财务部.docx
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财务部
财务管理制度
一、总则
1、为了加强公司的财务管理工作，如实反映公司财务状况，依法交纳国家税收，发挥财务管理在公司经营管理和提高经济效益中的作用，保证投资者和债权人合法权益，特制定本制度。
2、公司实行统一的财务制度，统一财务管理原则。
公司设置财务部，属于公司经营班子领导下的内部经营管理职能机构。
3、公司财务部门的职能是：
（1）认真贯彻执行国家有关的财经管理法规制度。
（2）建立、健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
（3）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。
（4）厉行节约，合理使用资金。
（5）合理核算公司收入和成本，及时完成需要上交的税收及管理费用。
（6）对有关机构及财政、税收、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
（7）完成公司交给的其他任务。
4、公司部门和职员必须遵守法律法规，按照本制度规定办理有关业务，实行会计监督，任何人不得无故对会计人员打击报复，以保障会计人员不受侵犯。
二、财务工作管理制度
1、会计年度自1月1日至12月31日止。
2、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他资料必须真实、准确、完整，符合会计制度的规定。
3、财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。
4、财务工作人员应定期接受上级主管部门财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
5、财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理。
会计报表每月由主办会计编制并上报1次。
6、财务工作人员对本公司实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
7、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
8、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，交接过程由部门负责人监交。
三、财务借款和报销制度
1、员工因特殊情况需向公司借款的流程手续：
（1）、员工个人原因需向公司借款：
需填写请款单（必须注明借款原因和金额），由部门负责人签字后，报公司财务部审核，并报送总经理批准，方能借款；在当月发工资时扣除所借金额并将请款单还给员工本人。
（2）、员工因长时间出差、采购等原因需向公司借款：
提前将借款金额预估好，填写请款单（必须注明借款原因和金额），由部门领导签字后，报公司财务部审核，并报送总经理批准，方能借款；在费用报销后，财务人员将请款单交还员工本人。
注:
经签字核实后交到财务部的请款单是作为借条存在的。
2、报销付款相关业务程序
公司员工因公出差等原因报销费用，由各部门负责人报销审签后，报公司财务部审核，并报送总经理批准，即可报销。
（1）、审批权限
办理报销的具体签字人员为：
A经办人B部门负责人C会计D总经理
（2）、审批程序
费用当事人→部门负责人审核→会计审核确认→总经理审批
3、办公用品费用的报销规定
（1）办公室用品根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
（2）各部门因特殊需要应该把采购计划向总经理申报，总经理批准后方可购买。
4、差旅费、招待费等费用的报销规定
（1）票据的要求：
a、费用报销尽可能用正规的发票，在不能取得正规发票的情况下，用盖有单位财务章的收据代替；
b、票据必须整齐，不能肆意涂抹；
c、票据以实际发生取得为基本原则，禁止以凑数为目的，用成都当地发票顶替外地发票，用非出差地发票顶替出差地发票等；
d、在不能取得任何票据的情况下，必须写清楚说明，经总经理批准以后方可报销。
（2）报销明细情况说明的书写要求
a、报销明细说明是为了具体描述费用发生的原因或者费用发生的用途，在说明时尽可能言简意赅。
b、为了方便审核，报销明细说明的内容顺序尽可能与后面的粘贴票据进行呼应
（3）报销时间的规定
月初1-3号；月中14-16号；月底25-27号此三期为报销期，逾期者本月不予报销，可在下月内进行补报，若下月仍不报则以后都不予报销。
（4）差旅费报销及住宿生活补贴制度
地区
部门经理级或以上级别
业务员
县级
120
80
地级市
150
100
省会城市
180
120
附注：
差旅票仅报销微机票；住宿和生活补贴以酒店和宾馆正规发票为依据，当天返回的不计补助，仅报销差旅费。
四、现金管理制度
1、公司可以在下列范围内使用现金。
（1）职工工资、津贴、奖金；
（2）个人劳务报酬；
（3）出差人员必须携带的差旅费；
（4）国家财经法规规定的其他开支。
符合本规定的，凭发票工资单差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经办人签字，部门负责人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
2、除上述条款规定外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以转帐支付；确需全额支付现金的，经总经理审核批准后支付现金。
3、公司职工因工作需要借用现金，需填写《请款单》，经会计审核，交总经理批准签字后方可借用，借款一个月之内必须结清，不结清者不予借款，特殊情况需报总经理批准。
4、工资由出纳依据经过总经理批准的职工工资表进行发放，全体员工必须及时领取工资，过期不领者放下月（特殊情况者除外），不得代领，冒领。
财务人员及时填制记帐凭证，进行帐务处理。
五、银行存款管理
1、严禁将银行帐户出借、出租，出纳员要定期与银行对帐，发现问题要及时查清原因，财务负责人应定期检查存款余额，月末出纳员要做好银行存款余额调节表并交财务负责人签字，保证帐帐相符。
2、出纳员应妥善保管如空白支票，严防丢失，万一丢失及时向总经理反映，以便采取补偿措施。
3、严格控制借用空白转帐支票，因此而发生的多付货款或因支票丢失而造成的经济损失由借用人去追回或赔偿。
4、严格遵守银行结算办法和纪律，按序号签发支票。
不准签发空头支票和远期支票，正确填写票据和结算凭证，因差错而影响生产、工作或造成经济损失的，要追查有关人员责任。
5、支票付款必须经过公司财务专用章和有关领导的签章方为有效。
6、根据《中华人民共和国票据法》的规定，对各种银行票据加强管理，健全票据登记保管制度，做好相应财务处理。
六、票据管理制度
为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际情况特制定本制度。
1、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。
2、银行结算有关票据由财务部门出纳负责按有关规定登记领购、填制、保管、回收、建立支票领用登记本。
对填写错误银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。
3、公司库存物资入、发货单由物资供应部专人负责领购、登记、填制、保管，库管员依据入、发货单的“保管联”登记库存物资的明细帐妥善保管存根联，以便备查。
4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列。
如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。
七、会计档案管理制度
1、会计档案性质
（1）会计档案是由会计凭证、会计帐簿、会计报表等会计核算资料组成，是一种专业档案；
（2）会计档案既是单位档案之一，又是国家档案组成部分，应由本单位的档案部门实行集中统一管理。
2、会计档案的分类和整理
（1）会计档案的分类
会计档案分为凭证、帐簿、报表和其他四大类。
（2）会计档案的整理
a、会计凭证的整理立卷。
每月月初将上月的记账凭证，连同所附原始凭证、凭证汇总表、按照编号顺序，加具封面、封底，装订成册。
装订时，以上边和左边整齐为准，右边和下边要求折叠整齐，用线在左上角装订，并用纸包封装订角，在封面上注明单位名称、年度、月份，并注明共几册、第几册，起讫编好。
b、会计帐簿的整理立卷。
按照帐簿的种类以年度分类，一本为一卷。
各种帐簿都要加封面，封面上注明单位名称、帐簿名称、所属年度，由经管人签名盖章。
订本式帐簿，应从第1页到最后1页顺序编定页码号，不得跳页、缺号。
总分类帐簿凭证内应加“目录表”，“目录表”上应注明每个账户和页次，使用活页帐簿的，年终结帐后，另加“目录表”去掉空白帐页，装订成册，装订后按账面顺序编定页码号。
在封面上应注明帐簿名称。
c、会计报表的整理立卷。
年报与季、月报装订立卷，一本为一卷。
3、会计档案的保管
（1）会计档案的保管期限见“会计档案保管期限表”（见附件）。
各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后第1天起算，如有特殊需要，可以适当延长保管年限。
（2）会计档案的保管要求
a、为了保护档案并使案卷规范化，必须将那些规格不等的凭征，帐簿报表资料分别装盒，达到形式统一，美观整齐的要求。
b、会计档案必须进行科学管理，做到排列上架，存放有序，并要编制系统完整的案卷目录和检索工具，以便于查找和利用。
c、保管会计档案严格执行安全和保密制度，必须备有防火、防盗、防虫、防蛀、防潮等设施。
会计档案保管期限表
序号
档案名称
保管期限
备注
1
一、会计凭证类
2
原始凭证、记帐凭证和汇总凭证
15年
3
其中涉及外事和对私改造的会计凭证
永久
4
银行存款做余额调节表
3年
5
二、会计帐簿类
6
日记帐
15年
7
现金和银行存款日记帐
25年
8
明细帐
15年
9
总帐
15年
包括日记总帐
10
固定资产卡片
报废清理后五年
11
辅助帐簿
15年
12
涉及外事和对私改造的会计帐簿
永久
13
三、会计报表类
包括各级主管部门汇总
14
主要财务指标报表
3年
会计报表
15
月、季度会计报表
5年
包括文字分析
16
年度会计报表（决算）
永久
包括文字分析
17
四、其他类
包括文字分析
18
会计移交清册
15年
19
会计档案保管清册
25年
20
会计档案销毁清册
25年
会计工作岗位职责
1、会计人员的工作职责
（1）依照国家相关法律与法规建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
（2）设置和登记总帐，各种明细分类帐，对公司的全部的经营活动，财产物资如实进行全面记录、反映和监督。
（3）各种费用支付、往来款项进行审查、核对总分类账、明细账、工程项目、在建工程等的帐薄处理，做到帐证相符、帐帐相符。
（4）辅助出纳办理银行结算，帮助出纳做好每月记帐凭证，核对现金银行帐，以保证日清月结。
（5）编制固定资产统计报表，参与资产材料的盘点工作。
（6）依据国家税法规定，按期足额交纳各种税金，不得因个人工作失误造成公司经济损失。
（7）建立往来款项清算制度，办理往来帐结算业务，负责往来明细结算。
（8）负责公司各类发票的领购与保管工作。
（9）负责公司证照的年检。
（10）审核会计凭证的合法性、合规性、准确性。
（11）负责对成本、费用、收入及结转会计帐册的登记与处理。
（12）按报表名称、内容、时间、报送部门、编制要求，及时准确编制财务各类报表。
（13）对会计资料及有关经济资料，按月进行整理、装订，做到齐全、完整、美观、易查。
（14）完成领导交办的其他任务。
2、出纳会计工作职责
（1）准确及时办理现金收付和银行结算业务。
（2）随时掌握现金、银行存款及收支情况。
（3）登记现金和银行存款日记帐。
做到帐帐相符，银行存款日记帐每月与银行对帐单相核对，并编制余额调节表。
（4）保管库存现金，确保其安全和完整无缺。
如有短缺负责赔偿。
（5）保管空白收据和空白支票，不得遗失。
（6）按会计工作规范要求认真整理和装订会计凭证的附件。
（7）负责审核过的工资奖金及有关费用的发放。
（8）参与库存材料的清查盘点。
（9）对长期未收到的款项，要监督催促销售人员去收款。
（10）完成领导交办的其他工作。
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