最新农村信用社农信社贷款三查存在问题 精品.docx

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农村信用社农信社贷款三查存在问题

　　篇一：

浅议农村信用社贷款检查技巧浅议农村信用社贷款检查技巧针对当前信用社贷款管理工作的新形势、新情况，我们结合信用社业务网络和贷款五级分类系统的业务功能，就如何高效开展贷款检查工作提出以下方法和技巧。

　　一、巧用微机做好基础数据的筛选、统计工作在确定贷款的检查范围后，调取被检查单位由贷款五级分类系统导出的电子版贷款明细表，利用制表软件的排序和筛选功能制作相关的统计表：

1、被查单位全辖的贷款明细表。

　　利用制表软件中的“排序”功能，按信用社和贷款科目对被查单位的贷款笔数、金额进行统计。

　　统计完毕后，利用制表软件中的“分类统计”功能分别统计各科目贷款小计和总计。

　　通过与业务状况表和营业日报等账表进行核对，若不一致，要求被查单位及时查找原因。

　　此表主要用于进行总分核对、账实核对和制作其他统计表。

　　2、同一借款人的借款总额统计表。

　　利用制表软件中的“排序”或“筛选”功能，以“被查单位全辖的贷款明细表”为统计对象，对借款人进行排序。

　　根据检查要求，对一人多笔贷款进行统计。

　　此表主要用于确定化整为零贷款、跨社跨区贷款、超授信贷款和贷款总额超借款人还款能力等问题。

　　3、互相担保统计表。

　　利用制表软件中的“筛选”功能中的“自定义”选项，将重点关注的借款人在“被查单位全辖的贷款明细表”中“担保人”栏中进行筛选，并以此表为基础，将担保人在“借款人”栏中进行筛选，根据检查的要求确定“互保”贷款，并用复制功能将确定的明细复制到新的工作表中，如此往复操作，制作出全部互保贷款的统计表。

　　4、展期贷款统计表。

　　利用制表软件中的“筛选”功能对被检查单位贷款明细表中的“展期到期日”栏进行筛选，将所得贷款明细表粘贴到新的工作表，整理制作成展期贷款统计表。

　　此表用于检查展期贷款手续、审批及收息情况。

　　二、贷款检查的技巧

（一）以资金流向为突破口，发现隐藏的违规放款问题1、通过检查资金流向，追踪“以贷还贷”和“以贷还息”的详细情况。

　　此类问题的检查技巧：

通过翻阅放款日的传票，可以发现资金转入的账户；通过调取该账户当月和次月的账务明细，可以发现此笔资金的转出时间。

　　以此为线索，翻阅资金转出日出票，可以发现此笔资金是否被用于归还了贷款。

　　若办理贷款直接提取现金的，可以利用贷款五级分类系统中的“综合查询”功能，调阅该借款人的还款情况，可以发现在放款日后的某日归还了此笔贷款。

　　顺藤摸瓜，通过翻阅该日的传票也可以发现还款及还息记录。

　　例如：

张某，借款金额4万元，借款期限2019年11月23至2019年10月22日；贷款方式：

保证。

（1）2019年11月23日放款时的会计分录借：

1233-短期农业贷款4万元贷：

2111-活期储蓄存款4万元

（2）2019年11月24日会计分录借：

2111-活期储蓄存款4万元贷：

1233-短期农业贷款35万元贷：

5011-贷款利息05万元会计分录所显示的资金流向表明，是用新发放的贷款归还了老贷款的本金和利息。

　　即：

此笔新放贷款存在以贷还贷、还息的问题。

　　2、检查还息、还款的资金来源，深挖顶名、冒名贷款和挂息展期⑴顶名、冒名贷款检查技巧。

　　此类问题的检查技巧：

通过检查放款日、还息日的传票,确定资金流向。

　　如果放款资金没有转入借款人的账户，而是转入别人的账户，并且还款、付息人均为接受贷款资金者，则可初步断定此笔贷款为顶名或冒名贷款。

　　以此为依据，对借款人及担保人进行入户核对，根据这些人提供的情况，对贷款问题进行准确的定性。

　　例如：

借款人张某以由他人担保的方式办理了49万元借款，期限为：

2019年6月6日至2019年12月5日，展期至2019年6月4日。

　　截至报告日，借款余额为19万元。

　　借款用途为水产养殖。

　　经检查，放款时贷款以支取现金方式支取，但在当日传票的活期储蓄存款凭证中发现两笔245万元的活期存款，存款人为李某。

　　经打印李某的活期账户明细，并结合30万元还款日凭证和还息凭证，发现还款、还息资金均由李某账户转出。

　　最后，经对借款人进行调查得知：

借款人张某并未真正使用资金。

　　他承认：

2019年6月6日办完借款手续后，资金全部转入李某储蓄存款账户，资金如何运用，他一概不知；具体谁支取他不知道；归还的30万元贷款本息是由李某办理的。

　　根据以上情况，可以断定此笔借款为顶名贷款。

　　⑵挂息展期得到检查技巧。

　　此类问题的检查技巧：

利用“展期贷款统计表”结合贷款档案资料逐笔统计展期日，通过翻阅展期日传票，确定展期时是否收息。

　　之后，翻阅展期后第一次收息日传票，计算展期日至收息日应收取的利息，看是否存在不收或少收利息的问题。

　　实践表明：

在贷款检查中，资金流向的检查至关重要。

　　要想掌握“信贷资金流向”的检查技巧，就必须具备一定的内勤会计业务功底。

　　只有这样，在贷款检查过程中才能“慧眼”识“李鬼”。

（二）通过五级分类系统导出的贷款明细表结合贷款档案资料确定关联贷款此类问题的检查技巧：

通过翻阅贷款档案资料,填制“借款人、担保人相关信息表”。

　　该表主要包括借款人情况和担保人情况两个项目。

　　借款人情况包括的主要内容为：

借款人名称、营业执照发证机关、营业场所地址、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、法定代表人住所、董事会成员姓名、财务负责人和法定代表人配偶姓名。

　　担保人情况包括的主要内容为：

担保人名称、法定代表人姓名、法定代表人身份证号码、董事会成员姓名。

　　利用制表软件中“筛选”功能中的“自定义”选项，分别对企业法人，股东和财务人员进行筛选，并分别制表。

　　通过对以上内容进行排序和筛选，就可初步确定出关联贷款。

　　以此为依据，进行资金流向检查和入户核对，就可以准确确定关联贷款。

　　（三）结合贷款档案资料，通过走访税务和工商机关，明辨贷款“三查”的真伪。

　　此类问题的检查技巧：

通过复印借款人和保证人营业执照、税务登记证等相关资料，逐一到发证机构进行调查。

　　便可通过办理年检和上税情况，推断贷款“三查”的真伪。

　　例如：

截止到2019年12月19日，县的李某贷款余额为10万元，收息至2019年12月19日。

　　借款用途为流动资金。

　　担保单位：

商贸有限公司。

　　该笔贷款的借款过程如下1、此笔贷款原贷金额为15万元，期限为：

2019年1月4日至2019年1月31日，担保单位：

商贸有限公司2、此笔贷款逾期后,在2019年4月18日以“换据方式”在同日对李某发放保证贷款145万元，期限为：

2019年4月18日至2019年10月18日。

　　担保人仍为“商贸有限公司”。

　　3、在2019年10月8日，对此笔贷款办理了展期，展期到2019年4月16日。

　　经到进行现场调查，发现以下情况：

1、经到县某街区进行实地走访，发现保证人“商贸有限公司”营业执照登记地址已经变更。

　　2、经到县工商行政管理局进行实地现场咨询，了解到保证人“商贸有限公司”已经于2019年12月10日被吊销营业执照。

　　3、经到县地税分局的营业窗口进行咨询，了解到：

保证人“商贸有限公司”已经于2019年11月20日办理了注销。

　　以上情况表明，在2019年1月4日第一次办理借款时，担保单位“商贸有限公司”于2019年9月6日成立，但经营一个月后就于2019年11月20日申请注销了税务登记，不再具备继续经营资格。

　　通过这一情况断定该公司属于“空壳公司”；其次是在2019年10月8日办理贷款展期时,担保人“商贸有限公司”于2019年12月10日被工商部门吊销营业执照，该公司被吊销营业执照后没有告知放款单位仍继续为他人担保，涉嫌担保欺诈。

　　而该放款单位的贷款“三查”报告均未涉及以上情况，证明贷款“三查”报告为虚假报告。

　　同时，也发现担保人存在欺诈行为。

　　篇二：

试论当前农村信用社不良贷款的现状及成因论文关键词：

农村信用社不良贷款现状成因论文摘要：

本文以农村信用社为例,首先阐述了该社经营现状,通过不良贷款的现状进行分析,找出了该社不良贷款中存在的问题,最后对不良贷款的成因进行了分析。

　　指出高比例和大额度的不良贷款,严重影响了农村信用社的发展。

　　如何降低农村信用社的巨额不良贷款已经成为农村金融工作的重要课题。

　　一、农村信用社的概况农村信用社是某省二级城市市的一个区级信用联社,该社下属“八社一部”,即八个信用分社和一个营业部,对外营业网点50多个。

　　现有职工200多人。

　　主要贷款业务有农户贷款、农业经济组织贷款、农村工商业贷款和城镇居民贷款等。

　　截至2019年末,该信用社存款余额9亿多元,贷款余额7亿多元,相比2019年末的存款余额3亿多元和贷款余额2亿多元,无论从规模上还是支农力度上,都有了长足稳定的发展。

　　但在不断发展的同时,也一直伴随着一个难题,就是不良贷款的风险管理。

　　二、农村信用社的不良贷款现状分析从不良贷款的发展趋势来看,如图1所示,该社自2019年起至2019年末,不良贷款率（不良贷款占贷款余额的比例）一直处于居高不下的状态,并且存在上升趋势。

　　不良贷款率在2019年达到最高,今后的几年中农信社加大了不良贷款管理的力度,不良贷款率有所下降,但是由于贷款总额的增加,不良贷款余额仍处于上升状态。

　　从图2中可以看出,不良贷款余额更是连年上升,从2019年的0618亿元上升到2019年的1762亿元,五年期间增长了近三倍,即使在不良贷款率下降的2019年度,不良贷款余额也增长了670万。

　　从不良贷款的分布来看,农户和城镇居民贷款业务的不良贷款笔数较多,但金额较少;企业贷款笔数较少,但金额较大。

　　从不良贷款的结构来看,对比实施贷款风险五级分类后的三年（2019年至2019年）的不良贷款的结构,如表1所示,次级贷款占比最大,其次是可疑贷款,占比最少的是损失贷款。

　　2019年和2019年结构较为稳定,2019年由于经济危机,西部经济也受到了一定程度的影响。

　　可疑贷款和损失贷款所占比例都有所增长,但增幅不大。

　　我国农村信用社资产负债比例管理中,资本充足率和贷款质量指标规定

（1）资本充足率指标资本净额与加权风险资产总额的比率不得低于8%。

（2）贷款质量指标次级贷款比例不得超过8%;可疑贷款比例不得超过5%;损失贷款比例不得超过2%。

　　[1]计算2019年至2019年的贷款质量指标,结果如表2所示根据我国对农村信用社资产负债比例管理的要求,农村信用社在过去的三年内,没有一个项目下的指标达到要求,可见我们对不良贷款的控制还有很多的工作要做,而且依然任重道远。

　　三、农村信用社不良贷款的主要成因分析截至2019年底,农村信用社共有各类贷款客户10000多个。

　　通过贷后统计,在这些客户中,贷款五级分类在次级（含以下）和连续逾期在三期以上的客户共有800余个,按照我国的“贷款风险五级分类”方法,这800多个客户的贷款全部属于不良贷款。

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----][1][2][3][4]下一页由于当前我国农村信用社信贷风险的表现形式很多,且往往是各种风险原因彼此交织在一起,情况复杂、不易区分。

　　考虑到方便研究的因素,笔者通过参阅大量书籍和专业文献,按照目前我国学术界对信贷风险通行的划分标准,将农村信用社不良贷款形成的主要原因划分为三大类一是借款人原因引发的不良贷款,二是信用社自身原因引发的不良贷款,三是其他原因引发的不良贷款。

　　1、借款人原因借款人原因主要是借款人由于道德原因对信用社进行欺诈获得贷款,或借款人由于经营管理不善造成的风险或损失。

（1）借款人欺诈。

　　借款人欺诈的情况主要分为以下两种借款人提供虚假信息。

　　借款人主要通过向信用社提供部