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税收学习题集

税收学》

课程习题集

第一章公共产品与政府税收

一、术语解释

1•公共产品

2.“免费搭车”

3.市场失灵

4•外部效应

5.税收

二•填空题

1•人类的生存与发展需要两类不同的产品，分别为

2.公共产品的特征是、、。

3.外部效应可以分为、o

三、判断题

1•人类的生存和发展只需要私人产品。

（）

2.私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。

（）

3.只有当某种产品或服务具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。

才是公共产品。

（）

4•公共产品是按照市场的规则，由供求双方通过讨价还价达成交易的。

（）

四、选择题（不定项选择）

1•公共产品的特征为（）。

A.不可分割性B.非竞争性C.受益的非排他性D.无偿性

2.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益（）而得出的。

A.横向相加B.纵向相加

3.出现负的外部效应时（）。

A.私人成本大于社会成本B.私人成本小于社会成本C.私人收益大于社会收益

D.私人收益小于社会收益

五、简述题

1.公共产品的特征表现在哪些方面？

试举例说明公共产品的特征。

2.怎样理解公共产品的需求与供给？

3.如何理解税收的基本概念？

4.为什么说税收的本质是一种分配关系？

六、论述题

对“税收是一种特殊分配关系”这种说法可从哪儿个方面理解？

第二章税收作用机制

一、术语解释

1•税收作用机制

2.税收平衡作用机制

3.税收协调作用机制

4•税收稳定作用机制

5.税收的“内在稳定器”作用机制

&税收的“相机抉择”作用机制

7.税收调节作用机制

8.税收乘数作用机制

二•填空题

1•从税收作用机制对经济影响的层面看，可将其分为税收的和税收的

2.当社会总需求大于总供给，出现需求膨胀时，政府可以釆取,通过

税收或财政支出的方式，减少民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水平

下降，消除通货膨胀，缓解需求过旺对供给的压力。

3.税收稳定经济的作用可以分为作用和的稳定作用。

4•在税收对纳税人不同经济行为影响的分析中，又可分别从和两个

角度展开。

5.税收对储蓄收入效应的大小主要取决于所得税的;而替代效应的大小主要

取决于所得税的o

6.税收对消费的作用机制可从其对消费的影响和对消费的影响两方

面考察。

7.政府在运用税收手段对投资总量的调节中，既可以采取的方式；也可以釆

用的方法。

三、判断题

1.当社会总需求小于社会总供给，出现总供给过剩时，政府可以釆用紧缩性财政政策，

通过增加税收或减少财政支出的方式，增加民间消费能力，促进企业增加投资，使总需求水平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。

（）

2.当经济过度膨胀是由投资过剩造成时，政府可着重选择增加企业所得税的方法，消减

企业的投资能力，缓解通货膨胀压力。

（）

3“基尼系数”是正方形下半部分的三角形面积与现实收入分布曲线与“绝对平均曲线”中间的面积的比值。

（）

4•“基尼系数”的国际警戒线标准是。

（）

四、选择题（不定项选择）

1•在封闭经济状态下，总供给由下列因素构成（）。

A.消费B.储蓄C.政府财政收入D.政府财政支出

2.为了促使社会资源的合理流动，我国对烟、酒、高档化妆品等征收（），加大对这类商品的税收负担。

A.仅有增值税B.仅有消费税C.增值税和消费税D.增值税或消费税

3.税收的微观作用机制主要包括（）。

A.对劳动投入的作用机制B.乘数作用机制C.对消费的作用机制D.对投资的作

用机制E.对储蓄的作用机制

4•一个社会的基尼系数在之间，表示社会成员个人（）。

C.收入分配相对合理D.收入差距较大

）O

C.稳定作用机制D.调节作用机制E.乘数作

A.收入绝对平均B.收入比较平均

5.税收的宏观作用机制主要包括（

A.平衡作用机制B.协调作用机制

用机制

五、简述题

1.如何理解税收的稳定作用机制？

2.如何理解税收的乘数作用机制？

3.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解？

4•如何理解税收对储蓄与消费的影响？

5.税收对投资的影响体现在哪儿个方面？

6.论述题

1.如何理解税收的平衡作用机制？

2.如何理解税收的协调作用机制？

3.如何理解税收的调节作用机制？

第三章税收原则

一、术语解释

1•税收公平原则

2.税收效率原则

3.税收稳定原则

4.超额负担

二•填空题

1.英国古典政治经济学的创始人威廉.配第提出的税收标准包括

2.亚当.斯密的税收四原则为

3.税收可以通过两个方面来达到经济稳定，一是,二是

4.当代西方税收原则包括原则、原则和原则。

5.西方经济学界存在两种衡量税收公平与否的主张，一种主张税收应遵循

原则，另一种主张税收应遵循原则。

6.税收的效率原则包括和两个方面。

7.我国社会主义市场经济条件下的税收原则应包括的四个方面是、_

、和O

17判—

1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，者称为税收的横向公平。

（）

2.在现实经济生活中，要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性，即税收的超额负担为零。

（）

3.税收执行费用相对來说不易计算，故亦被称为“税收隐蔽费用”。

（）

4•在我国税制建设的过程中必须重视财政原则。

财政原则包括两层含义，一是财政收入足额、稳定，二是财政收入适度、合理。

（）

四、选择题（不定项选择）

1.由于历代统治者的横征暴敛，我国古代理财家们主张（）的税收思想占了很大比重。

A.薄税敛B.什一税C.均贫富D.两税法

2.亚当.斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收

入的。

”这反映了（）的税收原则。

A.平等B.确实C.便利D.最少征税费用

3.衡量税收是否公平的支付能力原则关键在于如何测度纳税能力，主要有客观说和主观说两大观点。

主观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体可分为（）几种尺度。

A.收入B.财产C.储蓄D.支出

4•支付能力原则主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有（）几种尺度。

A.均等牺牲B.比例牺牲C.最小牺牲D.边际牺牲

5.若每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例，这是支付能力主观说中的

（）O

A.均等牺牲B.比例牺牲C.等量绝对牺牲D.最小牺牲

五、简述题

1.阐述税收中性的含义。

2.如何提高税收的行政效率？

3.我国应如何实现依法治税？

6.论述题

1.简述亚当.斯密的税收四原则。

2.简述瓦格纳的税收原则。

第四章税收政策

一、术语解释

1.税收政策目标

2.税收政策手段

3.税收政策主体

4•税式支出

二•填空题

1.市场经济条件下税收政策的理想目标包括、、

—和四个方面。

2.税收政策对收入分配调节的目标是实现公平分配，公平分配包括和—两个层次。

3.税收政策要达到预期的效果，还应具备相应的政策环境，主要包括税收政策的

环境、环境和环境。

4•税收政策的实施需要一定的时间才能取得效果，这种因时间的滞差限制税收作用的现象称为税收政策时滞。

税收政策时滞案政策运行的阶段可分为时滞、

时滞和时滞。

三、判断题

1•现代税收政策的目标，己不再单纯是为了取得财政收入，还涉及一系列的社会和经济问题。

（）

2.税收政策可以与产业政策协调并用，以促进产业结构的合理化和现代化。

（）

3.某种税税基范围宽，税收收入多，这种税对稳定经济的作用就小。

（）

4•当消费低迷、投资萎缩、经济增长缓慢时，社会总需求不足，税收政策上应釆取鼓励性措施，促进消费和投资需求。

（）

5.当消费与投资需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加各种间接税则不起作用。

（）

6.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。

（）

7.当投资与消费需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加间接税则不起作用。

（）

8•当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。

（）

9.一般來说，所得税的边际税率越高，累进程度越大，作为内在稳定器其稳定作用也就越大。

（）

10.个人所得税的免征额越大，稳定的作用就越大。

（）

11•所得税具有内在稳定器的作用，营业税等流转税则没有内在稳定作用。

（）

12.税收的内在稳定器作用能完全消除经济中的不稳定因素。

（）

13.在个人收入的实现环节，个人所得税是调节收入分配的最重要形式。

（）

14•一般来说，税收收入通常作为政府经常性支出的资金来源，用于提供公共产品和劳务，满足社会公共需要；而公债收入则用于建设性支出用途。

（）

四、选择题（不定项选择）

1.国民经济出现总需求不足时，可以通过减税扩大社会总需求，具体可采用的税收政策

手段包括（）。

A.降低税率B.提高税率C.废除旧税种D.设置新税种E.实行免税和退税F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围

2.在总需求过旺的情况下，可以通过增税抑制社会总需求，消除通货膨胀，具体可采用

的税收政策手段包括（）。

A.降低税率B.提高税率C.废除旧税种D.设置新税种E.实行免税和退税

F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围

3.消费税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。

A.实现B.使用C.积累D.转让

4•社会保障税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。

A.实现B.使用C.积累D.转让

5.遗产税是从个人收入的（）环节进行税收政策调节。

A.实现B.使用C.积累D.转让

6.实现收入分配公平的税收政策手段包括（）。

A.累进税制B.税式支出C.遗产税与赠与税D.负所得税

五、简述题

1.我国目前着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有哪些？

2.试分析个人所得税的内在稳定作用。

3.简述税收政策主体在政策制定与执行中的作用。

六、论述题

1.论述实现经济结构协调的税收政策手段。

2.试分析税收调节个人收入分配的主要手段。

第五章税收负担

一、术语解释

1.税收负担

2.拉弗曲线

3.税负转嫁

4.税负归宿

二、填空题

1.以绝对数表示的税收负担，体现为;以相对数表示的税收负担，体现

为0

2.所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。

比

值越高，说明税负水平越,比值越低说明税负水平越。

3.影响税负高低的因素颇多，包括经济的、政治的、制度的、文化传统等方面的因素,

但其主要有：

、、等因素。

4•从不同角度考察税收负担的需要，税收负担可分为、、

和O

5.税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过的环节是_

、和O

6.税负转嫁一旦完成，按税法规定缴纳税收的人，就不再是该项税收的

，而只是c反过來说，只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人，那么也就发生了0转嫁税负的实际承担者就是O

7.税负转嫁的形式一般有以下几种：

、、和

8•商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成，与税负向后转嫁的程度

成。

即商品或要素需求弹性越大，税负前转的量越,税负后转的量

越;商品或要素需求弹性越小，税负前转的量越,税负后转的量

越c特别地，当需求完全有弹性时，税负将全部由

负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由负担。

9.商品或要素供给弹性大小与税负向前转嫁的程度成,与税负向后转嫁的程

度成-即商品或要素供给弹性越大，税负前转的量越,税负后转的量

越:

商品或要素供给弹性越小，税负前转的量越,税负后转的量

越o特别地，当供给完全无弹性时，税负将全部由

负担；当供给完全有弹性时，税负将全部由负担。

10.—般讲，课税范围广的税，转嫁比较:

而课税范围窄的税，则转嫁就比

较c

11.总体而言，以商品为课税对象，与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等

是比较转嫁的。

而对要素收入课征的所得税，则常常是

转嫁的。

三、判断题

1.直接税收负担是指纳税人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。

（）

2.在同等税额的条件下，根据宏观税负量度指标可知,宏观经济总量，如国内生产总值，

国民收入越高，则税负相对越高。

（）

3.税负转嫁，是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归着点，即税负最终

由谁负担。

（）

4•一般讲，课税范围越广的税，税负越难转嫁。

（）

四、选择题（不定项选择）

1.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（）。

A.直接负担和间接负担B.名义负担和实际负担C.纳税主体负担与纳税客体负担D.货币负担与实物负担

2.（）是纳税义务人将他所纳之税，按照商品流转方向，在进行商品交易时，

采用提高价格的方式，将税款转嫁给商品购买者或消费者负担的现象。

A.前转B.后转C.混转D.税收资本化

3.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负（）。

A.前转B.后转C.辗转转嫁D.消转

4•衡量宏观税负水平的指标主要有（）。

A.国民生产总值（或国内生产总值）负担率B.国民收入负担率C.个人所得负担率D.个人财产负担率E.人均税负水平

5.影响税负高低的因素颇多，但其主要影响因素有（）。

A.经济发展水平B.国家职能范围的大小C.国家的经济体制和财政体制的模式

D.企业与国民的意愿E.文化水平的高低

&税负转嫁的形式一般有以下几种（）。

1.前转（或称顺转）2.后转（或称逆转）3.散转D.税收资本化E.利息资本化

五、简述题

1•试分析影响税负转嫁的主要因素？

2.简述税负转嫁的形式。

6.论述题

1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。

第六、七章略

第八章税收成本

一、术语解释

1.税收成本

2.税收立法成本

3.征税成本（税收执行成本）

4•纳税成本（税收遵从成本和税制奉行成本）

5.税收社会成本

6.税收直接成本

7.税收间接成本

&税收净收益

9.税收成本收入弹性

10.征收成本率

11•征收成本率的最佳点

12.人均征税额

13.纳税成本率

二•填空题

1•税收成本从广义上分为、、、

，狭义上分为、、O

2.从成本负担和成本归集的角度讲，税收成本可分为和

3.从税后成本核算的角度讲，税收成本可分为和

4•按其发生的不同阶段将，税收成本可分为、5.税收成本的特点有

6•影响税收成本的因素主要包括、、、

O

三、判断题

1•税收成本就是税务机关日常所发生的费用。

（）

2.税收成本的概念太模糊，难以量化，也不易控制，因此控制税收成本是没有必要的。

（）

3.既然经济因素是影响税收成本的决定性因素，那么经济发展水平相当的国家或地区,

其税收成本也是完全一样的。

（）

4•税收社会环境状况，既关系到国家税收分配的质量，也是影响税收成本的重要因素。

（）

5.在税收收入总额既定的情况下，税收成本越小，税收净收益越大；税收成本越大，税

收净收益越小。

（）

6.只要增加税收收入，减少征收成本，就一定能降低征收成本率，减少税收成本。

（）

四、选择题（不定项选择）

1.狭义的税收成本分为（）。

A.征税成本B.纳税成本C.税收社会成本D.税收立法成本

2.税制的优化分为（）。

A.内在优化B.直接税的优化C.间接税的优化D.外在优化

3.当税收成本收入弹性大于1时，税收成本率是（）。

A.递增的B.递减的C.不变的D.不定

4•税收成本优化的要求包括（）。

A.税收制度的优化B.税收环境的优化C.人员素质的优化D.税收信息的优化

五、简述题

1.谈谈对税收成本含义的理解。

2.简要说明影响税收成本的因素。

3.在税收征管程序上，发达国家的哪些做法是值得我们借鉴的？

六、论述题

1.结合我国税收成本的现状，你认为应如何做到有效地控制税收成本。

第九章税制结构

一、术语解释

1•税制分类

2.税制结构

3.直接税

4•间接税

二•填空题

1•以为标准，税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资

源税等几大类。

2.是一种税区别于另一种税的主要标志，它决定了不同税种的名称、

性质和特点。

3.商品劳务税是以商品或劳务的为征税对象的一类税。

4•从现代各国的税收实践看，以其优良的性能成为商品劳务税的主体税

种。

5.决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力，从

而决定可一个国家主体税种的选择。

6.—般认为，的税负难以转嫁，属于直接税性质。

7.从税收负担的角度看，商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担，因此属于税。

8•中央税和地方税结构是指以及税收收入在各级政府之间的划分和构

成状况。

9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间的合理划分。

10.从总体上看，发达国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构，其中主要是

11•发展中国家税制结构的发展趋势是从流转税为主逐步朝着以

双主体方向发展。

12.复合税制条件下，问题是税制结构优化的主要问题。

13.划分中央税与地方税的基本原则是应当与各级政府的职责范围相匹配。

三、判断题

1•计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。

（）

2.从现代世界各国征收的税种來看，商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行

的三个主要税类。

（）

3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定性因素。

（）

4•发展中国家之间由于各自经济发展水平不同，各国税制结构的差异较大。

（

）

5.以间接税为主体是大多数发达国家税制结构的显着特征。

（）

&税制结构的优化，是在一定条件下的、动态的过程，没有绝对的“优化”。

（

）

7.调节社会财富分配，实现社会公平是税收最基本的职能和首要任务。

（

）。

8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。

（）

四、选择题（不定项选择）

1.（）决定了各个不同税种的名称，也决定者各个不同税种规定性质和特点，

它是一种税区别于另一种税的主要标志。

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

2.以征税对象为标准，税种可以分为（）。

A.商品劳务税、所得税、财产税和行为税等B.直接税和间接税C.中央税、地方税和中央地方共享税D.价内税和价外税

3.下列税种中，属于间接税的有（）。

A.个人所得税B.增值税C.遗产税D.消费税

4•影响一个国家税制结构的因素主要有（）。

A.经济发展水平B.税收征管水平C.税收政策D.社会文化环境

5.下列税种中，属于直接税的有（）。

A.个人所得税B.关税C.财产税D.营业税

五、简述题

1.以征税对象为标准，税制可以分为哪儿大类？

各类税制的基本特点是什么？

2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式？

各自有哪些优缺点？

影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？

3.不同类别国家在税制结构上有何特征？

4•税制结构优化的主要内容是什么？

在税制优化过程中应当遵循哪些基本原则？

5.如何实现中央税与地方税结构的优化？

6.论述题

根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。

第十章商品劳务课税

一、术语解释

1.商品劳务课税

2.增值税

3.生产型增值税

4•收入型增值税

5.消费型增值税

6.消费税

7.营业税

8.关税

二•填空题

1.凡是以作为征税对象的税种，无论其如何命名，都属于商品劳务课税。

2.我国现行商品劳务课税中的釆取价外税形式，其税金不包含在商品价格之中。

3.商品劳务课税的税率一般釆取的形式。

4•就商品生产流通的全过程而言，一个商品从生产到流通的各个环节的

之和，相当于该商品实现消费时的最终销售价格。

5.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是

增值额。

6.型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料

（包括流动资产和固定资产）价款后的余额。

7.型增值税仍存在对外购固定资产价值的重复征税问题，因此是一种不彻底

的增值税。

8.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数釆用型增值税。

我国现行增值税

为型增值税。

9.目前世界各国普遍釆用的增值税计税方法是法。

10.国内商品劳务课税在课税范围的选择上主要有两种类型。

一种是一般消费税，另一

种是消费税。

11.商品劳务课税的选择主要有单一环节课税和课税两种类型。

12.我国现行的消费税实行在坏节单环节课税。

13.税与增值税相互配合进行征收将是今后各国国内商品劳务课税的主要模

式。

三、判断题

1.在采用“扣税法”条件下，增值税的零税率不等于免税。

（）

2.出口关税在现代国家己不多见，一般所说的关税如果没有特别说明则指进口关税。

3.我国现行的增值税和消费税釆取价内税的形式，税金同企业生产成本和利润一样，是商品或劳务价格的组成部分。

（）

4•商品劳务课税在负担上具有累进性。

（）

5.商品劳务课税直接以商品销售收入或劳务收入作为计税依据进行计征，因此是一种直

接税。

（）

6.商品劳务课税较好地体现了税收的中性原则。

（）

7.与所得税相比，商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳成本较低。

（）

8•实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是法定增值额。

（）

9.由于对购入固定资产处理的原则不同，三种类型的增值税的计税基数大小不同。

消费

型增值税的计税基数最大，收入型次之，生产型最小。

（）

10.生产型增值税对于资本有机构成较高的行业以及技术进步、设备更新较快的企业有

（）

）

即使没有发生销售行

）

不利影响。

（）

11.目前，在实施增值税的国家中，绝大多数釆用生产型增值税。

12.我国现行消费税和增值税相配合，实行“道道征税”。

（

13.商品劳务税是对实现了的销售收入的征税，但是特殊情况下,

为和取得销售收入，也有可能发生纳税义务，成为纳税人。

（14•为了鼓励出口，我国目前不征收出口关税。

（）

15.消费税将成为我国今后商品劳务税的核心税种。

（）

四、选择题（不定项选择）

1.下列我国现行商品劳务税中，（

A.增值税B.营业税C.关税

2.下列我国现行商品劳务课税中，

A.增值税B.消费税C.营业税

3.商品劳务课税的显着特征是（

）是价外税的形式。

D.消费税

（）可以在一定程度上减轻税负的累退性。

D.城市维护建设税

A.商品劳务课税的税基广泛，税源可靠，税收负担普遍、中性

B.税收负担上具有累退性

C.税负不易转嫁

D.商品劳务课税计征复杂，不易征管

4.（）“道道征税，税不重征”。

因此从根本上消除了“税上加税”的税负累积

效应，有利于促进专业化分工的社会大生产。

A.关税B.营业税C.增值税D.消费税

5.下列三种类型增值税中，相同条件下，税基最小的是（）。

A.生产型增值税B.收入型增