初级会计师《经济法基础》考试题库及答案十含答案.docx

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初级会计师《经济法基础》考试题库及答案十含答案

2020年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案十含答案

　　【例题·单选题】某大型水果超市为增值税一般纳税人，某日从农民手中收购一批苹果，农产品收购发票上注明的收购价款为8000元，该超市对苹果做了清洗包装后，出售给了甲企业，开具增值税专用发票上注明的金额为12000元。

已知，该超市销售农产品适用的税率为9%，则该超市应缴纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）。

　　A.12000×9%-8000×9%=360（元）

　　B.12000÷（1+9%）×9%-8000×9%=270.83（元）

　　C.12000÷（1+13%）×13%-8000×9%=660.53（元）

　　D.12000×13%-8000×9%=840（元）

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2019年8月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%，增值税税率为13%。

则该企业当月应纳消费税的下列计算中正确的是（　）。

　　A.100×15%=15（万元）

　　B.100×13%=13（万元）

　　C.（100+50）×15%=22.5（万元）

　　D.（100+50）×13%=19.5（万元）

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某管道运输公司主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。

2019年12月该公司向客户运输天然气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。

该公司12月可申请办理即征即退增值税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.3000×9%+50÷（1+9%）×9%=274.13（万元）

　　B.3000×9%+50÷（1+9%）×9%-150=124.13（万元）

　　C.[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（万元）

　　D.3000×9%+50÷（1+9%）×9%-150-[3000+50÷（1+9%）]×3%=32.75（万元）

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】一般纳税人销售下列货物或者应税劳务适用免税规定的是（　）。

　　A.农产品

　　B.避孕药品

　　C.图书

　　D.自己使用过的汽车

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某制药厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售抗生素药品不含增值税的销售额为100万元，销售免税药品销售额为50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，已知抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，抗生素药品适用税率为13%，则该制药厂当月应纳增值税的下列计算列式中，正确的是（　）。

　　A.100×13%-6.8=6.2（万元）

　　B.100×13%-6.8×100÷（100+50）=8.47（万元）

　　C.（100+50）×13%-6.8=12.7（万元）

　　D.（100+50）×13%-6.8×100÷（100+50）=14.97（万元）

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，优惠税率为（　）。

　　A.10%

　　B.15%

　　C.20%

　　D.25%

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。

根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.150+80+30=260（万元）

　　B.150+1000×5%+30=230（万元）

　　C.150+1000×5%=200（万元）

　　D.150（万元）

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是（　）年。

　　A.10

　　B.5

　　C.4

　　D.3

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】北京某公司职员赵某，2019年每月取得工资、薪金收入20000元，个人缴纳的三险一金合计为4500元，赡养老人、子女教育、住房租金等专项附加扣除合计为4500元，已知：

赵某前七个月已预交税款1680元，累计应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的预扣率为10%，速算扣除数为2520。

则赵某2019年8月工资、薪金所得应预缴个人所得税的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（20000-5000-4500-4500）×8×10%-2520-1680=600（元）

　　B.（20000-5000）×8×10%-2520-1680=7800（元）

　　C.（20000-5000-4500-4500）×8×10%-2520=2280（元）

　　D.（20000-5000-4500）×8×10%-2520-1680=4200（元）

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。

2019年取得工资收入80000元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。

已知：

赵某个人缴纳“三险一金”20000元，赡养老人支出等专项附加扣除为24000元，假设无其他扣除项目，已知全年综合所得应纳税所得额超过36000元至144000元的，适用的税率为10%，速算扣除数为2520，赵某全年已预缴个人所得税23000元，赵某2019年汇算清缴应补或应退个人所得税的下列计算列式中，正确的是（　）。

　　A.[80000+40000×（1-20%）+60000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%）-60000-20000-24000]×10%-2520-23000=-19760（元）

　　B.[80000+40000×（1-20%）+60000×（1-20%）×70%+20000×（1-20%）-60000-20000-24000]×10%-2520=3240（元）

　　C.（80000+40000+60000+20000-60000-20000-24000）×10%-2520=7080（元）

　　D.（80000+40000+60000+20000-60000-20000-24000）×10%-2520-23000=-15920（元）

　　『正确答案』A

　　【例题·单选题】2019年1月“非居民个人”汤姆赵从本单位取得工资7000元，加班费1000元，奖金2100元。

已知工资、薪金所得减除费用标准为每月5000元，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。

“非居民”汤姆赵当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.（7000+1000+2100）×10%-210=800（元）

　　B.（7000-5000）×3%=60（元）

　　C.（7000+1000+2100-5000）×10%-210=300（元）

　　D.（7000+1000-5000）×3%=90（元）

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2019年10月“非居民个人”汤姆赵为李某提供一个月的钢琴培训，分两次取得劳务报酬，分别为1000元、3000元，共计4000元。

已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数210。

“非居民个人”汤姆赵当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.[1000×（1-20%）+3000×（1-20%）]×（1-20%）×3%=76.8（元）

　　B.1000×（1-20%）×3%+3000×（1-20%）×3%=96（元）

　　C.4000×（1-20%）×10%-210=110（元）

　　D.4000×10%-210=190（元）

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】2019年3月“非居民个人”汤姆赵出版一部小说，取得稿酬10000元，已知稿酬所得每次应纳税所得额超过3000元至12000元的，适用税率为10%，速算扣除数为210。

“非居民”汤姆赵当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（　）。

　　A.10000×70%×10%-210=490（元）

　　B.10000×（1-20%）×10%-210=590（元）

　　C.10000×10%-210=790（元）

　　D.10000×（1-20%）×70%×10%-210=350（元）

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】2019年5月，“非居民个人”汤姆赵转让一项专利权，取得转让收入150000元，专利开发支出10000元。

已知特许权使用费所得每次应纳税所得额超过80000元的，适用税率为45%，速算扣除数为15160。

“非居民”汤姆赵当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（150000-10000）×（1-20%）×45%-15160=35240（元）

　　B.（150000-10000）×45%-15160=47840（元）

　　C.[150000×（1-20%）-10000]×45%-15160=34340（元）

　　D.150000×（1-20%）×45%-15160=38840（元）

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】赵某任职受雇于甲公司，2019年每月取得工资10000元，12月取得全年一次性奖金28000元，已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法，全月应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%，超过12000元至25000元的，适用税率为20%，速算扣除数1410，超过25000元至35000元的，适用税率为25%，速算扣除数为2660。

则下列关于全年一次性奖金应纳税额的计算，正确的是（　）。

　　A.28000×25%-2660=4340（元）

　　B.28000×3%=840（元）

　　C.（28000-5000）×20%-1410=3190（元）

　　D.0

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。

甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。

甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额是（　）。

　　A.0.5万元

　　B.1.5万元

　　C.1万元

　　D.2万元

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】甲公司股东赵某认缴的出资额为100万元，应于2019年7月1日前缴足，7月1日赵某实缴资本为20万元，剩余部分至2019年12月31日仍未缴纳，甲公司因经营需要于2019年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则2019年甲公司在计算应纳税所得额时可以扣除借款利息的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.10（万元）

　　B.10-（100-20）×10%×50%=6（万元）

　　C.10-100×10%×50%=5（万元）

　　D.0

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】甲企业为符合条件的小型微利企业。

2019年甲企业的应纳税所得额为250万元。

甲企业当年应缴纳的企业所得税税额的下列计算中正确的是（　）。

　　A.250×20%=50（万元）

　　B.250×50%×20%=25（万元）

　　C.100×25%×20%+150×50%×20%=20（万元）

　　D.250×25%×20%=12.5（万元）

　　『正确答案』C

　　【例题·单选题】某化妆品生产企业，2019年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费40万元。

已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2%、14%、8%，则该企业在计算2019年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.15+80+40=135（万元）

　　B.540×2%+540×14%+40=126.4（万元）

　　C.540×2%+540×14%+540×8%=129.6（万元）

　　D.15+80+540×8%=138.20（万元）

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】某白酒厂春节前，将新研制的白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用，该白酒无同类产品市场销售价格。

已知该批白酒生产成本20000元，成本利润率为5%，白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/斤。

则该批白酒应纳消费税为（　）元。

　　A.5250

　　B.6250

　　C.5500

　　D.6500

　　『正确答案』D

　　【例题·单选题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆15820元（含增值税）全部销售给消费者。

已知：

摩托车适用消费税税率10%，则该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税的下列计算中正确的是（　）。

　　A.12000×30×10%=36000（元）

　　B.15820÷（1+13%）×30×10%=42000（元）

　　C.15820×（1+13%）×30×10%=53629.8（元）

　　D.15820×30×10%=47460（元）

　　『正确答案』B

　　【例题·单选题】2019年8月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单上注明票价3002元，燃油附加费50元;乘坐高铁取得铁路车票上注明的票价为1308元，乘坐渡轮取得船票注明的价格为360.5元，乘坐网约车，取得国内旅客运输服务的增值税电子普通发票注明的金额为200元，税额为6元，已知：

航空运输电子客票行程单、铁路车票适用的增值税税率为9%，公路、水路等其他客票适用的扣除率为3%。

则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（　）。

　　A.（3002+50+1308）÷（1+9%）×9%+360.5÷（1+3%）×3%+6=376.5（元）

　　B.（3002+50+1308+360.5）÷（1+9%）×9%+6=395.77（元）

　　C.（3002+50+1308+360.5）÷（1+3%）×3%+6=143.49（元）

　　D.（3002+50+1308+360.5）×3%+6=147.62（元）

　　『正确答案』A