《企业基础材料》编报工作指引.docx

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《企业基础材料》编报工作指引

《企业基础材料》编报工作指引

说明

《企业基础材料》编报是一项常规性的基础工作。

《企业基础材料》作用主要体现在：

第一、它是监事会监督检查工作的基础。

通过阅读分析《企业基础材料》，监事会可对企业的状况有一个基本的、系统的了解，为制定监督检查方案和实地检查提供重要依据；第二、促使企业完善制度，加强管理。

《企业基础材料》编报要求企业提供真实、准确、完整的经营管理信息和会计信息，通过编报基础材料，可以促使企业找出经营管理中的制度缺陷，理清家底，从而推进和规范企业的经营管理行为；第三，它是企业和监事会工作的重要的历史性档案。

目录

第一章《企业基础材料》编报企业范围……………………1

第二章《企业基础材料》填写说明………………..………..2

第一节法定代表人声明填写说明……………………..……..2

第二节企业基本情况填写说明…………………………..…..3

第三节财务会计报告编制说明……………………………....9

第四节综合分析评价填写说明………………………………19

第三章《企业基础材料》的编报工作要求…………………23

第一节《企业基础材料》编制工作要求………….…………23

第二节《企业基础材料》报送工作要求……….……………24

第四章《企业基础材料》计算机软件使用说明…………….

第一章《企业基础材料》编报企业范围

一、总体要求

凡中央企业均要定期（每年度）向国有企业监事会报送《企业基础材料》。

二、具体要求

需要编报《企业基础材料》的单位包括两类：

一类是集团公司；一类是集团公司的境内外一级子公司。

各中央企业的组织形式有所不同，为便于说明，本《指引》将各编报单位均视为一个独立的集团公司。

第二章《企业基础材料》填写说明

第一节企业法定代表人声明填写说明

一、“法定代表人声明”由企业法定代表人签字。

凡编报《企业基础材料》的单位（包括集团公司和子公司）的现任法定代表人均需签字。

二、“法定代表人声明”表示对所编报《企业基础材料》的真实性、完整性、合法性、合理性予以认可，强调企业法定代表人对此承担责任。

《企业基础材料》的真实性是指材料反映了企业本来面目，不存在人为的歪曲、捏造行为；《企业基础材料》的完整性是指按照要求全面提供所需各种信息，没有任何遗漏、隐瞒；《企业基础材料》的合法性是指所报材料符合国家有关法律法规的规定和《企业基础材料》编报的要求；《企业基础材料》的合理性是指针对国家没有法律法规规定的事项，如预算、综合分析等内容，均以公认的惯例为基础，并有足够的数据和事实作为支持，符合企业的实际情况。

三、法人代表声明范例中的第1、2、7、12、13项内容必须声明。

标志法定代表人责任的最后一句话，“对填报的所有材料，如有任何不符合真实性、完整性、合法性和合理性的要求，我将承担全部责任”，也必须声明。

第二节企业基本情况填写说明

一、企业概况填写说明

（一）企业历史发展沿革：

填写企业成立的时间、背景、现有生产经营规模及生产经营能力，简述企业的发展过程以及曾经获得的最高荣誉和成绩。

（二）主要领导简介：

主要工作经历填写参加工作后的主要工作单位、主要职位和职责的变化。

其中“监事会主席”一栏只由子公司填写,此“监事会主席”非指国务院派出监事会的监事会主席。

（三）员工情况:

1、年末从业人数，是指年末在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。

包括：

在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员。

2、年末职工人数，是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工，不包括离退休人员等。

3、“年龄”、“学历”、“职能部门”各栏目均填写年末职工有关情况。

（四）企业组织结构图：

提供本企业的组织结构图，着重对企业的管理体制予以列示。

《企业基础材料》所提供的只是示意图，企业应当根据各自具体情况，绘制能够切实反映企业管理体制、决策程序的框架图。

（五）所属子公司清单：

所属子公司包括境内外的全资子公司、控股子公司和其他有控制权的子公司。

（六）经济实体清单：

1、经济实体指由企业创办或与本企业有关联关系的多种经营性公司（未列入子公司范围），如酒店、财务咨询公司、工程监理公司、科技开发公司、商业公司、服务公司、各种代理公司等。

2、集团公司只填集团本部的经济实体，子公司应汇总填写其本部和下属企业的经济实体的情况。

二、企业生产经营填写说明

（一）企业主要产品（业务）及工艺（业务）流程：

“主要产品（业务）”是指企业生产的主导产品或经营的主要业务。

①“产品（业务）种类”按企业生产的主导产品或经营的主要业务的大类填写，如石化企业的成品油、乙烯、化肥、塑料、橡胶等，炼油厂的汽油、柴油、煤油等。

非工业生产企业填写经营业务种类。

②“用途”是指产品（业务）主要的直接用途，不包括最终用途。

③“实际产量（业务量）”是指实际产量或实际业务规模。

④“产能（业务能力）”是指设备的设计能力或实际可提供的业务能力，非工业生产企业可填报市场占有率。

（二）市场竞争分析：

1、本部分所要求填列的市场竞争情况，以本企业的主要产品为基准。

2、“竞争对手”填写全称，“市场区域”填至省（子公司可填至省辖市）。

3、“竞争优势或劣势”简单说明本企业在成本、价格、质量、花色品种、销售网络等方面的优势或劣势。

进出口产品的竞争力需额外说明是否存在非关税壁垒等限制保护措施。

（三）营销情况：

1、“营销策略和营销主渠道”简要说明企业根据市场情况所制定包括产品（业务）推广、市场研究、营销渠道的建立、销售方式及售后服务等政策和措施。

2、“定价制度”需另外说明哪些产品（业务）受国家计划控制或其他方面的限制。

3、“区域分布”以省、自治区、直辖市为单位列写（子公司可填至省辖市）。

（四）供应情况：

1、生产性企业按表列内容填写，非工业生产性企业可不填。

2、“五大供应商”必须说明企业是否与供应商在生产上相关联，如采用“零存货”或“一体化”管理，是否与供应商签定长期供应合同。

3、“主要原材料来源”是指国产或进口以及相应的比例，并简单说明现有原材料对产品质量的影响。

4、“原材料采购定价政策及支付方式”需额外说明原材料价格是否受国家计划价格控制或其他限制。

5、“支付方式”如采用商业信用，需说明信用额度、天数。

6、“能源、技术供应状况”简述企业能源、技术供应的来源，是否足够支持企业生产发展。

三、企业管理填写说明

企业管理情况应充分揭示企业在管理方面所做的工作，披露取得的成果和存在的问题。

具体可参照以下三个方面填写：

（一）针对《企业基础材料》中所列示的管理内容、管理权限，企业是如何开展管理的。

包括本部的情况以及对系统的管理情况。

具体管理应以管理流程图的形式反映，并用文字描述。

（二）列示相关的管理制度（只需列出制度名称、具体文号）和具体负责的部门。

（三）实际执行情况。

应分为两个方面阐述，一是企业本年度在加强该项管理方面所做的主要工作；二是企业在该项管理方面具有的优势和存在的薄弱环节及问题。

四、经营目标和预算填写说明

（一）企业经营目标及有关措施：

反映集团公司全系统或子公司全系统下一年度的经营目标及实现措施，用文字和数据简要表述。

（二）“利润预算表”：

1、集团公司应分别填列集团本部（母公司）和全系统的数据。

2、子公司应分别填写其本部（母公司）和全系统的数据。

3、“利润预算表”列示的具体预算项目供参考，各企业应根据会计决算报表的口径和企业实际设定。

（三）关于其他预算内容：

1、集团公司只填列集团本部（母公司）的预算数据。

2、子公司填写其全系统的预算数据。

3、预算表中没有列示具体预算项目的，由企业根据会计决算报表的口径和企业实际设定。

4、部分预算表格的名称因企业业务活动和执行的会计制度不同而有所不同，如产品成本预算，有的企业称为制造成本，或运输成本、销售成本、通信业务成本、营业成本、主营业务成本；销售费用有的称为营业费用或经营费用等。

企业须结合自身特点确定预算项目名称、具体预算指标口径及相关预算内容。

（四）预算年度为会计年度结束后一年。

如编报2002年度的基础材料，则编制2003年度的预算，其中“本年”是指2002年，“下年”是指2003年。

五、重大事项填写说明

（一）重大投资及资本性支出：

重大投资及资本性支出是指本年度由企业最高管理层决策或报经有关部门批准的对企业长期发展有重要影响的项目。

表中所列分类金额（3000万元）可根据企业实际调整变更。

（二）重大改组、购并：

“收购、兼并事件”是指本年度企业购买其他企业或以各种方式取得的其他企业的股权，或以行政方式取得的对其他企业的管理控制权的事项。

“股权变动”是指出售、置换本企业的或子公司的部分或全部股权，以行政方式划出的也包括在内。

（三）主要贷款合同：

主要贷款合同是指企业本年度签定的，包括所有境外借款和金额较大的境内借款的合同。

集团公司只填集团本部（母公司）的借款情况，子公司应汇总填写其本部和下属企业的情况。

（四）重要会议：

重要会议是指企业最高管理层讨论重要业务、投资、人事、改组等影响企业长期发展的会议。

集团公司填写集团本部的情况，子公司填写其本部的情况。

（五）重大诉讼：

重大诉讼是指索赔金额巨大以及索赔金额不大但严重影响企业声誉和生存发展的诉讼。

（六）企业管理人员重大违法、违纪纪录：

“重大违法、违纪”是指企业领导班子成员受到的记大过以上行政处分和刑事处罚的事件。

集团公司填写集团领导班子情况，子公司应汇总填写其本部和下属主要子公司领导班子的情况。

（七）企业重大问题说明：

“重大问题”是指企业存在的违反国家财经法规问题，以及历史遗留尚未解决的问题。

（八）资产流失问题及隐患说明：

“资产流失及隐患”是指企业存在的已导致国有资产流失或可能引发国有资产流失的问题。

（九）特殊政策：

特殊政策是指仅适用于本企业的政策，包括计划、财政、税收、贷款政策等。

第三节财务会计报告编制说明

一、编制总说明

（一）集团公司和各子公司，应同时提供本部的个别会计报表以及全系统的合并（或汇总）会计报表，并提供配套的财务情况说明书及审计报告。

集团公司可不编制合并现金流量表。

（二）资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表部分，报表格式、项目和数据直接调用财政部年度决算报表，但应按照《企业基础材料》要求的格式打印、装订。

二、财务情况说明书编制说明

主要说明本年度企业经营业绩和财务状况，并与上年度比较，说明产生差异的原因。

可以根据企业年度会计决算的财务情况报告书的习惯方式编制。

三、会计报表附注编制说明

（一）总体说明。

1、附注中“主要会计政策”部分，以及“五、其他需要披露的事项”中的“（3）、（4）、（5）、（6）、（7）、（8）、（9）”项内容，均应填写集团公司或子公司全系统的情况。

2、“会计报表项目注释”部分，以及“五、其他需要披露的事项”中的“1、2”项内容，一般应填写编报单位全系统的情况（与合并或汇总报表数据相对应）。

（二）主要会计政策说明。

1、所采用的会计制度。

说明按照我国会计制度的规定企业所采用的相关会计制度。

2、会计年度。

说明会计年度的起始和截止日期。

3、合并政策。

说明合并范围;母子公司会计政策是否一致;集团内部交易是否已经相互抵销等。

4、记账本位币。

说明会计核算是以人民币还是以其他货币作为记账本位币。

5、会计核算基础和记账原则。

说明是以权责发生制为会计核算基础,以历史成本为记账原则,还是采用其他的核算基础和记账原则。

6、外币核算。

说明以外币结算的货币性资产、负债和汇兑损益的处理方法,以及境外子公司的外币会计报表折算为人民币所采用的折算汇率和折算方法。

7、坏账核算。

说明坏账核算是采用备抵法,还是一次转销法。

若采用备抵法核算,还需说明具体方法、提取比例等。

8、存货计价。

说明存货计价所采用的方法,以及存货是否提取跌价损失准备。

9、长期投资核算。

说明长期股权投资是采用成本法,还是采用权益法核算，以及长期债权投资利息的计提和折价、溢价的摊销方法以及长期投资是否计提减值准备。

10、固定资产及折旧。

说明固定资产的折旧范围、折旧方法、折旧年限和净残值率等以及是否计提减值准备。

11、在建工程。

说明在建工程成本核算原则;借款费用的处理方法等以及是否计提减值准备。

12、无形资产及摊销。

说明无形资产的摊销方法和摊销年限以及是否计提减值准备。

13、递延资产或长期待摊费用及摊销。

说明递延资产或长期待摊费用的摊销方法和摊销年限。

14、营业收入的确认。

说明企业何时以及如何确认营业收入,如完工百分比法等。

15、某些费用的确认。

说明企业按规定对某些费用所采用的特殊的会计政策,如研究与开发费用的处理、维修费用的处理等。

16、税项。

说明企业应交的各类税种及税率。

如有税赋减免,应当说明批准机关、批准文号、减免幅度和期限。

17、利润分配。

说明企业所采纳的利润分配政策,如利润分配顺序,提取盈余公积的比例等。

18、会计政策及估计变更。

说明企业会计政策及会计估计变更的内容和理由以及相关的影响数字。

（三）_会计报表项目注释编制方法：

1、货币资金。

本表“合计”项目的年初余额和期末余额栏的数字,应分别与资产负债表“货币资金”项目的年初数和期末数栏的数字相等。

2、短期投资。

根据“短期投资”科目的期末余额分析填列。

按短期债券投资、短期股票投资和其他短期投资分别填列,单个投资项目的余额超过该类短期投资账面余额10%及以上的应分别填列,其余在“其他”项目反映。

“合计”项目的年初数和年末数栏的数字,分别与资产负债表“短期投资”项目的年初数、期末数数字相等。

在填列本表时,若非流通的短期投资的市价无法合理确定,“年末市价”栏可不填,但如有明显或可以合理预计某项投资存在严重贬值,并且在短期内无法收回时,在本表中注明。

3、应收账款。

根据“应收账款”科目的余额分析填列。

“应收账款”项目的年初余额和年末余额栏的数字分别与资产负债表“应收账款”项目年初数和期末数栏的数字相等。

“应提坏账准备”指企业根据应收账款的账龄情况以及历史经验,合理估计的坏账准备。

关联方客户,应填列应收账款中余额最大的十户关联方客户的应收账款余额,其余关联方客户以其他项目合并填列。

4、预付账款、其他应收款各表的填列方法与应收账款基本相同。

5、存货。

存货合计中的“集团内部购入”项目,反映存货余额中从集团内部购入尚未销售的存货价值；“集团内部购入存货未实现利润”项目,反映存货余额中从集团内部购入尚未销售的存货中所包含的未实现内部销售利润;“未实现销售但已发出的存货”项目,反映企业本期尚不符合收入确认条件但已发出存货的价值（不包括分期收款发出商品）。

6、待摊费用。

根据“待摊费用”科目的记录并按待摊费用项目分别填列。

“合计”项目的年初余额和年末余额栏的数字,应分别等于资产负债表“待摊费用”项目年初数和期末数。

7、长期股权投资。

“子公司”是指被母公司控制的企业;“合营企业”是指按合同规定，经营活动由投资双方或若干方共同控制的企业;“联营企业”是指投资者对其具有重大影响，但不是投资者的子公司或合营企业的企业。

企业对被投资单位的投资占被投资企业表决权资本20%及以上的,应分子公司、合营企业和联营企业填列,并在各类下按被投资单位的名称编报。

企业对被投资单位的投资占被投资企业表决权资本20%以下的,在“其他”项目中合并填列。

本表应根据“长期股权投资”（或“长期投资”）科目的余额分析填列。

长期股权投资如期末无市价,可不予填列。

8、长期债权投资。

本表反映企业长期债权投资的年初和年末余额,以及年利率、年末市价等情况。

本表应按债券和其他债权分别填列,在每一类别下,应单独列出前四项余额最大的债券或其他债权投资,其余在“其他”项目中合并填列。

本表应根据“长期债权投资”（或“长期投资”）科目的余额分析填列。

长期债权投资如期末无市价,可不予填列。

9、固定资产。

本表反映企业期末固定资产的构成以及累计折旧、净值、减值准备等情况。

本表应按固定资产类别填列,如房屋和建筑物、机器设备、运输工具等。

10、在建工程。

本表反映企业在建工程年初和年末余额,以及其他相关资料。

本表“项目名称”栏中,年末余额占“在建工程”科目余额10%及以上项目,应单独填列,其余工程项目合并填列；“完工程度”表明资产负债表日该项工程的进度，一般可用百分比来表示。

在建工程有关资料中的“1、列示在建工程已投入使用但未转入固定资产的情况”,是指在资产负债表日已投入使用的项目或项目的一部分，但未计入固定资产情况。

3中的“试运转状况或预计项目质量”,是指项目接近完工或已完工尚未转入固定资产项目的可运行能力,如“可立即投入生产”、“尚需修理”、“尚需大修”、“尚需调试”等。

如果某完工项目已投入试运转,可以根据试运转情况判断其运行能力,如果尚未进行试运转,可根据尾期工程状况估计是否发生较大修理费用等。

11、无形资产。

本表反映企业无形资产的原值、年初和年末余额,以及摊销减值等情况。

本表应根据“无形资产”科目的记录分析填列。

本表“合计”项目的年初余额和年末余额栏的数字,应分别与资产负债表“无形资产”项目的年初数和期末数栏的数字相等。

12、递延资产（或长期待摊费用）。

本表反映企业递延资产（或长期待摊费用）的年初和年末余额,以及摊销等情况。

本表“项目”栏,应按递延资产（或长期待摊费用）的项目,并根据“递延资产”（或“长期待摊费用”）科目的记录分别分析填列。

本表“合计”项目的年初余额和年末余额栏的数字,应分别与资产负债表“递延资产（或长期待摊费用）”项目的年初数和期末数栏的数字相等。

13、待处理财产损溢。

本表反映企业已转入待处理财产损溢的流动资产和固定资产的年初余额、本期增加、本期转销和年末余额的情况。

本表应根据“待处理财产损溢”科目的记录分析填列。

14、借款。

本表反映企业各项借款的情况。

本表应根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”等科目的记录分析填列。

“加权平均利率条件”是指借款当期实际发生的利息之和与借款本金加权平均数的比值。

15、应付和预收账款。

本表反映企业应付和预收账款的年初和年末余额，以及账龄等情况。

本表应根据“应付账款”和“预收账款”科目的记录分析填列，其中，关联方债权人应填列关联方应付和预收账款余额中最大的前十大债权人的余额及账龄情况，其余关联方债权人合并填列。

16、应付利润或股利。

本表反映企业利润或股利的支付及未付情况。

本表应根据“应付利润”或“应付股利”科目的记录，并分别投资人分析填列。

本表“合计”项目的年初余额和年末余额栏的数字，应分别与资产负债表“应付利润（或未付利润）”、“应付股利”的年初数和期末数栏的数字相等。

17、应付工资及福利费。

本表反映企业应付工资及福利费的余额及增减变动情况

18、其他应付款。

本表反映企业其他应付款的内容、年末余额、账龄等情况。

本表“主要内容”栏，应填列其他应付款的主要项目，如租入固定资产租金、包装物租金等。

本表“其他应付款”项目的年初余额和期末余额栏的数字，应分别与资产负债表“其他应付款”的年初数和期末数栏的数字相等。

19、预提费用。

本表反映企业预提费用的年初和年末余额，以及本期增减情况。

本表应根据“预提费用”科目的记录，并按预提费用的项目类别分别分析填列。

本表“合计”项目的年初余额和年末余额栏的数字，应分别与资产负债表“预提费用”项目的年初数和期末数栏的数字相等。

20、其他流动资产、负债。

本表反映企业其他流动资产、负债的余额及增减变动情况。

本表应按其他流动资产、负债的项目分别填列。

本表其他流动资产“小计”项目的年初余额和年末余额栏的数字,应分别与资产负债表“其他流动资产”项目的年初数和年末数栏的数字相等;本表其他流动负债“小计”项目的年初余额和年末余额栏的数字,应分别与资产负债表“其他流动负债”项目的年初数和期末数栏的数字相等。

21、实收资（股）本变动。

本表反映企业实收资（股）本增减变动及余额的情况。

本表应根据“实收资本”或“股本”科目的记录分析填列。

本表“合计”项目的年初余额和年末余额栏的数字,应分别与资产负债表“实收资本”或“股本”项目的年初数和年末数的数字相等。

本表“项目”栏中的“实收资（股）本”项目,应按投资人分别填列，上市公司列示前十家股东。

22、资本公积、盈余公积及未分配利润变动。

本表反映企业资本公积、盈余公积及未分配利润变动情况。

本表应根据“资本公积”、“盈余公积”和“利润分配-一未分配利润”科目的记录分析填列。

本表“资本公积”栏的“年初余额”和“年末余额”,应分别与资产负债表“资本公积”项目的年初数和期末数栏的数字相等;本表“未分配利润”栏的“年初余额”和“年末余额”,应分别与资产负债表“未分配利润”项目的年初数和期末数栏的数字相等;本表“法定盈余公积”、“法定公益金”和“任意盈余公积”栏的“年初余额”合计和“年末余额”栏的合计,应分别与资产负债表“盈余公积”项目的年初数和期末数栏的数字相等。

23、分部信息。

本表反映企业按行业和地区分类的有关信息资料。

24、主营业务收入、销售费用、管理费用、财务费用、其他业务利润、投资收益、营业外收支、产品（营业）成本应分别根据相关会计科目的记录填列。

四、其他需要披露的事项

1、关联方关系及其交易和资产负债表日后事项,分别按照《企业会计准则一-关联方关系及其交易的披露》和《企业会计准则一一资产负债表日后事项》所规定的披露内容和方式披露。

2、提供担保情况。

（1）本表填写会计年度末的情况；

（2）“集团内”指集团公司管辖范围内的所有企业；（3）“集团内、母公司”担保指本部对集团内其他各级企业提供的担保；（4）“集团内、子公司及以下汇总”指集团内各级企业（母公司除外）相互之间和对母公司提供的担保；（5）“对集团外单位提供的担保”指汇总系统内所有企业，包括母公司、子公司、孙子公司等各级企业对集团外单位提供的担保；（6）“单位性质”填写国有、国有控股、合资、私人企业或事业等；（7）“被担保单位现状”填正常经营、濒于破产及其他情况。

3、对外投资情况。

（1）本表填写会计年度末的情况；

（2）“房地产项目”指经营性房地产项目；（3）“子公司及以下汇总”指除本部外的集团内各级企业的情况汇总；（4）“投资单位”指集团内所有企业，包括母公司、子公司、孙子公司等各级企业。

4、对外借款情况。

（1）本表填写会计年度末的情况；

（2）对外借款是指企业对集团外单位的借出款；（3）“借出款单位”指集团内所有企业，包括母公司、子公司、孙子公司等各级企业；（4）按借款情况逐笔填写；（5）“单位性质”填写国有、国有控股、合资、私人企业或事业等；（6）“借入款单位现状”指正常经营、濒于破产及其他情况。

5、开立信用证情况。

（1）本表填写截止年度末情况；

（2）“子公司及以下汇总”指除母公司外的系统内各级企业的情况汇总；（3）“企业对外开立的最大10笔信用证情况”指汇总系统内企业的开立信用证情况后，金额最大的前10笔；（4）“开证申请人”填写具体企业名称。

6、利益冲突声明。

（1）“董事”不包括独立董事人员；

（2）“高级管理人员”指领导班子成员，包括董事长、党委书记、总经理、副总经理、三总师等职位的人员。

第四节综合分析评价填写说明

一、填写总说明

本部分分析说明的有关情况应和集团公司全系统或子公司全系统相对应，相关数据应和合并（或汇总）会计报表的数据相对应。

二、财务状况及经营成果指标填写说明

资产负债表主要项目指期末余额占资产总额5%以上（含5%）的项目，损益表主要项目指本年数占主营业务收入总额10%以上（含10%）的项目，变动