新版精选全国税收执法资格考试题库588题含参考答案.docx
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新版精选全国税收执法资格考试题库588题含参考答案
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]
一、填空题
1．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
2．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。
3．税法的效力范围包括时间效力.空间效力和对人效力
4．我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类
5．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚款。
6．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
7．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
8．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性
9．房产税由产权所有人缴纳。
10．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。
11．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业）之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
12．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
13．（税款征收）是税收征管的核心。
14．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理），优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
15．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
16．税收征收管理的主体是各级税务机关。
17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。
18．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。
有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。
19．我国税收发展大致可分为几个时期：
第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。
20．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.方式和时限等规则。
21．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。
22．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。
23．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：
一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。
24．（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
25．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。
26．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。
27．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。
28．发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），并开征与环境相关的税收。
29．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。
30．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：
基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，贫富差距越大。
31．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。
其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。
32．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。
33．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。
34．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。
35．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。
已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。
36．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。
37．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
38．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款）利息，税务机关及时查实后应当立即退还。
39．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。
40．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。
41．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
42．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。
43．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。
44．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。
45．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。
46．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
47．（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。
48．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
49．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。
50．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在
（2）年内未被发现的就不再给予行政处罚。
51．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元）以下的，可以由税务所决定，超越
（2000元）以上的罚款税务所就不能行使。
52．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。
53．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。
54．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。
55．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。
56．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。
57．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。
58．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，
59．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管
理和公共服务的职能。
60．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。
61．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。
在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。
62．通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。
63．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。
64．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。
65．税收发展大体分为四个时期：
一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。
66．党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基.低税率.严征管”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。
67．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定
68．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。
69．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。
70．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。
71．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在
72．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率
73．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。
74．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。
75．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。
二、计算题
76．06（元）
（5）转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：
（6）转让办公楼应纳营业税
（6000000-3000000）5%=150000元该公司应纳营业税合计：
900+5700+
77．5
78．33+
79．5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。
本月销售棉布情况是：
销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入
80．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？
答案：
来自B公司的纳税所得额为：
7/
（1-30％）＝10万抵免限额为：
10万*25％＝
81．40（万元）进项税额=
82．50+10×7%=
83．40-
84．20（万元）
85．33（元）
（4）销售商品房计税价格：
180000×20×
（1+10%）÷
（1-5%）=
86．5＋20—
87．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）
（3）本年度所得税费用＝
88．5（万元）
（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性差异10万元。
本期递延所得税负债发生额＝80×25％＝20（万元），其中，可供出售金融资产产生的递延所得税负债＝50×25％＝
89．39（元）企业所得税部分
90．5递延所得税资产5贷：
递延所得税负债20应交税费——应交所得税
91．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。
2008年7月发生下列业务：
（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运
输公司承运，支付其承运费20000元。
（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方提供，公司收取装饰费用40000元。
（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。
租期2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。
增值税102000元；运抵租用企业的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金5万元。
（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。
经核实，其商品房开发成本平均每套为180000元，适用成本利润率为10%。
（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000元。
（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。
试计算该公司当月应纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。
解
答：
（1）该公司应纳交通运输业营业税：
（50000-20000）×3%=900（元）
（2）应纳建筑业营业税：
（150000+40000）×3%=5700（元）
（3）设备租赁成本：
500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业税：
[50000-
（752000÷2÷12）]×5%=
92．40万元（含税）。
计算该企业本月纳增值税。
计算如下：
销项税额=17+
93．某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为
94．5%）-（10-200*2%）-10-100=756万元。
计算应纳税所得额为＝1900-756＝1144万元
95．5＝25万元
三、单选题
96．某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。
A.30日
B.6个月
C.1年
D.60天
97．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）
A2年
B3年
C4年
D5年
98．申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制执行。
A，由作出具体行政行为的税务机关依法
B由公安机关依法
C由行政复议机关或者申请人民法院
D由申请人所在地的人民法院
99．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（A）。
A利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
B租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现
C接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。
D权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现
100．公民认为税务机关的具体行政行为所依据的（C）不合法，在对具体行政和行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请。
A部门规章
B省政府规章
C规范性文件
D省人大决定18税务机关负责法制工作的机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者（A）后，可以按照规定作出行政复议决定。
A集体讨论通过
B集体讨论
C集体研究
D召集有关人员研究后
101．依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）
A：
要式行政行为与非要式行政行为
B：
依职权的行政行为和依申请
的行政行为
C：
羁束行政行为与自由裁量的行政行为
D：
内容行政行为和外部行政行为
102．被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。
A建议其在一定期限内履行
B决定其在一定期限内履行
C决定其履行，但不明确期限
D判决其违法
103．税收征收和检查的前提是（B）。
A.税源监控
B.税务管理
C.纳税申报
D.税款核定
104．企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A.15
B.30
C.10
D.7
105．税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登
记证件。
A.15
B.30
C.10
D.7
106．从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。
A.10办理变更登记
B.10办理注销登记
C.30办理变更登记
D.30办理注销登记
107．申请人申请行政复议（A）
A可以书面申请，也可以口头申请
B应当书面申请
C必须书面申请
D应当口头申请
108．（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。
A：
2001年9月B：
1998年6月C：
2003年8月D：
2000年12月
109．行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。
处理期间，（B）对具体行政行为的审查。
A终止
B中止
C停止
D搁置
110．行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受理行政许可申请，统一送达行政许可决定。
A.本级行政机关
B.下级行政机关
C.一个机构
D.一级组织
111．按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限是（B）。
A3年
B4年
C5年
D10年
112．专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。
A.个别
B.单一
C.某类
D.某个
113．《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。
A.处罚的直接原因
B.处罚的依据
C.处罚的决定
D.告知书面提请听证权
114．稽查人员采用（D），对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相符。
A.外调法
B.查询法
C.观察法
D.盘存法
115．“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）
A.授权性规则
B.调整性规则
C.强行性规则
D.任意性规则
116．将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）为标准。
A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请
B.以税务行政行为受法律规范约束的程度
C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解
D.以税务机关的地位高低
117．关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。
A.行政行为的内容应当合法.适当
B.行政行为的主体应当合
法
C.只要行政行为的主体内容合法即可
D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施
118．以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。
A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务
B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限
C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为
D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为
119．法律条文与法律规范的关系是（D）
A.法律规范是法律条文的载体
B.一个法律规范就等于一个法律条文
C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中
D.一个法律条文可以包括几个法律规范
120．我国宪法规定：
中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些权利属于（B）
A.对人权利
B.绝对权利
C.相对权利
D.道德权利
121．亚当·斯密的税收四原则是（C）
A公平.效率.适度.法治
B财政.公平.效率.法治
C平等.确实.便利.节约
D平等.明确.有度.节约
122．下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）
A：
口头通知生效B：
即时生效C：
受领生效D：
附条件生效
123．公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受理的，（A）应当责令其受理。
A上级税务机关
B上一级税务机关
C同级人民政府
D同级监察部门
124．税务行政法律的客体不包括（B）
A：
纳税人所占有某一处生产的厂房及产品
B：
纳税人厂房所拥有的阳光
C：
行为
B：
财物
125．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
126．欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。
A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.低价转让财产
127．按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。
A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部
分准予扣除
B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除
C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除
D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除
128．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（B）措施。
A.纳税担保
B.税收强制执行
C.税收保全
D.司法强制执行
129．中华人民共和国企业所得税法是（B）
A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的
C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的
130．税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（
D）。
A.收入来源地
B.个人户籍所在地
C.税务局指定地
D.选择其中一地
131．被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法采取（C）措施。
A.纳税担保
B.税收保全
C.税收强制执行
D.司法强制执行
132．计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。
A.定额扣除800元
B.定额扣除800元或定率扣除20％
C.财产原值
D.财产原值和合理费用
133．税务行政处罚听证的范围是（B）。
A.吊销税务登记
B.罚款
C.没收非法财物
D.停售发票
134．当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。
A.逾期不履行
B.逾期不履行又不申请行政复议
C.逾期不履行又不向人民法院起诉
D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行
135．行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收据。
A.财政部
B.国家税务总局
C.物价部门
D.省级财政部门
答：
D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。
A.2％
B.3％
C.1倍
D.5倍
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