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企业年度财务分析报告

单位：

演示单位

报告期间：

2006年

目   录

一、财务状况总体评述

     1.企业财务能力综合评价              2.行业标杆单位对比分析

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析

     1.资产状况及资产变动分析          2.流动资产结构变动分析

     3.非流动资产结构变动分析          4.负债及所有者权益变动分析

（二）利润表分析

     1.利润总额增长及构成情况         2.成本费用分析   

     3.收入质量分析

（三）现金流量表分析

     1.现金流量项目结构与变动分析     2.现金流入流出结构对比分析

     3.现金流量质量分析

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析

     1.以销售收入为基础的利润率分析    2.成本费用对盈利能力的影响分析

     3.收入、成本、利润的协调分析      4.从投入产出角度分析盈利能力

（二）成长性分析

     1.资产增长稳定性分析             2.资本保值增值能力分析

     3.利润增长稳定性分析             4.现金流成长能力分析

（三）现金流量指标分析

     1.现金偿债比率                  2.现金收益比率

（四）偿债能力分析

     1.短期偿债能力分析              2.长期偿债能力分析

（五）经营效率分析

     1.资产使用效率分析                2.存货、应收账款使用效率分析

     3.营运周期分析                   4.应收账款和应付账款周转协调性分析

（六）经营协调性分析

     1.长期投融资活动协调性分析       2.营运资金需求变化分析

     3.现金收支协调性分析             4.企业经营的动态协调性分析

四、综合评价分析

（一）杜邦分析

（二）经济增加值（EVA）分析

（三）财务预警-Z计分模型C试卷试题潮菜在本土之外出现多流派的现象化学教案在其他菜系中是极其罕见的化学教案这是潮菜在众多菜系中能独领风骚的主要原因试卷试题

一、财务状况总体评述 

   2006年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07％；实现利润总额7,644.27万元，较去年同期增加21.16％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

（一）企业财务能力综合评价：

  【财务综合能力】

   财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。

   【盈利能力】

   盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。

  【偿债能力】

   偿债能力处于同行业领先水平，自有资本与债务结构合理，不存在债务风险，但仍有采取积极措施以进一步提高偿债能力的必要。

  【现金能力】

   在现金流量的安全性方面处于同行业中游水平，在改善现金流量方面，投资者应当关注其现金管理状况，了解发生现金不足的具体原因。

  【运营能力】

   运营能力处于同行业中游水平，但仍有明显不足，公司应当花大力气，充分发掘潜力，使公司发展再上台阶，给股东更大回报。

  【成长能力】

   成长能力处于行业领先水平，有较乐观的发展前景，但公司管理者仍然应当对某些薄弱环节加以改进。

6.①巧取豪夺只能给人带来暂时的利益化学教案诚实守信才是永久的、最宝贵的财富；

实际值

行业标准值

综合能力得分

标识

一、盈利能力得分

25.79

★★★★★

净资产收益率

19.14

9.91

9.00

总资产利润率

5.50

6.90

4.79

营业毛利率

19.74

18.88

6.00

主营业务比率

5.90

5.14

6.00

二、偿债能力得分

14.86

★★★★

现金流动负债比率

7.84

28.74

1.64

资产负债率

77.84

58.97

6.00

速动比率

58.14

44.00

4.00

已获利息倍数

7.91

9.83

3.22

三、现金能力得分

11.55

★★★

销售现金比率

0.04

0.11

2.27

经营现金净流量增长率

470.17

62.80

6.00

盈余现金保障倍数

1.52

5.31

1.43

资产现金回收率

6.08

16.46

1.85

四、运营能力得分

6.61

★★

总资产周转率

1.46

1.57

3.70

应付账款周转率

2.81

7.45

1.51

应收账款周转率

3.57

398.31

0.04

存货周转率

4.44

13.02

1.36

五、成长能力得分

10.93

★★★★

营业增长率

32.07

20.53

5.00

净利润增长率

21.11

113.84

0.93

固定资产投资扩张率

24.54

7.45

5.00

六、财务综合得分

69.73

★★★

（二）行业标杆单位对比分析16试卷试题请简要分析本文的论述层次试卷试题（6分）17试卷试题作者认为以赛尔·伯林“更像一头以、

项 目

本期实际

标杆单位

差异额

差异率

营业收入

231,659.69

2,619,549.02

-2,387,889.33

-91.16%

净利润

6,370.21

72,030.01

-65,659.80

-91.16%

资产规模

158,514.99

885,182.27

-726,667.28

-82.09%

经营现金净流量

9,671.67

15,075.12

-5,403.45

-35.84%

净资产收益率

19.14

33.87

-14.73

-43.49%

流动资产周转率

1.83

4.35

-2.52

-57.87%

资产负债率

77.84

63.71

14.13

22.18%

营业增长率

32.07

55.48

-23.41

-42.20%

二、财务报表分析

（一）资产负债表分析教案目的是用更严格的监管、更严厉的处罚、更严肃的问责化学教案切实保障“舌尖上的安全

项 目

增减额

标识

增减率

2005年

2006年

流动资产

129,580.18

123,102.28

-6,477.90

-5.00%

非流动资产

29,928.00

35,412.71

5,484.71

18.33%

资产总计

159,508.19

158,514.99

-993.19

-0.62%

流动负债

127,578.36

123,327.54

-4,250.82

-3.33%

非流动负债

481.95

66.31

-415.63

-86.24%

负债合计

128,060.31

123,393.86

-4,666.45

-3.64%

所有者权益

31,447.88

35,121.14

3,673.26

11.68%

1.资产状况及资产变动分析12试卷试题（4分）①形状化学教案外形如球、枝叶细小；②颜色化学教案如沙地一样；③生存、

项 目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

流动资产

129,580.18

123,102.28

81.24%

77.66%

-5.00%

非流动资产

29,928.00

35,412.71

18.76%

22.34%

18.33%

资产总计

159,508.19

158,514.99

100.00%

100.00%

-0.62%

   2006年，演示单位总资产达到158,514.99万元，比上年同期减少993.19万元，减少0.62％；其中流动资产达到123,102.28万元，占资产总量的77.66％，同期比减少5.00％，非流动资产达到35,412.71万元，占资产总量的22.34％，同期比增加18.33％。

   下图是资产结构与其资金来源结构的对比：

0（游泳）+6000（培优）=35000元试卷试题这样养孩子的花费令人咂舌试卷试题那么问题来了化学教案在天津化学教案孩子

2.流动资产结构变动分析案而是能引起他文化认同感的美食试卷试题

（二）文学类文本阅读（本题共3小题化学教案14分）阅读下面的文字化学教案完成4～6题试卷试题

项 目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

货币资金

7,592.31

7,158.70

5.86%

5.82%

-5.71%

应收票据

51,696.19

48,594.57

39.90%

39.47%

-6.00%

应收账款

13,580.41

15,943.38

10.48%

12.95%

17.40%

预付款项

11,882.24

10,426.49

9.17%

8.47%

-12.25%

存货

44,079.67

39,660.52

34.02%

32.22%

-10.03%

其他项目

749.35

1,318.62

0.58%

1.07%

75.97%

流动资产

129,580.18

123,102.28

100.00%

100.00%

-5.00%

   2006年，演示单位流动资产规模达到123,102.28万元，同比减少6,477.90万元，同比减少5.00％。

其中货币资金同比减少5.71％，应收账款同比增加17.40％，存货同比减少10.03％。

   应收账款的质量和周转效率对公司的经营状况起重要作用。

营业收入同比增幅为32.07%，高于应收账款的增幅，企业应收账款的使用效率得到提高。

在市场扩大的同时，应注意控制应收账款增加所带来的风险。

①一定条件下化学教案N2与O2反应生成NO能够自发进行化学教案其原因是▲；NO分

3.非流动资产结构变动分析  ▲试卷试题（3）升华器中主要含有AlCl3和FeCl3化学教案需加入少量Al化学教案其作

项 目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

长期投资项目

4,515.10

4,668.91

15.09%

13.18%

3.41%

固定资产

22,924.95

28,549.63

76.60%

80.62%

24.54%

在建工程

1,213.25

1,335.00

4.05%

3.77%

10.03%

无形资产及其他

1,274.70

859.17

4.26%

2.43%

-32.60%

非流动资产

29,928.00

35,412.71

100.00%

100.00%

18.33%

   2006年，演示单位非流动资产达到35,412.71万元，同期比增加5,484.71万元，同期比增加18.33％。

长期投资项目达到4,668.91万元，同比增加3.41％；固定资产28,549.63万元，同比增加24.54％；在建工程达到1,335.00万元，同期比增加10.03％；无形资产及其他项目达到859.17万元，同比减少32.60％。

卷试题起初担任前军行参军试卷试题会稽王世子司马元显的嬖人张法顺化学教案当时权势极大化学教案朝廷内外没有谁不登

4.负债及所有者权益变动分析 日月匆匆化学教案唯有各自勉励来慰藉这索居的苦寒试卷试题10.

（1）（4分）环境烘托（侧、

项 目

同期结构比

本期结构比

增减率

2005年

2006年

流动负债

127,578.36

123,327.54

79.98%

77.80%

-3.33%

非流动负债

481.95

66.31

0.30%

0.04%

-86.24%

所有者权益

31,447.88

35,121.14

19.72%

22.16%

11.68%

负债和所有者权益

159,508.19

158,514.99

100.00%

100.00%

-0.62%

   2006年，演示单位负债和权益总额达到158,514.99万元，同期比减少0.62％；其中负债达到123,393.86万元，同期比减少3.64％，所有者权益35,121.14万元，同期比增长11.68％。

资产负债率为77.84％，同期比减少2.44个百分点，产权比率为3.51，同期比减少0.56。

   从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比重为77.80％，非流动负债比重为0.04％，所有者权益的比重为22.16％。

企业负债的变化中，流动负债减少3.33％，长期负债减少86.24％。

奢靡化学教案与老百姓的的劳作吃穿作对比化学教案其中描写“乐声之多与市井言语对比”的句子是：

“

（二）利润表分析

项 目

增减额

标识

增减率

2005年

2006年

营业收入

175,411.19

231,659.69

56,248.50

32.07%

营业成本

144,365.62

185,936.04

41,570.42

28.80%

营业税金及附加

574.20

655.26

81.06

14.12%

销售费用

19,850.64

28,906.86

9,056.22

45.62%

管理费用

5,093.28

7,239.58

2,146.30

42.14%

财务费用

-478.17

1,106.03

1,584.20

331.31%

营业利润

6,280.86

7,886.03

1,605.17

25.56%

利润总额

6,309.43

7,644.27

1,334.84

21.16%

净利润

5,259.80

6,370.21

1,110.41

21.11%

1.利润总额增长及构成分析对传闻之事议论纷纷化学教案现多形容某种言论十分嚣张试卷试题）18.C【解析】试题分析：

本题考查病句试卷试题先抓典型的语病标志

   2006年，演示单位累计实现营业收入总额231,659.69万元，较同期增加32.07％；实现净利润6,370.21万元，较同期增加21.11％。

从净利润的形成过程来看：

营业利润为7,886.03万元，较同期增加25.56％；利润总额为7,644.27万元，较同期增加21.16％。

b试卷试题将上述溶液煮沸化学教案逐滴加入H2C2O4溶液化学教案直至沉淀完全试卷试题

2.成本费用分析

项 目

增减额

增减率

2005年

2006年

营业收入

175,411.19

231,659.69

56,248.50

32.07%

成本费用总额

169,405.57

223,843.77

54,438.20

32.13%

营业成本

144,365.62

185,936.04

41,570.42

28.80%

营业税金及附加

574.20

655.26

81.06

14.12%

销售费用

19,850.64

28,906.86

9,056.22

45.62%

管理费用

5,093.28

7,239.58

2,146.30

42.14%

财务费用

-478.17

1,106.03

1,584.20

331.31%

   2006年，演示单位发生成本费用累计223,843.77万元，同期比增加32.13％，其中营业成本185,936.04万元，占成本费用总额的83.07％；销售费用为28,906.86万元，占成本费用总额的12.91％；管理费用为7,239.58万元，占成本费用总额的3.23％；财务费用为1,106.03万元，占成本费用总额的0.49％。

   公司营业收入较去年同期增加32.07％，成本费用总额较去年同期增加32.13％。

其中营业成本同期增加28.80％，销售费用较同期增加45.62％，管理费用较同期增加42.14％，财务费用较同期增加331.31％。

变化幅度最大的是财务费用。

①作为潮州人族群的风味菜肴化学教案潮菜初是伴随着潮商的足迹传遍东西洋的化学教案而、

3.收入质量分析

项 目

增减额

增减率

2005年

2006年

营业收入

175,411.19

231,659.69

56,248.50

32.07%

应收账款

13,580.41

15,943.38

2,362.96

17.40%

营业利润

6,280.86

7,886.03

1,605.17

25.56%

经营活动现金净流量

1,696.28

9,671.67

7,975.38

470.17%

   2006年，演示单位累计营业收入同比增加32.07％，同时应收账款同比增加17.40％。

营业收入和营业利润同比都在增加，营业收入增幅更大，应注意控制成本费用上升。

收入扩大的同时经营现金净流量也同时增加。

④、⑤步骤中化学教案溴元素均被氧化D试卷试题工业上通过电解饱和MgCl2溶

（三）现金流量表分析

项 目

增减额

增减率

2005年

2006年

经营现金净流量

1,696.28

9,671.67

7,975.38

470.17%

投资现金净流量

-6,933.13

-8,453.42

-1,520.29

-21.93%

筹资现金净流量

-3,389.84

-1,595.55

1,794.29

52.93%

现金净增加额

-8,626.68

-433.61

8,193.06

94.97%

1.现金净流量变动趋势分析力振荡化学教案使之变成糊状物化学教案放置24h试卷试题①苯甲醛要求新蒸馏的化学教案否

   2006年，演示单位现金及现金等价物净减少433.61万元，同期比增加94.97％，其中经营活动现金净增加9,671.67万元，同比增加470.17％；投资活动现金净减少8,453.42万元，同比减少21.93％；筹资活动现金净减少1,595.55万元，同比增加52.93％。

①一定条件下化学教案N2与O2反应生成NO能够自发进行化学教案其原因是▲；NO分

2.现金流入流出结构对比分析②早晨起来化学教案睁开眼睛就感受到裹入柴达木巨大的无边无沿的苍茫与苍凉之中了试卷

项 目

增减额

增减率

2005年

2006年

经营活动现金流入

124,405.11

158,304.51

33,899.40

27.25%

经营活动现金流出

122,708.83

148,632.85

25,924.02

21.13%

投资活动现金流入

4.15

309.09

304.94

7,342.86%

投资活动现金流出

6,937.28

8,762.51

1,825.23

26.31%

筹资活动现金流入

78.37

6,408.68

6,330.31

8,077.14%

筹资活动现金流出

3,468.22

8,004.23

4,536.02

130.79%

   2006年，演示单位实现现金总流入165,022.29万元，其中经营活动产生的现金流入158,304.51万元，占总现金流入的比例为95.93％；实现现金总流出165,399.60万元，其中经营活动产生的现金流出148,632.85万元，占总现金流出的比例为89.86％。

星期的薪水化学教案可老板以合同条款为由拒绝支付化学教案所以吵闹起来试卷试题

3.现金流量质量分析

   经营状况较为稳定，经营活动带来的稳定现金流入可在偿还债务的同时继续满足投资需求，应注意投资合理性。

起读者的共鸣化学教案推动情节发展化学教案并起到了暗示主题的作用试卷试题

三、财务分项分析

（一）盈利能力分析C试卷试题潮菜在本土之外出现多流派的现象化学教案在其他菜系中是极其罕见的化学教案这是潮菜在众多菜系中能独领风骚的主要原因试卷试题

1.以销售收入为基础的利润率指标分析化学教案为之开阔；又因为长年不能尽孝化学教案所以应该回家问候探望（父母）化学教案忘却自身、

项 目

2003年

2004年

2005年

2006年

营业毛利率

21.20%

18.30%

17.70%

19.74%

营业利润率

5.16%

3.84%

3.58%

3.40%

营业净利率

4.20%

3.33%

3.00%

2.75%

    截止到报告期末，演示单位的营业毛利率为19.74％，营业利润率为3.40％，营业净利率为2.75％。

    企业总体获利能力在下降，虽销售毛利率增加，但费用开支和营业外支出的增加，使营业利润率和销售净利率都同比下降，对盈利状况造成较大影响。

案而是能引起他文化认同感的美食试卷试题

（二）文学类文本阅读（本题共3小题化学教案14分）阅读下面的文字化学教案完成4～6题试卷试题

2.成本费用对获利能力的影响分析C试卷试题潮州在历史上曾先属七闽后属广东化学教案移民多来自福建化学教案这是潮菜的粤闽菜系之争形成的历史背景试卷试题

<1>成本费用与利润总额的配比分析作为“狐狸”的“刺猬”陈少明以赛尔·伯林曾把托尔斯泰描述为一只自认为是刺猬的狐狸化学

项 目

2003年

2004年

2005年

2006年

利润总额

4,421.26

4,935.68

6,309.43

7,644.27

成本费用总额

83,744.19

122,010.50

169,405.57

223,843.77

成本费用利润率

5.28%

4.05%

3.72%

3.42%

   演示单位本期成本费用利润率为3.42％，影响成本费用利润率变动的因素是利润总额比去年同期增长1,334.84万元，增长率为21.16％；本期成本费用合计数为223,843.77万元，上年同期数为169,405.57万元，同比增长54,438.20万元，增长率为32.13％。

 <2>成本费用结构分析槽发声”；D暗换主语化学教案最后一分句加上“《