法规错题1.docx

法规错题1.docx

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法规错题1

8、某化工企业为增值税一般纳税人。

2010年4月销售一批化妆品，取得销售收入（含增值税）81900元。

已知该化妆品适用消费税率为30％。

该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。

A、21000B、22200C、24570D、25770

您未做该题正确答案：

A

【答疑编号10071162,点击提问】

解析：

本题考核消费税的计算。

应纳消费税＝81900÷（1+17％）×30％＝21000（元）。

10、增值税一般纳税人购进免税农产品，按照买价乘以一定的扣除率计算进项税额进行抵扣。

该扣除率是（）。

A、7％B、10％C、13％D、17％

您未做该题正确答案：

C

16、下列各项，适用3％营业税税率的是（）。

A、金融保险业

B、服务业

C、建筑业

D、娱乐业

您未做该题正确答案：

C

28、中国公民马某2009年1～12月份每月工资3000元。

马某2009年应缴纳个人所得税（）元。

A、300

B、900

C、1800

D、3900

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10071427,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的计算。

月工资应纳税额合计＝[（3000－2000）×10％－25]×12＝900（元）。

33、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。

A、暂扣纳税人营业执照

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

您未做该题正确答案：

D

【答疑编号10071866,点击提问】

解析：

本题考核税收保全措施包括的内容。

税收保全措施包括：

（1）书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；

（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。

54、根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，银行结算账户的特点有（）。

A、只办理人民币业务

B、对个人可以同时办理外汇业务

C、办理资金收付结算业务

D、是活期存款账户

您未做该题正确答案：

ACD

111、某公司成立时注册验资的临时存款账户转为基本存款账户的，应在正式转换账户之日起3个工作日后，方可使用基本存款账户办理付款业务。

（）

Y、对

N、错

您未做该题正确答案：

N

【答疑编号10072169,点击提问】

解析：

本题考核存款人开立银行结算账户的使用要求。

根据规定，存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。

但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。

129、甲公司向乙公司开具一张经A银行承兑的银行承兑汇票，乙公司持有到期后在法定期限内向银行提示付款，此时甲公司在A银行账户中的资金不足以支付票据款，本着办理支付结算业务中“银行不垫款”的原则，A银行有权拒绝向乙公司支付票据款。

（）

Y、对

N、错

您未做该题正确答案：

N

【答疑编号10072635,点击提问】

解析：

本题考核商业汇票的相关规定。

在银行承兑汇票中，银行是承兑人，是承担绝对付款义务的人，而办理支付结算原则中所说的“银行不垫款”是针对银行为代理付款人的情况，因此在银行承兑汇票的关系中，银行不能再遵循什么“银行不垫款”的原则，是应该以绝对付款人的身份付款的。

136、根据政府采购法律制度的规定，下列情形中，采购人可以采用邀请招标方式采购的有（）。

A、具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的

B、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的

C、采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的

D、招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的

您未做该题正确答案：

AC

【答疑编号10072373,点击提问】

解析：

本题考核政府采购的方式。

选项B、D适用竞争性谈判方式。

137、下列各项中，属于财产税类的有（）。

A、房产税

B、车船税

C、车辆购置税

D、契税

您未做该题正确答案：

AB

【答疑编号10070967,点击提问】

解析：

本题考核税收的分类。

我国现行的房产税、车船税、城镇土地使用税等属于财产税类。

选项CD属于行为税类。

141、根据我国《预算法》的规定，不属于国务院财政部门预算职权的是（）。

A、决定中央预算预备费的动用

B、监督中央和地方预算的执行

C、审查和批准中央预算的调整方案

D、具体编制中央预算的调整方案

您未做该题正确答案：

BC

【答疑编号10072106,点击提问】

解析：

本题考核国务院财政部门的预算职权。

B、C选项是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一

143、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会预算职权的是（）。

A、批准中央预算和中央预算执行情况的报告

B、审查和批准中央预算的调整方案

C、监督中央和地方预算的执行

D、改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议

您未做该题正确答案：

BC

【答疑编号10072102,点击提问】

解析：

本题考核全国人民代表大会的预算职权。

B、C选项是全国人民代表大会常务委员会的职权。

144、根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有（）。

A、保险业

B、修理业

C、服务业

D、建筑业

您未做该题正确答案：

ACD

【答疑编号10071286,点击提问】

解析：

本题考核营业税征收范围。

加工、修理修配业属于增值税征收范围，不属于营业税征收范围。

145、根据我国《预算法》的规定，不属于全国人民代表大会常务委员会负责的是（）。

A、具体编制中央预算、决算草案

B、监督中央和地方预算的执行

C、审查和批准中央预决算

D、具体组织中央和地方预算的执行

您未做该题正确答案：

AD

【答疑编号10072104,点击提问】

解析：

本题考核全国人民代表大会常务委员会的预算职权。

A、D选项是国务院财政部门的职权。

148、下列关于实行分散采购的优点，说法错误的有（）。

A、自主性强

B、降低采购成本

C、利于国家宏观调控

D、满足采购及时性和多样性

您未做该题正确答案：

BC

【答疑编号10072308,点击提问】

解析：

本题考核分散采购。

加大了采购成本、不利于宏观调控是实行分散采购的缺点。

150、下列有关各单位预算管理职权的表述中，不正确的是（）。

A、编制本单位预算、决算草案

B、按照国家规定上缴预算收入

C、安排预算支出

D、定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

您未做该题正确答案：

D

【答疑编号10072108,点击提问】

解析：

本题考核各单位的预算职权。

D选项是各部门的预算职权之一。

23、王某为一学者，2010年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10071420,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的综合计算。

稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。

应纳个人所得税=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880（元）。

30、某娱乐城适用20%的营业税税率，本月门票收入60万元，台位费收入40万元，向顾客出售烟、酒收入50万元，则该娱乐城本月应交营业税（）万元。

A、10

B、12

C、20

D、30

您未做该题正确答案：

D

【答疑编号10071249,点击提问】

解析：

本题考核营业税的计算。

根据规定，娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用。

应缴纳的营业税=（60+40+50）×20%＝30（万元）。

39、某从事商品零售的小规模纳税人，2010年1月份销售商品取得含税收入10300元，当月该企业应纳的增值税是（）元。

A、412

B、396.2

C、309

D、300

您未做该题正确答案：

D

【答疑编号10071109,点击提问】

解析：

本题考核增值税的计算。

小规模纳税人不得抵扣进项税，按照征收率直接计算出增值税。

因此，应纳增值税＝10300÷（1+3%）×3%=300（元）。

43、某演员参加商业演出，一次性获得表演收入50000元，该演员应缴纳个人所得税的税额为（）元。

A、6000

B、8000

C、10000

D、13000

您未做该题正确答案：

C

【答疑编号10071425,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税应纳税额的计算。

应纳税所得额＝50000×（1－20％）＝40000（元），适用税率为30％，速算扣除数为2000元。

应纳税额＝40000×30％－2000＝10000（元）。

52、下列各项中，不属于营业税征税范围的有（）。

A、提供加工劳务

B、修理修配劳务

C、单位员工为本单位提供的劳务

D、建筑劳务

您未做该题正确答案：

ABC

【答疑编号10071271,点击提问】

解析：

本题考核营业税的税目。

加工和修理修配劳务属于增值税的征税范围，不属于营业税的应税劳务；单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也不属于营业税的应税劳务。

57、下列属于消费税税目的有（）。

A、酒精

B、化妆品

C、鞭炮

D、自行车

您未做该题正确答案：

ABC

【答疑编号10071181,点击提问】

解析：

本题考核消费税的税目。

我国消费税税目共有14个，即烟，酒与酒精，化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，汽车轮胎，小汽车，摩托车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板。

选项D自行车不属于消费税税目。

63、下列各项中，实行从量定额征收消费税的应税消费品有（）。

A、啤酒

B、实木地板

C、卷烟

D、黄酒

您未做该题正确答案：

AD

【答疑编号10071185,点击提问】

解析：

本题考核消费税的应纳税额计算。

选项B是从价计征收消费税的；选项C是从价从量复合计征的。

71、下列各项中属于税收程序法的有（）。

A、《中华人民共和国海关法》

B、《中华人民共和国个人所得税法》

C、《中华人民共和国税收征收管理法》

D、《进出口关税条例》

您未做该题正确答案：

ACD

【答疑编号10071005,点击提问】

解析：

本题考核税法的分类。

税收程序法是指税务管理方面的法律，如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《中华人民共和国进出口关税条例》。

74、根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有（）。

A、工资薪金所得

B、个体工商户生产经营所得

C、财产转让所得

D、承包承租经营所得

您未做该题正确答案：

ABD

【答疑编号10071040,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的税率。

对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20％。

139、下列各项关于会计职业道德和会计法律制度两者的区别的论述中，正确的是（）。

A、会计法律制度具有很强的他律性，会计职业道德具有很强的自律性

B、会计法律制度调整会计人员的外在行为，会计职业道德只调整会计人员的内心精神世界

C、会计法律制度有成文规定，会计职业道德无具体的表现形式

D、违反会计法律制度可能会受到法律制裁，违反会计职业道德只会受到道德谴责

您未做该题正确答案：

A

【答疑编号10072568,点击提问】

解析：

本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系。

会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；会计职业道德不仅强调会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定；违反会计职业道德不仅仅只受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。

143、对于票据背书，下列说法中不符合《票据法》规定的有（）。

A、用于支取现金的支票不可以背书转让

B、背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力

C、背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书

D、如果背书不连续，付款人可以拒绝向持票人付款

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10072516,点击提问】

解析：

本题考核票据背书的相关规定。

背书转让附条件的，所附条件不具有票据法上的效力。

3、王某为一学者，2010年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。

根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元

A、2688

B、2880

C、3840

D、4800

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10071420,点击提问】

解析：

本题考核个人所得税的综合计算。

稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%。

应纳个人所得税=20000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（4000-800）×20％＝2240+640＝2880（元）。

14、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A、全额扣除

B、在年度利润总额12％以内的部分扣除

C、在年度应纳税所得额30％以内的部分扣除

D、在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10071317,点击提问】

解析：

本题考核企业所得税的扣除项目。

企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

24、正天公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税（）万元。

A、90

B、51

C、63

D、35.7

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10071090,点击提问】

解析：

本题考核进口增值税的组成计税价格。

组成计税价格＝（140+70）÷（1-30％）＝300（万元），增值税税额＝300×17％＝51（万元）。

38、甲向乙签发了一张银行承兑汇票，该汇票已经依法由A银行承兑，乙到期向A银行提示付款时，银行以甲账户资金余额不足为由拒绝付款，关于该情况，下列说法正确的是（）。

A、银行的做法是正确的

B、承兑银行不得以与出票人的资金关系对抗持票人

C、甲企业必须存足款项后，银行才予以付款

D、银行在行使正当的票据抗辩权

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10072565,点击提问】

解析：

本题考核承兑的效力。

根据规定，承兑人不得以其与出票人之间的资金关系来对抗持票人，拒绝支付汇票金额。

134、下列各项中，不得在企业所得税前扣除的有（）。

A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

B、税收滞纳金

C、企业所得税税款

D、消费税税金

您未做该题正确答案：

ABC

【答疑编号10071391,点击提问】

解析：

本题考核不得扣除的项目。

选项D是可以作为税金在企业所得税前扣除的。

142、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5％营业税税率的有（）。

A、文化体育业

B、金融保险业

C、交通运输业

D、销售不动产

您未做该题正确答案：

BD

【答疑编号10071291,点击提问】

解析：

本题考核营业税税率。

文化体育业适用税率为3%，服务业、金融保险业、销售不动产和转让无形资产适用5％的营业税税率。

145、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。

A、加收滞纳金

B、税收强制执行

C、取消税收优惠

D、采取税收保全措施

您未做该题正确答案：

C

【答疑编号10071919,点击提问】

解析：

本题考核税款征收措施。

《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：

加收滞纳金、补缴和追征税款、核定应纳税额、税款保全措施、强制措施、阻止出境和税款优先执行。

7、某单位高级工程师刘先生于2009年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费收入4500元。

刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

您未做该题正确答案：

A

【答疑编号10071421,点击提问】

解析：

本题考核特许权使用费收入的个人所得税的计算。

特许权使用费收入“按次征收”，应纳个人所得税＝（3000－800）×20％＋4500×（1－20％）×20％＝1160（元）。

16、下列关于增值税专用发票开具时限的说法中，不正确的是（）。

A、采取直接收款方式销售货物，如果货物已经发出，为发出货物的当天

B、采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天

C、采取委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

您未做该题正确答案：

A

【答疑编号10071781,点击提问】

解析：

本题考核增值税专用发票开具时限的规定。

采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。

24、2010年2月，某个体工商户（增值税小规模纳税人）购进皮鞋150双，单价60元，当月以每双120元的含税价格全部零售出去。

该个体工商户当月销售这些皮鞋应纳增值税为（）。

A、3060元

B、524.27元

C、273.95元

D、720元

您未做该题正确答案：

B

【答疑编号10071104,点击提问】

解析：

本题考核增值税应纳税额的计算。

不含税销售额=120×150÷（1+3％）=17475.73（元），应纳税额=17475.73×3％=524.27（元）。

45、银行结算账户发生变更情形的，银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于（）个工作日内向中国人民银行报告。

A、2

B、3

C、5

D、7

您未做该题正确答案：

A

【答疑编号10072191,点击提问】

解析：

本题考核银行结算账户的变更。

银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于2个工作日内向中国人民银行报告。

48、在我国现行的下列税种中，属于行为税类的是（）。

A、增值税

B、企业所得税

C、关税

D、契税

您未做该题正确答案：

D

【答疑编号10070925,点击提问】

解析：

本题考核行为税包括的税种。

选项A、C属于流转税，选项B属于所得税类。

53、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税收强制执行措施有（）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款

B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款

D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产

您未做该题正确答案：

BC

【答疑编号10071879,点击提问】

解析：

本题考核税收保全措施与强制执行措施。

选项A、D属于税收保全措施。

54、下列关于中央预算的表述中，正确的有（）。

A、由中央各部门（含直属单位）的预算组成

B、中央预算包括地方向中央上解的收入数额

C、中央预算不包括中央对地方返还或者给予补助的数额

D、中央预算不包括企业和事业单位的预算

您未做该题正确答案：

AB

【答疑编号10072054,点击提问】

解析：

本题考核中央预算。

中央政府预算由中央各部门（含直属单位）的预算组成。

中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。

其中，中央各部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体；直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。

60、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列各项中，不属于无需提示承兑的汇票是（）。

A、见票后定期付款的汇票

B、见票即付的银行汇票

C、定日付款的汇票

D、出票后定期付款的汇票

您未做该题正确答案：

ACD

【答疑编号10072530,点击提问】

解析：

本题考核票据的承兑。

见票即付的汇票属于无需提示承兑的汇票。

66、下列各项中，属于流转税的有（）。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

您未做该题正确答案：

ABC

【答疑编号10070939,点击提问】

解析：

本题考核税收的分类。

流转税包括增值税、消费税、营业税和关税等。

75、某事业单位任用无会计从业资格证书的李某担任公司会计，被当地会计管理部门查获，该公司及相关责任人可能受到的行政处罚有（）。

A、对该单位处以80000元的罚款

B、对李某处以3000元的罚款

C、上级对该单位负责人王某给予行政记过处分

D、责令该单位另行任用有会计从业资格证书的人员担任会计工作

您未做该题正确答案：

BD

【答疑编号10072016,点击提问】

解析：

本题考核违反会计法律制度的法律责任。

任用会计人员不符合《会计法》规定的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元以上5万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2000元以上2万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

题中问的是“行政处罚”，选项C为行政处分，所以答案为选项BD。

131、商业企业增值税一般纳税人零售的下列产品中，不得开具增值税专用发票的有（）。

A、烟

B、酒

C、服装

D、化妆品

您未做该题正确答案：

ABCD

【答疑编号10071800,点击提问】

解析：

本题考核增值税专用发票的使用。

商业企业增值税一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票。

133、下列有关各部门预算管理职权的表述中，不正确的是（）。

A、编制本部门预算、决算草案

B、组织和监督本部门预算的执行

C、定期向上级政府财政部门报告预算的执行情况

D、不定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况

您未做该题正确答案：

CD

【答疑编号10072110,点击提问】

解析：

本题考核各部门的预算职权。

各部门的预算职权包括：

（1）编制本部门预算、决算草案；

（2）组织和监督本部门预算的执行；（3）定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。

142、税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中不得采取税收保全措施的有（）。

A、车辆

B、一处住房以外的豪宅

C、单价5000元以下的生活用品

D、古玩字画

您未做该题正确答案：

C

【答疑编号10071913,点击提问】

解析：

本题考核不适用税收保全的财产。

税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。