公司治理研究新视角.ppt

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第第1章章公司伦理：

公司治理研究公司伦理：

公司治理研究新视角新视角社会经济发展历史表明，市场经济首先体现为竞争经济，竞争的规则是公开、公平、公正、公信原则，用以规范竞争者的行为活动；其次，市场经济体现为法制经济，通过对各种市场行为的立法、执法来规范正当的市场秩序，采用法律约束控制竞争者的行为；市场经济还体现为伦理经济，讲究仁义礼智信，信内求财；倡导温良恭谦让，让中取利；依靠义务、良心、荣誉、节操、人格来建立相互交往的友好关系，以确保社会成员的行为合法合情合理，推进社会和谐、稳定、协调发展。

本书立足市场经济是伦理经济理念，从公司治理视角探讨公司的社会责任、现代企业伦理结构与道德治理机制等若干重要理论及实践问题，以期对加快中国公司治理进程，提高中国公司治理绩效，规范企业行为、推进社会与企业正义、落实“八荣八耻”社会主义荣辱观、共建和谐社会发挥积极作用。

1.1问题的提出：

公司伦理伴随公问题的提出：

公司伦理伴随公司治理备受关注司治理备受关注半个多世纪以来，国内外学术界都在着力开展半个多世纪以来，国内外学术界都在着力开展公司治理研究，实务界则在努力改进公司治理公司治理研究，实务界则在努力改进公司治理结构，完善与健全公司治理机制，提升公司治结构，完善与健全公司治理机制，提升公司治理绩效，以期在更大范围履行公司的社会责任。

理绩效，以期在更大范围履行公司的社会责任。

公司治理已经成为当前经济、管理与法律等多公司治理已经成为当前经济、管理与法律等多学科理论和实务界都热心关注的一个世界性的学科理论和实务界都热心关注的一个世界性的课题。

我们发现，国内外卓有成效的公司治理课题。

我们发现，国内外卓有成效的公司治理企业几乎都建立在优良的公司伦理道德与公司企业几乎都建立在优良的公司伦理道德与公司文化基础之上。

文化基础之上。

原因在于，作为现代公司权力制衡机制和决策原因在于，作为现代公司权力制衡机制和决策保障机制的公司治理本身就遵循资本证券市场保障机制的公司治理本身就遵循资本证券市场的公平、公开、公正、公信原则，而这正体现的公平、公开、公正、公信原则，而这正体现着公司伦理道德与公司文化建设的本质要求；着公司伦理道德与公司文化建设的本质要求；公司伦理道德和公司文化思想只有渗透到公司公司伦理道德和公司文化思想只有渗透到公司治理制度建设与公司治理指标评价考核要求之治理制度建设与公司治理指标评价考核要求之中方能发挥其巨大的效能。

伴随着公司治理的中方能发挥其巨大的效能。

伴随着公司治理的社会重视程度日渐提高，公司伦理也日益备受社会重视程度日渐提高，公司伦理也日益备受世人关注。

世人关注。

我们看到，从上个世纪六七十年代开始，社会、法律、经济、管理及商务界崇尚伦理道德，已经成为一种新的全球性发展趋势。

西方公司、教育机构及政府都高举伦理道德旗帜，成为西方经济社会活动的一道亮丽风景线。

西方公司迎来了一个伟大的伦理道德时代。

一些因社会经济全球化的政治、经济、技术和文化环境变化而提出的新问题，如利益相关者和公司的伦理关系问题、现代公司跨国经营中的伦理问题、信息技术条件下的公司伦理问题等等越来越引起社会大众的重视。

在英美及西欧、日本的较多先进公司内部在英美及西欧、日本的较多先进公司内部逐步建立起严格的伦理制度和监管机制。

主要逐步建立起严格的伦理制度和监管机制。

主要表现这些优秀公司的职能、地位、作用向伦理表现这些优秀公司的职能、地位、作用向伦理转移，公司战略、决策与道德融合，公司整体、转移，公司战略、决策与道德融合，公司整体、公司高层、公司员工在公司实践活动中强烈感公司高层、公司员工在公司实践活动中强烈感受到伦理道德的渗透、感召力和丰厚的社会回受到伦理道德的渗透、感召力和丰厚的社会回报。

优秀公司伦理道德的巨大力量以其报。

优秀公司伦理道德的巨大力量以其“秩序秩序与资源与资源”的基本价值向这个时代充分展示出来，的基本价值向这个时代充分展示出来，显示其勃勃生机。

显示其勃勃生机。

我国公司的当务之急是要尽快走出经营管理和我国公司的当务之急是要尽快走出经营管理和思想认识上的误区，大力开展公司伦理道德教思想认识上的误区，大力开展公司伦理道德教育，强化职业伦理道德理念，将公司伦理与职育，强化职业伦理道德理念，将公司伦理与职业道德作为公司体制改革的一个重要部分和公业道德作为公司体制改革的一个重要部分和公司文化建设的重要方面，在公司组织框架中建司文化建设的重要方面，在公司组织框架中建立一套行之有效的伦理监督机制，切实提高公立一套行之有效的伦理监督机制，切实提高公司员工伦理道德水准；促使我们的公司担负起司员工伦理道德水准；促使我们的公司担负起更多的社会责任，共创人间净土，以确保公司更多的社会责任，共创人间净土，以确保公司间开展良性竞争，在正确轨道上健康持续协调间开展良性竞争，在正确轨道上健康持续协调地发展社会主义市场经济。

地发展社会主义市场经济。

1.2与本课题相关的国内外文献回与本课题相关的国内外文献回顾顾1.2.11.2.1企业伦理引起重视的理论根据问题企业伦理引起重视的理论根据问题企业伦理引起重视的理论根据问题关系到企企业伦理引起重视的理论根据问题关系到企业伦理研究和对企业提出伦理要求的合法性与业伦理研究和对企业提出伦理要求的合法性与合理性。

以往的做法是，学者们多从企业反伦合理性。

以往的做法是，学者们多从企业反伦理行为对社会及企业自身危害的角度，反证企理行为对社会及企业自身危害的角度，反证企业必须合乎伦理经营。

而在今天，研究者则更业必须合乎伦理经营。

而在今天，研究者则更多地从社会要求、时代特点和企业的内在要求多地从社会要求、时代特点和企业的内在要求方面加以论述。

方面加以论述。

1.2.1.1企业合乎伦理经营是社会和时代企业合乎伦理经营是社会和时代对企业的要求与期望对企业的要求与期望早在19世纪，西方思想家傅立叶就明确指出，伦理协作是普遍的完善，在经营制度上有极其光辉一面。

他认为“一个好的制度能让坏人变好，而一个坏的制度却足以毁掉一个善良的人的道德良知”。

而在当代，较有代表性的学者是日本的水谷雅一，他提出企业“经营伦理存在的五大理由：

企业日益失信于民、成熟社会、国际化进展、自由经济体制的推进和地球环境问题”。

水谷雅一认为，20世纪90年代以来不断加快的经济全球化进程，要求企业经营必须符合国际伦理规范运作。

所谓国际伦理规范，就是指适用于世界各国之间的调整诸如劳动时间与报酬的平等合理、就业雇员的种族和性别公平使用、经营活动的透明度与保密等等问题的道德行为规范。

市场经济加速自由化和市场化的趋向，迫使企业更加注重伦理，因为自由的增长更加突显企业在市场中的主体地位，也就意味着企业必须担负起更大的社会责任。

加之由于经济增长而导致环境代价日益加大，当今社会已经是“企业何去何从才能求得地球和人类共存的时代”。

德国学者哈司特斯特曼恩（HorstSteinmann，2002）发现依据社会正义协调企业的公平竞争有助于世界和平，在德国公司伦理刚开始被人们意识到。

1.2.1.2企业行为的合伦理性是企业和公众之间的“社会契约”乔治乔治斯蒂纳、约翰斯蒂纳、约翰斯蒂纳等人提出，企业斯蒂纳等人提出，企业依照伦理经营是企业和社会之间达成的一种社依照伦理经营是企业和社会之间达成的一种社会契约。

按照这一契约，社会允许企业将资源会契约。

按照这一契约，社会允许企业将资源有效地转化为社会所需要的产品。

与此同时，有效地转化为社会所需要的产品。

与此同时，社会给予企业采取必要与合理的行动权利，可社会给予企业采取必要与合理的行动权利，可以获得投资回报。

而以获得投资回报。

而“必要与合理的行动必要与合理的行动”，就是指企业的行为必须符合法律规定的和社会就是指企业的行为必须符合法律规定的和社会伦理的双重要求。

伦理的双重要求。

“由于企业影响力对于个人由于企业影响力对于个人自由和财产通常会有潜在的影响，因而，在所自由和财产通常会有潜在的影响，因而，在所有的国家中，都是在政府控制下行使。

毋庸置有的国家中，都是在政府控制下行使。

毋庸置疑，社会合约的思想适用于产业和企业。

疑，社会合约的思想适用于产业和企业。

事实上，对于企业的大量具体的社会期望反映事实上，对于企业的大量具体的社会期望反映了广泛的社会合约的要求了广泛的社会合约的要求”。

加拿大学者列奥。

加拿大学者列奥纳多纳多JJ布鲁克斯（布鲁克斯（LeonardLeonardJBrooksJBrooks，2004）2004）对北美企业的研究发现，一种备选的，或可称对北美企业的研究发现，一种备选的，或可称之为更优的、可以防止不当道德行为的发生提之为更优的、可以防止不当道德行为的发生提供全面指导的道德治理机制，目前已经开始得供全面指导的道德治理机制，目前已经开始得到运用，企业与会计职业界正努力做正确的事到运用，企业与会计职业界正努力做正确的事情以证明自己是值得信赖的，情以证明自己是值得信赖的，以履行企业与会以履行企业与会计职业界对公众的计职业界对公众的“社会契约社会契约”。

1.2.1.3企业伦理是经营组织有效企业伦理是经营组织有效性的基础性的基础建立一套合乎伦理观基础的价值体系是企业重要的无形资产，是衡量组织有效性的基础，可以在社会影响、企业地位、组织功效与市场客户等方面给企业带来巨大收益。

原因在于：

第一，完善的伦理价值体系是企业力量的中心，第一，完善的伦理价值体系是企业力量的中心，其可以给经营组织带来自豪感和满足感，帮助其可以给经营组织带来自豪感和满足感，帮助企业适应社会环境，获得长远利益与近期利益。

企业适应社会环境，获得长远利益与近期利益。

第二，企业伦理观念是在市场上识别一家经营第二，企业伦理观念是在市场上识别一家经营组织的关键，可以帮助于企业与主要利益相关组织的关键，可以帮助于企业与主要利益相关者建立牢固的关系，取得顾客、员工和供应商者建立牢固的关系，取得顾客、员工和供应商的信任，从而为企业赢得更多的市场份额。

的信任，从而为企业赢得更多的市场份额。

第三，在信息技术高度发达的今天，企业无不处不在政府、社会、各种组织、新闻媒体以及公众各方面监视之下，具有良好伦理信誉的企业会减少遭受起诉、法律制裁以及政府规制的可能性，能够稳定和吸收企业的市场客户。

1.2.3利益相关者与企业的伦理关利益相关者与企业的伦理关系问题系问题当代西方企业伦理学家把凡与企业产生利益关当代西方企业伦理学家把凡与企业产生利益关系，从而与企业发生相互影响的个人和团体，系，从而与企业发生相互影响的个人和团体，包括社区、政府、股东、雇员、顾客、供应商、包括社区、政府、股东、雇员、顾客、供应商、零售商等，都看作企业的利益相关者。

在传统零售商等，都看作企业的利益相关者。

在传统企业管理理论中，这些个人或团体多数被排除企业管理理论中，这些个人或团体多数被排除在企业管理的视野之外。

而在现代西方企业管在企业管理的视野之外。

而在现代西方企业管理理论中，他们被视为企业的构成要素或内生理理论中，他们被视为企业的构成要素或内生变量，被纳入企业管理与企业治理的范围。

变量，被纳入企业管理与企业治理的范围。

各种利益相关者之所以能够对企业发挥不可忽视的重要作用与各种影响，是因为他们对企业具有种种法定的利益或权利要求。

对企业来说，要处理好与利益相关者的相互关系，就必须正确认识不同利益相关者的各种不同的权利与责任。

“相关利益集团是道德代理，其所拥有的权利和利益必须予以考虑”。

1.2.4跨国企业经营中的伦理与社跨国企业经营中的伦理与社会责任问题会责任问题人类进入人类进入2121世纪以后，在世界经济全球化的背世纪以后，在世界经济全球化的背景下，来自不同文化背景的人们因民族文化、景下，来自不同文化背景的人们因民族文化、价值观念和行为方式不同而产生的思想误解和价值观念和行为方式不同而产生的思想误解和伦理摩擦，而这些正是一些跨国企业经营失败，伦理摩擦，而这些正是一些跨国企业经营失败，并使其全球战略陷入困境的一个关键原因。

所并使其全球战略陷入困境的一个关键原因。

所以，关于跨国企业经营中的伦理与社会责任问以，关于跨国企业经营中的伦理与社会责任问题，也就进入了当代企业伦理