0151《银行会计》复习思考题.docx
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0151《银行会计》复习思考题
（0151）《银行会计》复习思考题
一、填空题
1、金融企业的会计科目按资金性质属性分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。
2、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可以分为＿＿和＿＿。
3、金融企业会计凭证按照格式和用途的不同，可分为＿＿和＿＿。
4、金融企业的会计账簿，大体上可以分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。
5、分户帐根据银行不同业务核算的需要，一般分为＿＿、＿＿、＿＿和＿＿。
6、金融企业的账务组织分为＿＿和＿＿两个系统。
7、存款按资金性质及计息范围划分为＿＿和＿＿。
8、利息计算基本公式为：
＿＿；积数法计算利息的公式是：
＿＿。
9、贷款按照银行承担责任的不同，可划分为＿＿、＿＿和＿＿。
10、按贷款发放的基础不同划分，可分为＿＿、＿＿和＿＿。
11、单位活期存款存取次数频繁，余额经常发生变动，计算利息采用的方法是＿＿。
12、积数是按日累加的存款余额之和，计算积数一般使用＿＿或＿＿。
13、短期贷款按季结息或按月结息，按季结息的，结息日为＿＿；按月结息的，结息日为＿＿。
14、支付结算的原则是：
1、＿＿；2、＿＿；3、＿＿。
15、对于签发空头支票或印鉴与预留印鉴不符的支票，银行除退票外，还应按支票面额处以＿＿的罚款。
16、汇率有两种标价方法。
以一定单位的外国货币作为标准，来计算应付多少单位的本国货币的方法称为＿＿。
以一定单位的本国货币作为标准，来计算应收多少单位的外国货币的方法称为＿＿。
17、由出口国政府支持出口国银行直接向进口商或进口商银行提供贷款，以供进口商购买技术和设备并支付有关费用的贷款，称为＿＿。
18、我国联行往来的基本做法包括＿＿，＿＿，＿＿，＿＿四项内容。
19、在同城票据交换中，各行提出交换的票据有两类。
其中，收到本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为＿＿；收到在本行开户单位提交的委托本行向他行开户单位付款的票据，称为＿＿。
20、金融企业以已贴现尚未到期的商业汇票向人民银行办理转让，由此融通资金的业务称为＿＿。
二、单项选择题
1、银行表外科目采用的记账方法是
A．单式收付记账法B．复式记账法C．借贷记账法D．增减记账法
2、在分户账上具有销账栏的是
A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账
3、反映当天银行全部业务活动，轧平当天银行全部账务的工具是
A．科目日结单B．余额表C．总账D．日计表
4、余额表的主要作用是
A、计算利息B．核对总账与分户账余额
C．记账D．计算存款余额
5、登记总账的直接依据是
A、分户账B．余额表C．科目日结单D．传票
6、单位向开户银行存入现金时，填写一式两联现金缴款单，连同现金交出纳柜，出纳员审核凭证点收现金无误后，登记
A、现金登记簿B．现金总账
C．现金付出日记簿D．现金收入日记簿
7、结息日，银行计算某开户单位活期存款利息，假设应计息积数为26000元，活期存款年利率为0.36％，以下计算式正确的是
A、26000×0.36％B、26000×0.36％÷30
C、26000×0.36％÷360D、26000×0.36％÷365
8、单位活期存款采用积数法计算利息。
用积数法计算利息时应采用
A、年利率B、月利率C、日利率D、存款利率
9、银行为各单位开立的账户，按其存取款的形式的不同，分为存折户和
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、支票户
10、独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户称为
A、基本存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、临时存款账户
11、“单位定期存款”科目的性质是
A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类
12、银行对单位活期存款采取定期结算利息的方法，结息日是
A、每月20日B、每月30日C、每季末月20日D、每季末月30日
13、某人10月20日持当年6月20日签发并承兑的银行承兑汇票到某银行申请贴现，
该汇票的到期日为同年12月20日。
则贴现天数为
A、180天B、183天C、60天D、61天
14、银行办理收付款单位账户之间的资金转移时，必须执行一项基本规定，即：
A、先付款单位账后收款单位账B、先收款单位账后付款单位账
C．收款单位账与付款单位账同时进行D、先记谁的账根据具体情况决定
15、委托收款结算中，若在付款期满日付款人账户无足够的资金支付全部款项，银行按照
A．部分支付处理B．无款支付处理
C．逾期贷款处理D．延期支付处理
16、在托收承付结算中，若在付款期满日付款人账户无足够的资金支付全部款项，其不足部分，按照
A、部分支付处理B．无款支付处理
C．逾期贷款处理D．逾期付款处理
17、在支付结算中，银行向付款人收取的赔偿金应该
A、作为银行的营业收入B、作为银行的营业外收入
C、上缴国库D、划给收款人
18、“联行往账”与“联行来账”科目的性质是
A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类
19、收报行收到发报行寄来的联行邮划贷方报单，核对无误后，记：
A、借：
联行往账B、贷：
联行往账C、借：
联行来账D、贷：
联行来账
20、异地跨系统转汇中，当汇出行在双设机构地区时，适用的转汇方式是
A、先横后直B、先直后横C、先直后横再直D、先横后直再横
21、金融企业之间由于办理跨系统结算、相互拆借等业务所引起的资金账务往来，称为
A、联行往来B、同业往来C、金融机构往来D、金融企业与人民银行往来
22、商业银行支付人民银行的借款利息通过什么科目核算？
A、利息收入B、利息支出
C、金融企业往来收入D、金融企业往来支出
23、商业银行系统内大额资金汇划，需要通过哪一种方式处理？
A、中央银行转汇B、同业往来C、联行往来D、金融机构往来
24、我国银行对汇率采用的标价方法是
A、直接标价法B、间接标价法C、应收标价法D、人民币标价法
25、“外汇买卖”科目的性质是
A、资产类B、负债类C、资产负债共同类D、损益类
26、以委托人自己为受益人的信托称为
A、委托类信托B、代理类信托C、自益信托D、他益信托
27、商业银行的各级行处中，使用“实收资本”科目的是
A、总行B、分行C、支行D、各级银行
28、各金融企业系统内，金融企业之间以及金融企业与中央银行相互之间资金往来的利息支出称为
A、利息支出B、手续费支出C、金融企业往来支出D、营业外支出
29、国际贸易结算实务中，以现汇结算为主，具体采用的结算方式有：
汇兑、托收和
A、信用卡B、信用证C、银行汇票D、托收承付
30、某银行某日“联行往账”借方发生额为1500元，贷方发生额为2000元；“联行来账”借方发生额为4500元，贷方发生额为3000元。
则当日该行的联行汇差为
A、借差（应收汇差）1000元B、借差（应收汇差）4000元
C、贷差（应付汇差）1000元D、贷差（应付汇差）4000元
三、多项选择题
1、中央银行是我国金融体系的核心，被称为发行的银行
A、银行的银行B、政府的银行C、结算的银行
D、贷款的银行E存款的银行
2、以下业务中属于商业银行负债业务的有
A、对外投资B、结算业务C、自有资本
D、吸收存款E、借款
3、金融企业会计具有以下特征
A、反映国民经济的综合性B、业务处理与会计核算的统一性
C、监督和服务的双重性D、会计数据资料提供的及时性
E、采用借贷记账法
4、金融企业会计的综合核算系统包括
A、总账B．分户账C．科目日结单
D．日计表E．余额表
5、金融企业会计的明细核算系统包括
A．分户账B、科目日结单C．余额表
D、登记簿E．现金日记账
6、金融企业系统内的会计报表，基本可以分为
A、日计表B．月计表C．半年报表
D．决算报表E、余额表
7、用于对外业务核算，以弥补特定凭证不足的凭证是
A、转账借方传票B．转账贷方传票C．特种转账贷方传票
D．特种转账借方传票E．表外科目传票
8．在金融企业的以下凭证中，属于专用的特定凭证的有（）
A．现金收入传票B．结算凭证C．联行报单
D．贷款凭证E．转账借方传票
9、金融企业的会计账簿，大体可以分为
A、分户账B、总账C、登记簿
D、序时账簿E、表外账簿
10、单位存款账户按资金管理要求可以分为
A．活期存款账户B．基本存款账户C．一般存款账户
D．专用存款账户E．临时存款账户
11、银行办理储蓄存款应遵守的的原则是
A．存款自愿B．取款自由C．存款有息
D．为储户保密E．覆行监督
12、担保贷款可以分为
A、信用贷款B、保证贷款C、抵押贷款
D、质押贷款E、票据贴现
13、签发银行汇票必须记载的事项包括
A、标明“银行汇票”的字样B、无条件支付的委托C、无条件支付的承诺
D、出票金额E、收款人及付款人名称
14、我国银行现行支付结算方式可分为“三票、一卡、三方式”。
其中，“三票”包括
A、支票B、银行汇票C、商业汇票
D、银行本票E、商业本票
15、在以下结算方式中适用于同城结算的有
A、支票B、银行本票C、银行汇票
D、汇兑E、托收承付
16、对银行本票，以下说法正确的是
A、由银行签发B、见票即付C、单位和个人都可以使用
D、信誉高于商业汇票E、可用于异地结算
17、我国各银行的联行往来均划分为总行、分行和支行三级管理的联行往来体制，包括：
A、全国联行往来B、分行辖内往来C、支行辖内往来
D、系统内往来E、跨系统往来
18、在商业银行的以下会计科目中，属于资产类科目的有
A、贴现B、逾期贷款C、缴存中央银行财政性存款
D、存放中央银行准备金E、向中央银行借款
19、金融企业为反映向人民银行取得和归还贷款情况，在“向中央银行借款”科目下设置以下
几个账户
A、年度性贷款户B、季节性贷款户C、日拆性贷款户
D、再贴现户E、贴现户
20、商业银行异地跨系统转汇，根据各地商业银行机构设置情况可以有以下处理方法：
A、先横后直B、先直后横C、先直后横再直
D、先横后直再横E、先直后横再横
21、以下属于同业往来核算内容的有
A、联行往来B、异地跨系统转汇C、同业拆借
D、同业往来票据交换与清算E、再贴现
22、外汇银行经营的外汇买卖业务，主要有
A、汇兑B、结汇C、售汇
D、套汇E、票汇
23、国际贸易结算主要有现汇结算和记账结算两种方式。
现汇结算具体采用的结算方式有
A、汇兑B、托收C、信用证结算
D、银行汇票结算E、支票结算
24、信用证下出口业务的核算包括三个环节，即：
A、开立信用证B、修改信用证C、受理与通知
D、寄单议付E、出口收汇
25、买方信贷的会计核算，主要包括以下环节
A、对外签订协议B、支付定金C、使用买方信贷
D、偿还贷款本息
26、信托业务按照享受信托利息人的不同，可以分为
A、委托类信托B、代理类信托C、咨询类信托
D、自益信托E、他益信托
27、以下会计科目中，属于金融企业表外科目的有
A、存放中央银行准备金B、代收外汇托收款C、国外开来保证凭信
D、应收外汇托收款E、开往国外保证凭信
28、以下会计科目中，属于资产负债共同类的科目有
A、联行往账B、联行来账C、外汇买卖
D、存放中央银行准备金E、存放境外同业款项
四、计算题
1、东风造纸厂2006年3月20日存入3年期定期存款40000元，2009年3月20日到期支取。
设年利率为3.24％，计算银行应支付的利息。
2、已知条件如1题，假如东风造纸厂于2009年4月15日过期支取该笔定期存款，过期部分按活期存款利率计算利息，活期存款年利率为0.36%，计算银行应支付的利息。
3、9月20日结算日，开户单位机械厂活期存款账户累积应计息积数为23014000元，由于错账冲正应增加积数6000元，设年利率为0.36﹪，计算银行应支付的利息。
4、工商银行某支行活期存款分户账如下：
户名：
A公司年利率：
0.36％单位：
元
2009年
摘要
借方
贷方
借
或
贷
余额
日数
积数
月
日
3
28
开户
50000
4
11
转付
10000
26
现收
50000
5
7
转付
15000
6
7
转付
20000
20
转收
40000
合计
21
结息
要求：
（1）填制余额、日数及积数栏；
（2）计算A公司在本结息期的累计应计息积数；
（3）计算A公司在本结息期的存款利息。
（4）计算A公司结息后的存款余额，并将有关计算填制表中。
5、某商业银行支行6月20日结息日，一年期单位定期存款累计应计息积数为43200000元，两年期单位定期存款累计应计息积数为58600000元。
假设一年期存款年利率为2.55％，两年期存款年利率为3.06％，计算银行应付利息。
6、某商业银行收到开户单位某土产公司签发的转账支票一张，金额12000元，收款人是开户单位某毛纺厂。
由于土产公司存款账户只有8000元，银行按规定退票并按规定收取罚款和赔偿金。
计算罚款金额和赔偿金金额。
7、某银行2009年4月2日向甲厂发放短期贷款，金额40万元，月利率为5.48‰，期限4个月，利息采用按季结息方式收取。
若在6月20日结息时银行未能收到利息，计算贷款到期日时，银行共计应收多少利息。
8、某银行于2009年6月28日向乙厂发放短期贷款一笔，金额80万元，期限3个月，月利率为5‰，利息采用按季结息。
如果该笔贷款于10月11日才收回全部本息，逾期贷款的罚息率为每天0.4‰，计算银行共计应收多少利息。
9、其他条件与7题相同，如果银行采用“利随本清”的方式收取利息，即在收回贷款本金时一并收取利息，计算银行共计应收多少利息。
10、某开户单位于2009年4月6日持面额60000元的银行承兑汇票来银行办理贴现，汇票到期日为2009年7月9日，月贴现率为4‰，银行计算贴现利息和实付贴现金额。
11、工商银行某分行年末各项应提呆账的贷款余额为6000万元，“贷款呆账准备”科目余额为32万元。
若按贷款余额的1%差额提取贷款呆账准备金。
计算提取额。
12、某县工商银行支行1月30日各财政性存款科目余额为150万元，“缴存中央银行财政性存款”余额为90万元；一般存款各科目余额为500万元，“法定存款准备金”余额为85.5万元。
要求：
（1）计算该行本次应调整缴存财政性存款的金额；
（2）计算该行本次应调整缴存法定存款准备金的金额。
确定应该调增补缴还是调减退缴。
（假设法定存款准备金的缴存比例是15%）
13、某客户从“活期外汇存款”现钞户支取US＄2000，按规定牌价兑换为人民币现金。
假设当日美元现钞买入价是680.11%，银行应支付给该客户多少人民币？
14、某储户持证明，按规定牌价用人民币活期储蓄存款兑换为美元现钞3000美元。
当日美元现钞卖出价是685.32%。
银行应向该储户收取多少人民币？
15、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取10000美元，按规定牌价兑换为美元现钞，以备出国考察用。
当日美元现汇买入价是682.58%,美元卖出价是685.32%。
银行应兑换给该单位多少美元现钞？
16．其他条件与15题相同，假设该单位要用美元现汇存款兑换10000美元现钞，银行应从该单位的现汇存款账户中收取多少美元？
17、某进出口公司要求将50万元港币现汇兑换为美元，以备进出口业务需要。
假设港币现汇买价为100港币＝87.42人民币，美元卖出价为100美元＝685.32人民币，银行应支付该公司多少美元？
五、业务题：
请就以下业务编制有关银行的会计分录。
1、开户单位东风商场填制一式两联现金缴款单，连同现金10000元送交银行，银行审核无误后记账。
2、某开户单位签发现金支票支取现金5000元备用，银行审核无误后付现。
3、某开户单位两年期定期存款到期，面值20000元，年利率3.06﹪，办理支取手续。
4、开户单位第一机械厂申请短期贷款30万元，经信贷部门审核同意，于本日发放，转入该厂存款账户。
5、开户单位纺织厂的短期贷款50万元到期，该单位存款不足，只能归还30万元，其余转入其逾期贷款账户。
银行办理转账。
6、工商银行某分行年末计算出应提贷款呆账准备28万元，办理转帐。
7、某工商银行支行按规定核销无法收回的呆账贷款20万元。
8、开户单位模具厂签发转账支票，支付在同一银行开户单位机械厂货款4000元，经审核无误后办理转账。
9、开户建华机床厂持面额200000元的银行承兑汇票来银行办理贴现，经计算贴现利息为3500元，银行办理转帐。
10、某客户提交银行汇票申请书及现金20000元，申请签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理。
11、接到异地某行处寄来的银行汇票解讫通知及邮划借方报单，金额12000元，原汇款金额15000元，原汇款单位是开户单位红星机械厂。
审核无误办理转账。
12、据承兑协议，向承兑申请人精益毛纺织厂收取到期的银行承兑汇票款38000元。
13、异地某行处寄来的商业承兑汇票到期，金额6000元，承兑人为开户单位宏远机械厂，经审核无误办理划款手续。
14、开户单位造纸厂持银行本票及两联进账单来行办理兑付手续，金额10000元，该本票为同城他行签发，银行审核无误后办理转账。
15、开户单位百货公司持不定额本票及两联进账单来行办理兑付，金额3000元，经审查该本票为本行签发，办理兑付手续。
16、开户单位宏远机械厂提交信汇凭证一份，金额45000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧欠款，银行审核无误办理转账。
17、开户单位精益纺织厂的托收承付付款期已满，金额78000元，但该单位账户只有50000元，不足支付，银行如何处理？
18、开户单位某春城百货商场提交签购单、汇计单、进账单，金额89000元，持卡人在同城他行开户，手续费按1%收取，审查无误，立即处理。
19、某持卡人以信用卡支取现金1800元，发卡行为同城工商银行某行处，办理取款手续。
20、某市工商银行分行在某次调整缴存存款日经计算，应调增补交财政性存款60万元，应调减退缴法定存款准备金10万元。
编制该行调整缴存存款的会计分录。
21、工商银行某市支行某年6月18日归还向人民银行的季节性借款本金50万元及利息5400元，编制工商银行支行的会计分录。
22、工商银行某市支行5月10日持未到期商业承兑汇票一笔15万元向人民银行市支行申请再贴现，该汇票到期日为同年6月23日，再贴现率为4.32%（年利率），编制工商银行支行的会计分录。
23、11月5日市农业银行某行处向同城工商银行某行处拆借资金150万元，以解决农业银行临时性资金不足；11月17日归还借款本金150万元及利息4500元。
试编制农业银行借款和还款的会计分录。
24、对上题的业务，编制有关工商银行的会计分录。
25、中国银行某行处收到国外汇出行的汇款电报，金额3000美元，收款人是在本行开户的某进出口公司。
该汇款经结汇后转入该公司的人民币活期存款账户。
假设美元汇买价为100美元＝686.53人民币。
26、某客户持外币取款通知书来行领取境外亲属汇入的5000美元，并转存定期外汇存款。
27、某进出口公司来行申请开立信用证，金额15000美元。
审核无误后，从该公司外汇活期存款账户中收取600美元保证金，从其人民币存款账户中收取1000元手续费，开立信用证。
编制银行收取保证金、收取手续费和开立信用证的会计分录。
28、中国银行某行处收到国外议付行寄来信用证项下15000美元即期汇票及单证，经审查合格并送交某进出口公司确认付款后，办理划款手续，款项从该进出口公司存入保证金（600美元）及外汇存款账户中支付。
29、某单位持证明从“活期外汇存款”现汇户支取10000美元，按规定牌价兑换为美元现钞，以备出国考察用。
设当日美元现汇买入价是682.58%,美元卖出价是685.32%。
编制银行办理套汇的会计分录。
30、某证券公司自营卖出石化债券6000张，每张卖价98元。
该债券已提息18000元。
编制证券公司卖出债券的会计分录。
31、若以上债券原买入价为每张100元，结转卖出该债券的成本。
32、某证券公司买入的返售证券到期，按原合同价卖出，共收到资金39万元。
设原买入价为35万元，编制该公司卖出返售证券的会计分录。
33、9月30日，某证券公司通过证券交易机构卖出某证券，收到款项98万元。
12月30日按约定价格回购，支付款项102万元，编制该公司购回该批证券的会计分录。
34、收到某单位交来信托存款6万元，信托公司办理转账。
35、某信托机构接到委托人的书面通知，向指定借款人发放委托贷款50万元，信托机构
转账。
36、某信托公司6月30日向借款人收取第二季度委托贷款利息10000元。
按合同约定，其中的30﹪作为信托公司的手续费收入。
编制该信托公司的会计分录。
37、按协议规定，在委托期限结束日，将委托存款48万元及利息1.8万元划转委托人。
38、工商银行某分行向下级某支行拨付营运资金75万元，编制该分行的会计分录。
39、经批准，工商银行某支行将盈余公积32万元转增营运资金，编制该支行的会计分录。
40、年终，商业银行某基层行处将“利息收入”余额5732.18元结转“本年利润”。
编制该行的会计分录。
六、问答题
1、金融企业会计同国民经济其他部门的行业会计相比较，具有哪些特征？
2、试述金融企业会计的作用和任务。
3、金融企业会计凭证的传递应遵循哪些基本的处理原则？
4、简述金融企业会计双线核算体系的基本内容。
5、银行对存贷款业务的核算有哪些基本要求？
6、简述支付结算的概念、支付结算的原则以及银行办理支付结算核算的基本程序。
7、什么是联行往来？
联行往来有哪些特点？
8、什么是金融机构往来？
简述金融机构往来的内容和核算要求。
9、简述外汇分账制的含义与内容。
10、什么是外汇买卖？
外汇买卖具体包括哪几种业务？
为什么说外汇买卖业务是外汇业务中的一项基础性业务？
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