会计科目使用说明.docx

1、会计科目使用说明一 总说明1、引言。为了准确的反映公司的经济事项，满足公司对内及对外的管理需求。根据中华人民共和国会计法、中华人民共和国外资公司法实施细则和行业会计制度，结合本公司的实际情况，制定本会计使用手册。2、会计科目及其它基础代码的设置。1）、科目代码会计科目编码共8位，格式如下：XXXXXXXXFirst 4 digits are in accordance with PRCs “Classification of Accounts for Investment Industrial Enterprises”前 四 位 为 国 家 标 准The 5 & 6 digits are se

2、condary level acc subdivision.第 五、 六 位 为 二 级 明 细 代 码The 7 to 8 digits are the third level acc subdivision 第 七 、 八 位 为 三 级 明 细 代 码 前四位表示总账科目，根据中国的会计制度进行编码； 第五、六位用来表示二级明细科目，采用顺序编码方式；如果在二级科目中有“其他”这样的二级，该科目二级编码设为99； 第七、八位用来表示三级明细科目，采用顺序编码方式；如果在三级科目中有“其他”这样的三级，该科目三级编码设为99本手册说明的会计科目设置方法及会计科目含义未经部门经理同意，任何人

3、不得随意增加及更改。2）、物料编码。 原材料编码共11位，格式如下： YC-XX-XXX-XXXXYC表示原材料表示材质。01钢；02铁；03铜；04铝。表示原材料材质名称流水号 产成品编码共9位，格式如下：CH-XXX-XXXXCH表示产成品本三位数表示客户名称流水号3）、部门编码。部门编码共3位，格式如下：XXX前一位表示一级部门。采用顺序编码方式后两为表示二级部门的。采用顺序编码方式4）、职员编码。XXX前一位表示职员所在的部门。后两位为职员代码。采用顺序编码方式。5）、供应商编码。XXXXXX前一位表示供应商的地区。”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。后四位为供应商

4、代码。采用顺序编码方式。6）、客户编码。XXXXXX前一位表示客户的地区。”01”表示国内，”02”表示国外，”03”表示港澳台。后四位为客户代码。采用顺序编码方式。3、会计科目变更程序。在日常工作中会计人员如需修改会计科目的代码、会计科目名称、会计科目包含的会计事项，获得经理的同意后，方可更改。会计科目的变更应填写会计科目维护表，保存存档。会计科目维护表见本章的第四部分-附录。4、附录附录一：XXXX五金制品有限公xxxxx xxx Metal Product Co., Plt会 计 科 目 维 护 表 Nominal Accounts Maintenance Form 编号 No.: 工

5、作 Action:a) 建 立 Create b) 调 整 Adjust c) 清 除 Dele原 会 计 科 目 代 码 Original Account code种 类: Account Type名 称 NameALSCP&L说 明:Description:是否需要辅助核算Need Assistant Business Accounting是否需要部门核算Need Dept. Business Accounting是否需要个人核算Need Staffer Business Accounting是否需要客户核算Need Customer Business Accounting是否需要供应商核

6、算Need Supplier Business Accounting是否需要项目核算如有，请写下具体的项目。Need Project Business Accounting If have it, Pls. write down.(Y/N)YNYNYNYNYN是否需要外币核算Need Foreign Currency Business Accounting (Y/N)YN是否需要数量核算Need Quantity Business Accounting (Y/N)YN外币 Foreign Currency数量单位 Quantity Unit新 会 计 科 目 代 码New Account co

7、de种 类: Account Type名 称 NameALSCP&L说 明:Description:是否需要辅助核算Need Assistant Business Accounting是否需要部门核算Need Dept. Business Accounting是否需要个人核算Need Staffer Business Accounting是否需要客户核算Need Customer Business Accounting是否需要供应商核算Need Supplier Business Accounting是否需要项目核算如有，请写下具体的项目。Need Project Business Accou

8、nting If have it, Pls. write down.Y/NYNYNYNYNYN是否需要外币核算Need Foreign Currency Business Accounting (Y/N)YN是否需要数量核算Need Quantity Business Accounting (Y/N)YN外币 Foreign Currency数量单位 Quantity Unit其他 Others制 表 人 Prepared by:批 准 人 Approved by:说明：科目种类。A-资产；L-负债；S-所有者权益；C成本；P&L-损益日 期 Date 日 期 Date二 标准会计科目表科目代

9、码科目名称Name辅助核算页码资产类科目1001现金Cash in Hand1002银行存款Cash at Bank100201XXX银行（HKD）Cash at BankChina of Bank（HKD）港币100202XXX银行（基本账户）Cash at Bank-XXX Bank100203XXX银行（纳税户）Cash at bank -XXX bank100204XXX银行（纳税户）Cash at bank-XXX bank1009其他货币资金Other Cash Equivalents100901外埠存款Offshore Deposit100902银行本票Cashiers Cheq

10、ue100903银行汇票Bank Draft100904信用卡Credit Card100905信用保证金Credit Deposit100906存出投资款Investment Cashs Deposit 1101短期投资Short-term investment110101股票Short-term investment -Stock110102债券Short-term investment -Bond110103基金Short-term investment -Fund110104其他Short-term investment -Others1102短期投资跌价准备Provision for

11、 Short-term investment1111应收票据Notes Receivable客户1131应收账款Accounts Receivable客户1133其他应收款Other receivable 113301 XX应收款（按应收对象） XX other receivable 1141坏账准备Provision for doubtful debt客户1151预付账款Payment in Advance供应商1211原材料Raw Material数量121101直接材料Direct Material数量 121102外购半成品Outsourcing Half-finished Produ

12、ct数量121103辅料Associate Material121104工具Instrument1221包装物Packaging Materials1231低值易耗品Low Value Consumable1243库存商品Finish Goods数量124301自产产品Oneself Finish Goods数量124302受托加工完工产品Be Commissioned Finish Goods数量1251委托加工物资Subcontracting Materials1281存货跌价准备Provision for Stock128101原材料Provision for Row Materials

13、128102在成品Provision for Work in Process128103产成品Provision for Finish Goods1301待摊费用Prepayment1501固定资产Fixed Assets150101房屋/建筑物Building & Leasehold Improvement150102机器设备Plant and Machinery150103办公设备Furniture & Fixtures150104运输设备Motor Vehicles1502累计折旧Accumulated-Depreciation150201房屋/建筑物Acc. Depn - Buildi

14、ng & Leasehold Improvement150202机器设备Acc. Depn - Plant and Machinery150203办公设备Acc. Depn - Furniture & Fixtures150204运输设备Acc. Depn - Motor Vehicles1505固定资产减值准备Provision for Fixed Assets Loss150501房屋/建筑物Building & Leasehold Improvement150502机器设备Plant and Machinery150503办公设备Furniture & Fixtures150504运输设

15、备Motor Vehicles1601工程物资Construction Expenditure160101材料Construction Materials160102设备Construction Equipment1603在建工程Construction in progress160301 XX在建工程 XX CIP160302 XX在建工程 XX CIP 1605在建工程减值准备Provision for Impairment Loss 固定资产清理Fixed Assets Clear1801无形资产Intangible Assets 180101 XXXX（按资产分类） XXXX 1901

16、长期待摊费用Deferred Expenses 190101 XXXX（按待摊项目分） XXXX 1911待处理财产损益Properties Disposal191101待处理流动资产损益 Current Assets Disposal191102待处理固定资产损益 Fixed Assets Disposal 负债类科目2101短期借款Short-time Borrowing 210101 XXXX(按借款对象分) XXXX 2111应付票据Notes Payable供应商2121应付账款Accounts Payable供应商212101 应付账款AAccounts Payable Part

17、A供应商212102 应付账款BAccounts Payable Part B供应商2131预收账款Receipt in advance客户2151应付工资Accrued Payroll2153应付福利费Staff Welfare Payable2161应付股利Dividend Payable2171应交税金Tax Payable217101 应交增值税VAT Payable 进项税额Import Tax 已交税金Prepaid Tax 转出未交增值税Transfer from VAT 减免税款Tax Allowance 销项税额Sales Tax 出口退税Export Tax Refund

18、进项税额转出Transfer from Import Tax 出口抵减内销产品应纳税额 转出多交增值税Transfer to VAT217102 未交增值税VIT Payable217103 应交营业税217106 应交所得税Profit Tax Payable217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税Land Use Tax Payable217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税Personal Income Tax Payable2176其他应交款Other Receivable2181其他应付款Othe

19、r Payables 218101 XXXX(按应付对象分) XXXX 2191预提费用Accrued Expenses 219101 XXXX(按预提内容分) XXXXX 2301长期借款Long-time Loan 230101 XXXX(按借款对象分) XXXXX 2321长期应付款Long-time Payables 232101 XXXX(按应付内容分) XXXX 所 有 者 权 益 类 科 目3101实收资本（或股本）Paid up Capital3103已归还投资Have already returned the investment3111资本公积Capital Surplus

20、311101 资本（或股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311103 接受现金捐赠311104 外币资本折算差额311105 资本评估增值311106 其他资本公积3121盈余公积Capital Reserve312104 储备基金Statutory Surplus Reserve312105 企业发展基金Company Development Fund 312106 职工奖励及福利基金Statutory Development Fund312107 利润归还投资3131本年利润Current year profits3141利润分配Retained profit314101 其他

21、转入Others Transfer314102 提取储备基金Transfer from Reserve314103 提取企业发展基金Transfer from Company Development Fund314104 提取职工奖励及福利基金Transfer from Statutory Public Welfare Fund314105 利润归还投资314106 应付优先股股利Dividend Payable Preference Share314107 应付普通股股利Dividend Payable Ordinary Share314108 转作资本（或股本）的普通股股利Bonus Is

22、sue314109 未分配利润Unallocated Problem成 本 类 科 目4101生产成本Cost of Production410101直接材料Direct materials410102直接工资Direct labor wages部门410103车间人员福利费Staff Welfare部门410104制造费用转入Transfer from Production Overhead4105制造费用Production Overhead部门410501 工资Wages部门410502 社保费Insurance部门410503 办公费Office Expenses部门410504 福利

23、费Welfarism部门410505 低值易耗品摊销Low Value Consumable Amortization部门410506 燃料Fuel部门410507 物料消耗Consumble Store部门410508 水电费Water & Electricity Expenses 部门 水费Water Expenses部门 电费Electricity Expenses部门410509 伙食费Messing部门410510 保险费Insurance410511 折旧费Depreciation部门410512 修理费Repair and Maintenance部门410513 租金Rent部门

24、410514 税金Purchase Tax Expenses部门410515 环境保护费/劳动保护费Environmental Protection Expenses部门410516 加工费Processing Fee部门 热处理Heating Treatment部门 表面处理Surface Treatment部门 XH（KD）XH（KD）部门410599 其他Others部门损益类会计科目5101主营业务收入Sales项目510101 出口销售收入SalesOversea项目510102 加工收入Subcontracting Income项目510103内销收入SalesLocation项目5102其他业务收入Other Business In