自考国家税收试题及答案.docx
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自考国家税收试题及答案
2015自考国家税收试题及答案
《国家税收》复习资料
第一至第二章
一、名词解释
1、税收：
是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。
2
2、纳税人：
是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
22
3、课税对象：
是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
23
4、计税依据：
又称为税基，是指税制中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。
23
5、比例税率：
是指对同一个课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
25
6、累进税率：
是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
25
7、定额税率：
又称固定税率，是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
28
8、起征点：
是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税，达不到起征点的不征税。
30
9、免征额：
是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除部分免于征税。
只就超过的部分征税。
30
10、税率：
是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
24
11、加成征收：
是根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
30
12、扣缴义务人：
是指有义务从持有的纳税人收入中扣除纳税人的应纳税款并代为缴纳的单位和个人。
22
13、税收负担：
是纳税人应国家征税而产生的经济利益的损失。
12
二、填空题
1．税收是国家凭借__政治权力__________取得财政收入的一种工具。
2．税收三性是指____________、____________和____________。
3．税收是国家以___社会管理者_________的身分，依靠国家政治权力进行的分配，上交利润是国家以____生产资料所有者________的身分，依据财产权力对国有企业收入进行的分配。
4．税收三要素是指____________、____________和____________。
5．我国现行税率一般分为____________、____________和____________三种形式。
6．累进税率的形式又可分为____________和____________。
7．按计税依据对税收进行分类，可分为____________和____________。
8．按税负是否转嫁对税收进行分类，可分为____________和____________。
9．一般讲，税收具有两大职能，即____________和____________。
10．税收的____________职能是税收的首要的、基本的职能。
11．制定科学的____________始终是设计税收制度的核心问题。
12．税收最普遍的原则是、和。
答案：
1、政治权力2、无偿性、强制性、固定性3、社会管理者、生产资料所有者
4、征税对象、纳税人、税率5、比例税率、累进税率、定额税率
6、全额累进税率、超额累进税率7、从价税、从量税8、直接税、间接税
9、财政职能、经济职能10、财政11、税收原则12、公平、效率、稳定
三、单项选择
1.税收是凭借（）取得财政收入的一种形式。
A.资产所有权B.国家对纳税人提供的服务C.政治权力D.人权
2.国家对（）具有偿还的义务。
A.税收B、财政货币发行C.国债D、规费收入
3．负有代扣代缴义务的单位、个人是（）。
A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关
4.在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为（）。
A.免征额B.起征点C.免予额D.减税额
5.一个征税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（）。
A.定额税率B.比例税率C.超额累进税率D.全额累进税率
6.（）的特点是税率不随着征税对象数额的变动而变动。
A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.边际税率
7.在特定税种中多征一部分税款称为（）。
A.附加B.加征C.加成D.综合负担
8.下列税种中属于直接税的是（）。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税
9、税率的形式主要有（）
A.定额税率B.比例税率C.累进税率
答案：
1、C2、C3、B4、A5、C6、A7、C8、C9、ABC
第三章――第六章
一、名词解释
1、增值税：
是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
49
2、消费税：
是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
95
3、营业税：
是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。
116
4、完税价格：
是指以进出口货物的实际成交价格为基础，由海关审定的价格。
5、财政关税：
是为了增加国家财政收入而征收的关税。
6、保护关税：
是为了保护本国工农业生产而征收的关税。
二、填空题
1．我国增值税实行凭____________扣税的方法。
2．纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买者开具增值税专用发票，并在专用发票上分别注明______和_____。
3．消费税采取________和__________两种方法计税。
4．营业税的纳税人是在我国境内销售____、转让_____或者销售_____的单位和个人。
5、我国增值税是对在我国境内从事或者、以及的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。
答案：
1、增值税专用发票2、销售额销项税额3、从价定率从量定额
4、应税劳务无形资产不动产5、销售货物提供加工、修理修配劳务从事进口货物
三、单项选择
1．我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为（）．
A.7%B.10%C.13%D.17%
2.进口货物的增值税由（）征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关
3．娱乐业适用的营业税税率为（）的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。
A.3％－20％B.15％－20％C.5％－15％D.5％—20％
4、消费税的征税环节一般是在（）
A.生产环节B.销售环节C.分配环节
答案：
1、C2、C3、D4、A
4、多项选择题
1.我国增值税税率有：
（）．
A.17%B.15%C.13%D.0%E.0
2.税法规定下列项目中免征增值税的有：
（）。
A．农业生产者销售的自产农业产品B．避孕药品和用具古旧图书
D．直接用于科学研究、科学试验和教学的进口物资和设备
E．外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
3．下列物品中属于消费税征收范围的有（）。
A．家用电器B．烟酒C．汽车D．鞭炮、焰火E．汽油和柴油
4、采用复合税率征收消费税的物品有（）
A.小汽车B.酒精C.烟D.白酒E.黄酒
5、下类项目种免征营业税的有（）
A.托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务
B.残疾人提供的劳务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.宗教场所举办活动的门票收入
6、下列合同应交纳印花税的有（）
A.购销合同B.建筑安装工程C.承包合同D.财产租赁合同E.技术合同
7、应交纳印花税的权利、许可证包括（）
A.房屋产权证B.工商营业执照C.投资许可证D.土地使用证E.专利证
答案：
1、ACE2、ABCDE3、BDE4、CD5、ABCD6、ABCDE7、ABCDE
五、判断题
1．消费税的计税依据是含消费税和增值税的销售价格。
错
2.消费税一律不得减税、免税，对于出口的消费品也不免税。
3、营业税的起征点幅度规定为：
按次纳税的为每次（日）营业额500元。
4．服务业适用的营业税税率为10％。
5.海关对进口产品代征的消费税、增值税,不征收城市维护建设税。
6、在我国的流转税中，消费税是作为辅助税种的。
（）
7、对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（）
答案：
1、错2、错3、错4、错5、对6、对7、错
国家税收作业
一、单项选择题。
本大题共20个小题，每小题1.5分，共30.0分。
在每小题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。
1.亚当.斯密说：
“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入的比例，缴纳国赋，维持政府。
”这一思想体现了税收的（）原则。
A.效率
B.公平
C.财政
D.确实
2.某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为（）.
A.840元
B.800元
C.560元
D.1000元
3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为（）.
A.收购环节
B.销售环节
C.开采环节
D.转移使用环节
4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为（）.
A.1.2%
B.5%
C.10%
D.12%
5.企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。
A.主营业务利润
B.营业利润
C.利润总额
D.净利润
6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是（）.
A.减免
B.税率
C.附加和加成
D.起征点
7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是（）.
A.企业所得税
B.个人所得税
C.车船使用税
D.土地增值税
8.税务机关最基本的权利是（）。
A.税法解释权
B.税收保全权
C.征税权
D.估税权
9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳税义务人提供的财政援助。
A.税基
B.税务支出
C.税收支出
D.税式支出
10.（）是对征税对象中的某些项目不予征税。
A.税收抵免
B.税收减免
C.税收豁免
D.税收优惠
11.我国现行的车辆购置税的税率为（）。
A.5％
B.10％
C.15％
D.20％
12.我国现行的烟叶税的纳税人为（）。
A.农户
B.销售烟叶的人
C.收购烟叶的商人
D.收购烟叶的单位
13.按我国现行规定：
企业发生的公益性捐增支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A.10％
B.12%
C.15%
D.16%
14.在计算应纳税所得额时,企业按照规定计算的固定资产折旧,准予扣除的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租出的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
15.我国现行税法规定，对个人劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
这里的“畸高”是指（）。
A.一次收入达2万元以上
B.一次收入达5万元以上
C.一次所得的应纳税所得额超过2万元
D.一次所得的应纳税所得额超过2万元
16.按我国现行的规定，资源税的煤炭税目的税额幅度为（）。
A.8-30元/吨
B.0.3-5元/吨
C.2-30元/吨
D.2-10元/吨
17.一家旅游公司应缴纳的主要税种是（）。
A.增值税
B.营业税
C.城市维护建设税
D.消费税问题补充：
18.我国企业所得税的征收方法是（）。
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
19.我国目前的全部税种按照（）不同可以分为中央税、地方税和共享税。
A.纳税人
B.课税对象
C.征税主体
D.税收归属
20.现代西方税收原则中的稳定原则是指政府可以利用税收政策“烫平”经济波动的幅度，这是（）的主张。
A.新古典学派
B.凯恩斯学派
C.制度学派
D.货币学派
最佳答案1、B2、B3、C4、D5、C6、B7、D8、C、9、D10、C11、B12、D13、B14、B15、C16、B17、B18、D19、D20、D
公开选拔国家税收专业科目试题及答案
一、名词解释：
（共15分）
1、征税对象：
2、出口退税：
3、非关税壁垒：
4、居民管辖权：
5、级差资源税：
二、填空题：
（共10分）
摘自中国公共管理
1、税收三要素是指征税对象、纳税人、和税率。
2、国家税法规定的纳税人，可以是自然人，也可以是法人。
3、消费税的计税依据采取从价定率和从量定额两种方法。
4、我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额600-2000元。
5、计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收入有关的成本、费用和损失。
6、个人所得税中工资薪金所得适用九级超额累进税率。
7、我国对资源征税的主要税种有资源税、耕地占用税、城镇土地使用税和土地增值税。
8、土地增值税的纳税人是指有偿转让中国国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。
9、车船使用税中乘人汽车每辆年税额为60-320元。
10、投资方向调节税的差别税率按两大类设计：
一类是基本建设项目投资：
另一类是更新改造项目投资。
三、单项选择（共15分）
1、纳税期限期是税收（A）在时间上的表现。
A、强制性和固定性B、权威性和固定性
C、无偿性和强制性D、强制性和返还性
2、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（B）。
A、7%B、10%C、13%D、17%
3、委托方将收回的已征消费税的委托加工产品直接用于对外销售的，根据规定（B）。
A、应征增值税和消费税B、应征增值税
C、应征消费税D、不征增值税和消费税
4、下列项目中应收增值税的有（C）。
A、歌厅售饮料的收入B、招待所订购火车票的手续费
C、企业售货中收取的储备费D、客轮小卖部的销货收入
5、我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，（B）从其应纳税额中扣除。
A、不允许B、限定条件准予C、准予D、无条件
6、在中国境内无住所，但在中国居住（B）的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其它经济组织和个人支付的部分缴纳个人所得税。
A、二年以上三年以下B、一年以上五年以下
C、一年以上三年以下D、一年以上七年以下
7、下列项目中允许在个人所得税前扣除一部分费用的是（B）。
A、分得的红利B、股票转让收入
C、有奖销售中奖D、租赁财产所得
8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应记入（C）。
A、营业外收入B、成本
C、应纳税所得额D、费用
9、在计算应纳资源税税额时，因无法准确掌握纳税人销量或自用量的，以其（D）为课税数量。
A、销量的估计量B、税务机关的核定数量
C、实际产量D、由产量折合的销售量
10、耕地占用税的纳税人中不包括（C）。
A、国有企事业单位B、学校
C、外商投资企业D、农村居民
11、依照房产租金收入计算缴纳房产税务局的，税率为（C）。
A、1.2%B、10%C、12%D、17%
12、按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（D）
A、载重汽车B、机动船C、畜力车D、非机动船
13、按税法规定，固定资产投资方向调节税的纳税人不包括（C）。
A、个体工商户B、私营企业C、“三资”企业D、部队
14、流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（A）缴纳。
A、在机构所在地并按当地适用税率计算B、在机构所在地但按经营地适用税率计算C、在经营地按当地适用税率计算D、在经营地但按机构所在地税率计算
15、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（A）的，减半征收土地增值税。
A、满1年未满2年B、满2年未满3年
C、满3年未满5年D、满5年或5年以上
四、多项选择（共10分）
1、税制基本要素包括（BDE）.
A、纳税环节B、纳税人C、纳税期限D、税率E、征税对象
2、下列收入项目中属于免征营业税的有（ABCDE）
A、婚烟介绍所的劳务收入B、医院的医疗服务收入
C、农业机耕站的机耕收入D、纪念馆的门票收入
E、展览馆展销服装的收入
3、纳税人销售货物时，应当并入销售额征收增值税的价外费用有（BCDE）。
A、向购买方收取的增值税C、向购买方收取的包装物租金
B、向购买方收取的货物运输装卸费D、向购买方收取的货物储存费
E、逾期不再退还的押金
4、企业所得税对规模较小，利润较少的企业实行两档优惠税率，即（CE）
A、10%B、15%C、18%D、24%E、27%
5、下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用800元的项目有（BC）
A、偶然所得B、工资薪金所得
C、事业单位承包经营、承租经营所得D、个体工商户生产、经营所得
E、利收入
6、下列各税种中属于对资源税课税种是（ABCD）
A、土地增值税B、耕地占用税
C、城镇土地使用税D、资源税
E、房产税
7、非房地产开发企业在计算土地增值税时允许从收入中扣除的税费是（ACDE）
A、营业税B、资源税C、教育费附加D、印花税E、城市维护建设税
8、下列项目中属于印花税征税范围的是（ABCD）
A、工商营业执照B、经济合同C、产权转移书据
D、营业帐簿E、机动车驾驶执照
9、房产税的纳税人有（ABCE）
A、产权所有人B、承典人C、房产使用人
D、经营管理人E、房产代管人
10、契税的纳税人是（ABCDE）
A、企业单位B、事业单位C、外籍公民
D、军队E、个体户
五、判断：
1.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。
（）
2.增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。
（）
3.对委托方加工的应税消费品直接出售的，税法规定不再征收消费税。
（）
4.企业所得税规定纳税人在生产经营期间向金融机构及非金融机构借款的利息按实际发生数扣除。
（）
5.在中国境内无住所，且一个纳税年度中在中国境内连续居住不超过90日的个人，只就其来源于中国境内的所得征个人所得税。
（）
6.盐既纳入了资源税的征收范围内又征收增值税。
（）
7.耕地占用税的征税对象是指占用土地建房和从事其他非农业建设的行为。
（）
8.房产税的征税范围不包括农村。
（）
9.投资方向调节税的征税对象是房地产投资行为。
（）
10.海关对进口产品代征的消费税、增值税，不征收城市维护建设税。
（）
六、问答：
（共14分）
1、什么是起征点、免征额？
2、简述我国现行流转税制的布局？
七、计算（共24分）
摘自中国公共管理（）
1、某建筑企业上月取得承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司120万元，计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。
建筑业营业税税率3%。
摘自中国公共管理（）
2、某企业自行申报的使用土地面积为15000平方米，其中有1000平方米是3年前投入使用的经批准改造的废弃土地，税务机关核定该土地所属中等城市，每平方米年税额3元，计算其应纳城镇土地使用税。
3、某企业（非股份制试点企业）1996年有关的财务资料如下：
（1）实现利润350万元
（2）1995年有尚未弥补的亏损5万元，弥补期未满；
（3）未按期缴纳税金，支付罚款和滞纳金1万元，已列营业外支出；
（4）该企业坏帐备按税法规定，按应收帐款的余额的5‰提取，应收帐款期末余额为2000000元，企业按帐龄分析法提取坏帐准备15000元，原“坏帐准备”科目无余额；
（5）利润中包括国库券利息收入3000元；
（6）包括收到已扣缴所得税的股利收入5500元：
从联营企业分回的税后利润30000元，联营企业所得税税率33%；
（7）支付非公益性捐赠支出4000元，已列入营业外支出。
计算该企业1996年度应交的企业所得税，税率33%。
4、中国公民刘某为在华外商投资企业的高级职员，1996年他的收入情况如下：
（1）雇佣单位每月支付薪金12000元；
（2）派遣单位每月支付工资1200元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4）从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
根据以上资料计算刘某全年应纳个人所得税税额。
家税收试题
一、.填空题：
（将正确答案填在横线上，每空2分，共20分）
1.税收三要素是指____________、纳税人和税率。
2.国家税法规定的__________，可以是自然人，也可以是法人。
3.消费税的计税依据采取从价定率和____________两种方法。
4.我国增值税规定销售货物的起征点为月销售额__________元。
5.计算应纳税所得额时，准予扣除的项目是指与纳税人取得收有关的_______________和损失。
6个人所得税中工资薪金所得适用_______________税率。
7.我国对资源征税的主要税种有资源税、_______________、城镇土地使用税和土地增值税。
8.土地增值税的纳税人是批有偿转让中国国有_______________及地上建筑物和其他附着物产权取得收入的单位和个人。
9.车船使用税中乘人汽车每辆年税额为____________元。
10.投资方向调节税的差别税率按两大类设计：
一类是基本建设项目投资；另一类是____________项目投资。
二、.单项选择：
（从每小题的4个选项中，每题2分，共20分）
1．依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（）。
A．1.2%B．10%
C．12%D．17%
2．按“载重吨位”为计税依据计算车船使用税的车船是（）。
A．载重汽车B．机动船
C．畜力车D．非机动船
3．按税法规定，固定资产投资方向调节税的纲税人不包括（）。
A．个体工商户B．私营企业
C．“三资”企业D．部队
4．流动经营的单位，在经营地缴纳“三税”的，其城建税应（）缴纳。
A．在机构所在地并按当地适用税率计算
B．在机构所在地但按经营地适用税率计算
C．在经营地按当地适用税率计算
D．在经营地但按机构所在地科率计算
5．个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住（）的，减半征收土地增值税。
A．满1年未满2年B．满2年未满3年
C．满3年未满5年D．满5年未满5年以上
6、增值税小规模纳税人为生
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