00061国家税收真题精选.docx
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00061国家税收真题精选
2020年00061国家税收真题精选
[填空题]
1税收产生的条件是什么？
参考答案：
一、财政产生，但不意味着税收也同时产生。
二、税收是凭借政治权力，这种分配只有在国家不直接通过财产所有权支配社会产品或国家通过财产所有权获得的社会产品不足以满足实现其职能需要的场合才有必要。
三、社会上存在私有制，国家这个共同体利益与其居民的个体利益存在不一致，因此，当国家具有制定比较稳定的法律并且具有进行按比例或按定额征税的管理能力时，税收才有可能产生。
[填空题]
2如何理解税收中性？
（公平）
参考答案：
一、税收的负担公平；
二、税收的经济公平；
三、税收的社会公平。
[填空题]
3简述税种选择和经济效率的关系。
参考答案：
税收的经济效率使从征税过程对纳税人以及整个国民经济的正负效应方面判断税收是否有效。
要使纳税人支付的税款以外的从属费用以及额外负担最小化。
在税种的选择上就考虑如何运用以提高资源配置的效率和宏观经济宵夜，从而增加税收的经济收益。
税种的选择有可能导致经济成本的增加，破坏经济效率；也可能对经济效率产生积极影响。
在市场机制不健全的国家，通过课税机制引导产业结构的优化，提高宏观经济效益。
在投资不足的国家则运用鼓励投资的税收政策。
总之，使税种的选择和设计可以边人们的五效率的选择为有效率的选择。
[填空题]
4简述税收的均等标准及其内容。
参考答案：
均等标准是以收入、财富和边际效应为衡量公平的标准。
保证每个社会成员的生存权利，每个人都应得到同等的福利。
通过个人所得税、社会保障税、遗产税等税收来调节高收入者，加大政府在教育、卫生、文化、就业再就业服务、社会保障、实现基本公共服务均等化。
[填空题]
5简述税收的职能。
参考答案：
一、税收的收入分配职能
二、税收的资源配置职能
三、税收的宏观调控职能
[填空题]
6简述税收的作用。
参考答案：
税收的主要作用有以下4个方面：
一、税收的筹集资金职能。
税收的筹集资金职能是税收所具有的从社会成员处强制性取得一部分收入，为政府提供公共物品，满足公共需求的功能。
二、税收的资源配置职能。
税收的资源配置职能是税收所具有的，通过一定的税收政策、制度，影响个人、企业经济活动，从而使社会经济资源得以重新组合、安排的功能。
它主要是平衡产销供求，合理经济结构有效利用资源提供公共物品。
三、税收的收入分配职能。
税收调节、改变了收入者原有的收入。
四、税收的宏观调控职能
[填空题]
7如何运用税收调节产业结构的合理化。
参考答案：
税收对产业结构的影响主要有
1、根据国家产业政策，通过对不同产品、不同行业，以及不同产业部门的
税收政策，影响各产业的发展规模和结构比例。
2.如果我们对不同的产品、行业和产业部门采取不同的税收，或者税率结构上区别对待，都会影响不同产品、行业和产品部门的发展。
如工业轻于商业。
[填空题]
8简述运用税收纠正外部收益。
参考答案：
一、外部收益的产生。
由于公共产品的特性，会造成企业的收益和成本的不一致，从而造成企业不提供公共产品。
2、企业内部收益小于外部效益，对产生外部效益（正效益）的产品给予减税，或补贴。
使企业的内部收益和成本相等，从而愿意提供公共产品。
3、企业内部收益大于外部效益，对产生外部效益（负效益）的产品征收一定数额的费（如排污费等）或停产整顿。
[填空题]
9影响税收负担的主要因素是什么？
参考答案：
一、宏观因素
二、税制因素
[填空题]
10分析税收转嫁的条件。
参考答案：
一、商品经济的存在
随着商品经济的产生，出现商品的市场交易，多环节多层次的流通过程为税负的转嫁提供可能。
二、自由的价格体制
市场经济集高度发达的商品经济和自由开放的价格体制于一身，为税负转嫁的实现提供了条件。
[填空题]
11区分法定归宿与经济归宿。
参考答案：
法定归宿：
税收立法机构在税收法律规范中所规定的税负归宿点，纳税人承担纳税义务视为税负法定归宿。
经济归宿：
税收负担随着经济运动和不断转嫁以后的税负归宿点，我们把赋税人承担的负税视为税负经济归宿。
税负经济归宿是从经济运行分析税负的依据。
税负转嫁是导致税负的法定归宿和经济归宿发生差异的唯一原因，如没有税负转嫁，法定归宿和经济归宿就是一致的。
[填空题]
12分析供求与税负转嫁。
参考答案：
在市场价格小，流转税通过影响商品价格变动而引起税负转嫁，但流转税转嫁多少取决商品的供给和需求弹性。
商品的需求弹性和供给弹性是确定流转税税收转嫁的最主要因素。
商品需求弹性是商品价格变动的百分比和商品需求数量变化的百分比。
供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较容易转嫁。
反之，不易转嫁。
[填空题]
13建立一种税制模式时应注意哪些问题？
参考答案：
（一）税种选择的问题
1、税收原则2、税种联系3、税负转嫁归宿4、税制繁简
（二）税源选择的问题
区分税本、税源，有税本才有税源，有税源才有税收。
（三）税收负担程度选择的问题
[填空题]
14简述影响税制结构的因素。
参考答案：
（1）所有制
（2）经济管理体制
（3）社会生产力
（4）社会、历史、生活习惯、法律等
（5）战争因素
[填空题]
15从影响税制结构因素的角度说明我国现行主体税种的选择依据。
参考答案：
（1）经济水平；
（2）纳税社会环境（社会道德、纳税人的法律意识；
（3）税收部公务员的理论与业务水平；
（4）税收部门的管理水平。
[填空题]
16为什么要实行增值税？
参考答案：
一、增值税的前身，产品税、营业税采用道道征税，造成重复征税问题。
二、增值税自身的优点
1、有利于生产经营结构合理。
2、有利于专业化协作生产的发展。
3、适应各种生产组织结构的建立。
4、有利于扩大国际贸易往来（增值税有利于鼓励出口、出口退税）。
5、在进口商品方面有利于维护国家利益，保护国内产品的生产。
[填空题]
17如何区分增值税一般纳税人与小规模纳税人？
参考答案：
一、小规模纳税人的标准：
1、①年应征增值税销售额在100万元以下的；
②从事货物批发或零售的纳税人，年应征增值税销售额在180万元以下的；
2、没有健全的财务制度、专职的财会人员；
3、不能按时报送财务有关资料；
4、进项税不能抵扣；
5、不能使用增值税的专用发票。
二、一般纳税人
1、可以使用增值税的专用发票；
2、按有关规定进项税可以抵扣。
[填空题]
18你认为我国现行的增值税是否适应目前的经济发展？
为什么？
参考答案：
在经济体制改革的过程中，基本上是可以的，现已进行了一个新的阶段，要把生产型增值税转型为消费型增值税，有利于企业采用先进的生产技术与生产设备对企业进行更新改造，提高企业的生产能力，提高经济效率。
体现税负公平原则。
[填空题]
19如何确定我国消费税增税范围？
参考答案：
（1）一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品；
（2）奢侈品、非生产必需品；
（3）高能耗及高档消费品；
（4）不可再生的稀缺资源消费品。
[填空题]
20如何理解分类征税制？
参考答案：
分类征税制是将各类所得，分别不同的来源，课以不同的所得税。
分类征税制的优点是课征简便；易于按各类所得的不同性质区别对待，采取不同的税率；能够控制税源，防止偷漏税款。
但是，不利于实行累进税率，不能按纳税人的能力课征，不能体现合理负担的原则。
[填空题]
21简述加强企业所得税的征收管理的必要性。
参考答案：
一、存在问题
（1）企业所得税是国家税收主要来源；
（2）税源监控不够严谨。
存在一定程度的偷、逃税款；
（3）税收管理缺乏科学性。
管理手段比较落后。
不能进一步对可能存在问题的纳税人进行针对性的检查。
（4）企业所得税信息化水平不高。
由于近年来随着所得税新政策的不断出台，导致软件模块功能与所得税政策规定不同步、不衔接，无法真正实现管理与信息化同轨发展。
二、必要性
（1）加强税治，有效防止税款流失。
（2）强化评估，进一步提高征管水平。
（3）完善汇缴，切实提高申报质量，严格执法，依率计征。
（4）加强政策执行检查力度。
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[填空题]
22简述个人所得税立法的原则。
参考答案：
一、调节收入分配，体现社会公平。
在保证人们基本生活费用支出不受影响的前提下，本着高收入者多纳税，中等收入者少纳税，低收入者不纳税的原则，通过征收个人所得税来缓解社会分配不公的矛盾，有利于在不损害效率的前提下，体现社会公平，保持社会稳定。
二、增强纳税意识，树立义务观念。
通过建立个人所得税的纳税申报、源泉扣缴制度，强化个人所得税的征收管理和对违反税法行为的处罚措施，可以逐步培养、普及全民履行纳税义务的观念，有利于提高全体人民的公民意识和法制意识，为社会主义市场经济的发展创造良好的社会环境。
[填空题]
23开征房产税能否有效调节房产市场？
为什么？
参考答案：
能起到一定的作用，表现在：
一、加强房屋的管理，提高房屋的使用效率；
二、控制固定资产投资规模和配合国家房地产政策的调整；
三、合理调节房产所有人和经纪人的收入；
四、增加地方财政的收入。
但也存在问题，比如内外资企业、内外籍人员适用税法的不一致，造成税负不公，削弱了调节作用。
[填空题]
24税收征管权包括哪些内容？
参考答案：
税务管理权是对纳税人进行经常管理的权限，主要包括办理纳税登记、接受纳税申报、进行账簿凭证管理等；检查权是对纳税人是否履行纳税义务，有无偷税、骗税、欠税及其他违反税收法纪的情况，进行稽查、检查的权限，如核查账证权、场地检查权、存款账户稽查权、责成提供资料权等。
[填空题]
25为什么要进行税收管理体制的改革，你认为要如何改革？
参考答案：
存在问题：
一、管理被动，基础不实；
二、分工过细，协作不够，衔接不畅，忙闲不均；
三、信息不真，依托不住；
四、对纳税人服务不到位；
五、重点稽查和日常检查不能实现预期目标。
如何改：
（四种思路）
一、征管查专业分工，税源监控只能一分为三；
二、征管查专业分工，管理细化，强化服务；
三、内外有别，管查合一，按区设局，集中征收；
四、内外统一，管查合一，按区设局，集中征收。
[填空题]
26简述税务稽查的方法与内容。
参考答案：
（1）检查纳税人对国家税法的遵守情况，如有无偷、漏税、拖欠税款、截留、挪用税款以及隐瞒收入、乱摊成本等问题；
（2）检查纳税人对税收征管制度和办法的遵守和执行情况，如有无不按纳税程序办事及违反征管制度的情况；
（3）检查纳税人对财经纪律和财务制度的遵守和执行情况，如有无弄虚作假、铺张浪费、多提私分等行为；
（4）检查纳税人的经营管理和经济核算情况，即检查生产经营方式是否正确，产品结构是否合理，产供销环节是否协调。
[填空题]
27简述实行税务行政复议的现实意义。
参考答案：
一、维护和监督税务机关依法行使税收执法权；
二、防止和纠正违法或不当的税务具体行政行为；
三、保护纳税人和其他税务当事人的合法权益。
[填空题]
28如何加强税收的征收管理。
参考答案：
加强个人所得税的管理主要是完善征管体制，具体应做以下几点：
一、实行双向申报纳税制度。
在法规上明确纳税人的申报纳税义务，凡达到纳税标准的必须自行申报纳税。
同时，建立法人或雇主对个人支付的明细表制度，并按规定向税务部门申报，这样才能在法人或雇主申报和个人自行申报之间建立起交叉稽核体系。
二、建立个人所得税征管信息处理系统。
进行技术开发和各种报送传输数据表格的设计，建立个人自行申报纳税表和法人或雇主申报的对个人支付的明细表之间交叉稽核体系，实行税务征管系统的信息联网。
三、法律的形式构造税源的控管机制。
1、以法律形式规定当期收入或个人存量财产实行完全实名制度，以便全面掌握个人的收入、财产状况。
同时，改革金融体制，严格控制现金流通，实行所有个人收入都必须通过银行结算，以减少个人所得税的偷逃行为。
2、用法律的形式明确各有关部门，单位及个人应向税务机关提供必要的信息资料及配合国家税收机关执行的法律责任，杜绝为偷逃国家税收者开方便之门。
[单项选择题]
29、税收是国家参与社会产品或国民收入进行分配与再分配主要的方式，她是凭借（）
A.经济条件
B.生产资料所有权
C.股份
D.政治权力
参考答案：
D
[单项选择题]
30、个人所得税的纳税人须在中国境内居住满（）
A.三个月
B.六个月
C.一年以上
D.一年六个月以上
参考答案：
C
[单项选择题]
31、下列商品中，征收消费税的有（）。
A.汽车
B.彩电
C.酒精
D.高档手表
参考答案：
D
[单项选择题]
32、国务院批准的高科技产业开发区的高新技术企业的企业所得税的税率是（）
A.15%
B.20%
C.25%
D.33%
参考答案：
A
[单项选择题]
33、在计算企业所得税额时，下列项目允许扣除的有（）。
A.增值税
B.房产税
C.滞纳金
D.资本性支出
参考答案：
B
[单项选择题]
34、企业开采或生产应税产品并销售其产品，资源税的课征数量应为（）
A.开采数量
B.计划产量
C.销售数量
D.实际产量
参考答案：
C
[单项选择题]
35、在计算企业所得税时，纳税人用于公益、救济性质的捐赠，在年度应纳税所得额以内扣除，其标准是（）
A.3%
B.5%
C.10%
D.12%
参考答案：
D
[单项选择题]
36、由于土地使用权出售，发生土地权属转移，计算应纳契税应按（）
A.市场价格
B.成交价格
C.协议价格
D.计划价格
参考答案：
B
[单项选择题]
37、城市维护建设税的支出具体安排确定是由（）
A.财政部
B.国家税务局
C.全国人大
D.地方人大
参考答案：
D
[单项选择题]
38、目前我国小规模商业企业纳税人的税率是：
（）
A.4%
B.6%
C.15%
D.17%
参考答案：
A
[单项选择题]
39、我国的增值税的类型是（）
A.收入型增值税
B.消费型增值税
C.生产型增值税
D.混合型增值税
参考答案：
C
[单项选择题]
40、增值税的销售额不包括（）
A.从购买方收取的全部价款
B.包装物租金
C.已缴纳的增值税额
D.运输装卸费
参考答案：
C
[单项选择题]
41、下列行为不属于视同销售的是（）
A.将委托加工的货物无偿赠送给他人
B.将自产的货物作为投资
C.将货物交付他人代销
D.将自产货物用于集体福利或个人消费
参考答案：
A
[单项选择题]
42、税收职能中，（）是最首要最基本的职能。
A.经济职能
B.财政职能
C.调节资源配置职能
D.调节财富分配职能
参考答案：
B
[单项选择题]
43、在公平社会财富方面，最有效的税率形式是（）
A.累退税
B.累进税
C.定额税
D.比例税
参考答案：
B
[单项选择题]
44、在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为（）
A.免征额
B.起征点
C.免予额
D.减税额
参考答案：
A
[单项选择题]
45、我国的企业所得税是对企业所得额课税，按照其税负是否能转嫁其属于（）
A.直接税
B.间接税
C.价内税
D.价外税
参考答案：
A
[单项选择题]
46、我国企业所得税的征收方法是（）
A.按月计征，按月预缴
B.按季计征，按月预缴
C.按年计征，按月或按季预缴
D.按年计征，按月或按季预缴，年终汇算清缴
参考答案：
D
[单项选择题]
47、我国现行消费税制定，下列说法不正确的是（）
A.消费税是价内税
B.消费税是选择部分生活消费品课税
C.消费税属于所得税制
D.消费税有正确引导消费的作用
参考答案：
C
[单项选择题]
48、制定、评价税收制度和税收政策的标准是（）
A.税收依据
B.税收原则
C.税率
D.税收分类
参考答案：
B
[单项选择题]
49、下列税种中不属于国税局系统征收管理的是（）
A.增值税
B.消费税
C.个人所得税
D.印花税
参考答案：
C
[单项选择题]
50、下列各项中，表述正确的是（）
A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的自然人和法人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物品
参考答案：
B
[单项选择题]
51、税收管理体制的核心内容是（）
A.税权的划分
B.事权的划分
C.财权的划分
D.收入的划分
参考答案：
A
[多项选择题]
52、按税收的计税依据可分为（）
A.从价税
B.销售税
C.定额税
D.从量税
参考答案：
A,D
[多项选择题]
53、偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额超过壹万元的，视其情节轻重可处的有期徒刑（）
A.一年
B.3年以下
C.3年以上至7年以下
D.十年
参考答案：
B,C
[多项选择题]
54、纳税人遇有特殊困难，需要延期纳税时，下列做法中正确的有（）
A.必须书面申请
B.最长不超过3个月
C.县以上税务局长批准
D.按月支付10％的利息
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
55、税收的形式特征有（）
A.无偿性
B.强制性
C.自愿性
D.固定性
参考答案：
A,B,D
[多项选择题]
56、土地增值税的纳税人转让房产取得的收入，包括（）
A.利息收入
B.股息收入
C.货币收入
D.其他收入
参考答案：
C,D
[多项选择题]
57、在下列情况下可以免征房产税（）
A.政府办公用房
B.个人出租的房屋
C.事业单位用房
D.中、小学校用房
参考答案：
A,C,D
[多项选择题]
58、企业所得税在计算应纳税所得额时，准许扣除的税金是（）
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.土地增值税
参考答案：
B,C,D
[多项选择题]
59、我国现行的关税包括（）
A.进口税
B.出口税
C.过境税
D.消费税
参考答案：
A,B,C
[多项选择题]
60、以下属于流转税的有（）
A.增值税
B.关税
C.个人所得税
D.印花税
参考答案：
A,B
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