山东省年注册会计师《审计》审计抽样考试试题.docx
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山东省年注册会计师《审计》审计抽样考试试题
山东省2017年年注册会计师《审计》：
审计抽样考试试题
本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及格。
一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题干后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
本大题共30小题，每小题2分，60分。
）
1、某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。
有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。
为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？
A：
备份和重新启动程序B：
计算机作业安排C：
工作日志D：
程序的文档资料
2、审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？
A：
公司的采购政策尚未得到更新。
B：
公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C：
公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D：
公司在收到货物之前就对供应商付款。
3、针对小型仪器制造商的验收系统的审计过程中，审计师应当关注该职能的以下哪项风险A：
错误接收不合格产品B：
接收产品超过现今需求C：
向关联方支付较高价款D：
接收未订购产品
4、审计人员发现公司采购部门的政策允许产品每一部件的订货到收货天数最大化，即使部件的完成时间长达三个月或者更长。
为了强调与该政策有关的降低存货持有成本目标，审计人员应当关注A：
复核产品样本的生产要求，以确定生产过程中材料与配件的最佳需求时间；B：
评估采购部门成员之间是否存在产品线任务安排的轮换；C：
确认与任一计算机控制系统有关的采购部门成员的签名授权系统；D：
对销售额最高的产品进行测试，以确定持有产成品的平均天数。
5、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施（correctionaction），按照准则规定，审计人员应该A：
a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。
B：
b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正措施的风险。
C：
c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。
D：
d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。
6、某地方政府机构收到一笔国家政府专项基金，用于向低收家庭提供资助。
该机构被要求对家庭经济条件进行调查。
资助金额与家庭规模、家庭成员的收入、家庭中儿童的年龄以及所在学校相关。
机构的内部审计师计划对该机构发放资助基金的过程实施合规性审计。
审计范围应该是A：
a.该机构是否对于受益者的资格以及基金发放的适当性进行调查。
B：
b.该机构在发放国家基金时的效率性。
C：
c.提供给国家政府的发放报告的准确性。
D：
d.资金能缓解家庭经济问题的充分性。
7、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：
在应收账款余额中查找信用余额；B：
检查存货余额，以发现存货老化情况；C：
检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：
列出异常的大额存货账户。
8、人力资源和工薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
A：
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门员工将工资支票发给员工B：
人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理，然后将工资支票发给员工C：
人力资源部门员工计算员工总人数，工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户D：
工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只对人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户
9、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?
A：
函证应收账款。
B：
分析下月应收账款账户的回款情况。
C：
检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。
D：
通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。
10、某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法，评价咨询师工作的恰当业务范围是A：
检查咨询师的合同以确定其适当性；B：
制定所管理和控制项目的价值参数；C：
确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性；D：
检查闲置设备的处理方式。
11、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。
下列哪一项是数据库结构的最大优点？
A：
a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。
B：
b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。
C：
c.数据库结构可以减小数据冗余。
D：
d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。
12、对于采用ISO9000标准的好处，以下哪一项不正确？
A：
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下，来理解内部的消费者和用户。
B：
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C：
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D：
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
13、在有些国家，政府部门已制定了审计标准。
比如，美国的总审计署（GAO）为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。
在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该A：
仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；B：
受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：
仅受政府审计标准的指导；D：
遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。
14、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。
但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。
购销代表解释说出疏忽遗漏了签发购买订单。
同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。
助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。
审计主管应当A：
a.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见；B：
b.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会再出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同时助理的意见；C：
c.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见；D：
d.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
15、在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是A：
确定供应商的送货量是否令人满意B：
确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目C：
确定应付供应商账款余额是否正确D：
确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意
16、以下所有工具都可以被用于控制大型项目，但哪项内容除外？
A：
计划的评估和审查技术（PERT）B：
统计程序控制C：
关键路径法D：
甘特图表
17、国外子公司雇佣的事务所希望参照部分母公司事务所的审计报告，这要求首先复核母公司的审计工作底稿。
他们直接要求内部审计部门提供这些工作底稿副本，内部审计部门应当A：
不经外部事务所同意局提供所有审计工作底稿副本；B：
通知外部事务所现有状况，并要求其提供工作底稿副本或授权公司内部审计部门提供；C：
通知外部事务所，内部审计部门已经提供了相关工作底稿副本；D：
拒绝在任何情况下提供审计工作底稿副本
18、某经理偶然发现一个新雇佣的员工有着很强的个人信仰，这种信仰不同于经理和其他大多数的雇员。
该经理的最合适的行动将是A：
不采取任何行动，除非新雇员的行为有可能对组织造成损害。
B：
努力劝告新雇员融入到更合理的信仰当中去。
C：
在这种情况变得具有破坏性之前，尽可能快的促进新雇员的重新分配。
D：
询问团队其余的人的反应，并按照集体的一致意见行动。
19、现金内控审计表明，出纳员负责签发费用发票，并调节经常账户。
在经过调节后没有发现现金短缺，审计师还应当确认以下哪一项才能对内部控制系统做出结论A：
现金收人记录正确B：
现金会计记录不恰当C：
现金账户调节恰当D：
现金的实物保全措施恰当
20、以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效A：
确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔；B：
与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准；C：
将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较；D：
将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
21、公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司分部的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。
根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是A：
接受该礼物，因为审计业务已经结束、报告已经提出。
B：
告知审计部门管理层，询问是否应该接受该礼物。
C：
接受该礼物并全部捐给慈善事业。
D：
拒绝该礼物并告知该分部经理的上级。
22、以下那项属于内部证据A：
运输人员的运输跟单B：
领料单C：
客户采购订单D：
供应方月末对账单
23、下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是A：
确定是否组织环境有利于增强控制意识。
B：
保证防止舞弊的发生。
C：
关注可能发生舞弊的活动。
D：
评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。
24、下列哪一项可以视为制造商管理层提供的财务报表存在欺诈的暗示A：
趋势分析显示
（1）销售增长50%
（2）销售成本增长25%；B：
比率分析显示
（1）销售5千万美元
（2）销售成本2500万美元；C：
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.4
（2）行业平均销售成本比为0.5;D：
同等规模的行业分析显示
（1）公司的销售成本比为0.5
（2）行业平均销售成本比为0.4。
25、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。
关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？
A：
获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择B：
委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对C：
委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点D：
委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用
26、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要A：
工作底稿必须是标准格式和标准内容；B：
工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；C：
工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；D：
工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。
27、一个系统应有能力使其用户对所做的工作承担责任，下列哪项控制的实施将最有助于达到这一控制目标？
A：
程序化终止B：
冗余硬件C：
活动日志考试用书D：
交易出错日志
28、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性？
A：
某内部审计师由于升职将很快会负责某分部，但目前仍继续对该分部实施审计。
B：
基于预算限制而缩小审计范围。
C：
加人某任务小组，为新分销系统的控制标准提供建议。
D：
在采购代理合同生效之前审查其草稿。
29、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？
A：
审查适用的赠款协议B：
与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标C：
询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员D：
审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
30、如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能的原因是A：
可能从未经批准的供应商处购货B：
没有取得可得到的购货折扣C：
不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给D：
货款可能在未收到货物之前就已经支付
二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。
）
1、以下哪项关于绩效与标准的比较陈述不正确？
A：
属性绩效评估的一个主要优点是准确评价绩效的能力，这使得纠正活动容易开展。
B：
对于生产过程的任何改动都会使得先前使用的标准或公司范围内的标准不适用。
C：
目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起，便于指导纠正活动。
D：
有关员工参与控制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解。
2、如果一个内部审计师抽样测试某个公司一项政策是否符合，下列哪个因素不会影响抽样风险的可允许水平A：
内部审计师的经验和知识；B：
不符合的反向结果；C：
对做出不正确的审计结论的可接受风险水平；D：
执行样本选择的审计程序需要的成本。
3、在对该公司的房地产开发下属部门进行审计时，审计目标是确定资本化的土地改良支出已经平均分配给所有的已开发土地，内部审计师确认了以下信息1.对所有土地价值的独立评估；2.类似小块土地的销售记录；3.分析每块土地的市场价值。
以下哪项信息标准有可能被违反A：
充分性和相关性；B：
可靠性和充分性；C：
相关性和可靠性；D：
没有违反标准。
4、内部审计师提供了下列关于A分公司上月业绩的一份陈述”因为原材料X供应短缺，A分公司的利润下降了15%。
”从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论？
I、A分公司产品销售下降了15%或者更多。
II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。
III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。
A：
只有IB：
只有IIC：
只有IIID：
只有I和II
5、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当A：
将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动B：
向ESH经理介绍相关知识C：
记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响D：
把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告
6、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。
高层管理者的首要职责是A：
建立和保持组织文化；B：
审核财务和经营信息的可靠性和完整性；C：
确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；D：
实施和监督由董事会设计的控制。
7、顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：
可信赖性B：
保证C：
有形的D：
反应灵敏
8、一种可以防止使用工具程序浏览网络中合法用户口令文件的控制是A：
登录口令。
B：
口令层次。
C：
对等网。
D：
内部加密的口令。
9、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审计人员对建立恰当的控制环境都有重要意义。
高级管理人员主要负责A：
建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部控制框架；B：
复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的可靠性和完整性；C：
确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：
招待和监控董事会设计的控制制度。
10、使用通用审计软件（GAS）的一个主要优点是审计师可以A：
通过自我检查数字和推敲总数，保证数据的精确性；B：
减少要求测试控制措施的程度到一个相对小的数量；C：
不完全理解公司计算机硬件和软件的特征，也可以进入存储在计算机文件中的信息；D：
考虑增加对交易数据的支持性测试，而取代分析性过程。
11、下列属于审计方案中审计步骤之一的是A：
审计工作将在六周内开始，包括合规性测试（testsofcompliance）。
B：
确定生产经营的效果性和效率性。
C：
在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。
D：
观察废品检验程序。
12、现有有力证据表明，某高级经理已参与舞弊性质的内幕交易。
但是，该证据是在开展经营审计时获得，而且被认为与审计不相关，首席审计执行官应该采取的最恰当行动是以下哪项内容？
A：
向外部法律顾问报告该证据，以便后者就此开展调查。
然后，将法律顾问的调查发现报告管理层B：
开展充分的审计工作，以得出是否已发生舞弊行为的结论，然后的将审计发现报告给审计委员会主席，如果公司没有采取任何恰当的行动，则将审计发现报告给政府官员C：
向审计委员会主席报告该证据，并建议开展调查D：
停止与内部交易有关的审计工作，因为该项工作现有审计不相关
13、为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，审计执行主管应该A：
管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
B：
要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
C：
在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
D：
确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
14、以下哪项使验收报告与在途货物之间产生差异？
A：
不恰当的供应方遴选程序B：
验收部门报告的采购数量直接抄自采购订单C：
未对验收货物的质量按规定标准检验D：
接受不适当的采购授权
15、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。
服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。
审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。
以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试A：
属性抽样B：
发现抽样C：
按概率比例大小（货币单位）抽样D：
单位平均值抽样
16、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。
这些服务的开展A：
会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；B：
会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；C：
应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；D：
没有强加同业务客户沟通信息的责任。
17、初步调查表明业务客户员工的大量减少导致会计人员长时间加班，会计部门的人员感到明显的压力，并对减员的影响怨声载道。
会计部门的工资几乎和以前一样，而且许多关键控制，如职责分工已不存在。
会计主管现在执行现金收入和过账程序的所有工作，没有时间审核与批准由该部门其他人员处理的业务。
自减员以来的6个月的日记账显示，这几个月调整和更正记录的数目在增加，包括月末结账时错记或漏记收入、销售成本和应记账项。
内部审计师应该:
A：
鉴于审计发现很明显，所以暂缓进一步的审计工作，并且发出审计报告；B：
按进度表继续进行审计，但要依据预期的审计发现以及预计得不到业务客户会计管理部门的帮助而增加相应的审计师；C：
研究临时的协助机构，评价所需外包服务的成本和收益；D：
与内部审计活动的管理层讨论这些发现，确定进一步的审计工作能否有效使用现有的审计资源。
18、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是____A：
a．通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。
B：
b．对生产过程进行更加有效的管理。
C：
c．确定工作效率低的生产工人。
D：
d．确定哪些供应商经常提供质量差的材料。
19、决策支持系统的目标是A：
在决策制定过程中代替管理者的判断B：
在问题的解决过程中，提供一个预定义的分析序列C：
在问题的解决过称中，提供交互式的辅助D：
将管理人员的决策制定过程自动化
20、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。
审计师应采取以下哪项措施A：
避免再涉及该缺陷B：
询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息C：
与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现D：
计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
20、通过与资料录入人员面谈，内部审计师识别出该系统中存在重大缺陷。
审计师应采取以下哪项措施A：
避免再涉及该缺陷B：
询问非直接问题以明确更多与之相关的真实信息C：
与录入人员讨论该缺陷，以及时明确是否报告该发现D：
计划进行第二次面谈，并通过其它方法确定该缺陷是否真实存在
21、合理的决策过程以哪项为代表A：
完备信息；B：
有限理性；C：
选择最优的决策；D：
选择风险最小化的解决方案。
22、对于组织而言，现金收付职能必须与相应的现金记录职能分离，目的在于A：
保证现金收付的物理（physicallysafeguard）安全；B：
在现金收支的最初确定责任；C：
避免现金坐支；D：
避免现金被挪用。
23、对计算机系统控制措施的测试A：
可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；B：
既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；C：
是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；D：
是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。
24、在一次审计中，内部审计师发现，管理层没有遵守以前向外部审计师做出的承诺。
但是，该内部审计师确定，由于公司的重大变革，管理层的行为是正当合理的。
在此种情况下，该内部审计师应该采取的最佳行为是A：
继续开展审计，并评价管理层落实的变革措施B：
将情况告知外部审计师，并寻求后者的指导C：
将情况告知外部审计师，并将相关工作从内部审计业务范围中删除D：
将外部审计师推荐进行的变革与管理层实际落实的变革进行比较，并就采取何种行动向管理层献计献策
25、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？
A：
与钢铁有关的技术规范。
B：
仓库职能的效率。
C：
有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D：
用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
26、公司将通过债务而不是权益为来年的资本项目筹资。
这些资本项目的成本参照标准是A：
新发行的债务融资的税前成本。
B：
新发行的债务融资的税后成本。
C：
权益融资的成本。
D：
资本加权平均成本。
27、某公司有10万股已发行并售出在外的普通股，每股市场价值$20。
当年每股支付的股息为$2。
公司的股息支付率为40%。
那么，该公司的市盈率为A：
10B：
50C：
2.5D：
4
28、下列对审计意见的定义最恰当的是A：
重大审计发现的汇总。
B：
审计师对被审计情况的职业判断。
C：
审计报告中必须包括的结论。
D：
关于应采取纠正行动的建议。
29、购买保险是以下哪一项的常用形式____A：
风险保留B：
风险转移C：
风险规避D：
损失管理
30、某企业采取具有竞争力的市场营销策略,在该策略下,企业为其主要竞争对手忽视的客户提供服务,这种策略就是A：
市场追随者策略；B：
专门化市场策略；C：
市场领袖策略；D：
市场挑战者策略；
升级会员 