建筑业的主要会计分录.docx

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建筑业的主要会计分录

施工企业会计会录

1、收到预付工程款时

借：

银行存款200000

贷：

预收账款200000

2、工程完工结算时

借；预收账款4000000

贷：

工程结算收入4000000

3、结转收入

借：

工程结算收入3000000

贷：

本年利润30000000

4、施工过程中发生的材料费

借：

工程施工--材料费235000

贷：

银行存款（或库存材料等）235000

5、支付人工费

借：

工程施工--人工费45600

贷：

现金（或应付工资等）45600

6、发生的机械费用

借：

工程施工--机械使用费560000

贷：

银行存款（或累计折旧等）560000

7、发生的其他直接费学会计论坛

借：

工程施工--其他直接费247800

贷：

银行存款（或现金等）247800

8、工程完工结算

借：

工程结算成本890000

贷：

工程施工890000

9、结转成本

借：

本年利润3678000

贷：

工程结算成本3678000

10、提取时

借：

工程结算税金及附加50000

贷：

应交税金--营业税32000

--城建税14000

--教育费附加4000

11、结转税金

借：

本年利润578900

贷：

工程结算税金及附加578900

12、上缴税金

借：

应交税金--营业税32000

--城建税14000

--教育费附加4000

贷：

银行存款50000

13、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：

借：

工程施工——机械使用费56400

　　　　贷：

内部存款或内部往来56400

14、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：

借：

工程施工——机械使用费43600

　　　　贷：

内部存款或内部往来43600

15、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：

　借：

工程施工——机械使用费25780

　　　　贷：

内部存款或内部往来12360

　　　　　　库存材料——机械配件13420

16、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：

借：

工程施工——机械使用费48400

贷：

应付工资48400

17、发放工资时，根据审核无误的工资单作：

　　借：

应付工资——基本工资、综合补贴67890

　　　　贷：

其他应付款——工资代扣款4560

　　　　　　应交税金——个人所得税25680

　　　　　　现金37650

18、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：

借：

工程施工——成本项目76238

　　　　贷：

应付工资76238

19、计提福利费14％、工会经费2％、教育经费1.5％时作：

　　借：

工程施工——公司成本（福利费）38450

　　　　管理费用——工会经费、教育经费65480

　　　　贷：

应付福利费65480

　　　　　　其他应付款——工会经费、教育经费38450

20、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：

　借：

应付工资——分包工资500000

　　　　工程施工——项目间接费67800

　　　　贷：

应付帐款——分包单位567800

21、结转工程成本

借：

工程施工——人工费67465

　　　　贷：

应付工资——分包工资67465

22、支付分包工资，根据批准单、发票作：

借：

预付帐款——分包单位547547

　　　　贷：

内部存款547547

23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：

借：

工程施工——其他直接费64790

　　　　贷：

内部存款或内部往来64790

24、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表作：

　　借：

工程施工——其他直接费67454

　　　　贷：

库存材料——工具用具67454

25、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：

借：

工程施工——其他直接费56868

　　　　贷：

内部存款或现金56868

26、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：

借：

工程施工——其他直接费647580

　　　　贷：

应付帐款——水电费647580

27、其他费用在支付时，根据发票、合同等作：

借：

工程施工——其他直接费45670

　　　　贷：

内部存款45670

28、临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：

　借：

工程施工——其他直接费67566

　　　　贷：

临时设施摊销　　67566

29、借：

工程施工——项目部间接费132468

　　　　贷：

内部存款132468

30、根据己完工程结算书确认应收工程价款

借：

应收帐款44804

　　　　贷：

工程结算44804

31、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利

　　借：

主营业务成本67890544

　　　　贷：

主营业务收入6780544

32、计提已完工程税金

借：

主营业务税金及附加87600

　　　　贷：

应交税金——营业税67800

　　　　　　——城市维护建设税15200

　　　　　——教育费附加5600

33、主营业务收入结转本年利润

借：

主营业务收入7479000

　　　　贷：

本年利润7479000

34、主营业务成本结转本年利润

借：

本年利润654870

　　　　贷：

主营业务成本654870

35、营业务税金及附加结转本年利润

借：

本年利润487600

　　　　贷：

主营业务税金及附加487600

1、收到预付工程款时

借：

银行存款200000

贷：

预收账款200000

2、工程完工结算时

借；预收账款4000000

贷：

工程结算收入4000000

3、结转收入

借：

工程结算收入3000000

贷：

本年利润30000000

4、施工过程中发生的材料费

借：

工程施工--材料费235000

贷：

银行存款（或库存材料等）235000

5、支付人工费

借：

工程施工--人工费45600

贷：

现金（或应付工资等）45600

6、发生的机械费用

借：

工程施工--机械使用费560000

贷：

银行存款（或累计折旧等）560000

7、发生的其他直接费学会计论坛

借：

工程施工--其他直接费247800

贷：

银行存款（或现金等）247800

8、工程完工结算

借：

工程结算成本890000

贷：

工程施工890000

9、结转成本

借：

本年利润3678000

贷：

工程结算成本3678000

10、提取时

借：

工程结算税金及附加50000

贷：

应交税金--营业税32000

--城建税14000

--教育费附加4000

11、结转税金

借：

本年利润578900

贷：

工程结算税金及附加578900

12、上缴税金

借：

应交税金--营业税32000

--城建税14000

--教育费附加4000

贷：

银行存款50000

13、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：

借：

工程施工——机械使用费56400

　　　　贷：

内部存款或内部往来56400

14、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：

借：

工程施工——机械使用费43600

　　　　贷：

内部存款或内部往来43600

15、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：

　借：

工程施工——机械使用费25780

　　　　贷：

内部存款或内部往来12360

　　　　　　库存材料——机械配件13420

16、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：

借：

工程施工——机械使用费48400

贷：

应付工资48400

17、发放工资时，根据审核无误的工资单作：

　　借：

应付工资——基本工资、综合补贴67890

　　　　贷：

其他应付款——工资代扣款4560

　　　　　　应交税金——个人所得税25680

　　　　　　现金37650

18、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：

借：

工程施工——成本项目76238

　　　　贷：

应付工资76238

19、计提福利费14％、工会经费2％、教育经费1.5％时作：

　　借：

工程施工——公司成本（福利费）38450

　　　　管理费用——工会经费、教育经费65480

　　　　贷：

应付福利费65480

　　　　　　其他应付款——工会经费、教育经费38450

20、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：

　借：

应付工资——分包工资500000

　　　　工程施工——项目间接费67800

　　　　贷：

应付帐款——分包单位567800

21、结转工程成本

借：

工程施工——人工费67465

　　　　贷：

应付工资——分包工资67465

22、支付分包工资，根据批准单、发票作：

借：

预付帐款——分包单位547547

　　　　贷：

内部存款547547

23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：

借：

工程施工——其他直接费64790

　　　　贷：

内部存款或内部往来64790

24、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表作：

　　借：

工程施工——其他直接费67454

　　　　贷：

库存材料——工具用具67454

25、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：

借：

工程施工——其他直接费56868

　　　　贷：

内部存款或现金56868

26、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：

借：

工程施工——其他直接费647580

　　　　贷：

应付帐款——水电费647580

27、其他费用在支付时，根据发票、合同等作：

借：

工程施工——其他直接费45670

　　　　贷：

内部存款45670

28、临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：

　借：

工程施工——其他直接费67566

　　　　贷：

临时设施摊销　　67566

29、借：

工程施工——项目部间接费132468

　　　　贷：

内部存款132468

30、根据己完工程结算书确认应收工程价款

借：

应收帐款44804

　　　　贷：

工程结算44804

31、据实际成本耗用单，工程结算书，确认合同收入，合同费用及合同毛利

　　借：

主营业务成本67890544

　　　　贷：

主营业务收入6780544

32、计提已完工程税金

借：

主营业务税金及附加87600

　　　　贷：

应交税金——营业税67800

　　　　　　——城市维护建设税15200

　　　　　——教育费附加5600

33、主营业务收入结转本年利润

借：

主营业务收入7479000

　　　　贷：

本年利润7479000

34、主营业务成本结转本年利润

借：

本年利润654870

　　　　贷：

主营业务成本654870

35、营业务税金及附加结转本年利润

借：

本年利润487600

　　　　贷：

主营业务税金及附加487600

1、收到预付工程款时

借：

银行存款200000

贷：

预收账款200000

2、工程完工结算时

借；预收账款4000000

贷：

工程结算收入4000000

3、结转收入

借：

工程结算收入3000000

贷：

本年利润30000000

4、施工过程中发生的材料费

借：

工程施工--材料费235000

贷：

银行存款（或库存材料等）235000

5、支付人工费

借：

工程施工--人工费45600

贷：

现金（或应付工资等）45600

6、发生的机械费用

借：

工程施工--机械使用费560000

贷：

银行存款（或累计折旧等）560000

7、发生的其他直接费学会计论坛

借：

工程施工--其他直接费247800

贷：

银行存款（或现金等）247800

8、工程完工结算

借：

工程结算成本890000

贷：

工程施工890000

9、结转成本

借：

本年利润3678000

贷：

工程结算成本3678000

10、提取时

借：

工程结算税金及附加50000

贷：

应交税金--营业税32000

--城建税14000

--教育费附加4000

11、结转税金

借：

本年利润578900

贷：

工程结算税金及附加578900

12、上缴税金

借：

应交税金--营业税32000

--城建税14000

--教育费附加4000

贷：

银行存款50000

13、支付租赁费时，根据机械租赁结算单、收据（或发票）作：

借：

工程施工——机械使用费56400

　　　　贷：

内部存款或内部往来56400

14、支付大型机械进退场费，根据合同、收据作：

借：

工程施工——机械使用费43600

　　　　贷：

内部存款或内部往来43600

15、支付中小型机械修理费，根据修理费发票或机械配件领用报表作：

　借：

工程施工——机械使用费25780

　　　　贷：

内部存款或内部往来12360

　　　　　　库存材料——机械配件13420

16、机械操作人员工资分配，根据工资分配单作：

借：

工程施工——机械使用费48400

贷：

应付工资48400

17、发放工资时，根据审核无误的工资单作：

　　借：

应付工资——基本工资、综合补贴67890

　　　　贷：

其他应付款——工资代扣款4560

　　　　　　应交税金——个人所得税25680

　　　　　　现金37650

18、月末根据劳资人员提供的工资分配单作：

借：

工程施工——成本项目76238

　　　　贷：

应付工资76238

19、计提福利费14％、工会经费2％、教育经费1.5％时作：

　　借：

工程施工——公司成本（福利费）38450

　　　　管理费用——工会经费、教育经费65480

　　　　贷：

应付福利费65480

　　　　　　其他应付款——工会经费、教育经费38450

20、月末根据审核后的分包人工费结算单（根据分包合同注明的条款确定外包工资外包管理费的比例）作：

　借：

应付工资——分包工资500000

　　　　工程施工——项目间接费67800

　　　　贷：

应付帐款——分包单位567800

21、结转工程成本

借：

工程施工——人工费67465

　　　　贷：

应付工资——分包工资67465

22、支付分包工资，根据批准单、发票作：

借：

预付帐款——分包单位547547

　　　　贷：

内部存款547547

23、小型工具用具如以租赁方式取得，付款时根据工具用具结算单、收据作：

借：

工程施工——其他直接费64790

　　　　贷：

内部存款或内部往来64790

24、小型工具用具如是——次性摊销的，根据工具用具领用报表作：

　　借：

工程施工——其他直接费67454

　　　　贷：

库存材料——工具用具67454

25、如以现金形式发放给职工承包使用，不发实物，根据发放单作：

借：

工程施工——其他直接费56868

　　　　贷：

内部存款或现金56868

26、工程水电费按水电表实际使用量和预算单价计算，如现场没有水电表的，则按定额计算、编制水电费耗用表，月末作：

借：

工程施工——其他直接费647580

　　　　贷：

应付帐款——水电费647580

27、其他费用在支付时，根据发票、合同等作：

借：

工程施工——其他直接费45670

　　　　贷：

内部存款45670

28、临时设施的核算，按工期分期摊入成本，月末作：

　借：

工程施工——其他直接费67566

　　　　贷：

临时设施摊销　　67566

29、借：

工程施工——项目部间接费132468

　　　　贷：

内部存款132468

30、根据己完工程结算书确认应收工程价款

借：

应收帐款44804

　　　　贷：

工程结算44804