审计与评估系统.docx

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审计与评估系统

包括：

本篇内容包括：

1职位分工职位分工

2审计控制审计控制

3管理诊断的控制管理诊断的控制

4管理推进的控制管理推进的控制

5制度修订的控制制度修订的控制

6投诉的控制投诉的控制

7审计部检查考核制度审计部检查考核制度

职位职责不相容的职责

屯河投资公司总经理审批重要投诉的调查报告，并签署处理意见

审批公司制度，签发颁布令

编制投诉调查报告

修订公司制度

审计部受理除对审计部之外的投诉

组织公司制度的修订工作

受理对审计部的投诉

审计部部长编制年度审计部工作计划

确定审计、诊断、推进、投诉调查小组

审核审计、投诉调查方案，诊断、推进计划

审核审计报告、意见书，诊断报告

审批年度审计部工作计划

编制审计、投诉调查方案，诊断、推进计划

编制审计报告、意见书，诊断报告

审计部审计员实施现场审计、诊断、投诉的调查

编制审计、投诉调查工作底稿

指导推进计划的实施情况

实施对审计部投诉的调查

实施纠正/预防措施

公司机关各部门主管领导审核修订后的制度内容

机关各部门修订本部门制度审批本部门制度

事业部/分公司总经理审批纠正/预防措施制定纠正/预防措施

各事业部/分公司受审计部门提供审计员所需资料

制定、实施纠正/预防措施

实施推进计划

审核纠正/预防措施

屯河投资公司主管审计副总经理

审计部工作小组组长编制审计通知及方案、诊断计划、推进计划

复核审计工作底稿

编制审计、诊断、推进、投诉调查报告

审批审计通知及方案、诊断计划、推进计划

编制审计工作底稿

审核审计、诊断、推进、投诉调查报告

审批年度审计部工作计划

审批审计、投诉调查方案，诊断、推进计划

审批审计意见书、诊断报告、推进报告

审批一般投诉调查报告，并签署处理意见

编制年度审计部工作计划

编制审计、投诉调查方案，诊断、推进计划

编制审计意见书、诊断报告、推进报告

编制一般投诉调查报告

1职位分工职位分工

2.审计控制（1/2）

根据部门

年度工作

计划

审计部部长一

日内确定审计

小组

审计组长一日

内编制通知书

及方案

审计部长和

主管领导一

日内审批

审计组长一日

内通知被审计

单位

审计组按

方案时间

现场审计

审计组一日内

编制审计底稿

审计组长一

日内审核

审计组长一日

内征求被审单

位对底稿意见

过次页

是

沟通

内控目标：

*揭露公司经营管理中存在的潜在风险和经营

目标的完成情况

*促进公司内部管理系统的有效运作

关键控制点：

1.初步调查被审计单位经营活动，分析其内部控

制，制定审计方案及内容

2.审计方案必须经审计部长和主管领导审批

3.审计组针对现场审计存在问题和提出的管理建议

要与被审单位充分沟通

相关文件：

1.审计通知书表样

2.审计方案表样

3.审计工作底稿表样

***

投资公司

领导临时

安排

沟通

是

承前页

审计组长三日

内编制审计报

告

审计部长一

日内审核

审计组长一日

内征求被审计

单位意见

审计组长一日

内编制审计意

见书

审计部长和

主管领导二

日内审批

审计组长一个

工作日下发意

见书

被审单位七日

制定纠正预防

措施报告

被审单位领

导七日审批

被审计单位相

关人员在规定

时间内实施

审计人员在下

次审计时验证

审计组长一日

内将审计文件

归档

2.审计控制（2/2）

是

沟通

内控目标：

*揭露公司经营管理中存在的潜在风险和经营

目标的完成情况

*促进公司内部管理系统的有效运作

关键控制点：

4.审计意见书须经公司主管领导审批

5.被审计单位制定的纠正预防措施须经主要负责人

审批

6.审计部人员对纠正预防措施实施的有效性进行验

证

相关文件：

4.审计工作底稿

5.审计报告征求意见表

6.纠正预防措施报告作业指导书及表样

7.纠正预防措施报告

***

沟通

每项次处以200

元处罚

未按时上报

经验证纠正/预防措施未实施

经验证无效需重新

制定纠正/预防措施

审计通知书

S0X（年号）0X（月份）TXXX（序号）

新疆屯河：

兹委派我部于年月日至日对你公司年月运行情

况进行审计，请给予积极配合，做好有关资料的准备工作。

组长：

组员：

特此通知

新疆屯河投资股份有限公司

审计部

年月日

负责人审计组

负责人审批

成员

计划工作时间

编制依据：

审计内容和范围：

审计方式被审计单位

人员分工：

具体实施步骤：

审计组负责人：

编制人：

屯河投资股份公司审计部

赴审计小组

年月日

审计工作方案

S0X（年号）0X（月份）TXXX（序号）

编号：

TH-S-B-001

审计工作底稿

被审计单位:

审计时间:

审计项目:

审计范围：

审计方式：

被审计单位意见:

负责人签字:

审计组负责人:

审计人:

审计报告征求意见表

新疆屯河投资公司:

按照我组审计工作方案制定的工作范围、内容和工作步骤,已全部完成对你单位的审计工作,现呈送审计报告征求

你的意见，请在收到本报告之日起三个工作日内提出书面意见。

新疆屯河投资股份有限公司审计部

赴审计小组

年月日

被审计单位意见:

被审计单位签章

年月日

不符合原因分析：

一般应从以下几方面进行：

1、组织结构设置是否合理。

2、管理人员的观念、行为方式是否与公司的理念相符。

3、人力资源是否充足（指岗位设置、人员培训、个人能力）。

4、是否制定了相应的文件。

5、文件、目标内容是否适宜、可操作。

6、是否按已有的文件规定实施，若实施是否有效。

7、是否进行了评价、考核，特别注意是否有评价标准、激励考核办法并按文件要求实施、落实。

填写：

（被查出问题的责任部门）年月日

补救措施：

1、对发生的不符合项能够补救的填写补救措施。

2、对已发生或继续会发生的，为防止事态扩大或在没有做出纠正措施之前防止问题继续发展下去需填写补救措

施。

并对之前出现的产品进行追溯复查、更正，防止产生不良后果。

纠正/预防措施计划：

（预防以后不再发生类似不符合项）

1、变革组织结构：

是□否□

如果需重新调整组织结构，则应在是□打√

1、如果需要调整机构设置，则应提出变革的具体方案。

2、如果需要重新调整岗位，应提出具体调整方案。

3、如果由于职责空白或重叠，则应重新划分职责，并提出具体的划分办法。

4、如果权限分配不合理，应进行合理的授权。

如果不变革组织结构，则应在否□打√

2、管理人员观念、行为方式需转变：

是□否□

若需变化，则应在是□打√

管理人员观念、行为方式不符合公司目前的管理模式、经营理念、企业文化的要求，若需转变则应明确转变内

容、转变方式、预达到的目标；

若不需变化，则应在否□打√。

审计纠正/预防措施报告作业指导书

审计对象：

填事业部、分公司及部门的名称编号：

本次审计对应的问题编号记录编号：

TH-S-B-002

3、调整人力资源：

是□否□

如果需对人力资源进行调整，则应在是□打√

1、是否需增加、补充有关方面的人力资源。

2、是否需对岗位进行调整。

3、是否需对现有人员进行培训，提高技能和素质。

4、是否需补充完善岗位人员的激励、约束机制。

若需调整的项目，则需确定具体方案

如果不需对人力资源进行调整，则应在否□打√。

4、重新制定目标：

是□否□

1.1、目标如果不合适需重新制订，则应在是□打√

1.1.1、目标包括：

质量目标、经营目标、各种计划、指标、标准。

1.1.2、重新制订目标要写明需修订的目标及拟修订后的具体内容。

1.2、如不需要重新制订目标，则应在否□打√。

5、制订/修订文件：

是□否□

2.1、如果由于无相应文件规定或文件内容不适宜、不可操作，需要制定或修订文件时，则应在是□打√

2.1.1、制订文件时要写出文件的名称，修订文件要写明修订哪个文件、主要内容的变化。

2.2、如果不需重新修订文件，则应在否□打√

完成日期：

年月日

填写：

被查出问题的具体部门（责任部门）年月日

审核：

被督察审计单位的领导（单位领导）年月日

审批：

公司级的职能主管部门领导（上级主管）年月日

纠正/预防措施验证：

1、验证是否按补救、纠正/预防措施计划实施。

2、验证实施后的有效性、适宜性，如果实施后几乎无效，则应要求重新制订纠正措施。

验证人：

（审计员）年月日

不符合原因分析：

填写：

（被查出问题的责任部门）年月日

补救措施：

纠正/预防措施计划：

1、变革组织结构：

是□否□

2、管理人员观念、行为方式需转变：

是□否□

审计纠正审计纠正/预防措施报告预防措施报告

审计对象：

编号：

记录编号：

TH-S-B-002

3、调整人力资源：

是□否□

4、重新制定目标：

是□否□

5、制订/修订文件：

是□否□

完成日期：

年月日

填写：

（责任部门）年月日

审核：

（单位领导）年月日

审批：

（上级主管）年月日

纠正/预防措施验证：

验证人：

（审计员）年月日

投资公司

领导临时

安排

根据部门

年度工作

计划

确定管理诊断

对象

审计部长一日

内确定管理诊

断小组

诊断组组长三

日内提出诊断

计划

审计部长两日

内审核

诊断小组

按计划时

间实施

小组组长实施

后五日内出具

诊断报告

小组组长三日

内与被诊断单

位针对报告内

容进行沟通

资料归档

3.管理诊断的控制

关键控制点：

1.制定诊断计划时需结合被诊断单位的实际情况全

面考虑

2.诊断计划需经主管领导审批

3.现场诊断应通过访谈、查看记录、调查问卷的方

式从供、产、销、管理等方面进行分析

4.诊断报告提出的问题及改善方案应与被诊断单

位进行充分的沟通

相关文件：

1.管理诊断计划表样

2.管理诊断计划

3.管理诊断报告内容表样

内控目标：

*识别潜在风险,提出实质性和预防性管理建议

*提高公司管理水平

诊断组长一日

内通知被诊断

单位

主管领导两日

内审批

有异议

否，沟通

通过

否，沟通沟通

***

小组组长三日

内将报告交部

长及公司主管

领导审阅,批准

后反馈被诊断

单位

项目

一、管理现状描述

二、存在的问题

三、原因分析

四、改善方案及目标

编制时间：

审核时间：

批准时间：

具体内容

管理诊断报告

被诊断单位名称

被诊断单位基本情况

实施内容责任人完成时间具体要求

一、项目启动

·首次会议

·诊断内容、范围、方式确定

·问卷设计

·人员/资源配备到位

二、诊断实施

·访谈

·现场感知

·资料收集/查证

三、诊断分析/研讨

·原因分析

·症结判断

·改善方案

四、诊断报告

管理诊断小组组长成员

实施诊断的具体步骤

管理诊断计划管理诊断计划

编号：

TH-S-B-003编号：

S0X（年号）0X（月份）BXXX（序号）

根据部门

年度工作

计划

投资公司

领导临时

安排

审计部长两日

内确定项目及

目标

审计部长一日

内确定管理推

进小组

小组组长三日

内提出管理推

进计划

被推进单位

实施改善方

案

小组组长在方案实

施后五日内出具管

理推进报告

管理推进报告三日

内反馈被推进单

位，负责人签字，

并报公司有关领导

资料归档

4.管理推进的控制

内控目标：

*改善管理职能、优化管理效果、降低管理风险

关键控制点：

1.项目确定后推进小组应针对项目进行详细的前期

调研

2.制定推进计划需依据调研的实际情况，提出可行

的行动计划

3.需修改管理制度的措施，经实施有效，则需按制

度修改流程进行制度修订，达到持续改进的目的

相关文件：

1.管理推进计划表样

2.管理推进报告表样

根据管理

诊断及审

计报告

小组组长一日内

通知被推进单位

部长一日内审

核，主管领导

两日内审批

通过

沟通

***

推进小组进行

项目的前期调

研

推进小组在实施过

程中提供必要的指

导,并监督计划实施

对需要进行制度

修订的按制度修

订流程进行

沟通

小组组长三日内

与被推进单位进

行沟通

第一周第二周第三周.第n周.

一、项目启动

·管理推进实施的准备

·管理推进会议

二、推进实施

·具体实施方案（详细的措施

及办法）

·管理改善指导

·培训

·改善效果评价/验证

三、管理推进报告

管理推进小组组长成员

编制

审核

批准

时间：

具体内容

项目责任人

时间：

管理推进计划管理推进计划

编号：

TH-S-B-004

项目

一、管理改善课题

二、管理改善的目标

三、目标达成情况总结

四、管理改善结论

编制

审核

批准

时间：

具体内容

时间：

管理推进报告管理推进报告

编号：

S0X（年号）0X（月份）BXXX（序号）

5.管理制度制定、修订的控制（1/2）

定期修订换版

各职能部门

每年八月提

出修改建议

审计员每年八月

收集先进管理经

验及相关新政策

审计员九月十日

前归纳整理，确

定需换版否

审计员三日内整

理反馈相关部门

各部门十月一日

前修订完成，出

制度初稿

各部门领导三

日内审核

各部门十

月十五日

前修改

审计员十一月

一日前汇编成

册

审计员十二月

十日前下发各

部门

各部门实施

实施日起审计

员监督、检查

制度执行情况

内控目标：

*不断提高投资公司管理制度的适宜性、有效性

键控制点：

1.审计员定期查阅国家及地方新颁布的政策法规

等，同时审查现行制度是否可行，及时提出修改

意见

2.各职能部门修订的内容必须经主管领导审核

3.制度最终修订后必须经投资公司总经理批准后方

能下发实施

4.制度实施过程中审计人员必须进行监督检查

相关文件：

3.文件修改建议单

4.文件修改单

结束

否

职能部门提

出修改建议3

是

***

新疆屯河投资股份公司文件修改建议单新疆屯河投资股份公司文件修改建议单

编号：

TH-S-B-005

建议人文件名称拟修改内容修改后内容建议修改原因

修改修改

申请部门批准人

原文为:

现改为:

修改原因：

修改

实施时间

（文件持有者）：

文件名称：

编写

审核

批准

新疆屯河投资股份公司文件修改单新疆屯河投资股份公司文件修改单

编号：

TH-S-B-006

投诉人可通过电

话或书面方式对

公司各级人员违

规事件进行投诉

6.投诉的控制

由投诉人向投资

公司总经理进行

投诉

由投诉人向投资

公司审计部进行

投诉

调查小组按方案

计划时间进驻调

查并取证,并编

制工作底稿

调查完成后小组

组长三个工作日

内出具调查报告

投资公司主管领

导三日内审批,并

提出处罚意见

调查小组组长

下发报告至相

关部门,按报告

处理意见处理

投资公司总经理

三日内审批,并提

出处罚意见

调查小组组长报告下

发后三日内资料整理

对审计部的投诉

小组组长一日内

编制调查方案

一般违规,批准

内控目标：

*规范投资公司各事业部/分公司/部门的工作程

序，督促其公正、公开、公平地履行其职责。

关键控制点：

审计方案编制前应大量的收集相关信息,确定

调查重点。

调查方案必须经领导审批。

相关文件：

调查方案（见审计控制表样）

调查工作底稿（见审计控制表样）

调查报告表样

***

其他投诉

投资公司总经理

三个工作日内确

定调查小组

投资公司审计部

部长两个工作日

内确定调查小组

调查小组进行初

步调查

有疑点,需进一步调查结束

投资公司总经理

两日内审批

对审计部的投诉

批准

其他投诉

批准

投资公司主管审

计部领导一日内

审批

其他投诉

批准

对审计部的投诉

严重违规

未通过未通过

未批准

调查工作中注意收集证据，底稿必须经有关人员

签字认可。

受理投诉人员须对投诉者情况进行保密。

无疑点

项目

一、被投诉部门

二、投诉内容描述

三、调查情况

四、调查结果

五、处罚意见

编制时间：

审核时间：

批准时间：

具体内容

投诉调查报告投诉调查报告

编号：

S0X（年号）0X（月份）BXXX（序号

7审计部检查考核制度

1目的：

为推进投资公司管理水平，特制定本制度。

2适用范围：

适用于审计部对各事业部/分公司审计及制度建设工作的考核。

3内容

3.1检查对象：

投资公司机关各部、各事业部职能部门及子、分公司。

3.2检查频次：

定期检查每年3次、临时检查根据具体情况确定。

3.3依据文件：

《投资公司内部控制制度》、投资公司经营计划；各产业除行政、人力资源、财务、党群工作之外

自订的各项制度；财务核算手册；相关法律、法规。

内容权重工作要求考核标准时间得分

1.有意隐瞒真实情况，提供虚假记录1.发现一次扣20分，并进行通报

2.审计时，被审计人员对审计员态度恶劣2.发现一次扣10分

3.审计不配合，不提供资料3.每次扣10分

4.未按规定的时间提供有关资料4.每次扣5分

5.对审计工作底稿中发现的确实存在的问题，

无充分的理由却拒不签字认可

5.每次扣10分

6.对审计报告的征求意见表未能在规定的时间

内反馈意见

6.每次扣2分，并视为无意见

7.未按时上报纠正/预防措施7.每推迟一天扣1分

8.纠正/预防措施未按计划实施8.每项次扣2分，并罚款200元

9.审计发现不符合项9.每项次扣0.5分

1.未按制度建设时间要求完成制度建设工作1.每推迟一天扣1分

2.不符合制度编制要求及标准2.每处不符合，扣0.5分

3.未在规定期限内整改完成3.每项每推迟一天扣0.5分

4.提出建设性意见、建议，并经领导认定4.每项加2分

管理诊断

、推进10分1.推进措施未按期进行1.每推迟一天扣1分发生时

考核结果计算方法：

年终得分=各季度得分合计/4

制度建设30分发生时

备注

审计60分每季度

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