费用核算工作总结.docx

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费用核算工作总结

　　费用核算工作总结

（一）

　　刘环年度工作总结

　　2012年的工作我想应该为两个阶段，

　　第一阶段1-7月份的文化、宣传、培训、改善等等，

　　第二阶段8月份至今的采购部发票审核、成本核算。

　　为了便于更好的工作，我想就重点存在问题、以及2013年计划进行总结汇报

　　问题一价格库问题

　　首先公司价格库比较乱，不规范，从输入格式、到价格情况，价格可能有多个，可能对一个价格就要落实多次，追溯到几个月前的单子，在工作中就存在一些困难。

　　问题二填报价格的准确性

　　每月需要多次给财务填报价格而无价格情况。

针对这种情况目前的方法向王雷、常丽蓉进行反馈，或者向可能的采购员进行询价，相关人员进行图纸查询、定价等等，工作也就非常被动，可能还存在无图纸、无法核算的情况。

只能进行估价，估价出入大，影响成本核算准确度情况。

　　问题三:

价格更新落后

　　在填报的价格过程中，我们的产品成本确实存在更新落后的情况，财务部对此颇有微词。

　　问题四核价工作的滞后

　　核价工作的滞后，造成一定的影响，也给后期的审票工作

　　带来困难。

一张红联中，如果有无价格的就会出现，此联供应商无法开票的情况，如果零件价格需要随着市场价格变动情况，就造成一定的困难，高的我们吃亏、低的话，供应商有意见，华伟就是例子。

　　问题五在总成成本方面进行进一步的完善

　　目前我们的产品总成成本没有人进行汇总、但是财务部价格方面又需要、市场开发也是参考，13年在此方面要进行完善。

工作中存在问题

　　1、发票审核

　　工作中自已也是本着细致、认真的工作原则，但对发票的审核过程中还是存在对价格不敏感问题，而且前期对工作流程不够清楚。

　　工作中的想当然

　　产品价格可能有多个，在审核过程中又没有标注过于清楚，容易犯想当然的情况，10月份有份发票中DZL6N/3-012产品就是这种情况。

该产品价格库没有价格，自己知道，并进行标注但是自己疏忽没有上报就进行了价格录入工作。

虽然没有造成损失，但是自己深深自责，没有做好最后一关的监控。

通过后两个月的意识的强化。

没有出现上述问题。

在下一步的工作中要检查做到几下几点

　　1、对发票审核过程中的发现的问题，及时向计划员、领导进行反馈，对问题及时处理。

　　2、新产品、新价格在录入过程中加强订单的审核，对无领导签字的坚决不予录入，严格按照相关规程进行执行。

　　3、对新录入方式进行规范，对新录入的价格，要标注时间、厂家，为价格的核查做好基础。

　　2、核价工作

　　核价方面自己还在学习过程中，对管子、橡塑、线束方面有了初步的了解、内部的核价方法也比较清楚。

自己在钣金、芯体方面加大学习。

　　2013年工作计划

　　1、进一步对价格库进行捋顺。

　　下一步将对重复的价格进行筛查，进行重新的核定，目前已经对橡塑方面、软管方面进行了筛查，在橡塑方面，最多有四种价格的现象，准备首先从常用产品入手进行核定，已经与航豫进行沟通，争取在较短的时期完成，这也是核算组在降本方面一个措施。

　　2、价格库进行进一步的细化

　　每家供应商的报价不同、质量不同，在核算过程中有可能存在价格的不同，对供应商进一步进行细化，供应商进行询价，即使当面查询，其它厂家价格也不会有泄露的现象。

加强财务部的沟通与财务价格的衔接。

　　3、对各种产品的核价进行学习。

　　虽然自己近期一直在不断的学习、了解产品零件的核算方法，在发票审核过程中，在给财务部的报价过程中，自己还是深深感到对产品的了解、业务知识不足，自己对产品的价格敏感度还是有待提高，不能够快速识别存在问题。

再有就是通过核价的学习，自己能够在工作上能够得心应手、独当一面、

　　2013年将是我对产品深入了解、加强学习的一年，我自认虽然年龄不小，但是学习能力还是非常强的，工作上我要干一行、爱一行、专一行。

　　5、通过ERP的平台，在成本核算、价格管理上能上新的台阶。

　　2013年ERP一定能够得到非常好的应用，随着ERP的推进，对价格也要进行全面的录入工作，这也是一个较大的工程，我会在此方面尽自己最大的力量。

　　不觉自己来到采购部已经有半年了，想起刚来自己对好多工作摸不到头绪，到现在工作思路不断清晰，我感谢采购部这个集体、感谢领导的帮助，2013年的工作我有信心把它做好。

　　采购部核算组刘环2013、12、27

　　费用核算工作总结

（二）

　　成本核算培训总结

　　一业主公关帐的统计与核算

　　1、业主公关帐的报送

　　每天运作审计把业主公关账汇总表及业主消费的账单一起报送给成控会计，成控会计要审核账单是否有业主本人签字、汇总表是否正确。

　　2、关于业主帐的统计

　　每天将业主公关帐按照食品、海鲜、酒水、茶艺、香烟等项目并分中餐厅、西餐厅、中餐吧、西餐吧等消费地点分别统计录入电脑固定文件夹。

　　3、月末处理

　　月末将平时统计的食品、海鲜按照上月食品、海鲜成本率计算出本月成本价格填在本月食品成本报表费用分析相应位置上，原装酒、饮料按照当月的进价计算出成本价，自制饮料，茶水按标准食谱计算出成本价填在本月酒水成本报表费用分析相应位置上。

　　4、上统计表经主管审核后要作为凭证附件粘贴在凭证后面。

　　5、业主公关账汇总表及相关账单要按月存档。

　　二公司帐（费用帐）的统计与核算

　　1、公司费用帐报送

　　公司费用帐是各部门高级管理人员为联系酒店业务而在酒店消费产生的业务招待、试餐、赠送而产生的费用。

每天运作将报表、账单及相关宴请单送至成本会计。

成本会计要按照以下要求进行审核

　　a各位领导及有关部门，赠送酒水为不含酒精的饮料。

　　b赠送食品标准为经理以下人员赠送标准36元以下。

超过规定金额的须餐饮部经理签字。

c宴请，需提前填制宴请单，由财务总监，采购部经理，副总经理批准有效。

　　2、统计方法同业主公关账。

　　三物料的购入

　　1、审核收货报表，成本只需审核存货报表、成本收货日报。

　　A、存货的审核

　　存货类收货记录收货人由库房来签字,由库管员录入，成本审核。

　　B、成本类的审核

　　成本收货记录由各收货部门领导来签字。

由成本录入帐套内。

　　C、海鲜类的审核

　　由海鲜池的负责人签字，及使用部门负责人签字。

由成本录入帐套内。

　　2、原则上不准更改收货记录上面的签字，如更改需在更改的旁边签上更改人的姓名。

　　3、退货的单据，应有供应商签字。

　　4、报价单上没有的物料，特别是调料因请购单上库管已填写进价，所以予须特别审核。

但个别物料涨幅多得新货必须通知主管确认价格方可。

　　5、中厨、西厨的水果都单统计。

　　6

　　、每天将成本收货日报及存货报表录入文件夹内。

　　四内部调换

　　1、有关部门中厨房、西厨房、中餐吧、美食吧、大堂吧、音乐酒吧、迷你吧、茶艺苑。

　　2、西厨房调到房务部的水果，月底按房务部的赠送（业务推广费）来审核。

　　3、美食吧平时偶尔有卖咖啡、华邦果汁、燕京普啤、可乐浆等。

但物料算做西厨房，到月底根据销售数统一调拨过来。

　　4、有时美食吧和大堂吧之间也有调拨，但无需核算。

　　5、关于月底调拨

　　调拨单上的价格由厨房自己填制，由于交来的单子价格双方已确认签字，所以这类单据就不作审核。

在做每日成本分析表时，从中厨的销售中减调，加到西厨的销售中。

月底报送运作汇总数，调整好月底的销售收入分析表。

然后根据调整后的收入报表调整每日销售收入分析表的最后一天。

并且根据调整后的报表做月底成本分析表。

　　6、目前中厨赠送的水果由中餐吧来管理，但成本算在中厨房内。

中厨调到中餐吧和西厨调到中餐吧的水果，都是做鲜榨果汁用的。

　　7、中餐吧往宴会部门调拨酒水，需要核实是否做了酒水的收入，如果做了收入就不用开调拨单。

如果没有做收入，须开中餐吧调到中厨。

　　五物料的领用及审核

　　1、领用不同仓库的物料需要分开领料单填写。

　　2食品、酒水、由指、定负责人审批。

燕、鲍翅的领用必须有厨师长、餐饮部经理同时签字审批，并由上杂主管领用，库房发货才可以。

　　3、百货仓的物料不管餐饮部领用什么，都由餐饮部经理签字方可。

　　4、特别注意财务运作领用酒水时录入单据时入中餐吧。

领用香烟时录入财务运作部。

　　5、咖啡、华邦果汁、矿泉水领料由西厨领。

　　6、食品及酒水类出库由库管员录入，成本审核，审核时需注意仓号、部门、原始单据号、日期，及领用明细。

　　财务部王庚武

　　201028

　　费用核算工作总结（三）

　　电费核算工作总结

　　电费核算工作总结工作总结电费核算工作总结工作总结电费核算工作总结工作总结电费核算工作总结工作总结电费核算，又称电费“审核”，是电费管理工作的中枢。

电费是否按照规定及时、准确地收回，帐务是否清楚，统计报表数字是否准确，关键在于电费核算的工作质量。

正是因为核算工作有此特殊性，公司5月份发文要求成立电费业务班，旨在提升核算工作质量，使核算工作更为规范化，制度化，。

电费核算班正式划归客户服务中心以来，在公司领导的正确领导和关怀下，工作环境有了很大的变化，核算工作质量大大提高，电费核算差错率远远低于0.1%，各项工作较以前有很大的改观，主要体现以下几方面

　　1、电费帐本保管制度化。

实施了两大举措，第一，依据《寿县供电公司用电营业管理办法》中的有关规定，结合工作实际制定《电费管理中心帐本、抄表机管理制度》。

第二，增设帐本发放室。

独立的帐本发放办公室，将核算工作和帐本发放工作严格分开，避免了核算工作期间借用帐本出现的混乱现象，既保障了第一手资料帐本的安全，又为核算工作提供了一个良好的工作环境，有利于避免核算差错。

　　2、新装用户建帐立卡工作合理化。

合理地安排新装户帐卡发放时间，这是因为装表工作是连续不断的，每天都有新装用户要建帐立卡，而抄表核算工作是每月一次，为了解决这一矛盾使新装用户及时上帐，在每月月初抄表前，将上月出帐后接到的新

　　装户帐卡发放给抄表员，这样抄表员有充足的时间去熟悉新表，也就能按时将抄表任务完成，及时将新户上帐。

　　3、电量调整及电费退补工作规范化。

一是严格执行《**省电力公司企业标准抄核收管理办法》中有关规定，凡退还电费额度较大的需经公司领导批准，方可处理。

二是规范电量调整、退补传单，正式编号录入电脑。

因为电量调整、退补的传单，只能通过核算员手工操作才能完成，以往传单采用的都是临时编号并不载入电脑中，使得在电费系统中不能清楚地了解调整、退补的具体原因。

　　4、业扩变更传单处理严格化。

变更传单由专人统一接收、返还，严格把关，审核传单是否合格。

每月出帐后将各班异动传单分别登记在各营抄班异动传单登记本中，便于返还及以后查阅，保证业扩变更单月结月清。

　　年底将至，一年一次的过帐工作即将开始，市场营销部未雨绸缪，早在一个多月前就将过帐需用的帐卡、帐本外壳、标签等物资一一备齐。

这样一来，12月电费出帐后，便可有条不紊地开展过帐工作，保证新旧帐簿的平稳过渡。

　　费用核算工作总结（四）

　　xx

　　工作总结

　　北京市朝阳区xxxx医院

　　二零一一年十二月医院成本核算

　　xx医院实施成本核算心得体会

　　随着医疗机构卫生体质改革的不断深化和发展，社会对医院卫生的需求与日俱增，要求也越来越高，使医院遇到生存和发展的挑战。

医院成本核算已经成为必不可少的基础管理手段，成为国内卫生管理机构、理论界和医院的管理者研究和讨论的重要议题，为研究医院的补偿机制和制定宏观政策发挥重要的影响作用。

同时医院进行成本核算工作可以客观的掌握、评价医疗机构的财务成本状况和管理水平。

医院科学系统的进行成本核算工作，揭示和反映出成本投入和收益产出的配比情况，为医院管理提供有力的数字支持。

　　为贯彻区卫生局《医院成本核算办法》的具体工作，我院进行了医院成本核算项目的试点工作。

成本核算是以“权责发生制”为原则，将医院医疗服务过程中的全部费用归集和分配到直接医疗科室的过程。

与科室核算相比，成本核算实现了财务会计和责任会计的并轨，使成本核算与会计核算结果保持一致，医院财务管理得到了进一步的规范和提高。

　　统一的核算结果反映了科室真实的盈亏状况。

通过多种成本分析方法对科室做出分析和判断，指导科室经营决策，改变了原

　　来只能在会计核算后由医院高层先做事后控制的被动局面，从而使各科室能够控制自己的可控成本，形成全面成本管理的新局面，为医院提供了经营决策的重要依据。

　　20xx年x月底，我院采用了北京望海康信科技有限公司研发的《医院成本核算经济管理信息系统软件》，进行了“科室核算”、“全成本分摊”、“成本分析”、“经营分析评价”四个功能模块的实施。

此次实施，为医院建立了以科室成本核算为基础的经营分析评价体系。

　　通过成本核算，客观反映了我院各种成本产生与形成的过程，充分显示了各核算科室的成本来源与构成情况。

在提高资源利用率、减少浪费等方面发挥导向作用，过去科室普遍存在争设备（导致设备闲置或使用率不高）、争人员（使得人浮于事、劳动效率低）、争空间（使得部分房间不能有效用于临床）,现在通过成本核算系统引入到经营管理中，使员工更新观念，增强节约意识，有效抑制了以前的“三争”现象。

　　经过两个月来的实践，我院无论是从全院职工的成本意识、财务管理人员的业务素质、医院管理制度的完善及医院的经营成果都有了显著提升。

在实施成本核算中，我院的人员成本也出现了明显的降低，例如20xx年xx月我院的加班金额合计xx元，虽然领导多次强调都无济于事，自从我院实施成本核算以来，大家的意识提

　　高了，当日工作都在自己的班上完成，提高了办事效率。

20xx年x月我院值班加班费共计xxx元，减少了xx元。

在各科室领用硒鼓上也有了明显变化，我院原装硒鼓x元，加粉硒鼓x元，一个硒鼓就可节省x元。

没有实施成本核算前，推荐各科室使用加粉硒鼓，没人响应，成本核算后各科室都主动购领加粉硒鼓。

以前各科室办公用品和卫生材料总怕不够用，多领物品造成积压和浪费，现在科长们在领用材料时，用多少，领多少，不积压。

　　医院全成本核算突出的一个特点是，在权责发生制的会计原则下，成本核算的结果与财务会计核算的结果应是一致的。

　　成本核算反映的是医院的医疗业务运营成果，因此收入包括医院的医疗收入和药品收入，而不包括其他业务收入。

成本指医药总成本，不包括不应列入成本的支出（如资本性支出）和其他业务支出。

收益指医药经营总收益。

　　下面分析是在我院刚开始产出7个月的成本数据报表的现状下完成的，在医院成本核算的最初，存在一些问题也是正常的。

成本核算分析的目的就是发现成本核算存在的各种数据问题及阐述全院、科室分析的思路，使以后的成本数据更加准确，能更好为分析和院方的管理所用。

由于数据产出月份为10个月，会与医院的实际情况会存在一定的偏差。

　　下面是对本年度的全院总体分析

　　一、全院本年度收入成本收益分析

　　期间201x.x—201x.x单位元

　　以上数据（取自财务报表和CBCS系统C1—01表）表明从医院医疗业务总体运营成果来看，医院今年医药总收入32494万元，医药总成本31507万元，总收益额为987万元，处于盈利状态。

其中医疗亏损95万元，药品盈利1837万元。

医院的成本收益率为95%，即每百元的成本创造了95元的收益。

药品成本收益率为109%。

　　2、从医药结构来看，医疗收入占全院总收入444%，药品收入占全院总收入556%。

　　3、从门诊住院结构上看，门诊收入占全院医药总收入的80.48%，住院收入占全院总收入的152%。

　　4、从医疗收入占门诊和住院的比重上看，门诊总收入中医疗收入占371%，住院总收入中医疗收入占10.72%。

说明医院门诊和住院均是以医疗收入为主。

　　二、按公摊、管理、医辅、医技、临床科室的成本构成分析

　　费用核算工作总结（五）

　　关于对XXXX总医院

　　等四家军地医院成本核算工作考察的报告

　　为做好医院成本核算工作，根据计划安排，由院务部XXX副部长带领成本核算办公室一行6人赴XXXX总医院、上海XXXX医院、XXXX医院、朝阳医院进行了工作调研。

具体汇报如下

　　一、医院简介

（一）XXXX总医院

　　1929年建院，1994年被评为三级甲等医院，医院设有51个临床、医技科室，展开床位1600张，共有技术人员1092人，05年医疗毛收入突破6亿元。

（二）XXXX医院

　　1949年建院，1993年被评为三级甲等医院，医院设有临床、医技科室48个，现有工作人员2700余名，展开床位1500余张，05年医疗收入约11亿元。

　　（三）首都医科大学附属XXXX医院

　　1958年建院，1994年通过卫生部三级甲等医院评审，医院设有临床、医技科室49个，病床1030张，卫生技术人员2100余人，05年医疗收入约11亿元。

　　（四）XXXX医院

　　1921年建院，1991年通过卫生部三级甲等医院评审，医院工作用房面积17万平米，设住院床位2000多张，临床、医技科室42个，医院现有在职职工3255名，05年医疗收入约18亿元。

　　二、医院发展面临的客观环境

　　一是政府补贴逐年减少。

2000年国务院转发的《关于城镇医药卫生体制改革的指导意见》明确规定，政府对医院由全额补贴转为差额补贴或定额补贴。

05年朝阳医院上级补贴款约为2000万，协和医院约为5000万，远远满足不了需要。

对军队医院而言，也存在着军人医疗保障任务繁重与补贴不足的矛盾，这种情况下，医院只能依靠自身力量来谋求发展；二是发展建设投入较多。

协和医院计划投入30亿，用于未来5年医疗基础建设；朝阳医院接收中铁建总医院后，投入8亿元用于基础设施更新改造，06年又计划投入5亿元改扩建门急诊和病房楼；XXXX总医院投入5亿元新建了门诊大楼。

三是市场竞争越趋激烈。

随着医疗市场的逐步放开，外资医院开始进驻，民营医院不断壮大，如台湾明基公司投资9亿元在南京建成一个大型综合医院，给当地医院带来了市场竞争压力。

对此，军地医院除了加快发展、加大投入外，还必须借助于经济管理手段，进行成本核算，实施成本控制，走优质、高效、低耗、内涵式的发展道路。