经济责任审计报告规范修改后供事务所参考.docx

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经济责任审计报告规范修改后供事务所参考

马鞍山市审计局关于对×××（单位及领导人职务）

×××同志任期经济责任的审计报告

（参考格式）

根据《中华人民共和国审计法》的规定和市委组织部的委托，我局派出审计组，自××××年×月×日至×月×日，对×××（领导干部姓名）同志××××年×月至××××年×月任×××（部门、单位及领导干部职务）期间经济责任履行情况进行了就地（报送）审计。

重点审计了×××（部门、单位），并对×××（部门、单位）等进行了延伸审计或者审计调查。

×××（×被审计单位）对所提供财务会计资料及相关资料的真实性、完整性作了书面承诺；×××（领导干部姓名）同志提交了履行任期经济责任情况书面材料。

审计工作得到了×××（被审计单位）和×××（领导干部姓名）同志的配合。

现将审计情况报告如下：

一、基本情况

1．被审计单位的基本情况。

×××（被审计单位）是市政府的职能部门（被审计单位的性质），主要职责是:

×××（根据市编委的批复简写），内设×××、×××等××个科室，定编××人，实有在职职工××人，聘用人员××人。

×××（被审计单位）是财政一级预算拨款单位，资金来源为财政全额拨款（简述被审计单位的财政财务隶属关系或者国有资产监督管理关系、管理体制等情况）

2．领导干部的基本情况。

××××年×月至××××年×月，（任中审计则表达为：

“××××年×月至今”），×××同志任×××（单位）×××（职务），主持全面工作，分管×××工作。

3、单位的事业发展状况。

×××同志任职期间，围绕单位×××职能，认真履行职责，较好地完成了各项工作任务，通过采取×××等措施，加强对×××的管理力度，取得了较好的成绩，如：

（列举相关工作成果）。

二、审计结果

（一）任职期间单位财务收支情况。

包括：

财政预算执行情况和决算或者财务收支计划执行情况和决算；任期内单位各项收入的资金来源及支出情况等

1、预算执行情况：

××年×月至××年×月（一般按整年计算），市财政批复部门组织收入计划合计××万元，×××单位实际组织收入××万元，完成预算的××％。

市财政批复部门支出预算合计××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。

其中：

基本支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。

项目支出预算××万元，实际支出××万元，预算执行率为××％。

2、收入情况；

3、支出情况。

（二）专项基金（资金）和其他资金收支管理情况。

（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况。

截止××年×月，××（单位）资产××万元，（货币资金××万元，应收款项××万元，固定资产××万元）；负债××万元（应付款项××万元）。

（四）资产管理情况。

（五）单位其他重要经济事项执行情况。

（六）对下属单位监督管理情况。

（七）领导干部个人收入情况。

经审计单位财务会计资料，×××年×月至×××年×月（按审计期间），×××同志个人收入合计××万元（保留小数点后两位），其中：

工资××万元，奖金、补助、福利××万元。

三、审计评价

审计结果表明：

×××同志任职期间，单位年度预算收支符合（基本符合）国家有关预算和财经法规的规定，单位内部控制制度健全（比较健全、不健全）并得到（基本得到、未得到）有效执行，重点项目资金使用效果良好（较好、较差）。

×××同志任职期间，加强财务收支和资产管理，制定了相关制度，实施内部监督，加强对下属单位的监督管理。

×××单位能够（基本能够）遵守财经法规和国家有关政策规定，单位重大经济事项的决策能够通过会议集体研究，效益较好。

审计期间，审计组召开了由单位领导班子成员、相关科室负责人参加的座谈会，通过查阅机关及下属单位财务会计资料等，未发现×××同志有违反廉政纪律的现象。

】

四、审计发现的问题和处理意见及责任分析

（一）机关本级存在的主要问题

1、××××××

根据有关规定，×××同志对此问题应负有直接（主管、领导）责任。

（下同）

2、×××××××××

3、×××××××××

……

（二）所属单位存在的主要问题

1、×××××××××

2、×××××××××

3、×××××××××

……

除上述问题外，审计还发现了×××等问题，市审计局已向××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正。

五、审计建议

1、×××××××××

2、×××××××××

3、×××××××××

×××（审计机关公章）

××××年×月×日

关于领导干部任期经济责任审计报告

参考格式的说明

本参考格式是根据省审计厅“关于印发《任期经济责任审计常用文书规范》的通知”（皖审经责129号）文件的要求，结合我市实际情况及领导干部经济责任审计项目的特点编写，适用于领导干部任期经济责任审计（主要是部门领导干部）。

对县区领导干部、企业领导人员等审计，可适当变动相关内容。

审计报告中单位的名称（包括被审计单位名称）应使用全称或标准简称，没有标准简称的，第一次称呼应使用全称，其后如需使用简称，应在第一次使用全称后标注“（以下简称××）”。

审计报告中的数值（包括百分数）除整数值外，小数点后一律保留两位，数值之间存在勾稽关系的，应保持勾稽关系正确。

金额单位应根据具体情况和需要确定，一般以“元”为单位，数额较大的可使用“万元”。

一、关于引言段的说明

引言段简要说明审计依据、审计时间、审计范围、审计重点、被审计单位配合情况、审计工作开展情况、被审计单位的书面承诺及责任等。

延伸审计或调查的有关审计事项应与领导干部经济责任审计内容相关联。

对属于领导同志职责范围但本次未进行审计的事项（如××建设项目、××专项资金等等）应予说明。

二、关于基本情况部分的说明

简要写明被审计单位和领导干部的基本情况。

（1）被审计单位的基本情况，一般包括被审计单位的性质、基本职责、内部机构设置及所属单位情况、编制及实有人员情况、管理体制、财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等情况（不反映被审计单位财政收支、财务收支情况）。

（2）领导干部的基本情况，一般包括领导干部所任职务、任职时间、分工范围、主要职责、兼任职务等情况。

（3）单位的事业发展状况;根据单位职责、事业发展的情况作实事求是的描写，注意收集相关证据，在语句表达时不能夸大。

三、关于审计结果部分的说明

审计结果应包括以下内容：

（一）任职期间单位财务收支情况；

（二）专项资金和其它资金收支管理情况；“专项基金（资金）和其他资金”指由该单位经管的、根据国家和地方相关规定征收、管理、使用的专项基金（资金）。

如市人防办的人防结建费，市经委的中小企业发展专项资金，市民政局的福利彩票公益金等等。

（三）截止任期末（或审计期末）单位资产负债和资金结余情况；

（四）资产管理情况；根据有关规定对单位资产进行管理的情况，如是否定期盘点等。

（五）单位重要经济事项执行情况；主要表述领导干部任期内单位有哪些重要经济事项，执行中民主性如何，程序是否合规，效果如何。

（六）对下属单位监督管理情况；主要表达对下属单位是否履行监督职责，是否定期组织检查等。

（七）领导干部个人收入情况。

领导干部个人收入应包括其在下属单位、学会、协会等领取的补助、报酬等。

四、关于审计评价意见部分的说明

（一）审计评价的重点内容包括：

管理水平和经济效果，主要经济工作目标任务及完成情况，重大经济事项决策的民主、科学和效益情况；遵守法律法规和国家其他有关规定、国家政策情况；财政财务管理和内部控制制度建立及执行情况；财政收支、财务收支的真实、合法、效益情况；遵守领导干部廉政规定情况。

（二）审计评价应当以审计查证或者认可的事实、有关法律法规和国家其他规定、国家有关政策和标准等为依据，实事求是，客观公正。

应当客观描述审计事项的结果，反映被审计主要负责人任职期间的经济责任履行情况，分析列举被审计主要负责人任职期间所采取的有关重大措施，并评估被审计主要负责人所采取措施的影响程度。

（三）对领导干部遵守廉政规定情况的审计中如发现存在问题则应如实描写，对其评价也作相应调整。

（四）审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。

（五）审计评价用语应平实、简洁、适度。

五、关于审计发现的问题和处理意见及责任分析部分的说明

对审计发现的问题应分为机关本级和下属单位两部分，根据领导干部的职责范围，按照审计发现问题的严重程度分别表述。

（一）阐述被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部有直接或间接责任关系的主要问题，以及领导干部违反廉洁自律规定的主要问题的事实、定性和法律、法规依据。

并根据领导干部的工作职责和具体行为，分析、界定领导干部对被审计单位存在的主要问题应当承担的直接责任、主管责任或领导责任。

对各类问题应当直接归纳定性，并以此作为该问题的小标题；尚未形成规范性用语的可以直接引用违反的法规制度定性。

（二）对被审计单位财政收支、财务收支中存在的与领导干部没有直接或间接责任关系的其他问题，必要时，可以在本部分的最后加以简要的阐述。

（三）事实表述一般应包括违法违规主体、时间、主要情节、金额、截止审计时的状况等，文字应简洁，避免过多的过程或细节描述。

定性用语必须规范、准确，不得模棱两可、含糊其辞。

定性和处理处罚决定应列出明确法规依据，引用法规应准确、规范。

在引用法律、法规时，一般应列明名称、具体条款号及条款内容;在引用规章和规范性文件时，一般应列明发文单位、文件名称、发文号、具体条款号及条款内容。

（四）处理处罚决定应列明金额，特殊情况无法列明的，应作出说明。

移送处理决定的表述中应包括“对该问题审计局己（将）移送×××处理”。

（五）通过《审计建议函》建议纠正的事项，一般不再写入审计报告，但应注明"除上述问题外，审计还发现×××等问题，审计局已向×××出具了《审计建议函》，建议其自行纠正”。

（六）需要移送处理的事项，一般应写入审计报告，并注明该问题已（将）移送处理，对于一些不宜让被审计单位知悉的内容（主要是指涉嫌犯罪的事项），可不写入审计报告。

（七）审计报告中的责任界定，是指审计机关依照法律法规和国家其他有关规定，以及审计机关认可的被审计主要负责人所在单位的内部管理规定，对被审计主要负责人担任特定职务期间不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任进行界定，包括对直接责任、主管责任和领导责任的界定。

一般应在每个问题后作出责任分析，但如有几个问题属相同责任，则可在其后表述为“根据有关规定，×××同志对以上问题应负有直接（主管、领导）责任。

”

审计中发现的所属单位存在的问题，应根据具体情况进行分析，明确领导干部应承担的责任。

对不应由领导干部承担责任的问题不需写入审计报告，可通过口头交换意见或另行附件等形式要求存在问题的单位进行改正。

直接责任是指主要负责人对其任职期间履行经济责任过程中的下列行为应当承担的责任：

1、直接违反法律法规和其他有关规定、单位内部管理规定的行为；

2、授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反法律法规和国家其他有关规定、单位内部管理规定的行为；

3、失职、渎职行为；

4、其他应当承担直接责任的行为。

主管责任是指除直接责任外，主要负责人对其直接主管的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

领导责任是指除直接责任外，主要负责人对其非直接主管的职责范围内的工作不履行或不正确履行经济责任的行为应当承担的责任。

六、关于审计建议部分的说明

该部分不是审计报告的必备内容，只在必要时对被审计单位或有关部门提出改进管理、完善有关规章制度的意见和建议。

所提意见和建议应针对审计发现的问题或者需要研究、关注的问题，应具有可操作性，便于被审计单位和其他有关单位整改。

建议的对象一般为被审计单位，如果涉及被审计单位以外的其他有关单位，应建议被审计单位商有关单位处理或者注明该问题审计局已（将）移送有关单位。

原则上该部分直接提出建议，不再描述具体问题。