会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模版.docx
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会计师事务所司法会计鉴定工作底稿模版
工作底稿目录总表
一、工作底稿总目录
被鉴定单位名称
报告编号
序号
索引号
底稿类别
是否适用
档案册号
备注
1
A
综合类工作底稿
2
B
业务类工作底稿
3
C
备查类工作底稿
4
D
5
E
6
F
7
G
注：
“档案册号格式”为X/Y，Y表示共Y册（不含永久性档案，永久性档案单独装订），X表示第X册。
二、报告意见类型
1.标准意见2.强调段无保留意见3.保留意见4.无法表示意见5.否定意见6.其他
三、项目组主要成员表
职别
姓名
简签
职别
姓名
简签
项目负责合伙人
负责经理
质量控制复核人
外勤主管
其他成员：
姓名
简签
姓名
简签
姓名
简签
四、底稿移交记录
移交人：
接交人：
综合类工作底稿目录
被鉴定单位名称：
报告文号
序号
项目名称
索引号
存本册
1
司法会计鉴定专项审计报告正本
AA
2
业务项目管理控制流转表
AB
3
司法会计鉴定控制表
AC
4
司法会计鉴定业务约定书
AD
5
司法会计鉴定业务承接评价表
AD-1
6
司法会计鉴定计划
AE
7
司法会计鉴定总结
AF
8
司法会计鉴定管理层声明书
AG
9
司法会计鉴定报告管理层确认函
AH
10
司法会计鉴定专项审计资料清单（底稿版）
AI
11
会计师事务所有限公司
司法鉴定意见书
司法鉴定许可证号：
000000000
声明
1.委托人应当向鉴定机构提供真实、完整、充分的鉴定材料，并对鉴定材料的真实性、合法性负责。
2.司法鉴定人按照法律、法规和规章规定的方式、方法和步骤，遵守和采用相关技术标准和技术规范进行鉴定。
3.司法鉴定实行鉴定人负责制度。
司法鉴定人依法独立、客观、公正地进行鉴定，不受任何个人和组织的非法干预。
4使用本鉴定文书应当保持其完整性和严肃性。
地址：
××市××路××号（邮政编码：
000000）
联系电话：
000-00000000
会计师事务所有限公司
关于××事项的司法鉴定意见书
[200×]京鉴字×号
（编号：
包括司法鉴定机构缩略名、年份、专业缩略语、文书性质缩略语及序号；年份、序号采用阿拉伯数字标识，年份应标全称，用方括号“[]”括入，序号不编虚位。
5号宋体，居右排列。
编号处加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章钢印）
一、基本情况
委托人：
××××
委托鉴定事项：
受理日期：
鉴定材料：
鉴定日期：
鉴定地点：
在场人员：
被鉴定人：
二、检案摘要
写明委托鉴定事项涉及案件的简要情况。
三、检验过程
写明鉴定的实施过程和科学依据，包括检材处理、鉴定程序、所用技术方法、技术标准和技术规范等内容。
四、分析说明
写明根据鉴定材料和检验结果形成鉴定意见的分析、鉴别和判断的过程。
引用的资料应当注明出处。
五、鉴定意见
应当明确、具体、规范，具有针对性和可适用性。
六、落款
司法鉴定人签名或者盖章
《司法鉴定人执业证》证号：
司法鉴定人签名或者盖章
《司法鉴定人执业证》证号：
（司法鉴定机构司法鉴定专用章）
二○○×年×月×日
说明：
1.本司法鉴定意见书各页之间应当加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章红印，作为骑缝章。
2.司法鉴定意见书中需要添加附件的，须在鉴定意见后列出详细目录。
3.对司法鉴定意见书中需要解释的内容，可以在正文的落款后另加附注予以说明。
业务项目管理控制流转表
索引号
企业名称：
业务类别/风险级别：
/
企业编号：
集团编号：
项目编号：
业务合同编号：
业务部门：
联系电话：
经办人签名/日期：
质量控制复核人签名/日期：
质监与技术支持部签名/日期：
翻译专人核对签名/日期：
管理咨询专项复核签名/日期：
税务专项复核签名/日期：
IT专项复核签名/日期：
报告签发签名/日期：
报告打印
（1）签名/日期：
校对及修改
（1）签名/日期：
报告打印
（2）签名/日期：
校对及修改
（2）签名/日期：
报告打印（3）签名/日期：
校对及修改（3）签名/日期：
复印与装订
（1）签名/日期：
复印与装订
（2）签名/日期：
项目信息表登记签名/日期：
项目信息表审核签名/日期：
盖人名章签名/日期：
领取报告签名/日期：
盖授信公章签名/日期：
业务报告编号
序号
业务报告名称
份数
编号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
注：
与本表一起流转的文档至少包括控制表、报告。
使用说明及要求：
1．每一步骤执行人必须在认真执行各项程序、所有问题均已解决后用钢笔或签字笔签署姓名和日期；在“报告签发”和“盖授信公章”之前应分别完成本栏之前的程序。
项目组内部有关批准程序在控制表中反映，不再在本流转表中重复。
2．“企业名称”、“业务类别/风险级别”、“企业编号”、“集团编号”、“项目编号”、“合同编号”由经办人按如下要求填写：
（1）企业名称填写报告收件人全称，委托人与被审计单位不一致的填写被审计单位名称。
（2）“风险级别”填写按业规102号确定的本项目风险级别的字母A、B、C；“业务类别”按业务项目的主报告类别填写“审计”、“审阅”、“审核”、“司法会计鉴定”、“咨询”、“监管文书”之一（前述分类已与中国注册会计师执业准则和业规201号《业务报告模板》的分类一致）。
（3）如由集团公司统一签订合同的填写集团合同编号，签发报告前尚未签订合同的也应由客户管理部门预留并填写合同号。
3．业务报告编号由经办人按照编号规则填写，质监与技术支持部门负责审核。
在本表下方“编号”栏内填写编号，同时在“业务报告名称”栏填写业务报告的标题，“份数”按X+2的格式，其中X表示需对外发出的份数，2表示需留档的份数，一份保存在业务档案中，另一份由质监部单独保管。
4．“业务部门”、“联系电话”：
由经办人员分别填写本项目的项目负责合伙人所在的业务部门和经办人的所内分机号码或手机号码。
5．“经办人签名/日期”：
经办人是指项目负责经理委派的办理业务报告流转程序的人员；在本表的前述项目全部填写完成后由其本人签署。
6．“项目质量控制复核人”、“质监与技术支持部”、“翻译专人核对”、“管理咨询专项复核”、“税务专项复核”、“IT专项复核”：
分别由相关部门按照业规104号、业规108号、业规112号完成各项复核后由相关人员签署，不适用的应填写“不适用”。
7．“盖人名章”：
由经办人员填写。
8．“报告打印”、“复印与装订”：
由文印部门人员按照业规109号《文本格式标准》完成相关工作后签署。
文印部门打印前应检查业务报告的排版是否符合业规109号《文本格式标准》；如严重不符合标准的，可以退回业务部门重新排版，如不严重可以由文印部门直接修订；只有符合排版标准的报告文印部门方可打印。
文印部门应将报告最终版保存在电脑中，每个项目建一个文件夹，文件夹名为报告编号，存在辅报告的，辅报告文档名为辅报告号，不属于报告的底稿等不得保存在文印部门的电脑中。
9．“校对及修改”：
由业务部门根据校对结果进行修改的人员完成相关工作后签署，校对与修改人不一致的，由修改人签署。
10．“项目信息表登记”：
由业务部门相关人员按规定完成《业务项目信息登记表》（详见业规101号）的登记后签署。
11．“项目信息表审核”：
由质监与技术支持部门经办人员完成审核后签署。
12．“报告签发”：
由业规102号规定的执行管理控制程序的负责人签署。
13．“盖授信公章”：
由授信公章管理人员签署，所有业务报告需经质监与技术支持部门登记、盖章。
14．“领取业务报告”：
由业务部门经办人员签署。
鉴定工作控制表
业务流程及其关键控制点
相关文件
工作底稿索引
负责经理
负责合伙人
一、计划阶段
（一）初步业务活动
1.甄别拟承接的鉴定工作业务
业务承接评价表
2.签订鉴定工作业务委托书
业务委托书
（二）沟通鉴定工作计划
3.鉴定工作计划经所内批准
鉴定工作计划书
4.与客户沟通鉴定工作计划
鉴定工作计划书
5.召开项目组全面进点会议（如需）
讨论会议记录
二、执行阶段
（一）实质性程序
6.需要的项目执行细节测试及分析程序
业务类工作底稿
（二）其他鉴定工作程序
7.其他重要项目鉴定工作
特殊项目鉴定工作底稿
8.复核其他注册会计师及专家工作结果
特殊项目鉴定工作底稿
三、完成阶段
9.汇总鉴定工作结果
鉴定工作总结记录
10.与被鉴定工作单位召开鉴定工作总结会，沟通确认有关事项
外勤阶段沟通函/与治理层沟通函（如需）
11.对鉴定事情进行总体复核，评价总体合理性
12.编制鉴定工作总结
鉴定工作总结
13.草拟鉴定工作报告
鉴定工作报告及其他专项报告
14.完成各级复核工作
相关底稿签字
15.获取管理层声明
管理层声明
16.报表经管理层、治理层确认
鉴定工作确认函
17业务部门已批准鉴定工作报告
业务报告流转控制表
项目负责经理、项目负责合伙人及项目质量控制复核人已根据业规104号《工作底稿复核》签署完成阶段的文件
项目负责经理签署姓名：
日期：
项目负责合伙人签署姓名：
日期：
项目质量控制复核人签署姓名：
日期：
外勤主管（签名）：
_______________________日期：
___________________
业务承接评价表
单位名称：
编制人：
日期：
索引号：
会计期间：
复核人：
日期：
页次：
1．被鉴定人法定名称（中/英文）：
2．被鉴定人地址：
电话：
传真：
电子信箱：
网址：
联系人：
3．被鉴定人性质（国有/外商投资/民营/其它）：
4．被鉴定人所属行业、业务性质与主要业务：
5．最初接触途径（详细说明）：
（1）本所职工引荐
（2）外部人员引荐
（3）其它（详细说明）
6．被鉴定人要求我们提供服务的目的以及出具报告的日期：
被鉴定人的诚信
考虑因素：
● 被鉴定人主要股东、关键管理人员、关联方及治理层的身份和商业信誉
● 被鉴定人的经营性质
● 工作范围受到不适当限制的迹象
● 被鉴定人可能涉嫌洗钱或其它刑事犯罪行为的迹象
项目组的专业胜任能力
考虑因素：
● 初步确定的项目组关键人员是否熟悉相关或业务对象
● 初步确定的项目组关键人员是否具有执行类似业务的经验，或是否具备有效获取必要技能和知识的能力
● 在需要时，是否能够得到专家的帮助
● 如果需要项目质量控制复核，是否具备符合标准和资格要求的项目质量控制复核人员
评价
执业人员的职业道德水平
考虑因素：
● 与被鉴定人存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益
● 过分依赖向被鉴定人收取的全部费用
● 与被鉴定人存在密切的经营关系
● 过分担心可能失去业务
● 可能与被鉴定人发生雇佣关系
● 存在与该项被鉴定业务有关的或有收费
● 项目组成员曾是被鉴定人的董事、经理、其它关键管理人员或能够对本业务产生直接重大影响的员工
● 为被鉴定人提供直接影响财务报表的其它服务
● 为被鉴定人编制用于生成财务报表的原始资料或其它记录
评价
基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。
项目负责合伙人签名日期
基于上述方面，我们（1.接受2.不接受）此项业务。
主任会计师/授权的副主任会计师（A、B类项目）签名日期
司法会计鉴定业务约定书
委托方（甲方）：
××××公司
受托方（乙方）：
会计师事务所有限公司
根据《全国人民代表大会常务委员会关于司法会计鉴定管理问题的决定》和《司法会计鉴定程序通则》（试行）（司发通〔2001〕092号）的规定，甲方委托乙方对××的情况进行审查，并就××进行司法会计鉴定，出具司法会计鉴定书。
现将双方的责任及有关事项约定如下：
一、委托鉴定事项及用途和司法会计鉴定要求
（一）委托事项及用途：
乙方接受甲方委托，对甲方××进行司法会计鉴定，并出具司法会计鉴定书。
（二）司法会计鉴定要求：
1.对××的事实进行审查；
2.对××进行确定。
二、甲方的责任和义务
（一）对乙方开展司法会计鉴定工作给予充分的合作，提供必要的条件，并按乙方的要求，在约定的期限内，提供被鉴定单位完整的会计凭证、会计资料以及其他在司法会计鉴定过程中所需要查看的其他各种资料；
（二）甲方应提供全面、客观、真实的司法会计鉴定材料。
因提供的司法会计鉴定材料虚假或者不完全而出现的错鉴，由甲方负责；
（三）甲方应正确使用司法会计鉴定书，由于使用不当所造成的后果，与乙方无关；
（四）按照约定书的条件，及时足额支付业务费。
三、乙方的责任和义务
（一）乙方应按照《全国人民代表大会常务委员会关于司法会计鉴定管理问题的决定》和《司法会计鉴定程序通则》（试行）（司发通〔2001〕092号）和《中国注册会计师执业准则》及其他法律、法规的要求，对被司法鉴定单位提供的资料实施必要的司法会计鉴定程序，按照约定的时间出具专项司法会计鉴定书。
（二）乙方对在执业过程中知悉的国家秘密、商业秘密及个人隐私负有保密责任。
除法律另有规定者除外，未经委托方同意，受托方不得将被鉴定单位提供的资料泄漏给委托方以外的第三者；
（三）选派具备专业胜任能力的人员，并保证其无应回避的情况；
（四）所派司法会计鉴定人员须依案件审查要求按时到案，无故缺席者，应负同等情况下证人的责任。
四、出具司法会计鉴定书的时间要求
（一）甲方将于20××年××月××日前提供司法会计鉴定所需要的全部资料。
（二）乙方应于甲方提供司法会计鉴定所需的全部资料后××天之内出具司法会计鉴定书。
如果在司法会计鉴定过程中出现不可预见的情况，影响司法会计鉴定工作如期完成的，或者甲方要求加快出具司法会计鉴定书的，均需通过双方协商变更或解除约定事项。
五、业务费金额及支付方式
（一）本项司法会计鉴定业务费为人民币（大写）××××元，其中工时成本××万元，其他代垫费用××万元。
（二）上述司法会计鉴定费在本约定书经双方签署后，预付××元，其余在出具司法会计鉴定书时一次付清。
如因审计工作遇到重大问题，致使乙方实际花费在司法会计鉴定工作时间有较大幅度的增加，经甲乙双方协商后再增加相应的司法会计鉴定费用。
六、本约定书经双方签署后生效，约定事项全部完成后终止。
七、签约双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。
八、本约定书一式四份，双方各执两份，并具有同等法律效力。
[此页无正文]
委托方：
（公章）受托方：
会计师事务所有限公司
法定代表人或授权代表：
（签章）法定代表人或授权代表：
（签章）
年月日年月日
联系人：
联系人：
送检人：
许可证号：
电话：
电话：
传真：
传真：
地址：
地址：
邮政编码：
邮政编码：
鉴定工作计划
签名
日期
单位名称：
编制人：
索引号：
会计期间：
复核人：
页次：
一、被鉴定单位基本情况
二、鉴定工作目标
三、重要风险领域的判断和确定
四、鉴定工作进度
参加本次鉴定工作的人员共人，定于年月日进入[鉴定工作外勤地，预计年月日结束外勤工作，于年月日送交部门主任复核，于年月日送交质量监管部复核，整个鉴定工作预计为天。
五、人员分工
工作计划
所需工时
负责人
职务级别
六、复核与审批
特别提示：
因客观原因未进行审前调查在进入鉴定工作外勤地前没有编制鉴定工作计划的，外勤主管应在到达现场24小时内编制鉴定工作计划并报项目经理复核。
项目经理应关注外勤主管是否将现场复核列入工作计划。
部门主任：
日期：
鉴定工作总结
签名
日期
单位名称：
编制人：
索引号：
会计期间：
复核人：
页次：
1
被鉴定人概况：
鉴定事项一览表
一、司法会计鉴定项目
序号
项目
金额
鉴证程序
索引号
证据
其他说明
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
备注：
关于司法会计鉴定的管理层声明书
会计师事务所并××注册会计师：
本公司已知悉贵所受托对××××进行司法会计鉴计,并出具司法会计鉴定书。
为了表示对贵所鉴定工作的理解、支持和充分合作,谨就有关情况声明如下：
1.与上述司法会计鉴定相关的会计资料由本公司编制，本公司确信其是依照《企业会计准则》和有关财务制度的规定编制并进行了公允反映。
本公司管理当局对其真实性、合法性和完整性承担责任。
2.本公司业已提供完整的会计凭证、会计资料以及其他在司法会计鉴定过程中所需要查看的其他各种资料。
3.本公司声明，本公司提供的资料是完整的，如有不完整情况，本公司将向贵所进行书面陈述。
4.本公司声明，本公司所提供的资料是真实的。
如有瑕疵，本公司将向贵所进行书面陈述。
××××公司（盖公章）
法定代表人：
（签名并盖章）
财务负责人：
（签名并盖章）
二○××年××月××日
司法会计鉴定报告书确认
XXXX公司：
根据委托，我们对XXXX的司法会计鉴定工作业已结束，现将司法会计鉴定报告书初稿呈上，请于200X年XX月XX日前，将贵单位对报告书初稿签署的意见，连同报告书一并送（寄）回我所，在上述规定期限内没有提出书面意见的，视为对报告书没有异议。
会计师事务所有限公司
签字注册会计师签章：
二OOX年XX月XX日
现将我单位对报告书初稿的意见陈述如下：
委托单位负责人签名：
委托单位公章
二OOX年XX月XX日
司法鉴定文书规范
中华人民共和国司法部
二〇〇七年十一月一日
第一条为了规范司法鉴定文书的制作，提高司法鉴定文书的质量，根据《全国人民代表大会常务委员会关于司法鉴定管理问题的决定》和《司法鉴定程序通则》，制定本规范。
第二条 司法鉴定文书是司法鉴定机构和司法鉴定人依照法定条件和程序，运用科学技术或者专门知识对诉讼中涉及的专门性问题进行分析、鉴别和判断后出具的记录和反映司法鉴定过程和司法鉴定意见的书面载体。
第三条司法鉴定文书分为司法鉴定意见书和司法鉴定检验报告书。
司法鉴定意见书是司法鉴定机构和司法鉴定人对委托人提供的鉴定材料进行检验、鉴别后出具的记录司法鉴定人专业判断意见的文书，一般包括标题、编号、基本情况、检案摘要、检验过程、分析说明、鉴定意见、落款、附件及附注等内容。
司法鉴定检验报告书是司法鉴定机构和司法鉴定人对委托人提供的鉴定材料进行检验后出具的客观反映司法鉴定人的检验过程和检验结果的文书，一般包括标题、编号、基本情况、检案摘要、检验过程、检验结果、落款、附件及附注等内容。
第四条司法鉴定文书应当由进行鉴定的司法鉴定人按照本规范的要求制作。
第五条司法鉴定文书一般由封面、正文和附件组成。
第六条 司法鉴定文书的封面应当写明司法鉴定机构的名称、司法鉴定文书的类别和司法鉴定许可证号；封二应当写明声明、司法鉴定机构的地址和联系电话。
第七条司法鉴定文书正文应当符合下列规范和要求：
（一）标题：
写明司法鉴定机构的名称和委托鉴定事项；
（二）编号：
写明司法鉴定机构缩略名、年份、专业缩略语、文书性质缩略语及序号；
（三）基本情况：
写明委托人、委托鉴定事项、受理日期、鉴定材料、鉴定日期、鉴定地点、在场人员、被鉴定人等内容。
鉴定材料应当客观写明委托人提供的与委托鉴定事项有关的检材和鉴定资料的简要情况，并注明鉴定材料的出处；
（四）检案摘要：
写明委托鉴定事项涉及案件的简要情况；
（五）检验过程：
写明鉴定的实施过程和科学依据，包括检材处理、鉴定程序、所用技术方法、技术标准和技术规范等内容；
（六）检验结果：
写明对委托人提供的鉴定材料进行检验后得出的客观结果；
（七）分析说明：
写明根据鉴定材料和检验结果形成鉴定意见的分析、鉴别和判断的过程。
引用的资料应当注明出处；
（八）鉴定意见：
应当明确、具体、规范，具有针对性和可适用性；
（九）落款：
由司法鉴定人签名或者盖章，并写明司法鉴定人的执业证号，同时加盖司法鉴定机构的司法鉴定专用章，并注明文书制作日期等；
（十）附注：
对司法鉴定文书中需要解释的内容，可以在附注中作出说明。
司法
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