第二季度财经法规案例分析题.docx

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第二季度财经法规案例分析题

财经法规与会计职业道德案例分析题

一、林某于2005年3月取得会计从业资格证证书并在甲企业从事会计工作。

1、自2005年8月1日林某在甲企业所在地A县的会计从业资格管理机构办理注册登记。

2、2006年8月林某被调至本县乙企业继续从事会计工作。

3、2007年，林某参加继续教育，接受面试的时间为20小时。

4、2008年3月，林某因违反《中华人民共和国会计法》规定被吊销会计从业资格证书，未追究刑事责任。

2010年3月，林某向当地财政部门申请重新取得会计从业资格。

根据上述情况，请回答一下问题：

1.针对事项1，下列正确的有（）

A、林某的行为符合规定

B、林某未在规定时间内办理注册登记，不符合规定。

C、会计从业资格管理机构可以责令限期改正：

逾期不改正的，予以公告

D、会计从业资格管理机构可以吊销其会计从业资格证书

2.针对事项2，下列正确的（）

A、由于会计从业资格证书在全国范围内有效，林某无需办理任何手续

B、由于在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作，林某无需办理任何手续

C、林某应当自离开原工作单位之日起90日内办理调转手续

D、林某应当自离开原工作单位之日起30日内办理调转手续

3.根据《会计人员继续教育规定》的规定，针对事项3，下列正确的是（）

A、林某接受继续教育的时间符合规定

B、林某接受继续教育的时间不符合规定

C、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于24小时

D、会计人员每年接受培训（面授）时间累计不得少于20小时

4.根据《人民共和国会计法》的规定，针对事项4，下列正确的（）

A、林某不得重新取得会计从业资格证书

B、林某可以重新取得会计从业资格证书

C、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销会计从业资格证书尚未满3年

D、当地财政部门不得同意林某申请，因为截止到2010年3月，林某被吊销从业资格证书尚未满5年

5.根据《会计从业资格证管理办法》的规定，下列正确的（）

A、凡是从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

B、持证人员从事会计工作，应自从事会计工作90日内办理注册登记

C、持证人员离开会计工作岗位超过6个月，应办理离岗备案

D、持证人员在同一会计从业管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计岗位的应当办理调转登记

二、H公司是一家上市公司，近年由于公司经营决策失误，导致公司年年亏损。

为此，总经理十分着急，采取了多种措施，但是仍无法氛围公司继续亏损的局面。

于是总经理要求公司财务经理想办法对公司会计报表进行所谓的“技术处理”，把公司的亏损做成盈利。

公司财务经理认为，现在公司正面临困境，这样做也是为了整个公司的利益，而不是为了个人利益。

于是，公司财务部门便通过虚增收入、隐瞒费用和少列支出，对公司的会计报表进行了技术处理，使公司由亏损变为盈利。

请根据上述资料回答下列问题：

1.H企业会计人员违反了哪些会计职业道德规范（）

A、客观公正B、坚持准则

C、诚实守信D、参与管理

2.上述哪些违反了《会计法》的规定（）

A、虚增收费，少列支出，隐瞒费用

B、总经理授意，指使他人编制虚假财务会计报告

C、隐匿真实的财务会计报告

D、会计人员应总经理的指示调整公司会计报表，进行人为技术处理

3.H公司的总经理认为对财务数据信息调整，是财务人员所为，他不应承担法律责任，这种说法是否正确？

H公司的会计人员认为对财务数据进行调整是单位领导的要求，他指示按照领导的要求办事，尽管他工作有错误，但是财政部门不应吊销其会计从业资格证书。

这种说法是否正确（）

A、正确，正确B、正确，错误

C、错误，正确D、错误，错误

4.下列违反国家统一会计制度可能承担的法律责任正确的是（）

A、《会计法》规定，违反国家统一的会计制度行为的，由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万无以下的罚款

B、构成犯罪的，依法追究刑事责任，对情节严重的会计人员，由县级以上人民政府财政部门吊销会计从业资格证书

C、对其直接负责的主管人员和其他责任人员，可以处两千元以上两万元以下的罚款

D、属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。

5.违反会计法律制度应承担的法律责任正确的有（）

A、授意，指使，强令会计机构，会计人员及其他人员伪造，编造会计凭证，会计账薄，编制虚假财务会计报告或者隐匿，故意销毁依法应当保存的会计凭证，会计账薄，财务会计报告，构成犯罪的，依法追究其刑事责任。

B、尚不构成犯罪的，可以处五千元以上五万元以下的罚款

C、会计人员参与技术处理财务会计报告构成犯罪的依法追究刑事责任

D、会计人员参与技术处理财务会计报告尚不构成犯罪的，由县级以上人们政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款

三、2011年4月，甲公司发生如下业务：

（1）甲企业开出一张付款期限为3个月的汇票给乙企业，丙企业在该汇票正面记载了保证事项，乙企业取得汇票后，将该汇票背书转让给了丁企业。

（2）甲企业采用汇总的方式结算前欠戌公司的贷款。

1、下列各项中，属于保证的当事人有（）

A、甲企业和乙企业

B、甲企业和丙企业

C、丙企业和丁企业

D、乙企业和丁企业

2、关于背书事项，下列表述错误的是（）

A、若该票据记载不得转让，则该票据的背书无效

B、若该票据附有货到付款，则该票据背书无效

C、若该票据仅将一半转让给丁企业，则该票据的背书无效

D、若该票据标明商业汇票，则该票据无效

3、下列各项中，不得背书转让的情形有（）

A、被拒绝承兑

B、被拒绝付款

C、超过付款提示期

D、票据记载不得转让

4、保证的绝对记载事项有（）

A、被保证人的名称住所

B、保证日期

C、保证文句

D、保证人签单

5、汇入银行向戌公司发出取款通知后，经过（）个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。

A、1B、2C、3D、6

四、成利公司是一家国有企业，6月26日，经过严格考核，公司招聘了一名出纳小张，小张刚毕业于某财经学院绘画系，她是本公司财务科长老张的女儿。

由于小张尚未取得会计从业资格证书，故公司领导要求小张在一年内必须取得该资格证书，否则将予以辞退。

8月，财务科长老张根据人员变化及工作需要，对财务科会计岗位进行了变动；原出纳小杨改为从事成本费用核算工作；原总账老刘协助稽核员老袁，加强稽核工作。

上述变动人员均按规定办理了移交手续，并由老袁进行监交。

根据上述资料，回答下列问题：

2.从事会计工作的人员，必须取得（）

A、专科毕业证

B、高中毕业证

C、会计从业资格证证书

D、会计专业资格证书

2、关于会计人员回避制度，下列表述不正确的是（）

A、任何单位任用会计人员均应当实行回避制度

B、单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人，会计主管人员

C、会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构担任出纳工作

D、需要回避的直系亲属包括夫妻关系、直系血亲、三代以内旁系血亲以及配偶关系

3、会计工作岗位，可以（）

A、一人一岗

B、一人多岗

C、一岗多人

D、多岗多人

4、出纳人员不得监管（）

A、稽核

B、会计档案保管

C、债权债务账目登记

D、收入费用的登记

5、关于题目中的“岗位变动”，下列表述正确的有（）

A、会计人员的工作岗位应当有计划的进行轮换

B、会计工作人员的工作岗位不应当进行轮换

C、一般会计人员交换，由单位会计机构负责人、会计主管人员负责监交

D、单位岗位变动，派稽核人员老袁负责监交是符合规定的。

五、2009年某固有低压电器厂的财务机构负责人于某由于工作调动，该厂厂长刘某任命他的好友刚刚取得会计从业资格证书的行政科李某为新的财务机构负责人，按照规定办理交接手续后于某调离该厂。

李某为报答厂长的知遇之恩，将刘某刚刚中专财会毕业没有从业资格证书的女儿招聘到厂里担任出纳工作，并负责往来款项账簿的登记工作。

同年，该厂出租闲置厂房一处，取得租赁收入150万元，厂长刘某暗示李某刺鼻收入可不入账，留作厂领导交际应酬和年终发放奖金。

随即，李某指派会计人员张某办理此事，张某提出反对意见，坚持将此笔收入入账，并按规定缴纳各项税金。

厂长刘某为了达到目的，坚持将会计人员张某调离财会机构下放到车间。

2010年末，该厂年终预计亏损80万元，为了完成上级主管部门下达的利润指标，厂长张某授意李某将应计入2004年度的部门费用挂在长期待摊费用科目，待今后企业经营形势好转在计入成本费用。

经过调整，该厂对外爆出的2008年度会计报告反映的利润额为180万元，超额30万元完成利润指标。

2011年初，审计部门接到举报信后进驻该厂进行审计。

厂长刘某为防止小金库等问题的败露，指使李某销毁有关小金库的会计资料。

经过审计部门的严格审计，发现了该厂的上述问题并加以证实，据此给予相关人员处分。

根据以上资料，回答下列问题

1.该厂厂长刘某任用行政科李某为财务机构负责人，这种行为违反了（）

A.《会计法》关于从事会计工作的任用，必须取得会计从业资格证书的规定

B.《会计基础工作规范》关于会计人员回避制度的规定

C.《会计法》关于担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历的规定

D.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务聘（任）用的规定

2.按照《会计法》的规定，授意、指使、强令会计人员编制虚假的财务会计报告，故意销毁依法应当保存的会计资料的行为，构成犯罪的，依法应追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可处不同程度的罚款和行政处分。

因此，财政部门对该厂厂长刘某（）

A.可处以3000元以上5万元以下的罚款B.可处以4000元以上5万元以下的罚款

C.可处以5000元以上5万元以下的罚款D.可以发给予撤职直至开除的行政处罚

3.该企业会计机构负责人李某的所作所为违反了哪些会计职业道德的规定（）

A.爱岗敬业B.诚实守信C.参与管理D.客观公正

4.该企业聘用未持有会计从业资格证书的该厂厂长刘某的女儿作为出纳人员，同时负责往来款项的账簿登记工作，这种行为违反了（）

A.《会计法》关于从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书

B.《会计法》关于出纳人员不得监管债券，债务账目登记工作的规定

C.《会计专业职务试行条例》关于会计专业职务基本条件的规定

D.《会计基础工作规范》关于会计人员问题回避制度的规定

5.对该企业财务会计机构负责人李某（）的行为，财政部门可以根据《会计法》的规定给予行政处罚。

A.租赁收入不入账，私设小金库B.聘用未持有会计从业资格证书人员从事会计工作C.编制虚假的财务会计报告D.销毁会计资料

六、某事业单位2011年初准备使用财政性资金修缮一幢办公楼，预算金额为700万元，采用公开招标方式。

经确认，此次采购项目已经达到公开招标的标准。

该代为委托A公司代理进行公开招标的事宜，已知A公司是取得的政府采购代理机构资格的中介机构。

2011年2月1日A公司在财政部制定的媒体上公开发布招标文件，招标文件中确认的投标截止时间为2011年2月17日。

招标活动中，A公司确定的符合专业条件的供应商为5家，最终确定中标的供应商为B公司。

当年10月1日，办公楼的修缮工程完工验收，实际结算金额于预算相同。

由于施工质量极佳，事业单位准备再将另外一幢楼房按照统一的标准惊醒外墙修缮，但不在进行内部装修。

并与B公司签订补充合同，该合同的预算金额为400万元。

要求：

根据本题所述内容，并结合《政府采购法》法律制度的规定，回答下列问题。

1.采购代理机构分为（）

A、一般采购代理机构

B、集中采购代理机构

C、重要采购代理机构

D、分散采购代购机构

2政府采购方式有（）

A、公开招标

B、邀请招标

C、竞争性谈判

D、单一来源及询价

3.采购人需要（）以上询价

A、1家B、2家C、3家D、4家

4.政府采购当事人有（）

A、采购人

B、供应商

C、采购代理机构

D、其他人员

5.该公司与B公司鉴定补充合同，该合同的预算金额为400万元，则（）

A、不属于财政授权支付程序

B、属于财政授权支付程序

C、不属于财政直接支付程序

D、属于财政直接支付程序

七、2010年，市某中外合营企业发生以下情况：

1、2月15日，经董事会批准对外报送了2009年度财务会计报告。

封面上有单位负责人、总会计师的签名。

因该企业于2009年5月份开业，单位负责人认为开业登记时，已聘请注册会计师进行了验资，且2009年经营未满12个月，因此，在报送2009年度财务会计报告时无须再聘请注册会计师出具审计报告。

、

2、4月20日该企业在中国银行已开设一个基本存款账户的情况下，经与本市中国工商银行负责人疏通关系，又在其营业部开设了一个基本存款账户

3、8月10日，会计科负责债权债务登记的会计人员王某，因请产假，经会计科长同意，由赵某直接向出纳员赵某移交，并由王某在此期间代为登记债券债务账目。

4、10月20日，会计人员开出一张1.8万元的转账支票交与供货单位A企业（符合规定手续），但由于本月销货款尚未到账，持票人到银行转账时无款可以转账

5、12月22日，应好友要求，会计人员黄某私自将本企业开发的新产品的成本资料和相关技术资料复制后转交给了好友

根据上述资料，回答下列问题：

1、关于该企业报送年度会计报告的标书中，正确的是：

（）

A、企业报送财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名盖章

B、企业报送财务会计报告，应当由单位负责人和主管会计工作的负责人签名并盖章

C、该年度财务会计报告须经注册会计师审计，审计报告应当随同财务会计报告一并提供

D、该年度财务会计报告须经注册会计师审计，但审计报告可以在财务会计报告之后提供

2、一个单位可以开立（　　　　）基本存款账户

Ａ、１　　Ｂ、３　　　Ｃ、５　　Ｄ、没有数量限制

3、关于王某直接向出纳员赵某移交债权债务账目登记工作，下列表述错误的有（　　）

Ａ、出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作，因此不能向出纳人员移交

Ｂ、出纳人员可以兼任债权债务账目的登记工作，因此可以向出纳人员移交

Ｃ、一般会计人员办理交接手续，应由会计机构负责人（会计主管人员）监交

Ｄ、一般会计人员办理交接手续，不用监交，可以互相移交

4、企业签发空头支票，银行应处以的罚款数额为（　　　　）

Ａ、５００元Ｂ、９００元Ｃ、１０００元Ｄ、１５００元

5、黄某的行为违反了下列那一项会计人员职业道德（　　　　　）

Ａ、参与管理Ｂ、爱岗敬业Ｃ、诚实信用Ｄ、提高技能

八、8月，某市财政局对甲公司执行《会计法》情况进行检查，发现存在如下事项：

1.为充实会计科力量，公司从外地招聘了会计人员李某，李某持有外地的会计从业资格证书，其相关的会计从业资格业务档案尚未调入该公司所在地财政部门，经查，李某的会计从业资格业务档案调离原单位已满60天。

2.为加强公司财务管理，公司聘请了张某出任公司财务总监，但在公司财务会计报告中未见张某的签章。

3.为获得较高的银行资信等级，年初董事长王某指使财务部经理孙某虚增数笔销售收入，使公司去年增加资产2000万元，增加净利润300万元，该事项调整得到了张某的默许。

4.6月，孙某因个人原因离职，公司重新调整会计工作岗位，决定由副董事长钱某主管财务工作，张某配合工作。

根据上述资料，回答下列问题：

.李某的会计从业资格证书，此时应当办理的是（）

A.上岗注册登记B.离岗备案C.调转登记D.变更登记

.持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转会计工作单位，且继续从事会计工作的，应当自离开原工作单位之日起（）天内填写调转登记表，持会计从业资格证书及调入单位开具的从事会计工作的证明，办理调转登记。

A.30B.60C.90D.120

.根据上述事项，该公司及其相关人员可能会受到的处罚有（）

A.吊销孙某的会计从业资格证书B.对该公司的违法行为进行通报

C.对王某处1万元罚款，对公司并处5万元罚款

D.李某未按时办理会计从业资格证书调转手续，予以公告

④.单位的财务会计报告，应当签名并盖章的主体有（）

A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师

⑤.该公司对财政部门的检查情况进行了反馈，公司提出以下情况说明和理由不符合规定的有（）

A.会计人员虽调离原单位已满60天，但未超过《会计从业资格管理办法》规定的时限。

因此其调转手续符合有关规定，应不予处罚

B.公司财务会计报告上已有董事长和财务科长的签章，张某不需要盖章

C.因为会计师事务所开具了无保留意见的审计报告，因此公司出现的财务上的问题应由会计师事务所承担，公司董事长王某不是会计专业人士，不再承担任何责任

D.由于张某工作业绩不突出，从公司利益处罚，由副董事长钱某主管财务工作符合有关规定

九、1月8日华业有限责任公司，从A公司购进一批货物，同时向A公司开具一张支票，用于货款结算。

华业公司开具支票时，将付款人名称填写为“毕业有限公司”，出票人填写为“壹月拾捌日”收款人未填写。

后经财务部小胡核对，发现付款人名称有误，小胡遂将“毕”改为“华”字之后直接交与A公司，根据上述资料，回答下列问题：

1.支票的下列记载事项中，可以授权补记的是（）

A.付款人名称B.付款地C.出票人签章D.收款人名称

2.在填写票据的出票日期时，（）应在其前面加“零”日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

A.月为壹、贰B.月为壹拾C.日为壹至玖D.日为壹拾、贰拾和叁拾

3.题目中出票日期填写为“壹月拾捌日”，对此下列表述正确的有（）

A.票据的出票日期必须使用中文大写

B.该出票日期的填写符合规定

C.该出票日期的填写不符合规定，应当是：

零壹月壹拾捌日

D.如果票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理

4.票据（）不得更改，更改的票据无效。

A.金额B.出票日期C.收款人名称D.付款人名称

5.小胡遂将“毕”改为“华”字后直接交与A公司，对此下列表述中正确的有（）

A.这一行为不符合规定，应当重新开具票据

B.这一行为不符合规定，付款人名称不得更改

C.这一行为不符合规定，付款人名称可以更改，更改时应当由原记载人在更改处盖章

D.这一行为不符合规定

一十、华天公司会计部门开出和收到的票据情况如下：

1.2月5日，收到A公司的开户银行开出的银行汇票一张，注明的出票日期为2月4日，金额为10万元。

2.2月10日，华天公司向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此，出纳在开出支票时未记载“收款人名称”和“金额”。

3.2月15日，为支付欠C公司的咨询费，将B公司开具的支票背书转让给C公司，在背书时，出纳将华天公司的签章盖在了票据背面“被背书人”处，将C公司的名称写在了“背书人”处。

根据材料回答下列问题：

①．下列属于银行汇票非法定记载事项的有（）

A.付款日期B.出票地C.签发票据的原因D.票据项下交易的合同号码

②．2月5日华天公司收到的银行汇票，下列提示付款期限中没有超过法定期限的是（）

A.2月14日B.3月2日C.4月14日D.6月14日

③．关于2月10日华天公司向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的是（）

A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

B.由于“收款人名称”是支票的绝对记载事项，因此华天公司开具的支票无效

C.由于“确定的金额”是支票的绝对记载事项，因此华天公司开具的支票无效

D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的

④．支票的提示付款期限是（）

A.出票日起10日B.出票日起1个月C.到期日起10日内D.到期日起1个月内

⑤．关于2月15日华天公司转让票据的行为，下列观点正确的是（）

A.背书时应记载背书人，背书人应记载为C公司

B.华天公司出纳的记载不符合规定

C.该记载会导致票据不连续

D.该记载会导致付款人拒绝付款

十一、宏大集团公司因经济效益下降，亏损已成定局，董事长赵某授意财务科长刘某在年度财务报告中作一些技术处理，刘某认为“对外报送的财务报告的真实性完整性由单位负责人承担责任，我服从就行了”，便虚拟了几笔销售业务，使公司报表由亏变盈后经财政部门签字并作了相应的处理。

请根据上述资料回答下列问题：

1.对董事长赵某可以给予的罚款是（）

A.2000-20000元B.5000-50000元C．3000-30000元D．5000-100000元

2.对直接责任者刘某可能给予的法律制裁形式有（）

A．处以刑罚处罚B.罚款3000-50000元C．给予直接开除的行政处分D．吊销会计从业资格证

3.对于公司伪造财务报告行为，财政部门给予通报时可并处罚款（）

A.2000-20000元B.5000-50000元C.3000-50000元D.5000-100000元

4.刘某违反的会计职业道德规范主要是（）

A爱岗敬业B强化服务C参与管理D客观公正

5.对刘某违反会计行为除要承担法律责任处，还必须给予道德制裁，两者并不相悖，其主要形式有（）

A行业内部通报批评B责令参加一定学时的继续教育

C暂停从业资格D内部公开刊物上曝光

十二、丁单位是实行国库集中支付的事业单位，2010年4月，按照预算安排，丁单位拟采购一台纳入政府集中采购目录的精密仪器A设备用于药品检验，设备价款为200万元。

由于A设备具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购，丁单位以投标邀请书的方式邀请了5家供应商参与投标，按照招标程序选择了供应商B企业并与其签订了采购合同。

当月，经财政国库支付执行机构对支付申请审核无误后，财政部门向代理银行发出支付令，并通知中国人民银行国库部门，通过代理银行进入了全国银行清算系统实时清算，将A设备采购价款200万元从国库单一账户划拨到B企业银行账户。

5月，丁单位采用政府授权支付的方式直接从B企业购买了与A设备配套使用的检验试剂，价款为5万元。

根据以上情况，请回答如下问题：

1.根据《政府采购法》，下列各项关于政府采购的表述中，正确的为（）

A．政府采购只能实行集中采购的方式

B．采购人采购纳入集中采购目录的政府采购项目，应当委托采购代理机构实行集中采购、

C．集中采购可以自行采购，也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购

D．属于地方预算的政府采购项目，其集中采购目录和政府采购限额标准由省（含自治区、直辖市）、市、县各级财政部门确定并公布

2.下列各项中，属于本例中丁单位采购A设备所采用的采购方式的为（）

A公开招标B邀请招标C竞争性招标D单一来源采购

3.下列各项中，属于邀请招标方式中受邀参与投标的供应商数量不得少于的数量为（）

A1家B2家C3家D4家

4.下列各项中，属于本例中丁单位采用的国库集中支付方式的为（）

A财政直接支付B财政授权支付C财政直接缴库D财政集中汇缴

5、下列各项中，属于本例中丁单位采购检验试剂所采用的采购方式的为（）

A公开招标B邀请招标C竞争性谈判