中国石油大学北京网络学院 税收会计第一次在线作业 参考答案.docx

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中国石油大学北京网络学院税收会计第一次在线作业参考答案

中国石油大学北京网络学院

税收会计-第一次在线作业

参考答案

1.（2.5分）下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》

B、《中华人民共和国民法通则》

C、《中华人民共和国个人所得税法》

D、《中华人民共和国税收征收管理法》

我的答案：

A此题得分：

2.5分

2.（2.5分）2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷税”概念的是（）。

A、《中华人民共和国宪法》第56条

B、《中华人民共和国税收征收管理法》第63条

C、《中华人民共和国刑法》第201条

D、《中华人民共和国企业所得税法》第42条

我的答案：

C此题得分：

2.5分

3.（2.5分）税收管理体制的核心内容是（）。

A、税权的划分

B、事权的划分

C、财权的划分

D、收入的划分

我的答案：

A此题得分：

2.5分

4.（2.5分）下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。

A、《中华人民共和国个人所得税法》

B、《中华人民共和国消费税暂行条例》

C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》

我的答案：

D此题得分：

2.5分

5.（2.5分）下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A、层次高的法律优于层次低的法律

B、国际法优于国内法

C、特别法优于普通法

D、程序法从旧，实体法从新

我的答案：

D此题得分：

2.5分

6.（2.5分）据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应缴纳增值税的是（）

A、服装加工

B、房屋修缮

C、房屋租赁

D、管道安装

我的答案：

A此题得分：

2.5分

7.（2.5分）根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售应当征收增值税的是（）

A、歌厅提供酒水

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、银行提供银行卡业务并收取卡费

D、纳税人销售林木以及销售林木同时提供林木管护的行为

我的答案：

D此题得分：

2.5分

8.（2.5分）下列货物，适用13%增长收税率的是（）

A、调制乳

B、频振式杀虫灯

C、竹笋罐头

D、农机零部件

我的答案：

B此题得分：

2.5分

9.（2.5分）某酒厂为增值税小规模纳税人。

2015年4月销售自己使用过6年的固定资产，取得含税销售额120000元，销售自己使用过的包装物，取得含税销售额60000元。

2015年4月该酒厂上述业务应纳增值税（）元。

A、4100.52

B、4077.67

C、3517.99

D、5242.72

我的答案：

B此题得分：

2.5分

10.（2.5分）甲企业（一般纳税人）销售给乙公司5000套服装，每套不含税价格为500元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10,n/20的销售折扣。

乙公司与10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）元。

A、382500

B、340000

C、425000

D、306000

我的答案：

B此题得分：

2.5分

11.（2.5分）某食品加工厂为增值税一般纳税人，2015年5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，取得增值税专用发票，著名价款23000元，从农民手中收购花生500斤，农产品收购发票上注明价款2500元，货物均已入库。

则该加工厂2015年5月可以抵扣的进项税为（）元。

A、3650

B、3235

C、3560

D、3315

我的答案：

D此题得分：

2.5分

12.（2.5分）2015年8月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。

上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税是（）元。

A、56713.28

B、55970.55

C、55531.35

D、56767.95

我的答案：

A此题得分：

2.5分

13.（2.5分）某商店为小规模纳税人，直接从五金厂购进各种五金零配件销售，2015年3月份购进的各种零配件价值5000元，五金厂开具的增值税专用发票上注明的税额为850元。

该商店当月普通发票上注明的税额为850元。

该商店当月普通发票上的销售额为80000元，另外当月零售鸡蛋取得收入8050元。

该商店当月应当纳增值税税额（）元。

A、2564.56

B、2330.1

C、11050

D、2641.5

我的答案：

B此题得分：

2.5分

14.（2.5分）某食品厂为增值税小规模纳税人，2012年8月购进一批模具，取得的增值税普通发票注明金额4000元；以赊销方式销售一批饼干，货已发出，开具了增值税普通发票，金额60000元，截至当月底收到50000元货款。

当月该食品厂应纳增值税（）元。

A、776.31

B、1067.57

C、1456.31

D、1747.57

我的答案：

D此题得分：

2.5分

15.（2.5分）某配件厂为增值税一般纳税人，2012年9月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。

当月厂房装修，购进中央空调，取得增值税专用发票，注明价款10万元。

当月该配件厂应纳增值税（）万元。

A、3.6

B、5.1

C、13.6

D、15.3

我的答案：

D此题得分：

2.5分

16.（2.5分）下列关于税法要素的表述中，不正确的有（）。

A、并非所有税种都需要规定税目

B、税目是对课税对象量的规定

C、税目体现征税的深度

D、消费税、企业所得税都规定有不同的税目。

我的答案：

BCD此题得分：

2.5分

17.（2.5分）中国现行税制中采用的累进税率有（）。

A、全额累进税率

B、超率累进税率

C、超额累进税率

D、超倍累进税率

我的答案：

BC此题得分：

2.5分

18.（2.5分）下列属于税收立法包含的内容有（）。

A、制定有关税收法律、法规、规章

B、公布有关税收法律、法规、规章

C、修改有关税收法律、法规、规章

D、废止有关税收法律、法规、规章

我的答案：

ABCD此题得分：

2.5分

19.（2.5分）税收立法程序主要包括的阶段有（）。

A、提议阶段

B、审议阶段

C、通过和公布阶段

D、试行阶段

我的答案：

ABC此题得分：

2.5分

20.（2.5分）下列各项中，符合我国税收立法规定的有（）。

A、税收法律有国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B、国务院已所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C、税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人民大或人大常委会审议通过

D、我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》、《企业所得税法》和《车船税法》

我的答案：

BD此题得分：

2.5分

21.（2.5分）据增值税规定，下列行为属于视同销售的有（）。

A、A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目

B、B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C、C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位

D、D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费

E、E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

我的答案：

BCE此题得分：

2.5分

22.（2.5分）从2012年1月1日起，我国部分地区和行业开展深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（）。

A、0.03

B、0.04

C、0.06

D、0.11

E、0.15

我的答案：

BCD此题得分：

0.0分

23.（2.5分）下列货物中，适用13%增值税税率的有（）

A、天然气

B、石油液化气

C、农机零部件

D、氢化植物油

E、居民用煤炭制品

我的答案：

ACDE此题得分：

0.0分

24.（2.5分）根据现行增值税的规定，下列项目属于混合销售应当征收增值税的有（）

A、邮政部门销售信封并为客户提供邮寄信函服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、银行提供银行卡服务并收取卡费

D、纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护的行为

E、空调生产企业销售空调并负责安装

我的答案：

DE此题得分：

2.5分

25.（2.5分）下列业务中，属于营业税改征增值税征税范围的有（）

A、邮政业

B、铁路运输

C、餐饮服务

D、物流辅助服务

E、技术咨询服务

我的答案：

ABDE此题得分：

2.5分

26.（2.5分）特别法优于普通法原则，打破了税法效力等级限制（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

27.（2.5分）税率是衡量税负轻重与否的唯一标志（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

28.（2.5分）经国务院授权，财政部和国家税务总局有税法的解释权（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

29.（2.5分）房产税属于商品和劳务税（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

30.（2.5分）税法行政法规由国务院制定（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

31.（2.5分）纳税人一经认定为一般纳税人，可以转为小规模纳税人。

（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

32.（2.5分）年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，不得向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

33.（2.5分）单位和个人向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

34.（2.5分）确定为应征收增值税的混合销售行为中所涉及的非应税劳务所耗用的外购货物专用发票注明进项税额，准予从销项税额中抵扣。

（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

35.（2.5分）纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到部分货款，其增值税纳税义务发生时间应是收到部分货款的当天。

（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

36.（2.5分）将自产货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。

（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

37.（2.5分）将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目的，应视同销售货物。

（）

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分

38.（2.5分）增值税一般纳税人销售自己使用过的抵扣过进项税的固定资产按简易办法4%征收率减半征收增值税。

（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

39.（2.5分）自然人个人销售自己使用过的物品按适用税率征收增值税。

（）

正确

错误

我的答案：

错误此题得分：

2.5分

40.（2.5分）自2013年8月1日起，增值税一般的纳税人购进自用的应当征消费税的汽车，其进项税准予抵扣。

正确

错误

我的答案：

正确此题得分：

2.5分