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首页税务会计电子课件王碧秀

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第1章税收基础知识与税务会计

1.1税收基础知识

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.1

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

理解税收的概念及特点；

熟悉税收法律体系；

掌握税收的分类。

能力目标：

能判断税收的具体类别。

教材分析

重点：

税收的分类。

难点：

税收性质的理解。

关键：

税收分类的应用。

手段

与

教学方法

讲授

教

学

小

结

首次开本课程，更多是给学生建立对本门课程的基本认识及开课的必要性，以及本课程在前后课程中的地位，提高学生学习本课的兴趣。

部分内容将在后面章节重复，因此有此内容只需让学生有一个初步了解即可。

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第1章税收基础知识与税务会计

1.1税收基础知识

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.5

复

习

提

问

税收的基本性质；税收的分类。

教学目标

知识目标：

掌握税制构成的基本要素内容

能力目标：

能正确理解纳税人、征税对象、税率等税制构成基本要素的内容

教材分析

重点：

纳税人、征税对象、税率、纳税环节与地点、纳税时间、减免税的基本内容

难点：

纳税人、征税对象、税率形式

关键：

纳税人与扣缴义务人、负税人的区别；征税对象与税目、税源及计税依据关系；比例税率、累进税率及定额税率的特点；减免税的基本形式。

手段

与

教学方法

案例教学，讲练结合

教

学

小

结

本节基本概念较多，讲课中举一些身边的例子使抽象的概念形象化，效果会更好。

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第1章税收基础知识与税务会计

1.1税收基础知识（3）

1.2税务会计概述

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

复

习

提

问

案例回答：

纳税人与负税人、扣缴义务人；减免税形式；税率形式

教学目标

知识目标：

熟悉税务登记、纳税申报、税款缴纳的基本流程；理解税务会计的基本特征

能力目标：

会办理各种形式的税务登记

教材分析

重点：

税务登记

难点：

税务登记的基本流程

关键：

税务登记各种材料的准备及手续办理

手段

与

教学方法

先讲授，再以小案例进行练习

教

学

小

结

本节课内容操作性比较强，纳税申报的内容在以后章节会重点学习，本节更多地学习税务登记的相关内容

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.1增值税纳税人、征税范围与税率确定

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.7

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

理解增值税的概念与特点、纳税人、征税范围、税率选择。

能力目标：

能正确认定增值税的纳税人身份；能正确判断增值税的征税范围；能正确选择增值税适用税率。

教材分析

重点：

增值税纳税人认定；增值税征税范围和适用税率的确定。

难点：

视同销售行为、混合销售行为、兼营行为的税务处理规定

关键：

小规模纳税人认定标准；增值税应税货物及劳务的特点；视同销售行为的具体内容；混合销售行为与兼营行为的区分。

手段

与

教学方法

以案例为主线，讲授为主

教

学

小

结

本次课是实体税学习的第一次内容，对学生树立信心很重，同时在这一节中又出现较多的税务专有名词，所以讲课时一定要注意将这些名词案例化，并且注意比较教学法的应用

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.2一般纳税人增值税会计核算

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.8

复

习

提

问

举例检查对增值税应税货物和劳务、视同销售行为、混合销售行为和兼营行为的理解

教学目标

知识目标：

掌握一般纳税人增值税应纳税额计算原理；掌握销售税额的计算

能力目标：

能正确一般纳税人增值税销项税额

教材分析

重点：

销项税额的计算

难点：

销售额的确定；包装物押金的处理；其他特殊形式销售额的确定。

关键：

价外费用的确定；视同销售、折扣销售、还本销售、以旧换新、以货易货等方式销售额的确定

手段

与

教学方法

以具体业务为基础，学习各种不同形式销项税额的计算

教

学

小

结

本次课的讲授要注意与财务会计内容的结合，通过具体业务重点突出与税相关的计算

作业

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课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.2一般纳税人增值税会计核算

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.14

复

习

提

问

回顾增值税一般纳税人的计税基本原理；各种形式销项额确定的方法

教学目标

知识目标：

掌握一般纳税人进项税额确定方法

能力目标：

能正确定判断定法定抵扣的条件；能对购入免税农产品、运输费进项税额进行计算；能正确判断进项税额不得抵扣的事项。

教材分析

重点：

进项税额抵扣的判定及金额确定

难点：

免税农产品、运输费进项税额的计算；不得抵扣进项税额业务的认定

关键：

进项税额抵扣的一般条件（法定扣税）；特殊情况扣税规定（免税农产品、运输费）；进项税额不得抵扣类型，特别注意与视同销售行为的区别。

手段

与

教学方法

案例讲授

教

学

小

结

本次课的讲授一定要让学生理解基内在原理，讲课中要注意与销项税额联系

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.2一般纳税人增值税会计核算（3）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.15

复

习

提

问

举例抽查学生对一般纳税人增值税计算原理的应用

教学目标

知识目标：

掌握一般纳税人、小规模纳税人和进口货物增值税的计算

能力目标：

能根据具体经济业务正确计算一般纳税人、小规模纳税人和进口货物增值税的计算。

教材分析

重点：

一般纳税人、小规模纳税人和进口货物增值税的计算

难点：

一般纳税人、小规模纳税人和进口货物增值税的计算

关键：

小规模纳税人增值税计算原理，进口货物增值税计算原理

手段

与

教学方法

结合具体业务讲授

教

学

小

结

增值税一般纳税人的计算前面课中已讲授，本次课仅以一小案例学习巩固；小规模纳税人应纳税额简易计算方法与进口货物组成计税价格计算原理是关键。

注意与三者的联系。

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.2一般纳税人增值税会计核算（4）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.19

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握一般纳税人与小规模纳税人增值税会计核算原理

能力目标：

能对一般纳税人进项税额、销项税额、进项税额转出作出账务处理

教材分析

重点：

一般纳税人增值税账务处理

难点：

进项税额与进项税额转出的账务处理

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合具体经济业务讲授

教

学

小

结

本次课的讲授一定注意与财务会计的结合，注意各业务的连贯性

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.3一般纳税人增值税纳税申报

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.21

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握一般纳税人增值税纳税申报原理

能力目标：

能填制一般纳税人增值税纳税申报表

教材分析

重点：

申报附表的填制

难点：

申报附表中计税销售额的确定

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合具体经济业务讲授

教

学

小

结

以综合案例讲授，教学做一体

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

2.4小规模纳税人增值税核算与申报

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.22

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握小规模纳税人增值税核算与申报

能力目标：

能对小规模纳税的增值税核算；能填制小规模纳税人增值税纳税申报表。

教材分析

重点：

核算原理

难点：

核算原理

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合具体经济业务讲授

教

学

小

结

以综合案例讲授，教学做一体

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第2章 增值税会计

习题讲解

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.26

复

习

提

问

教学目标

对增值税会计全章内容进行综合复习

教材分析

手段

与

教学方法

学生做为主

教

学

小

结

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第3章消费税会计

3.1消费税纳税人、征税范围与税率确定

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.28

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

理解消费税特点；掌握征税对象、税率、征税环节。

能力目标：

能正确判断消费税纳税人；能正确确定消费税征税对象、税率和纳税环节

教材分析

重点：

消费税征税对象、税目、税率

难点：

消费税税目、税率及征税方法

关键：

消费税征范围

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

消费税与增值税实行交叉征税，本节学习必须与增值税进行对比，确定征税范围和征税方式

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第3章消费税会计

3.2消费税会计核算

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.29

复

习

提

问

消费税的特点

教学目标

知识目标：

掌握生产应税消费品消费税的计算

能力目标：

能正确计算生产应税消费品消费税的应纳消费税税额

教材分析

重点：

生产应纳消费税计算

难点：

从价定率下不同环节消费税的计算

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

本节应从三个不同环节，分别从从价、从量、复合三种不同方式进行应纳税额的计算

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第3章消费税会计

3.2消费税会计核算

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.9.29

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握委托加工、进口、批发、零售应税消费品消费税的计算

能力目标：

能正确计算委托加工、进口、批发、零售应税消费品消费税的应纳消费税税额

教材分析

重点：

委托加工、进口应纳消费税计算

难点：

委托加工、进口组成计税价格确定

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

本节应从三个不同环节，分别从从价、从量、复合三种不同方式进行应纳税额的计算

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第3章消费税会计

3.3消费税纳税申报

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.6

复

习

提

问

比较一下自产销售、委托加工和进口应税消费品税额计算

教学目标

知识目标：

掌握消费税纳税申报表填制原理

能力目标：

会根据业务资料进行消费税纳税申报。

教材分析

重点：

纳税申报表的填制

难点：

同上

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第4章营业税会计

4.1营业税纳税人、征税范围与税率确定

4.2营业税税收优惠政策

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.8

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握营业税纳税人认定、征税范围确定及税率选择；熟悉营业税税收优惠政策。

能力目标：

能正确判断营业税征税范围，正确选择税率

教材分析

重点：

营业税征税范围

难点：

营业税征税范围

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第4章营业税会计

4.3营业税会计核算

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.10

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握交通运输业、建筑业、金融保险业营业税应纳税额计算

能力目标：

教材分析

重点：

计税依据确定

难点：

差额计税的确定

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

根据不同行业特点讲授营业税的计算原理及注意事项，营业税涉税行业广，但前期课程学习接触比较少，学习时要补充部分会计核算内容，学习还是有一定的难度。

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第4章营业税会计

4.3营业税会计核算

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.12

复

习

提

问

请举4个特殊情况营业税应税额计算的应用例子说明计算方法

教学目标

知识目标：

掌握邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产及销售不动产营业税应纳税额计算。

能力目标：

能计算上述业务的应纳营业税。

教材分析

重点：

各行业计税依据的确定

难点：

同上

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第4章营业税会计

4.4营业税纳税申报

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.13

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握营业税综合纳税申报表的填制

能力目标：

能填制营业税综合申报表

教材分析

重点：

填制营业税综合申报表

难点：

同上

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.1企业所得税纳税人、征税范围与税率

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.17

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税的基本法规知识、应税所得额的调整和应缴所得税额的计算。

能力目标：

能判断居民纳税人、非居民纳税人，会根据业务资料计算应纳企业所得税额（收入项目）

教材分析

重点：

调整项目

难点：

纳税调整项目

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.2企业所得税应纳税额计算

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.19

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税的基本法规知识、应税所得额的调整和应缴所得税额的计算。

能力目标：

会根据业务资料计算应纳企业所得税额（支出项目）

教材分析

重点：

调整项目

难点：

纳税调整项目

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.2企业所得税应纳税额计算

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.20

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税的基本法规知识、应税所得额的调整和应缴所得税额的计算。

能力目标：

会根据业务资料计算应纳企业所得税额（支出项目）

教材分析

重点：

调整项目

难点：

纳税调整项目

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.2企业所得税应纳税额计算（3）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.24

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税纳税申报附表的填制原理。

能力目标：

会根据业务资料填制纳税申报附表三各项目

教材分析

重点：

调整项目

难点：

调整项目调整金额的计算及填制

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

操作练习法，边做边学

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.2企业所得税应纳税额计算（3）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.26

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税纳税申报附表的填制原理。

能力目标：

会根据业务资料填制纳税申报附表三各项目

教材分析

重点：

调整项目

难点：

调整项目调整金额的计算及填制

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

操作练习法，边做边学

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.4企业所得税会计核算

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.27

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税会计核算方法。

能力目标：

会根据业务资料进行所得税会计业务处理。

教材分析

重点：

资产负债表债务法

难点：

递延所得税资产与递延所得税负债的确认

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

操作练习法，边做边学

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第5章企业所得税会计

5.4企业所得税会计核算

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.10.31

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握企业所得税会计核算方法。

能力目标：

会根据业务资料进行所得税会计业务处理。

教材分析

重点：

资产负债表债务法

难点：

递延所得税资产与递延所得税负债的确认

关键：

同上

手段

与

教学方法

结合税法与企业会计制度的区别比较学习

教

学

小

结

操作练习法，边做边学

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第6章个人所得税会计

6.1个人所得税纳税人、征税范围与税率

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.11.2

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

理解个人所得税基本法规知识；掌握个人所得税应纳税额计算。

能力目标：

能判断居民纳税人、非居纳税人；能根据业务资料计算应纳个人所得税额。

教材分析

重点：

工资薪金所得、劳务报酬所得

难点：

特殊情况工资薪金所得

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第6章个人所得税会计

6.2个人所得税会计核算

（1）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.11.3

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

理解个人所得税基本法规知识；掌握个人所得税应纳税额计算。

能力目标：

能根据业务资料计算应纳个人所得税额。

教材分析

重点：

稿酬所得、财产转让所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得

难点：

所得每次的确认

关键：

同上

手段

与

教学方法

课堂讲授

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第6章个人所得税会计

6.2个人所得税会计核算

（2）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.11.7

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

掌握自行申报和源泉扣缴两种个人所得税的申报方式。

能力目标：

能根据个人所得税资料填制个人所得税纳税申报表

教材分析

重点：

自行申报个人所得税纳税申报表的填制

难点：

同上

关键：

同上

手段

与

教学方法

教学做合一

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第6章个人所得税会计

6.2个人所得税会计核算（3）

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.11.9

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理

能力目标：

能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理

教材分析

重点：

个人所得税会计核算

难点：

同上

关键：

同上

手段

与

教学方法

教学做合一

教

学

小

结

比较学习

作业

实训练习

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第6章个人所得税会计

综合练习

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.11.10

复

习

提

问

教学目标

运用本章内容进行综合练习

教材分析

手段

与

教学方法

教学做合一

教

学

小

结

作业

丽水职业技术学院教案首页

课程名称：

税务会计

课题

第7章其他税会计

7.1关税会计

课时

2

课堂类型

课堂讲授

授课时间

2011.11.14

复

习

提

问

教学目标

知识目标：

了解关税纳税人、征税范围与税率；掌握进出口关税的计算与核算

能力目标：

能正确计算进出口关税税额，并进行账务处理