税收法律制度习题14及答案.docx

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税收法律制度习题14及答案

税收法律制度习题

（一）

一、单项选择题

1.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（   ）。

A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务

2.税收法律制度的核心要素是（   ）

A.课税对象             B.税收优惠C.税率                    D.计税依据

3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。

A.征税人B.课税对象    C.纳税人D.纳税义务

4.下列各项中不属于税收作用的是（  ）。

A.实现国家职能             B.稳定经济C.收入再分配               D.配置资源

5.税收部门规章是由（ ）审议通过的。

A.全国人民代表大会B.国家税务总局C.国务院D.全国人大常委会

6.《个人所得税法》是由（  ）制定颁布实施的。

A.全国人民代表大会B.人大授权国务院C.国务院D.财政部

7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（  ）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税期限

8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（  ）

A.增值税B.消费税C.营业税D.土地增值税

9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的则免予征收营业税，这种减免税方式称为（   ），属于（   ）。

A.免征额  税基式减免B.起征点  税额式减免C.项目扣除税额式减免D.起征点  税基式减免

10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（  ）。

A.比例税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超额累进税率

11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（　）。

A.税基式减免　　B.税率式减免C.税额式减免　　D.法定式减免

12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除1600元后的金额计算应纳税额，该1600元指的是（   ）。

A.起征点B.免征额C.税率式减免D.税额式减免

二、多项选择题

1.税收具有（ ）特征。

A.无偿性B.收益性C.强制性D.固定性

2.下列各项中属于税收原则的有（  ）。

A.平等原则                      B.公平原则    C.效率原则                      D.无偿原则

3.我国税收法律关系中的征税主体是（   ）。

A.税务机关           B.税务师事务所C.海关               D.审计机关

4.减税免税是国家对（）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.纳税环节B.课税对象C.税率D.纳税人

5.在下列税种中，（）是我国现行的税种。

A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税

6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。

下列税种中，规定了起征点的有（   ）。

A.增值税   B.营业税C.消费税   D.个人所得税

7.实行比例税率的税种有（   ）。

A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税

三、判断题

1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系的纳税主体。

（  ）

2.我国现行税收实体法体系的24个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。

（    ）

3.税收法律关系的权利主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。

（   ）

4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。

（  ）

5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过起征点部分的数额征税。

（   ）

6.纳税期限就是纳税义务发生时间。

   （   ）

7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后5年内的所得进行弥补，该种减免税形式属于跨期结转。

8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。

（   ）

9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就是采用这种税率。

             （   ）

10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。

（   ）

11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。

（  ）

12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。

（  ）

13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。

（ ）

税收征收管理法律制度习题

（二）

一、单项选择题

1、流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。

下列各项中，不属于流转税的有（）。

A.增值税　B.消费税　C.营业税　D.印花税

2、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税的具体根据，它规定了征税对象的具体范围。

A.税率　B.税目　C.纳税人　D.征税对象

3、某工业企业为增值税一般纳税人，2009年11月生产销售一批货物，不含税价款为200万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款76万元（已经扣除折扣额4万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。

当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发票已通过认证。

则当月该企业应纳增值税额为（）万元。

A.47.6　　B.13.6　　C.46.92　　D.12.92

4、下列不属于消费税税目的是（）。

A.小汽车　B.摩托车　C.游艇　D.飞机

5、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

6、下列各项中，准予在企业所得税前扣除的有（）。

　　A.增值税　　B.税收滞纳金　　C.非广告性赞助支出　　D.销售成本

7、根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

　　A.按月征收　B.按季计征，分月预缴　C.按季征收　D.按年计征，分月或分季预缴

8、企业按月或按季预缴企业所得税的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

　　A.5　　　B.7　　　C.10　　　D.15

9、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

　　A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人

　　C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人

10、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

　　A.工资薪金所得　　　B.劳务报酬所得　　　C.稿酬所得　　　D.偶然所得

11、实行定期定额征收方式的个体工商户，需要停业的，应当在停业前办理停业登记，纳税人的停业期限不得超过（）。

　　A.6个月　　　　　　B.1年　　　　　　　C.2年　　　　　　D.3个月

12、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

　　A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

　　B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

　　C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

　　D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

13、在纳税申报的方式中，有一种申报方式具有准确、快捷、方便等特点，已经愈来愈受到人们的重视，这种纳税申报方式是（）。

　　A.数据电文申报　　　B.邮寄申报　　　C.直接申报　　　D.简易申报

14、下列关于税款征收方式的说法中，错误的是（）。

　　A.查账征收适用于掌握税收法律法规，账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的纳税人

　　B.由税务机关对纳税申报人的应税产品进行查验后征税，并贴上完税凭证、查验证或盖查验戳的征收方式为查验征收

　　C.生产经营规模小，确无建账能力，经县级税务机关批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人适用定期定额征收方式

　　D.负有扣缴税款义务的法定义务人，在向纳税人收取款项时，同时收缴税款的方式称为代扣代缴

15、下列各项中，不属于刑事处罚的是（）。

　　A.管制　　　　　　　B.罚金　　　　　　C.剥夺政治权利　　　　　　D.罚款

二、多项选择题

1、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

　　A.印花税　　　　B.增值税　　　　C.车辆购置税　　　　D.城镇土地使用税

2、下列属于税收的作用的有（）。

　　A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证　　B.国家调控经济运行的重要手段

　　C.税收是国家组织财政收入的主要形式　　　　　D.具有维护国家政权的作用

3、下列各项中属于税收程序法的有（）。

　　A.《中华人民共和国海关法》　　　　　　　　B.《中华人民共和国个人所得税法》

　　C.《中华人民共和国税收征收管理法》　　　　D.《进出口关税条例》

4、累进税率是根据征税对象数额的大小不同，规定不同等级的税率，它可分为（）。

　　A.全额累进税率　　B.超额累进税率　　C.全率累进税率　　D.超率累进税率

5、甲公司外购一批货物5000元，取得增值税专用发票，委托乙公司加工，支付加工费1000元，并取得乙公司开具的增值税专用发票。

货物加工好收回后，甲公司将这批货物直接对外销售，开出的增值税专用发票上注明的价款为8000元。

根据以上所述，以下各种说法正确的有（）。

　　A.甲应当缴纳增值税340元　　B.乙应该缴纳增值税170元

　　C.甲应当缴纳增值税510元　　D.乙不须缴纳增值税

6、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

　　A.啤酒　　　　　B.实木地板　　　　　C.卷烟　　　　　D.黄酒

7、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

　　A.文化体育业　　　B.金融保险业　　　C.交通运输业　　　D.销售不动产

8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

　　A.国债利息收入　　B.财政拨款

　　C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入

9、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

　　A.境内有无住所　　B.境内工作时间　　C.取得收入的工作地　　D.境内居住时间

10、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

　　A.企业破产终止纳税义务的　　B.被吊销营业执照的

C.企业名称发生改变的　　　　D.经营地点变动改变税务机关的

11、下列各项关于发票开具要求的表述中，正确的是（）。

　　A.未发生经营业务一律不得开具发票B.发票联和抵扣联盖单位财务印章或发票专用章

　　C.填写发票可使用外文D.可自行拆本使用发票

12、税款征收方式的其他征收方式包括（）。

　　A.邮寄申报纳税　　B.自计自填自缴　　C.自报核缴　　　D.查验征收

13、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

　　A.公正性　　　　　B.中介性　　　　　C.法定性　　　　D.强制性

14、下列各项中，属于税务代理的法定业务的有（）。

　　A.办理税务登记　　B.办理发票领购手续　　C.制作涉税文书　　D.提供审计报告

15、下列各项中，属于税务检查的形式的有（）。

　　A.重点检查　　　　B.分类计划检查　　　　C.集中性检查　　　　D.专项检查

三、判断题

　　1、税收是国家为实现国家职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，有偿取得财政收入的一种特定分配方式。

（）

　　2、免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额。

即将纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。

（）

　　3、纳税人销售货物或应税劳务的，其纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天。

（）

　　4、委托个人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

（）

　　5、扣缴义务人应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。

（）

　　6、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

（）

　　7、税务机关应当自受理变更税务登记申请之日起15日内，审核办理变更税务登记。

（）

　　8、发票的种类由县级以上税务机关根据社会经济活动的需要确定。

（）

　　9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

（）

　　10、委托代征是指受托单位代替税务机关向纳税人征收一些零散税款的一种税款征收方式。

（）

税收法律制度习题（三）

一、单项选择题

1、下列有关增值税专用发票的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票

B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用

C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷

D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具

2、境外企业在中国境内承包建筑工程和提供劳务时，应当自项目合同签订之日起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。

A.10日B.15日C.30日D.60日

3、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向（）申报办理变更税务登记。

A.地（市）级税务机关B.县（市）级税务机关C.原税务登记机关D.原工商登记机关

4、飞腾公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。

该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A.105.6B.5C.5.4D.3.6

5、某大学于教授受某企业邀请，为该企业中层干部进行管理培训讲座，从企业取得报酬5000元。

该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.偶然所得

6、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。

A.在中国境内无住所，居住也不满一年的个人B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人D.在中国境内有住所的个人

7、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A.金融保险业B.服务业C.建筑业D.娱乐业

8、下列各项中，不属于营业税纳税人的是（）。

A.销售小汽车的销售公司B.提供交通运输业的运输公司

C.提供娱乐服务的俱乐部D.提供邮政服务的邮电局

9、某建筑企业2010年1月份提供一项建筑工程劳务，取得劳务价款5000万元，支付职工工资等支出1000万元。

则该企业当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.120B.150C.200D.250

10、下列各项中，按从价从量复合计征消费税的是（）。

A.汽车轮胎B.化妆品C.白酒D.珠宝玉石

11、某酒厂为一般纳税人。

3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元；同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销项税额为（）元。

A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92

12、按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。

2009年1月1日起，我国增值税实行（）。

A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税D.实耗型增值税

13、下列税法构成要素中，衡量纳税义务人税收负担轻重与否的重要标志是（）。

A.计税依据B.减税免税C.税率D.征税对象

14、下列各项中属于税收程序法的是（）。

A.《中华人民共和国消费税暂行条例》B.《中华人民共和国个人所得税法》C.《中华人民共和国税收征收管理法》

D.《中华人民共和国企业所得税法》

15、我国税法构成要素中，（）是税法中具体规定应当征税的项目，是征税对象的具体化。

A.税率B.税目C.纳税人D.征税对象

16、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。

下列各项中，属于地方税的是（）。

A.增值税B.土地增值税C.企业所得税D.资源税

17、下列各项中，不属于税收特征的有（）。

A.强制性B.分配性C.无偿性D.固定性

二、多项选择题

1、下列各项中，属于税务代理的特点的有（）。

A.公正性B.中介性C.法定性D.强制性

2、下列关于发票的开具要求的表述错误的有（）。

A.未发生经营业务不得开具发票B.开具发票时应按号顺序填开C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文

D.发票开具时限可以根据需要进行调整

3、下列各项中属于需办理注销税务登记的情形有（）。

A.企业破产终止纳税义务的B.被吊销营业执照的C.企业名称发生改变的D.经营地点变动改变税务机关的

4、下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

5、下列应当办理开业税务登记的有（）。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司D.企业在外地设立的分支机构

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入

7、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得

8、根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间

9、下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费

D.因销售货物向购买者收取的代收款项

10、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为（）。

A.国内税法B.国际税法C.外国税法D.通用税法

11、按照税法法律级次划分，可将税法分为（）。

A.税收法律B.税收行政法规C.税收规章D.税收规范性文件

12、在下列税种中，属于行为税类的有（）。

A.印花税B.增值税C.车辆购置税D.城镇土地使用税

13、下列属于税收的作用的有（）。

A.是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证B.国家调控经济运行的重要手段

C.税收是国家组织财政收入的主要形式D.具有维护国家政权的作用

三、判断题

1、凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照法律规定办理税务登记。

（）

2、增值税专用发票只限于增值税小规模纳税人领购使用。

（）

3、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴税款。

（）

4、企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

（）

5、某演员取得一次性的演出收入2.1万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。

（）

6、委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。

（）

7、超率累进税率是指以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。

我国的土地增值税就是采用这种税率。

（）

税收征收管理法律制度测试题（四）

一、单选

   1、《税收征管法》于（）起执行

   　A、1992年9月1日B、1993年1月1日C、1995年2月28日D、2001年5月1日 

   2、我国现行《税收征管法》于（）起实行

   　A、1993年1月1日B、1995年2月28日C、2001年4月28日D、2001年5月1日

   3、企业自领取营业执照之日起（）日内，应向税务机关申报办理税务登记

   　A、30日B、10日C、60日D、15日

   4、企业更换法定代表人需办理（）登记

   　A、开业登记B、变更登记C、停、复业登记D、注销登记

   5、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照之日起（）内向税务机关申报办理注销税务登记

   　A、10日B、15日C、30日D、5日

   6、对全国范围内统一样式的发票由（）确定

   　A、国务院财政部        B、各省、自治区、直辖市的财政局

   　C、国家税务总局        D、各省、自治区、直辖市的税务局

   7、已经开具的发票存根和发票登记薄，应当保存（）

   　A、5年B、10年C、15年D、25年

   8、（）是税务征收管理的基础环节，是税款征收和稽查的前提

   　A、税务登记 B、纳税申报 C、登记代收代扣税金账 D、变更登记

   9、税收征收管理工作的中心环节是（）                    

   　A、税务登记        B、纳税申报C、税款征收        D、税务检查

   10、对于生产不固定，账册不健全的单位应采用（）税款征收方式    

   　A、查账征收B、查验征收　C、定期定额征收D、查定征收

   11、某纳税人，当月应交税额为5000元，因疏忽本应在15日之前去交纳的，结果到25日才去申报，则其应交纳的税款为（）

   　A、5000B、5025C、7000D、7025

   12、因税务机关的原因导致纳税人少缴的税款，税务机关在（）可以要求纳税人补缴    

   　A、1年B、3年C、5年D、10年

   13、税务机关须查询涉案人员的储蓄存款的，要经（）批准

   　A、县以上税务局（分局）局长批准B、县以上财政局局长批准

   　C、市、自治州以上税务局（分局）局长批准D、市、自治州以上财政局局长批准

   14、扣缴义务人应扣未扣税款500则其最高将被罚款（）        

   　A、500B、250C、1500D、2500

   15、虚开增值税专用发票，用于骗