增值税题第2套.docx

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增值税题第2套

1155题库增值税第二套题

一、单选题

1.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其增值税税率的方法是（）

A适用3%的征收率B适用从低税率

C适用平均税率D适用从高税率

2.下列纳税人属于增值税一般纳税人的是（）

A年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业

B个体经营者以外的其他个人

C选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

D选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

3.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。

A.鲜奶B.食用盐

C.水果罐头D.食用植物油

4.某小规模纳税人，本期购进材料一批，支付的价款为30000元，本期销售产品价格总额800000元，则该纳税人本期应缴纳增值税（）元

A.24000B.18942

C.23300.97D.22427.18

5.将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A、用于修建展厅B、用于发放奖品

C、无偿赠送给客户D、作为发放职工的福利

6.某家电卖场（增值税一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金819元，该笔业务的销项税额为（）

A.51B.119C.145.3D.68

7.根据增值税税法规定，下列货物不适用13%税率的是（）

A.化肥B.果汁C.农机D.自来水

8.采用折扣销售方式销售货物的，其应纳税销售额为（）

A.如果销售额和折扣额在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

B.按销售折扣的余额作为销售额计算增值税

C.如果销售额和折扣额不在同一张发票分别注明，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税

D.销售折扣不得从销售额中扣减，按原价计算增值税

9.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂车间生产的水泥预制件，其他构件或材料，用于本单位或企业的建筑工程，应在转移使用时缴纳（）

A.营业税B.增值税C.消费税D.关税

10.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）

A.预收货款方式销售货物，为发出货物的当天

B.委托代销货物，为收到代销清单的当天

C.视同销售的，为货物移送的次日

D.进口货物为报关进口的当天

11.下列哪项应视同销售，征收增值税（）

A.某公司用外购钢材建设厂房

B.某商店为厂家代销服装

C.某运输公司外购棉大衣用于职工福利

D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

12.增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（　）中扣减。

A.发生进货退出或折让当期的进项税额

B.发生进货退出或折让当期的销项税额

C.发生进货退回或折让当期的进项税额

D.发生进货退回或折让当期的销项税额

13.以下免征增值税的是（）

A.销售钢锭B.销售化肥C.古旧图书D.出口货物

14.以下应征收增值税的有（）

A.农民销售玉米B.保险公司销售保单

C.企业转让不动产D.企业将自产水泥用于厂房建设

15.下列项目中，不允许抵扣进项税的是（）

A.汽车经销商进口的高档汽车

B.用于应税项目的购进应税劳务

C.企业食堂购置炊事用具

D.生产企业进口原材料由海关代征的增值税

16.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（）。

A.供热企业向居民个人供热

B.外国政府无偿援助进口物资：

C.血站供应给医疗机构临床用血

D.煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气。

17.甲公司销售给乙公司一批货物，乙公司因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙公司用自产的产品抵顶货款，则以下正确的是（）

A.甲公司收到乙公司的抵顶货物不应做购货处理

B.乙公司发出抵顶货款的货物不应作销售处理

C.甲乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D.甲乙双方都应做购销处理，可互开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

18.依据增值税的有关规定，下列销售行为中免征增值税的是（）。

A．农业生产者销售外购的农业产品

B．国有粮食购销企业销售的食用植物油

C．农贸市场批发和零售的农膜

D．商场销售的水产品罐头

19.增值税的零税率是指（　）。

A.纳税人外购货物不含税

B.纳税人本环节应纳税额为零

C.纳税人以后环节税额为零

D.纳税人生产销售货物整体税负为零

20．增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。

A．不动产B．有形动产C．无形资产D．有形资产

21.关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（）。

A.增值税留抵税额可申请退税

B.企业可自行保留防伪税控专用设备

C.企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销。

D.尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理

22.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

B、将货物分配给股东，为货物移送的当天

6P4H5c（M7v（lC、采用直接收款方式的，为发出货物的当天

D、将货物交付他人代销的，为货物移送的当天

23.现行增值税纳税人概念中所称“中华人民共和国境内”是指销售货物的（　）在我国境内。

A.起运地B.最终销售地

C.货物支付地D.企业所在地

24.下列各项中，不符合有关增值税纳税地点规定的是（）。

A、固定业户到外县（市）销售货物或者提供应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款

1Y#\;v9F%k/P%k5g最有活力的财税论坛：

立足沈阳，服务辽宁，面向全国B、固定业户必须向其机构所在地主管税务机关申报纳税

k5w（W;E*^/}8H/S2z沈阳财税社区C、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税

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f7S1f8^&K1j.QD、总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税3C4O'Q7o!

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f/w%}沈阳财税社区2h7N-n*{  @3M!

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25.以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起（D）天内申报纳税。

A．3B．5C．10D．15

26.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税正确的计税方法是（　）

A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税

B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税

C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税

D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税

27.下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。

A.缝纫B.发行体育彩票

C.转让企业全部产权D.供应未经加工的天然水

28.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）缴纳。

A、剧团B、服装厂

C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴

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\292922.下列货物销售，适用17%税率的是（）。

A、某自来水公司生产自来水销售

B、某食品厂加工切面销售

C、某农机厂生产农机零部件销售

D、某煤气公司生产煤气销售

30.新认定为,F3Q%?

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H%\5B6L%K最有活力的财税论坛：

立足沈阳，服务辽宁，面向全国一般纳税人的小型商贸批发企业的辅导期为（）。

7q,~,m,o6d  x沈阳财税社区A、1个月/p$E#S%J5?

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二、多选题

1.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有（）

A向购买者收取的包装物租金

B向购买者收取的销项税额

C因销售货物向购买者收取的手续费

D因销售货物向购买者收取的代垫款项

2.下列一般纳税人不得领购增值税专用发票的情形有（）

A不能按要求准确核算增值税进项税额、销项税额和应纳税额的

B不能向税务机关准确提供增值税进项税额、销项税额和应纳税额数据的

C销售货物全部属于免税项目的

D私自印制专用发票经税务机关责令限期改正而仍未改正的

3.增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中，可据以抵扣进项税额的有（）

A外购免税农产品的收购发票

B进口大型设备取得的海关专用缴款书

C外购原材料支付运费取得的增值税专用发票

D委托加工货物取得的增值税专用发票

4、9G4}5K#g7m#S/m（@#下面关于一般纳税人辅导期管理说法正确的有（）。

A、小型商贸批发企业纳入辅导期管理的时间是3个月

B、被税务机关查出有虚开增值税专用发票行为的纳税人应纳入辅导期管理，时间是6个月

2C1o-g.\'M$Z"C+D2@2T最有活力的财税论坛：

立足沈阳，服务辽宁，面向全国C、实行辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元

D、实行辅导期管理的纳税人取得的进项发票必须经交叉比对完全相符后才能抵扣

5、按日纳税的企业期末结账前应交税费---应交增值税账户为借方余额，它可能反映（）。

A．期末应交未交的增值税B．本月预交的增值税

C．期末尚未抵扣的进项税D．本期应退未退的出口退税

6、下列各项中，应当征收增值税的有（）。

A、医院提供治疗并销售药品

B、邮局提供邮政服务并销售装物品的纸箱

C、商店销售空调并负责安装

D、汽车修理厂修车提供洗车服务

7.按增值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（）。

A．以旧换新销售方式销售电冰箱的销售净额

B．在同一张发票上注明的折扣销售的净额

C．以物易物销售方式的销售净额

D．还本销售方式减除还本支出后的销售净额

8.下列各项业务免征增值税的有（　　）。

A.指经县（含）以上人民政府批准，凭救灾救济粮票（证）按规定的销售价格向需要救助的灾民供应的粮食

B.销售宠物饲料

C.销售农膜

D.血站供应医疗机构临床用血

9.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。

A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理

B．增值税留抵税额可申请退税

C．税务机关收缴防伪税控专用设备

D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

10.关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有（　）。

A．增值税实行限额即征即退的办法，按月办理退还

B．兼营享受增值税和营业税优惠业务的企业，可自行选择退还增值税或减征营业税，一经选定，一个年度内不得变更

C．对于不能分别核算可享受与不得享受优惠政策业务销售收入的企业，由税务机关核定其税款退还限额