中，地方税收收入8亿元。 2009年XX县地方财政收入预测数较2008年下降了约9亿元，主要是因为基金预算收入调减所致，调整原因：2009年XX市政府下达XX县土地拍卖

14、计划1060亩，拍卖价预计180万元/亩，每亩拍卖价较2008年193万元降低13万元，仅此一项，就导致2009年地方财政收入预测数较上年调减10亿元。除此外，2009年本年一般预算（包括税收、非税收）收入、上年补助收入等均与上年基本持平。六、结合该政府财政收入状况评估其债务分期偿还计划是否合理。从XX县财政性负债情况表来看，截止09年8月末，该政府财政性负债达到62.726亿元（约相当于该地区08年地方财政收入的1.5倍），较年初增长36.516亿元，增幅139.32%。在今年较为宽松的货币政策下，各大银行纷纷加大了对政府平台公司的信贷投放力度，造成地方负债大幅增加。但这部分负债规模相对于X

15、X县地方财力而言，还是基本可支撑的。另外，据统计，2009-2013年间该政府到期债务（贷款本息）分别为59747万元、182863万元、81443万元、138358万元、18751万元。其中2009年债务负担较轻，以计算的2008年可偿债资金完全可满足09年偿贷需求；但2010-2012年间政府债务负担相对较重，若以上述年度财政预算收入预测该年份可偿债资金应基本可覆盖到期债务；2013年后间政府到期债务逐年减少，偿债压力较轻，以计算的上年可偿债资金覆盖偿贷资金缺口应该不成问题。七、分析当地政府对负债的管理情况，包括当地政府对债务管理有无规范的审批制度和完善的管理流程等；对当年需偿还的债务是否

16、落实了相应的偿还来源等。2009年，XX县财政按照“保运转、保民生、保稳定、保信誉、促发展”的总体要求开展工作。其中保信誉就是确保银行信贷资金安全，构建XX县良好的金融生态环境。同时，XX县政府加强政府债务管理，建立了债务风险预警机制和债务偿还机制，完善政府性贷款管理制度，全面清理了政府性债务，通过年度预算支出安排、投资项目收益、土地资源市场化配置、建立偿债基金等途径，保证财政偿债有稳定的资金来源。八、分析当地政府与我行历来的合作情况，对我行工作的配合情况，以及继续合作还可能带来的综合收益。XX县政府与我行的合作情况一直较好，政府性存款已成为XX县支行存款的主要构成部分。据统计，截止2009年

17、9月末，政府性存款在XX县支行共计56124万元，占其对公存款总额的84%。另外，XX县政府各平台公司现在我行信贷余额43000万元,该政府目前在我行负债规模并不大。XX县支行对公存贷款业务对当地政府依存度较高。九、分析该地区经济发展总体情况，对该地区经济发展水平、在区域内所处的地位、经济发展前景和区域优势做出一个综合评价。2006-2008年XX县GDP总量分别为100.16亿元、122.88亿元、153.82亿元,07、08年同比增幅分别为22.7%、25.2%；国民经济持续快速增长。人均GDP分别为20681万元、11943万元、15848万元，长期处于全市第二、三位间；城乡居民收入稳步

18、增加，生活质量进一步提高。十、评估结论XX县在XX市各区市县中无论是经济发展水平，还是地方财政收入都处于中上水平，发展潜力较大。但其财政收入仍存在增长点单一，结构单一，对土地收入依存度较大等问题。虽然XX县政府2008年末负债率、债务率、偿债率指标均超控制线。但考虑到XX县政府与我行的历年合作情况较好，并通过对XX县政府未来五年负债偿还情况的调查了解，在H公司此笔贷款期内，2010-2012年间政府到期债务相对较为集中，2013年后财政还款压力较轻。相对于该政府地方财力而言，还是基本可支撑的。因此，XX县财政具备相应的偿债能力，本项目贷款偿还的保障性较好。附表一：XX县近三年地方财政收入情况表

19、2009年 9月单位：万元行次科目2006年2007年2008年平均增长率1一般预算收入475579913511285461.15%2其中：税收收入39068725167525144.69%3税收收入占一般预算收入比重82.15%73.15%66.68%-9.90%4非税收收入84892661937603127.42%5加：补助收入24603319664592636.80%6加：上年净结余2689545113779127.75%7加：调入资金000-8减：上解支出75213226578236.69%9小计7409713523016598152.62%10基金预算收入46970120179294

20、545150.48%11加：补助收入32016741227198.21%12加：上年结余2398218613133245.97%13减：上解支出000-14小计49688124039308905149.34%15预算外收入1170511610136388.33%16加：上年结余18703342268529.53%17加：补助收入01968905-18减：上解支出000-19小计13575169201722813.23%20可支配财力13736027618949211489.62%（9+14+19）21地方财政收入94527219314407399108.89%（1+10）地方财政收入结构税收收

21、入41.33%33.06%18.47%44.69%非税收入8.98%12.14%9.23%127.42%基金收入49.69%54.80%72.30%150.48%各项收入在可支配财力中的占比一般预算34.62%35.89%22.93%-16.22%基金预算34.19%43.51%59.85%32.41%各类上级补助18.14%12.89%9.77%-26.57%附表二：XX县财政性负债情况表 （截止09年8月31日） 单位：万元单位名称金融融资机构建设项目融资金额时间1公司XX银行XX拆迁安置房项目250002009.4.22-2012.3.26XX银行XX家园二期250002009.422-

22、2012.4.21XX银行XX苑二期250002009.5.22-2011.8.19XX银行XX线300002009.5.22-2012.6.14XX信用社XX大道新建工程500002009.6.24-2014.5.20XX信用联社XX土地整治项目140002008.4.32010.3.20XX信用社XX片区土地整治800008.6.252010.3.20XX银行X分行XX县中医院、人民医院、居民XX安置房建设800008.10.29-2011.10.29XX银行X支行XX家园四期项目700009.3.302012.3.29XX银行X支行XX家园四期项目300009.3.30-2010.3.2

23、9XX银行XX古城片区基础设施XX项目2000008.8.8-2018.8.7XX银行XX区基础设施XX项目300002008.8.8-2018.8.72公司XX信用社XX大道南北延线29002007.9.30-2010.9.30XX行XX道路基建150002008.8.13-2010.8.13XX行XX道路基建60002009.1.8-2010.1.5XX行XX道路基建40002009.1.8-2012.1.5XX行300002009-20103公司XX银行XX经济适用房100002007.3.31-2010.3.1XX银行XX项目80002007.9.1-2009.12.1XX银行XX路流

24、动资金贷款50002009.3.27-2010.3.27XX银行XX县医院49002009.3.19-2019.3.19XX银行XX河流域治污工程300002009.3.26-2019.3.25XX银行XX国道改造600002008.10.1-2016.10.1XX银行XX国道改造300002008.11.1-2015.12.1XX银行XX小学28602008.6.26-2016.6.26XX银行XX片区300002008.8.29-2018.8.14XX银行XX片区200002008.8.29-2018.8.14XX银行XX路500008.11.18-2020.11.18XX银行XX医院67

25、0008.12.24-2020.12.244公司XX银行流动资金借款50002009.3.25-2010.3.24XX银行流动资金借款100002009.3.27-2012.3.26XX行XX镇永泉村100002009.4.30-2014.4.255公司XX行XX种子公司21002008.3.14-2010.3.12XX行XX城项目200002008.5.30-2010.4.29XX信用社XX路片区200002008.7.20-2010.7.19XX信用社XX路片区100002009.3.7-2011.3.6XX信用社XX镇XX片区120002009.3.5-2011.3.4XX银行XX土地整

26、理480008.11.19-2010.11.18XX银行XX土地整理180002009.8.13-2011.8.12合计627260附表三：xx县政府2009年至2012年应偿还银行债务情况表单位：万元单位金融融资 09预计偿 还金额 2010预计 偿还金额 2011预计 偿还金额 2012预计 偿还金额 2013年预计偿还金额名称机构 本金利息本金利息本金利息本金利息本金利息H公司XX银行1200089600000000XX信用社01045140001045000000XX信用社05978000597000000XX银行XX分行 0597059780005970000XX银行037803780378700037800XX银行01593000159000000XX银行01350013500135025000135000XX银行8121327132725000515XX银行820132725000507XX银行9811593159335000612XX农信社9292655265526552655XX行 0149401494014940149401494XX行 0224102241022410224102241I公司XX银行240017900000000