内部控制分析案例-沃尔玛.ppt

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（一）全球零售业背景：

（一）全球零售业背景：

零售百货业尝试变革以加固市场地位：

与折扣店、超级市场和连锁店迅猛发展形成鲜明对比的是，具有二百多年历史的零售百货业近年来出现了全球化的衰退趋势集约营销战略代替单体营销战略：

在营运结构、商品结构、购物环境、服务等方面做了适应性改造，以其舒心的购物环境，富有特色的商品，全方位的服务，综合性的娱乐设施，营造了融购物与休闲、娱乐为一体的和谐氛围。

扩展服务内涵：

零售业在服务上的创新突破了围绕产品提供服务的传统框架，实现了向为顾客创造和提供新价值的全方位服务方向的转化，形成了以消费者为核心的、让消费者充分享受生活的复合型场所。

（二）中国零售业背景：

二）中国零售业背景：

中国零售行业将随着中国的进一步开放而中国零售行业将随着中国的进一步开放而融入零售行业地球村融入零售行业地球村中国零售行业已进入连锁化时代，其形式中国零售行业已进入连锁化时代，其形式特点是特点是沃尔玛全球概况沃尔玛全球概况沃尔玛全球概况沃尔玛全球概况沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。

经过近四十九年的发展，沃尔玛公司已经成为世界最大的私人雇主和连锁零售商，多次荣登财富杂志世界500强榜首及当选最具价值品牌。

2010年，沃尔玛公司再次荣登财富世界500强榜首，并在财富杂志“2010年最受赞赏企业”调查的零售企业中排名第一。

沃尔玛中国概况沃尔玛中国概况沃尔玛中国概况沃尔玛中国概况沃尔玛于1996年进入中国，在深圳开设了第一家沃尔玛购物广场和山姆会员商店。

目前沃尔玛在中国经营多种业态和品牌，包括购物广场、山姆会员商店、社区店等，截至2012年3月1日，已经在全国21个省、4个直辖市的140个城市开设了370家商场，在全国创造了超过106，500个就业机会。

沃尔玛在中国的经营始终坚持本地采购，目前，沃尔玛中国与近2万家供应商建立了合作关系，销售的产品中本地产品超过95%；同时，沃尔玛中国注重人才本土化，鼓励人才多元化，特别是培养和发展女性员工及管理层。

目前沃尔玛中国超过99.9%的员工来自中国本土，商场总经理100%由中国本土人才担任，女性员工占比超过60%，管理团队约40%为女性。

2009年公司成立了“沃尔玛中国女性领导力发展委员会”，以加速推动女性的职业发展。

沃尔玛发展简史沃尔玛发展简史沃尔玛发展简史沃尔玛发展简史1950年山姆沃尔顿开设了第一家特价商店。

1962年沃尔顿以“WalMart”为名在阿肯色州拉杰斯市开办了第一家沃尔玛平价商店。

1972年沃尔玛公司在纽约上市股票，其价值在以后的25年间（到1999年）翻了49004900倍倍。

1979年沃尔玛总销售额首次突破10亿美元。

1985年美国著名财经杂志福布斯把沃尔顿列为全美首富1988年3月在密苏里州华盛顿市成立了第一家沃尔玛平价购物广场（SuperCenter）。

1993年在英、法、德等欧洲国家已拥有330家零售商店，其海外营业额已占总营业额的276%。

1999年员工总数达到114万人，成为全球最大的私有雇主。

2006年8月28日深圳配送中心由蛇口搬迁至龙岗区坪山镇，第一期使用面积比现原配送中心的面积增加一倍。

2010年11月19日，沃尔玛中国旗下品牌山姆会员商店在中国推出网上购物服务。

目前山姆网上购物还处于测试阶段，上线的版本也仅限于深圳站。

2012年4月，推出了一种名为“现金支付”（PaywithCash）的新功能，允许用户在线下单购买商品，然后在附近的沃尔玛实体零售店进行支付。

内部控制五要素控制环境基础手段手段控制活动风险评估依据信息和沟通载体监控保证保证内控五要素分析内控五要素分析内控五要素分析内控五要素分析内部环境内部环境公司总裁公司总裁地区经理地区经理执行副总裁执行副总裁分店经理分店经理区域副总裁区域副总裁新店规划副总裁新店规划副总裁财务副总裁财务副总裁地区经理地区经理地区经理地区经理分店经理分店经理助理经理助理经理助理经理助理经理部部门门经经理理部部门门经经理理部部门门经经理理1、企业组织结构、企业组织结构内部环境内部环境企业价值观以“为顾客省每一分钱”为宗旨低成本的经营战略尊重个人、服务顾客、追求卓越三项基本信仰“我为人人，人人为我”。

企业经营方式人力资源政策任人唯贤、提供员工培训2、企业文化、企业文化内部环境内部环境利润分享计划利润分享计划分享基金红利分享基金红利利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助利用扣薪的方式购买公司股票，公司补助15%的价款。

的价款。

如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金如果某家商店将损耗控制在公司的目标之内，该店每个员工都可获得奖金公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作公司保证每一个在公司工作了一年以上，以及每年至少工作1000小时以上小时以上的员工都有资格分享利润。

的员工都有资格分享利润。

3、人力资源管理、人力资源管理雇员购股计划雇员购股计划损耗奖励计划损耗奖励计划风险评估沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了沃尔玛合理地分析和管理相关风险的机制，创造了“天天天天低价低价”控制的特色。

沃尔玛比竞争对手成本低，商品周转快，真正做控制的特色。

沃尔玛比竞争对手成本低，商品周转快，真正做到了到了“成本抑减成本抑减”的工作。

的工作。

“零库存零库存”的做法使沃尔玛每年都可节省数的做法使沃尔玛每年都可节省数以百万美元计的仓储费用以百万美元计的仓储费用。

合理的风险应对合理的风险应对每位主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的每位主管想建立新系统时，总是先认真地对应用这个系统后可能带来的风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。

风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。

谨慎的态度谨慎的态度风险评估风险评估内部风险内部风险供供货货商关系不商关系不畅畅风险风险物流系物流系统统失灵失灵风险风险低价不低低价不低风险风险公关失策公关失策风险风险会会员员店遇冷店遇冷风险风险高高层调动频层调动频繁繁风险风险风险评估风险评估通过不断降低成本，不断为顾客通过不断降低成本，不断为顾客提供更具价值更加优惠的商品，提供更具价值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯宗旨：

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为顾客省钱，从而使他们生活得更顾客省钱，从而使他们生活得更好。

好。

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就在其竞争对手家乐福连续曝光最新开店计划之时，福连续曝光最新开店计划之时，沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓沃尔玛有关高层宣布放缓新店拓展速度以保持稳定的现金流。

展速度以保持稳定的现金流。

*风险回避：

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2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而在昆明开业，由于会员制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不习惯于大包装的仓储式购物环境，消费者也并不习惯于大包装的仓储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为购物广场。

广场。

控制活动独特管理店中有店：

每个人所负责的区域就是一个“店”，每个人就是自己店的总经理.先进存货控制先进存货控制沃尔玛沃尔玛总部的高速电脑与全世界沃尔玛商总部的高速电脑与全世界沃尔玛商店连接，可及时控制存货存储量店连接，可及时控制存货存储量控制活动控制活动控制活动控制活动业务流程图业务流程图超市超市提货单提货单库长库长已批准提货已批准提货仓库仓库缺货通知单缺货通知单采购员采购员供应商供应商提货通知单提货通知单提货清单提货清单未批准提货单未批准提货单库存帐库存帐提货流水帐提货流水帐库存报表库存报表有关部门有关部门订货单订货单入库单入库单催货单催货单补充提货单补充提货单提货通知单提货通知单在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。

当某一物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。

当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。

总部安排货源后，送往离商店店及时向总部要求进货。

总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。

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