会计科目使用说明.docx
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会计科目使用说明
一总说明
1、引言。
为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的管理需求。
根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国外资公司法实施细则》和行业会计制度，结合本公司的实际情况，制定本会计使用手册。
2、会计科目及其它基础代码的设置。
1）、科目代码
会计科目编码共8位，格式如下：
X
X
X
X
X
X
X
X
First4digitsareinaccordancewithPRC’s“ClassificationofAccountsforInvestmentIndustrialEnterprises”
前四位为国家标准
The5&6digitsaresecondarylevelaccsubdivision.
第五、六位为二级明细代码
The7to8digitsarethethirdlevelaccsubdivision
第七、八位为三级明细代码
前四位表示总账科目，根据中国的会计制度进行编码；
第五、六位用来表示二级明细科目，采用顺序编码方式；如果在二级科目中有“其他”这样的二级，该科目二级编码设为99；
第七、八位用来表示三级明细科目，采用顺序编码方式；如果在三级科目中有“其他”这样的三级，该科目三级编码设为99
本手册说明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部门经理同意，任何人不得随意增加及更改。
2）、物料编码。
原材料编码共11位，格式如下：
Y
C
-
X
X
-
X
X
X
-
X
X
X
X
YC表示原材料
表示材质。
01—钢；
02—铁；
03—铜；
04—铝。
表示原材料材质名称
流水号
产成品编码共9位，格式如下：
C
H
-
X
X
X
-
X
X
X
X
CH表示产成品
本三位数表示客户名称
流水号
3）、部门编码。
部门编码共3位，格式如下：
X
X
X
前一位表示一级部门。
采用顺序编码方式
后两为表示二级部门的。
采用顺序编码方式
4）、职员编码。
X
X
X
前一位表示职员所在的部门。
后两位为职员代码。
采用顺序编码方式。
5）、供应商编码。
X
X
X
X
X
X
前一位表示供应商的地区。
”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。
后四位为供应商代码。
采用顺序编码方式。
6）、客户编码。
X
X
X
X
X
X
前一位表示客户的地区。
”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。
后四位为客户代码。
采用顺序编码方式。
3、会计科目变更程序。
在日常工作中会计人员如需修改会计科目的代码、会计科目名称、会计科目包含的会计事项，获得经理的同意后，方可更改。
会计科目的变更应填写会计科目维护表，保存存档。
会计科目维护表见本章的第四部分---附录。
4、附录
附录一：
XXXX五金制品有限公
xxxxxxxxMetalProductCo.,Plt
会计科目维护表
NominalAccountsMaintenanceForm
编号No.:
工作Action:
a）建立Create□
b）调整Adjust□
c）清除Dele□
原会计科目代码OriginalAccountcode
种类:
AccountType
名称Name
A
L
S
C
P&L
□
□
□
□
□
说明:
Description:
是否需要辅助核算
NeedAssistantBusinessAccounting
是否需要部门核算
NeedDept.BusinessAccounting
是否需要个人核算
NeedStafferBusinessAccounting
是否需要客户核算
NeedCustomerBusinessAccounting
是否需要供应商核算
NeedSupplierBusinessAccounting
是否需要项目核算如有，请写下具体的项目。
NeedProjectBusinessAccountingIfhaveit,Pls.writedown.
（Y/N）
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
是否需要外币核算NeedForeignCurrencyBusinessAccounting（Y/N）
Y
N
是否需要数量核算NeedQuantityBusinessAccounting（Y/N）
Y
N
外币ForeignCurrency
数量单位QuantityUnit
新会计科目代码
NewAccountcode
种类:
AccountType
名称Name
A
L
S
C
P&L
□
□
□
□
□
说明:
Description:
是否需要辅助核算
NeedAssistantBusinessAccounting
是否需要部门核算
NeedDept.BusinessAccounting
是否需要个人核算
NeedStafferBusinessAccounting
是否需要客户核算
NeedCustomerBusinessAccounting
是否需要供应商核算
NeedSupplierBusinessAccounting
是否需要项目核算如有，请写下具体的项目。
NeedProjectBusinessAccountingIfhaveit,Pls.writedown.
Y/N
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
Y
N
是否需要外币核算NeedForeignCurrencyBusinessAccounting（Y/N）
Y
N
是否需要数量核算NeedQuantityBusinessAccounting（Y/N）
Y
N
外币ForeignCurrency
数量单位QuantityUnit
其他Others
制表人Preparedby:
批准人Approvedby:
说明：
科目种类。
A---资产；L---负债；S---所有者权益；C—成本；P&L---损益
日期Date
日期Date
二标准会计科目表
科目代码
科目名称
Name
辅助核算
页码
资 产 类 科 目
1001
现金
CashinHand
1002
银行存款
CashatBank
100201
XXX银行（HKD）
CashatBank—ChinaofBank（HKD）
港币
100202
XXX银行（基本账户）
CashatBank---XXXBank
100203
XXX银行（纳税户）
Cashatbank---XXXbank
100204
XXX银行（纳税户）
Cashatbank----XXXbank
1009
其他货币资金
OtherCashEquivalents
100901
外埠存款
OffshoreDeposit
100902
银行本票
Cashier'sCheque
100903
银行汇票
BankDraft
100904
信用卡
CreditCard
100905
信用保证金
CreditDeposit
100906
存出投资款
InvestmentCash’sDeposit
1101
短期投资
Short-terminvestment
110101
股票
Short-terminvestment-Stock
110102
债券
Short-terminvestment-Bond
110103
基金
Short-terminvestment-Fund
110104
其他
Short-terminvestment-Others
1102
短期投资跌价准备
ProvisionforShort-terminvestment
1111
应收票据
NotesReceivable
客户
1131
应收账款
AccountsReceivable
客户
1133
其他应收款
Otherreceivable
113301
XX应收款（按应收对象）
XXotherreceivable
…
…
…
1141
坏账准备
Provisionfordoubtfuldebt
客户
1151
预付账款
PaymentinAdvance
供应商
1211
原材料
RawMaterial
数量
121101
直接材料
DirectMaterial
数量
121102
外购半成品
OutsourcingHalf-finishedProduct
数量
121103
辅料
AssociateMaterial
121104
工具
Instrument
1221
包装物
PackagingMaterials
1231
低值易耗品
LowValueConsumable
1243
库存商品
FinishGoods
数量
124301
自产产品
OneselfFinishGoods
数量
124302
受托加工完工产品
BeCommissionedFinishGoods
数量
1251
委托加工物资
SubcontractingMaterials
1281
存货跌价准备
ProvisionforStock
128101
原材料
ProvisionforRowMaterials
128102
在成品
ProvisionforWorkinProcess
128103
产成品
ProvisionforFinishGoods
1301
待摊费用
Prepayment
1501
固定资产
FixedAssets
150101
房屋/建筑物
Building&LeaseholdImprovement
150102
机器设备
PlantandMachinery
150103
办公设备
Furniture&Fixtures
150104
运输设备
MotorVehicles
1502
累计折旧
Accumulated-Depreciation
150201
房屋/建筑物
Acc.Dep’n-Building&LeaseholdImprovement
150202
机器设备
Acc.Dep’n-PlantandMachinery
150203
办公设备
Acc.Dep’n-Furniture&Fixtures
150204
运输设备
Acc.Dep’n-MotorVehicles
1505
固定资产减值准备
ProvisionforFixedAssetsLoss
150501
房屋/建筑物
Building&LeaseholdImprovement
150502
机器设备
PlantandMachinery
150503
办公设备
Furniture&Fixtures
150504
运输设备
MotorVehicles
1601
工程物资
ConstructionExpenditure
160101
材料
Construction–Materials
160102
设备
Construction–Equipment
1603
在建工程
Constructioninprogress
160301
XX在建工程
XXCIP
160302
XX在建工程
XXCIP
…
…
…
1605
在建工程减值准备
ProvisionforImpairmentLoss–
固定资产清理
FixedAssetsClear
1801
无形资产
IntangibleAssets
180101
XXXX（按资产分类）
XXXX
…
…
…
1901
长期待摊费用
DeferredExpenses
190101
XXXX（按待摊项目分）
XXXX
…
…
…
1911
待处理财产损益
PropertiesDisposal
191101
待处理流动资产损益
CurrentAssetsDisposal
191102
待处理固定资产损益
FixedAssetsDisposal
负 债 类 科 目
2101
短期借款
Short-timeBorrowing
210101
XXXX（按借款对象分）
XXXX
…
…
…
2111
应付票据
NotesPayable
供应商
2121
应付账款
AccountsPayable
供应商
212101
应付账款A
AccountsPayablePartA
供应商
212102
应付账款B
AccountsPayablePartB
供应商
2131
预收账款
Receiptinadvance
客户
2151
应付工资
AccruedPayroll
2153
应付福利费
StaffWelfarePayable
2161
应付股利
DividendPayable
2171
应交税金
TaxPayable
217101
应交增值税
VATPayable
进项税额
ImportTax
已交税金
PrepaidTax
转出未交增值税
TransferfromVAT
减免税款
TaxAllowance
销项税额
SalesTax
出口退税
ExportTaxRefund
进项税额转出
TransferfromImportTax
出口抵减内销产品应纳税额
转出多交增值税
TransfertoVAT
217102
未交增值税
VITPayable
217103
应交营业税
217106
应交所得税
ProfitTaxPayable
217107
应交土地增值税
217108
应交城市维护建设税
217109
应交房产税
217110
应交土地使用税
LandUseTaxPayable
217111
应交车船使用税
217112
应交个人所得税
PersonalIncomeTaxPayable
2176
其他应交款
OtherReceivable
2181
其他应付款
OtherPayables
218101
XXXX（按应付对象分）
XXXX
…
…
…
2191
预提费用
AccruedExpenses
219101
XXXX（按预提内容分）
XXXXX
…
…
…
2301
长期借款
Long-timeLoan
230101
XXXX（按借款对象分）
XXXXX
…
…
…
2321
长期应付款
Long-timePayables
232101
XXXX（按应付内容分）
XXXX
…
…
…
所有者权益类科目
3101
实收资本（或股本）
PaidupCapital
3103
已归还投资
Havealreadyreturnedtheinvestment
3111
资本公积
CapitalSurplus
311101
资本（或股本）溢价
311102
接受捐赠非现金资产准备
311103
接受现金捐赠
311104
外币资本折算差额
311105
资本评估增值
311106
其他资本公积
3121
盈余公积
CapitalReserve
312104
储备基金
StatutorySurplusReserve
312105
企业发展基金
CompanyDevelopmentFund
312106
职工奖励及福利基金
StatutoryDevelopmentFund
312107
利润归还投资
3131
本年利润
Currentyearprofits
3141
利润分配
Retainedprofit
314101
其他转入
OthersTransfer
314102
提取储备基金
TransferfromReserve
314103
提取企业发展基金
TransferfromCompanyDevelopmentFund
314104
提取职工奖励及福利基金
TransferfromStatutoryPublicWelfareFund
314105
利润归还投资
314106
应付优先股股利
DividendPayable–PreferenceShare
314107
应付普通股股利
DividendPayable–OrdinaryShare
314108
转作资本（或股本）的普通股股利
BonusIssue
314109
未分配利润
UnallocatedProblem
成本类科目
4101
生产成本
CostofProduction
410101
直接材料
Directmaterials
410102
直接工资
Directlaborwages
部门
410103
车间人员福利费
StaffWelfare
部门
410104
制造费用转入
TransferfromProductionOverhead
4105
制造费用
ProductionOverhead
部门
410501
工资
Wages
部门
410502
社保费
Insurance
部门
410503
办公费
OfficeExpenses
部门
410504
福利费
Welfarism
部门
410505
低值易耗品摊销
LowValueConsumableAmortization
部门
410506
燃料
Fuel
部门
410507
物料消耗
ConsumbleStore
部门
410508
水电费
Water&ElectricityExpenses
部门
水费
WaterExpenses
部门
电费
ElectricityExpenses
部门
410509
伙食费
Messing
部门
410510
保险费
Insurance
410511
折旧费
Depreciation
部门
410512
修理费
RepairandMaintenance
部门
410513
租金
Rent
部门
410514
税金
PurchaseTaxExpenses
部门
410515
环境保护费/劳动保护费
EnvironmentalProtectionExpenses
部门
410516
加工费
ProcessingFee
部门
热处理
HeatingTreatment
部门
表面处理
SurfaceTreatment
部门
XH（KD）
XH（KD）
部门
410599
其他
Others
部门
损 益 类 会 计 科 目
5101
主营业务收入
Sales
项目
510101
出口销售收入
Sales—Oversea
项目
510102
加工收入
SubcontractingIncome
项目
510103
内销收入
Sales—Location
项目
5102
其他业务收入
OtherBusinessIn
升级会员 