皖电审353号.docx
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皖电审353号
皖电审〔2008〕353号
关于进一步推进经济平安风险
管理工作的指导意见
公司所属各单位：
2007年以来，省公司引入风险管理理念，推进经济平安工程建设，取得较好的管理效果，为实施企业全面风险管理打下良好的基础。
为落实国资委“关于印发中央企业全面风险管理指引的通知”（国资发改革〔2006〕108号）和“关于开展编报2008年中央企业全面风险管理报告试点工作有关事项的通知”（国资厅发改革〔2008〕5号）精神，国家电网公司近期印发了“关于开展全面风险管理工作的指导意见”（国家电网财〔2008〕295号，以下简称指导意见），对国网公司系统开展全面风险管理工作提出了指导意见和工作要求。
2008年省公司虽未列入国家电网公司全面风险管理试点单位，但根据公司内部管理需要，公司决定在经济平安风险管理工作已取得成效的基础上，认真分析掌握公司系统存在的风险管理环节和危险点，不断深化经济平安风险管理工作，高标准贯彻国网公司工作要求，实现对经营管理风险的可控在控。
现就公司2008年进一步推进经济平安风险管理工作提出以下指导意见：
一、经济平安风险管理工作的总体目标
开展经济平安风险管理工作是落实国家电网公司战略部署，推进公司发展方式转变，开展集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设，实现公司发展再上新台阶的内在要求，是开展全面风险管理工作的基础。
公司要以科学发展观为指导，紧紧围绕建设“一强三优”现代公司战略目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，逐步建立健全全面风险管理体系，努力实现风险管理的总体目标：
（一）确保将战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险控制在公司可承受的范围内；
（二）确保财务报告真实、可靠；
（三）确保遵守国家有关法律法规；
（四）确保公司规章制度和各项决策部署得以贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现公司发展战略的不确定性；
（五）确保建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。
二、经济平安风险管理工作的范围
按照国家电网公司《指导意见》的精神，公司本着从实际出发、务求实效的原则，以对重大风险、重大事件管理和重要流程控制为重点，结合2007年开展经济平安风险管理工作情况，重新修订了《经济平安风险管理控制模板（2008年版）》，该模板分省公司本部（另发）、施工企业与中心机构（附件一）、市级供电企业（附件二）、县级供电公司（附件三）、乡镇供电所（附件四）五个层面分别设计，内容包括计划管理、财务管理、营销管理、工程管理、材料物资管理、农电管理、人力资源管理、行政管理等方面。
各单位要以《模板》为基础，认真分解落实风险点的管控要求和责任，通过对关键控制点的内部控制制度是否建立健全、是否有效执行两个方面的来开展风险识别，风险评估和风险处理，从而达到控制风险的目的。
各单位要以《模板》为基础，在继续关注关键环节上的制度与机制的建立、制度的执行与机制的运作这两个方面风险的同时，逐步扩大纳入风险评估的要素，关注企业外部因素（政策、改革、政府行为），关注企业内部管理（治理结构、业务流程、监督与制衡、人员绩效），建立不相容岗位分离的监督制约机制。
同时要在生产工区、县公司和乡镇供电所层面全面梳理经营发展中的风险问题，定期不定期地评估风险发生的可能性和影响程度，落实各级风险管控责任，不断深化经济平安风险管理的内涵，实现风险管理常态化。
三、经济平安风险管理工作的基本要求
（一）领导重视。
风险管理涉及公司各个单位、各个部门，涵盖企业管理的全方位、全过程，是一项全员性的管理工作。
做好风险管理工作，是顺利实现“一强三优”现代公司战略目标的首要前提。
各单位党政主要领导是开展经济平安风险管理的第一责任人，要亲自抓、负全责。
各职能部门都要把风险管理作为重要工作，树立“抓经营业务就要抓经济平安”的意识，按照职责分工抓好风险管理，切实提高风险防范能力，为公司发展再上新台阶提供坚强保障。
（二）组织保障。
各单位要逐步建立健全风险管理组织体系，设立风险管理委员会，负责审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；明确各级审计部门是经济平安风险管理的牵头部门，负责组织、协调风险管理日常工作。
（三）责任明确。
经济平安风险管理工作要与公司其他管理工作紧密结合，风险管理的各项要求应融入公司各项业务流程、落实到每位员工的岗位职责中。
各单位要逐步建立涵盖全员、全方位、全过程的风险管理“三道防线”：
第一道防线：
各有关职能部门和业务单位，负责执行风险管理基本流程，研究提出涉及自身的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准，不断完善战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等的内部控制机制。
第二道防线：
风险管理职能部门和风险管理委员会，履行风险管理职责。
第三道防线：
内部审计部门（和审计委员会），负责开展风险管理监督评价。
（四）方法科学。
各单位开展经济平安风险管理工作，要认真执行全面风险管理的五个基本流程：
1、收集风险管理初始信息；2、进行风险评估；3、制定风险管理策略；4、提出和实施风险管理解决方案；5、风险管理的监督与改进。
开展经济平安风险管理工作，应注重防范和控制风险可能给公司造成的损失和危害，同时，也应把机会风险视为企业的特殊资源，抓住发展机遇，努力创造价值，加快实现“一强三优”现代公司战略目标。
（五）及时处置。
各单位应根据对风险发生可能性的高低和对目标的影响程度的评估，确定风险管理的优先顺序和策略；结合公司发展战略，根据内外部环境，确定重大风险因素、风险承受度、风险管理有效性标准，采用合适的风险管理工具，制定风险管理解决方案，建立健全内控岗位授权制度、内控批准制度、内控责任制度、内控报告制度等内控措施，落实风险控制责任，确保重大风险可控、能控、在控。
（六）定期报告。
各单位对经济平安风险管理的实施情况，对存在的风险，要要及时从外部、内部影响因素进行分析、总结。
各单位的审计部门要负责组织、指导、考核各业务部门和下属单位的风险管理工作，每半年向省公司和本单位领导报送一次《经济平安风险管理实施情况一览表》（附件五），实现风险的日常管理。
（七）持续改进。
各单位应对风险管理信息实行动态管理，定期或不定期实施风险辨识、分析、评价，以便对新的风险和原有风险的变化重新评估；对风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采用多种方式方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化的情况和存在的问题及时加以改进。
四、经济平安风险管理工作要点
（一）正确认识公司开展经济平安风险管理的意义。
企业开展全面风险管理，是企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。
现阶段公司系统开展经济平安风险管理，就是本着从实际出发，务求实效的原则，总体规划，分步实施，以对重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）的管理和重要流程的内部控制为重点，选择部分重点经营业务开展风险管理工作，建立内部控制子系统，通过积累经验，培养人才，逐步建立健全全面风险管理体系。
经济平安风险管理工作是全面风险管理的初级阶段和基础性工作，各单位必须予以高度重视。
（二）把握全面风险管理的发展方向，创造性地开展工作。
各单位要正确把握全面风险管理的发展方向，按照全面风险管理的要求和方法，结合企业内部管理存在的新问题，环境变化的新趋势，创造性地开展经济平安风险管理工作，努力实现经济平安风险管理（非正式风险管理）向全面风险管理的转变和提升。
（三）注重运用风险管理的科学方法，积极构建风险管理信息系统。
各单位在在进行经济平安风险辨识、分析、评价时，应将定性与定量方法相结合。
定性方法可采用问卷调查、集体讨论、专家咨询、情景分析、政策分析、行业标杆比较、管理层访谈、由专人主持的工作访谈和调查研究等。
定量方法可采用统计推论（如集中趋势法）、计算机模拟（如蒙特卡罗分析法）、失效模式与影响分析、事件树分析等。
要对风险管理信息实行动态管理，将信息技术应用于风险管理的各项工作，逐步建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。
（四）健全并积极运用公司内部控制评价体系
内部控制评审是通过持续地监督和评价制度设立与执行的效果，不断促进内控制度的健全性和有效性一项重要审计工作。
2008年省公司将完成市、县、乡三级内部控制评价体系的建设工作，发布内控评审手册，各单位要充分发挥审计职能，将内部控制评价作为开展风险管理监督评价的重要手段，全面开展企业内部控制评审活动，分析潜在的风险，为公司决策层和经营层提供科学、合理的管理建议和意见，促进和推动公司系统内部控制的健全和有效执行，实现风险的在控与可控。
（五）积极构建风险管理文化
要注重建立具有风险意识的企业文化，促进企业风险管理水平、员工风险管理素质的提升，保障企业风险管理目标的实现。
要努力培养员工风险意识和内控意识，建立完善的风险评估与防范机制，营造良好的内部控制环境。
现阶段，要以“做干净事”为核心理念，从“制度、审计、监理、稽查”四个方面，积极探索、稳步推进经济平安文化建设。
要正确认识经济平安文化的管理学属性，把文化建设与提高企业素质、提高员工素质密切联系在一起，与审计转型、风险管理、经济安全责任制、目标管理、提高人员素质等有机结合，既要着眼长远，又要立足当前，要整体规划，分步实施。
附件：
1、安徽省电力公司经济平安风险管理控制模板（施
工企业及中心机构部分）
2、安徽省电力公司经济平安风险管理控制模板（市
级供电公司部分）
3、安徽省电力公司经济平安风险管理控制模板（县
级供电公司部分）
4、安徽省电力公司经济平安风险管理控制模板（乡
镇供电所部分）
5、经济平安风险管理实施情况一览表（半年报）
二○○八年六月二十六日
主题词：
经济管理风险管理工作意见
安徽省电力公司总经理工作部2008年6月26日印发
安徽省电力公司
经济平安风险管理控制模板
（施工企业及中心机构部分）
一、财务管理
1、成本控制
关键控制点：
成本管理基础工作、成本计划、成本控制、成本核算。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、监督企业是否建立了适合本企业的成本费用管理办法；
（2）、是否建立健全成本管理责任制度，成本管理职责是否明确，成本管理基础工作（包括定额管理、原始记录、计量验收、内部价格等）是否扎实；
（3）、财务部门在成本费用控制中是否履行了相关职责；
（4）、成本控制是否有力，成本费用有否有层层分解，有否实行二级经济核算，实行全面成本管理，有否采取降本增效措施，采取科学的成本管理方法；
（5）、成本核算是否正确，成本费用支出是否真实、合法、合理，是否按成本开支范围正确核算成本，成本费用的归集与分配标准是否正确；
（6）、成本费用的记录、报告是否真实完整；对成本支出情况有否进行分析检查，强化成本约束，实行刚性考核；
（7）、是否实行成本预算管理，成本预算下达、调整是否经过预算管理委员会等权力机构批准，是否执行成本预算执行、分析、考核制度。
2、资金管理
关键控制点：
现金收付管理、银行存款管理、大额资金运作、对外借款和担保、对外投资、往来账目、现金流量。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、企业是否建立和完善货币资金内部控制制度，不相容职务是否分离（钱帐分离）；
（2）、对银行账户印鉴管理是否执行了内部牵制制度，是否拟订了本单位货币资金管理实施细则；
（3）、是否建立现金支票、转账支票等财务票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序；
（4）、现金收付与保管是否符合现金管理规定；
（5）是否对银行账户资金进行日常监督和核对，银行对账单的编制和审核是否实行分离，是否及时进行银行对账，是否实行对账与审核职责相分离，是否对未达账项进行及时清理；
（6）、大额资金运作是否经预算管理委员会审议，财务收支审批权限是否明确；
（7）、是否建立了账户审批管理制度；
（8）、银行账户开立、撤销、变更是否实行审批；
（9）、是否违反审批权限擅自对外借款和对外担保；
（10）、对外投资是否符合审批权限管理规定，有否建立对外投资管理制度；
（11）、是否实行货币资金预算管理。
3、关联交易风险
关键控制点：
工程项目、费用划分、资产使用、收入分配等。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、工程项目交由多经企业进行是否实行招投标管理制，合同管理制，施工企业是否具备施工资质，工程概预算是否按定额和规定的取费标准编制，多经企业是否按相对应的工程项目进行收入和成本的核算，是否有以预算代决算，或提前结算收入的现象，工程造价是否得到合理控制，有无虚假工程项目和产生“暴利”的工程项目；
（2）、主业与多经企业的成本费用是否划分清楚，有无应在多经企业列支的成本而由主业承担，多经企业在主业场所办公应承担的办公费、水电费、通讯费等费用是否按实与主业进行结算；
（3）、多经企业收取主业的物业管理费、绿化费等是否按规定的标准收取和结算；
（4）、多经企业使用主业的资产是否签订有租赁协议或合同，主业是否按合同或协议收取了租金；
（5）、多经企业与主业的人员是否划分清楚，相应的工资收入分配是否划分清楚。
4、预算管理
关键控制点：
预算管理委员会职责落实、预算编制、预算控制、预算分析和检查、预算考核。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、企业是否建立和完善全面预算管理制度，预算管理组织形式是否科学，预算管理委员会职责是否明确，年度预算方案、重大财务决策、大额资金运作等事项是否由预算管理委员会研究；
（2）、预算调整或变动是否经过规定的程序，是否所有财务收支都纳入预算管理；
（3）、预算控制是否实现可控在控，指标是否层层分解、做到责任到人；
（4）、是否对预算执行情况进行分析、考核；
（5）、预算的变动与调整方案是否由预算管理委员会讨论决定；
（6）、预算分析和检查是否客观实际和深入，有无为完成预算采取虚列成本、或人为的调节成本等弄虚作假手段造成成本不实；
（7）、预算考核是否纳入单位经济责任制考核范畴，与经济利益挂钩。
5、固定资产管理
关键控制点：
固定资产购建、调拨、租赁、报废、清查。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、监督企业是否建立健全固定资产管理制度，固定资产管理，组织形式和体系是否科学和完善；新增、投资转入、接受捐赠、无偿调入的固定资产是否履行了交接验收程序；
（2）、固定资产购建是否按规定权限和程序报批，是否纳入当年资本预算；
（3）、固定资产是否按《国家电网公司固定资产目录》进行分类；
（4）、固定资产是否实行归口分级管理，管理职责是否明确，帐、卡、物是否定期核对相符；
（5）、固定资产调拨转移是否按规定权限办理报批，手续是否完备，有偿调拨的固有定资产价款是否及时入账；
（6）、固定资产租赁是否按规定权限办理报批，是否签订有固定资产租赁协议或合同，并严格按租赁合同或协议收取租金，租赁期满固定资产是否及时收回；
（7）、出售和出租资产价格是否合理，向国网公司系统外的单位或个人出租资产是否经过中介机构的评估；
（8）、是否按规定进行了固定资产的投保、理赔工作；
（9）、固定资产实物管理部门是否协助办理固定资产投保，对出险固定资产进行技术鉴定，收集相关资料提交财务部门；是否制定了固定资产实物管理办法、否将固定资产使用保管责任落实到人；
（10）、固定资产报废是否有生技部门的鉴定报告，是否按规定权限报批，属于过失人造成的损失是否支付赔偿金，属于保险范围内的财产损失是否及时办理保险理赔手续，报废资产是否按照规定程序处理，残值收入是否入账；
（11）、是否定期组织固定资产的清查盘点，清查过程中发现的盘亏、盘盈固定资产是否按规定权限报批，盘亏的固定资产是否查明原因；
（12）、固定资产折旧计提是否准确。
6、财务审核及内部控制
关键控制点：
外来原始凭证审核、合同审核、资金支付、税金计算与缴纳、不相容职务分离。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、财务是否设立稽核专责，内部稽核制度是否建立和完善；
（2）、是否建立与企业规模相适应的内部控制程序；
（3）、是否对原始凭证从合法、合规、真实性、正确性方面严格进行审核，防止原始凭证审核不严而给企业造成的经济损失；
（4）、经济合同是否由财务部门会签，是否对合同中有关资金支付条款及合同的合法性、真实性，严密性、规范性进行审查，防止合同会签流于形式而给企业造成经济损失；
（5）、对外资金的给付是否按合同和合法、合规、真实的结算凭证给付；
（6）、财务部在计算缴纳各种税金时，计算依据和税率是否正确，防止税金计算出现的错误，不及时缴纳而给企业造成经济损失；
（7）、财务不相容职务是否分离；
（8）、对外报送的会计报表、税务等资料是否进行审核、授权。
7、往来账项管理
关键控制点：
信用政策、对账制度、收账政策、坏账核销、财务核算岗位分离。
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、是否制定了明确的信用政策、对帐、催收、核销、责任追究等方面的内部控制制度，制度是否健全、合理；
（2）、是否对大额赊欠电费客户进行信用额度评估、核准程序；
（3）、财务部门是否定期与客户进行对账，以保持双方一致，出现差异时是否及时查明原因，进行解决；
（4）、营销部门是否及时了解客户的财务状况，当对方财务状况恶化时是否及时采取有效措施，减少坏账损失；
（5）、应收账款发生后，是否采取各种措施，尽量争取按期收回款项，避免形成损失；
（6）、对于超过信用期的应收账款是否及时催收，是否保留催收凭据，以备发生纠纷时使用；
（7）、财务、营销业务部门往来款项管理关键岗位人员调动是否及时办理交接手续；
（8）、是否恰当的计提坏帐准备；坏帐核销是否经过足够权利人员或机构批准；
（9）、发生的坏账损失是否及时查明原因,追究责任。
二、工程管理
关键控制点：
工程项目立项、设计、计划、实施、工程款项支付、验收及竣工决算。
关键控制点风险识别主要内容：
1、是否建立健全工程管理制度，包括“五制”（即项目法人负责制、资本金制、招投标制、工程监理制、合同管理制）执行情况，重点检查招投标制、合同管理制、工程监理制的实施，工程管理组织形式是否科学；
2、工程项目立项是否经过充分的技术论证和财务评价，预算管理委员会是否审查，是否存在决策原因造成投资上的损失和浪费；
3、工程设计委托的单位是否具备资质，是否签订合同；工程设计资料是否经过有关单位的设计审查；
4、工程概算编制单位是否具有相关资质。
概算编制的依据是否合规，精度能否满足工程管理要求。
施工图设计是否也编制了预算，并控制在规定的范围内；
5、设计概算是否已经得到有权单位的批复；
6、工程项目投资计划是否报省公司审批，各年度资金预算是否落实；
7、监理单位的确定是否符合规定；
8、投标单位施工资质是否已经经过审查；评标过程是否有监督部门的全过程监督，评标专家是否具备独立、客观、公正的要求，定标是否经过公司领导的同意；招标过程中是否存在陪标、串标等违纪违规情况，是否存在禁入期的单位投标或中标，中标单位的投标报价是否响应招标文件的内容，并且符合工程建设管理行业的要求；施工合同是否及时签订，并与招标书、投标书等没有实质性差异；
9、变更设计是否取得了建设、设计、监理等有关单位的共同确认后再实施；设计变更是否履行了相关的签证手续；合同外增加的项目是否有监理和建设单位在规定的期间内的签字确认；
10、监督工程款项支付，是否按合同支付工程备料款；工程进度款是否按照进度报表支付，且进度报表已经经过建设单位、监理单位的审核确认；工程质保金是否按合同预留；
11、监理费、设计费是否按照合同约定支付；因设计、监理等原因造成的浪费、损失等是否按照合同约定执行；
12、工程项目预决算是否在规定的时间内完成，工程决算造价是否控制在规定范围内（由于利息原因超概的除外）；超支或节约超过既定范围的是否作了原因分析，并取得有关单位的批准；
13、工程决算编制是否符合国家电网公司决算编制的要求；各项费用是否据实发生，是否存在重复计列、多计漏计等，预留费用依据是否充分，金额、收款单位是否已经确定；
14、财务决算是否经过决算审计，并按照审计情况调整；财务部部门是否按照审计后的决算下达批复意见，是否存在应审未审，建设单位就上报的情况；
15、计划、基建部门是否按照规定对项目进行了后评估，并出具后评报告；没有后评的，后评费用是否按照规定处理。
三、物资管理
关键控制点：
材料物资计划、招投标、采购、合同、验收、入库、领用、清查。
关键控制点风险识别主要内容：
1、物资管理部门是否制定了完善的物资岗位职责，管理职责是否划分清楚，不相容职务是否分离；不相容职务包括计划制定、计划审批、采购实施、验收等；
2、材料物资管理制度是否建立和完善，能够满足物资采购的需要；
3、材料物资计划管理是否科学，有否根据生产部门需求申请编制；
4、材料采购是否严格实行招投标管理制和合同管理制，采购权根是否划分清楚；
6、物资使用单位是否按照规定及时编制需求计划，并明确具体技术参数；
7、物管单位是否定期招标，物资是否及时采购，是否出现了不能满足生产需要的情况；
8、物资招标文件是否经过有关部门会审；招标文件技术要求是否满足需要；
9、公开招标公告是否公开；出售标书费用是否按照规定入账；投标书是否在截止期前截止；投标保证金是否按照规定收取，并入财务账面；
10、评标专家组是否在专家库中随机抽取有监督部门的监督，并且对投标单位保密；
11、技术评标标准是否相对统一，是否存在潜在的壁垒；
12、技术得分和商务得分比重前后期是否一致，综合得分的汇总有无复核，并签字确认；
13、招标评分结果是否及时公布，并在公布前保密；
14、招标结果是否经过招标工作组讨论，是否合理保证了物资的质量和价格；
15、招标结束后，是否及时与供应商签订物资采购合同和技术协议，并且与投标承诺没有实质性的不一致；招标采购与非招标采购合同的签订是否经过纪检、审计、法律、财务等部门的审核及会签；
16、物资是否能够及时提供，有没有出现没有按照合同约定供货得情况；
17、材料入库是否组织相关部门针对材料数量、品种、规格、质量价格进行现场验收，款项支付是否按合同和验收无误后的结算单据进行；
18、材料的领用手续是否完备，仓储人员有否不按规定的手续发料，仓储人员有否及时根据领料单登记材料台帐，财务部门稽核人员有否去现场进行稽核；
19、材料的仓储管理是否科学，有无因管理责任造成材料物资霉变损失或流失；各单位对“二级库”的管理是否有明确具体的办法措施，职责是否明确；
20、有否定期组织清查盘点，做到帐账相符、帐实相符，对盘盈盘亏的材料物资是否查明原因、分清责任，并按规定权限报批；
21、单位废旧物资处理是否有明确统一的规定；
22、废旧物资是否单独保管，废旧物资的处理是否及时入账，有无出现“小金库”的现象；
24、预算外采购是否明确专门的审批权限；
25、由招投标领导小组对标书审定后，是否对外统一发布；
26、非招标采购的询价人与采购人职务是否分离；
27、是否建立供应商评价机制，对询价结果进行书面分析，供应商的确定是否符合比质比价原则。
四、产值收入管理
关键控制点：
产值预测（经营计划）、产值统计、产值确认、应收账款、收入调整
关键控制点风险识别主要内容：
（1）、是否制订有收入分类和确认的内部管理制度，与现行的法律法规和上级的规章制度是否相符；
（2）、产值预测（经营计划）是否依据合同目标，并按工程计划完成的形象进度计算各有关数据，计划编制是否科学合理；
（3）、月度、季度、
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