岗位大练兵业务大比武模拟试题十一征管评估类.docx

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岗位大练兵业务大比武模拟试题十一征管评估类

2016年“岗位大练兵、业务大比武”模拟试卷十一

（征管评估类）

一、单项选择题（下列每小题只有1个正确答案。

每小题1分，共20分）

1.税务约谈的主要对象是（）。

A.企业法人代表B.企业财务会计人员

B.企业投资方代表D.企业管理人员

2.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A.6B.12C.24D.36

3、在对主营业务收入变动率与主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＞1且相差较大，二者都为负

B.比值＜1且相差较大，二者都为负

C.比值＜1且相差较大，二者都为正

D.比值为负数，且前者为负后者为正

4.电信业基础电信服务的增值税税率为（）。

A.11%B.6%C.13%D.17%

5.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，同时约定12月1日支付款项，A至12月31日仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月1日B.2月1日C.12月1日D.12月31日

6.营改增纳税人A和B于1月1日签订合同，约定2月1日提供应税服务，但未约定何时付款，A于11月30日应税服务完成后仍未收到款项，则A增值税纳税义务发生时间为（）。

A.1月1日B.2月1日

C.11月30日D.由主管税务机关确定

7.某生产企业2014年1月6日报关出口的货物，应于（）申报退（免）税。

A.90天之内

B.180天之内

C.2015年1月30日前的各增值税纳税申报期内

D.2015年4月30日前的各增值税纳税申报期内

8.代理记账服务按照（）征收增值税。

A.技术服务B.咨询服务C.创意服务D.设计服务

9.法国丙公司为广州某公司提供技术咨询服务，收取服务费50000元，该公司应代扣增值税（）元。

A.1456.31B.7264.96C.4954.96D.2830.19

10.定期定额户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的，可以按规定简并征期，简并征期最长不得超过

（）。

A.一个季度B.半年C.一年D.两年

11．某酒厂2014年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0．8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0．5元，比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税为（ ）。

A．8600元　   B.8800元  

C．9600元　D.9800元

12.根据行政处罚一事不再罚原则，下列说法正确的是（）。

A.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚

B.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚

C.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚

D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚

13.某企业2014年8月10日购入一台大型设备用于生产增值税应税产品，买价1000万元，增值税税额170万元。

于购入当日开始安装，2014年10月20日安装完毕投入使用。

安装期间领用原材料10万元，发生安装费25万元。

不考虑其他因素，该大型设备安装完毕转入“固定资产”账户的金额为（）万元。

A.1000B.1035C.1205D.1206.7

14、在下列各项收入中，应该征收企业所得税的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业收费

D.财政拨款

15.在计算应纳税所得额时，下列支出中不得扣除的是（）。

A.缴纳的营业税B.合理分配的材料成本

C.企业所得税税款D.销售固定资产的损失

16.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30　　B.40　　C.60　　D.10

17.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户（）按照小规模纳税人纳税。

A.必须选择B.不得选择

C.建议选择D.可选择

18.自2009年起企业所得税征管范围进行调整，下列说法不正确的是（   ）。

A.2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门一致  

B.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由国税局管理 

C.既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，原则上按其自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属 

D.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准。

19.下列各项说法中，符合《企业所得税法》相关规定的是（）。

A.经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税

B.亏损，是指企业依照企业所得税法和实施条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入.免税收入和各项扣除后小于零的数额

C.根据企业所得税法及其实施条例的规定，财政补贴为不征税收入

D.企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。

收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出不得扣除

20.为促进节能服务产业发展自2013年1月1日起，对实施节能效益分享型合同能源管理项目的节能服务企业，企业所得税优惠政策执行的是（）。

A.执行15%的优惠税率

B.执行“两免三减半”优惠政策

C.执行“三免三减半”优惠政策

D.应在项目取得第一笔收入的次年5个月内，完成项目享受优惠备案

二、多项选择题（下列每小题有2-4个正确答案，多选、少选均不得分。

每小题1.5分，共45分）

1.下列属于营改增中的交通运输业的是（）。

A.铁路运输B.轨道交通运输

C.航空运输的干租业务D.远洋运输的光租业务

2.在下列省份中，国家税务总局作为《全国税收征管规范（1.0版）》的试点运行单位的有（）。

A.河南B.广东C.北京D.内蒙古

3.营改增试点水路运输服务是指通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货物或者旅客的运输业务活动，包括（）。

A.程租　　B.湿租C.光租　　　D.干租

4.境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用零税率的除外（）。

A.工程.矿产资源在境内的工程勘察勘探服务

B.会议展览地点在境内的会议展览服务

C.存储地点在境外的仓储服务

D.标的物在境外使用的不动产租赁服务

5.在下列各项中，属于广告服务内容的有（）。

A.广告策划B.广告设计C.广告制作　D.广告发布

6.在下列各项中，属于物流辅助服务的有（）。

A.航空服务B.货物运输代理服务

C.仓储服务D.收派服务

7.下列说法正确的有（）。

A.自2014年2月1日起，成品油生产企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票

B.自2014年8月1日起，增值税防伪税控系统服务单位只允许发售金税盘、报税盘，停止发售金税卡、IC卡等税控专用设备

C.自2014年1月1日起，以外购或委托加工收回的已税汽油.柴油为原料连续生产汽油、柴油，准予从汽、柴油消费税应纳税额中扣除原料已纳的消费税税款

D.自2014年8月1日起，成品油经销企业应通过增值税防伪税控系统汉字防伪版开具增值税专用发票和增值税普通发票

8.现行残疾人就业税收优惠政策规定的“基本养老保险”和“基本医疗保险”，包括（）

A.职工基本养老保险B.职工基本医疗保险

C.城镇居民社会养老保险D.城镇居民基本医疗保险

9.下列货物适用于增值税13%税率的有（）。

A.杏仁油B.葡萄籽油C.农用挖掘机D.孵化机

10.欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权

C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形

11.下列各项中，可适用税收强制执行措施的有（）。

A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人

C.纳税担保人D.税务行政处罚当事人

12.按现行增值税制度规定，下列行为属于增值税应税行为征收增值税的有（）。

A.某会计师事务所为企业提供涉税签证服务

B.企业受托为另一企业加工服装

C.企业为另一企业修理机器设备

D.旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品

13.关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的有（）。

A.金银首饰出口不退.进口不征消费税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

14.电信业基础电信服务包括（）。

A.语音通话服务B.短信和彩信服务

C.出租或者出售带宽D.卫星电视信号落地转接服务

15.以下说法正确的有（）。

A.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行

B.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

C.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人

D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据

16.以下符合代开发票管理有关规定的有（）。

A.代开货运普通发票必须做到一车一货一票

B.已办理税务登记的申请人，应在代开普通发票的次月将代开普通发票取得的经营收入与其他经营收入合并进行纳税申报

C.对大额代开发票可进行事后实地核查加强后续管理

D.已办理税务登记的单位和个人（不包括实行委托代征税款方式的个体工商户），临时取得超过发票开具限额的经营收入可委托其他单位代开

17.案头分析为风险核查的主要方法，主要包括（）等内容。

A.数据审核B.逻辑审核C.资料审核D.程序审核

18.如果现金流量表显示，企业的经营活动现金净流量是负数，可能的原因是（）。

A.企业资产增加B.企业处于衰退期

C.企业多计了成本费用D.企业少计了收入

19.以下属于新增行政许可类税务行政审批事项有（）。

A.申请使用经营地发票

B.对纳税人延期缴纳税款的核准

C.对纳税人延期申报的核准

D.对纳税人变更纳税定额的核准

20.以下属于总局规定的创新税务登记方式有（）。

A.国、地税联合办证B.多部门联合办理

C.三证合一D.电子登记

21.下列（）属于征管基础绩效考核指标。

A.税务登记信息完整率B.税务登记信息差错率

C.财务报表采集率D.滞纳金加收率

22.纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A.营业执照未年检B.税务机关正在进行纳税评估

C.工商管理费未缴的D.申请注销的当月税款未结清

23.下列有关开具增值税专用发票的说法正确的是（）。

A.增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，可以向税务机关申请代开

B.销售免税货物不得开具增值税专用发票

C.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品不得开具增值税专用发票

D.不能向税务机关准确提供增值税销项、进项、应纳税额数据的增值税一般纳税人不得开具增值税专用发票

24.《行政强制法》所称行政强制包括（　）。

A.行政应急措施B.行政强制措施

C.行政强制执行D.行政回避措施

25.对主营业务收入变动率与主营业务费用变动率进行配比分析，产生疑点时，以下分析正确的是（）。

A.结合《资产负债表》中的应付账款、预收账款和其他应付款等科目的期初、期末数进行分析

B.结合主营业务费用率、主营业务费用变动率两项指标进行分析，与同行业水平比较

C.通过《损益表》的若干年度数据分析三项费用中增长较多的项目，进一步分析原因

D.分析总资产和存货周转情况，推测销售能力

26.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税（）。

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

B.自来水

C.商品混凝土

D.用人或动物的血液或组织制成的生物制成品

27.下列有关资产损失的说法正确的是（）。

A.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额

B.企业毁损、报废的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除保险赔款和责任人赔款后的余额作为资产损失在计算应纳税所得额时扣除

C.对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过10年，被投资方经营亏损导致资不抵债的股权投资损失可以在计算应纳税所得额时扣除

D.对增外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算增内应纳税所得额时扣除

28.纳税人申请延期申报应提供的资料包括（）。

A.书面申请

B.《延期申报申请核准表》

C.《税务行政许可申请表》

D.纳税人确有困难不能正常申报的情况证明

29.以下（）适用《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2014年版）》

A.查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

B.跨地区经营汇总纳税企业的总机构年度汇算清缴申报时

C.跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报时

D.核定征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时

30.下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（）。

A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

B.远洋捕捞所得

C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入

D.将自产货物用于职工福利

3、判断题（对下列说法正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。

每小题0.5分，共5分。

）

1.纳税评估对象的选定是我们开展纳税评估工作的关键。

（）

2.应税销售额变动率用于初步判断企业申报的销售收入是否真实的问题。

（）

3.实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人，纳税辅导期一般为6个月。

（）

4.应税销售额变动率与应纳税额变动率弹性系数当比值为负数，前者为负后者为正时，可能存在实现销售收入而不计提销项税金或扩大抵扣范围多抵进项税金的问题。

（）

5.用企业存货变动情况测算商业企业应税销售额，纳税人采取售价核算方式记账，则计算公式为：

本期商品销售收入测算数=期初库存商品金额+本期购进商品金额-期末库存商品金额。

（）

6.用企业资金动态测算企业应税销售额就是企业本期收到的全部资金减去前期销售货物在本期收到的资金，加上本期销售而未收到货款的部分，即为本期全部含税销售收入。

（）

7.增值税一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，以及小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按简易办法依3%征收率减半征收增值税。

（）

8.分析单位产品当期耗用原材料与当期产出的产成品成本比率，与设置的预警值比较，目的是判断纳税人是否存在账外销售、是否错误使用存货计价方法、是否人为调整产成品成本或应纳税所得额等问题。

（）

9.产权比率是衡量纳税人接受股权投资和债权投资是否正常的主要评估分析指标，也是衡量企业长期偿债能力的指标之一。

（）

10．影响速动比率可信性最重要的因素是短期投资到期是否能够顺利收回。

（）

四、计算和分析题（共16分，每小题各8分，请按步骤答题）

1.某百货公司兼营批发、零售、服务等业务，分设家电组、黄金珠宝组、化妆护肤组，在财务部分账核算，统一纳税。

2010年6月发生如下业务：

（1）家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元（已扣除了2000元旧冰箱折价款）；当月从厂家进货家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本企业先进员工；当月小家电修理费收取现金27846元。

（2）黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收零售额70000元（已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款）；当月采购珠宝取得的增值税专用发票上注明税额23800元。

（3）化妆护肤组进口高档化妆品一批，货值500000元，空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%，入境后自口岸至厂区运费3000元，取得货运代理发票。

批发和零售化妆品，不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得相关发票；本月一次性收取与销售量无关的某品牌化妆品的上架费100000元。

假定上述相关需要认证的发票均经过认证。

要求：

（1）计算家电组实现的增值税；

（2）计算黄金珠宝组实现的增值税和消费税；

（3）计算进口化妆品应向海关缴纳的关税、增值税和消费税；

（4）计算化妆护肤组实现的增值税；

（5）计算该公司本月应向税务机关申报缴纳增值税和消费税。

2.某市一企业2014年的财务资料显示如下：

（1）本年度产品销售收入1000万元，出租空余办公楼取得年租金120万元，接受捐赠收入20万元；

（2）本年度产品销售成本400万元，销售费用60万元，管理费用20万元（其中研究开发费用10万元），财务费用10万元，营业外支出5万元（其中工商行政罚款1万元），缴纳增值税180万元，消费税50万元，营业税60万元，城市维护建设税和教育费附加29万元；

（3）本年度企业从境内联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率是15％。

（4）2013年度亏损额为30万元。

根据以上资料，请计算：

（1）企业2014年收入总额；

（2）企业2014年所得税前准予扣除项目金额；

（3）企业2014年应纳税所得额；

（4）企业2014年应缴纳企业所得税额。

五、实务操作题（14分，请按步骤答题）

1.某小型服装加工厂是个体工商户，业主为王某，2011年2月1日领取工商营业执照，并按规定办理税务登记，属于定期定额个体工商户，2013年至2014年核定税额都是每月900元，主管税务机关**区局。

2014年5月12日，**区局接收市局推送的风险派单，发现该户有已办理税务登记的纳税人以临时纳税人身份代开发票情况，2013年5月至2014年4月以该加工厂业主身份证临时经营代开普通发票5份，金额35万元。

**区局风险任务分配岗当日将该任务分配给纳税评估科张某处理,张某接收任务后次日来到该服装加工厂约谈业主王某,同时发现该个体工商户内部流水账，记录该厂在2013年5月至2014年4月生产销售服装并取得收入105万元，未申报纳税，经约谈，业主王某承认以临时经营代开发票业务是该加工厂生产的服装,于是**区局于5月15日下达《税务处理决定书》,要求该纳税人在15日内缴纳增值税9588元，同时下达《税务行政处罚事项告知书》，告知纳税人对其未如实申报少缴税款行为罚款4800元，两份文书当天送达，但该个体工商户老板王某不在，于是送达文书的两名税收执法人员在送达回证上签字并将文书留置于王某的办公桌上。

5月17日下达《税务行政处罚决定书》并取得相应的送达回证，王某在限期内缴纳了税款及罚款。

纳税评估科张某通过工作流系统将该户评估及处理结果进行反馈，任务审核岗进行审核并办结工作流。

要求：

请指出税务机关执法不当之处，并逐笔改正。

（14分）

单位准考证号姓名

装订线

征管评估模拟考试试卷1（参考答案）

一、单选题

1.B2.D3.B4.A5.C

6.C7.D8.B9.D10.C

11.D12.C13.B14.A15.C

16.C17.D18.B19.B20.C

二、多选题

1.AB2.ABD3.AB4.CD5.ACD

6.ABCD7.ABCD8.AB9.ABCD0.BCD

11.ABCD12.ABCD13.ABD14.AC15.BCD

16.AB17.ABCD18.BCD19.BCD20.ABCD

21.ABC22.BD23.ACD24.BC25.ABC

26.ABD27.AD28.BCD29.AC30.CD

三、判断题

1.×2.√3.×4.×5.√

6.√7.×8.√9.√10.×

四、计算和分析题

第1题参考答案：

（1）家电组应纳增值税＝（80000＋40000＋2000＋27846）/（1＋17%）×17%－15300×（1－10%）＝21772．5－13770＝8002．50（元）2分

（2）黄金珠宝组应纳增值税＝（55000＋5000＋50000＋70000）÷（1＋17%）×17%－23800＝26153．85－23800＝2353．85（元）

黄金珠宝组应纳消费税＝（50000＋70000）÷（1＋17%）×5%＝5128．21（元）2分

（3）化妆品进口应缴的关税、增值税和消费税

进口关税＝（500000＋13560）×25%＝513560×25%＝128390（元）

进口消费税＝（500000＋13560＋128390）/（1－30%）×30%

＝917071．43×30%＝275121．43（元）

进口增值税＝917071．43×17%＝155902．14（元）2分

（4）化妆护肤组当期应纳的增值税＝1000000×17%－（10000×7%＋155902．14）＝13397．86（元）1分

（5）该公司本月应纳增值税＝8002．50＋2353．85＋13397．86＝23754．21（元）

该公司本月应纳消费税＝5128．21（元）1分]

第2题参考答案：

（1）收入总额＝1000＋120＋20＋74＝1214万元；2分

（2）扣除项目金额＝400＋60＋20＋10＋（5－1）＋10×50％＋50＋60＋29＝638万元；2分

（3）应纳税所得额＝1140－638－30＝472万元；2分

（4）应纳税额＝472×25％＝118万元。

2分

五、实务操作题

参考答案：

每条2分

（1）纳税评估科张某未经案头审核分析即下户核查。

应先进行案头审核分析，查询相关数据。

（2）纳税评估科张某未履行审批程序即进户执法。

（3）纳税评估科张某未事先告知个体服务装加工厂王某就下户评估。

（4）纳税评估科张某一人下户执法错误，纳税评估应双人上岗。

（5）文书送达错误，视同尚未送达；应由本人签收或交由其同住成年家属签收。

（6）应当在送达《税务行政处罚事项告知书》三日后下达《税务行政处罚决定书》。

（7）税务机关应告知该个体户申请认定增值税一般纳税人。