财务知识财务管理系统数据库设计.docx

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财务知识财务管理系统数据库设计

（财务知识）财务管理系统数据库设计

天津丰源汽车连锁服务有限X公司成立于1988年，由最初从事汽车及汽车配件进出口贸易，发展成为当下拥有5家3000～5000m2汽车用品直营连锁超市、壹家3500m2壹类大修资质的汽车修理厂、3家三类快修店、壹家二手车交易X公司、壹个汽车锁业X公司、壹个爱车俱乐部、壹个汽车电子技术培训学校的大型联合企业。

2001年引进国外汽车用品连锁超市的运营模式，借鉴正规美式仓储超市的运营理念及国内大型民用超市的管理经验，开办了大型汽车用品连锁超市。

2001年～2004年，连续开办了5家直营连锁店。

X公司计划于2010年前再发展20～40家连锁店，除了占领天津市场外，仍要进军外埠市场。

4.1.1用户发展战略

1.横向发展战略

利用自身的优势，涉足和汽车关联的所有领域，包括汽车销售、汽车进出口贸易、二手车销售、爱车俱乐部、汽车装饰用品加工生产及开办汽车电子学校等。

2.纵向发展战略

依托领先的专业品质和16年的行业经验，构筑天津乃至华北地区汽车用品连锁超市网络。

沿袭欧美风尚，创造丰源车居文化，引导有车族的消费观向着更高品味发展。

拓展丰源汽车用品运营范围，向“高、精、尖、全”发展；不断开发汽车服务领域，以高质量的服务，力争作汽车行业的“龙头”。

3.X公司发展目标

5年之内再开设20～40家连锁超市，占领天津市场。

以天津为基地，进军外埠市场，力争10年内于华北地区赢得壹定的市场占有率。

4.1.2项目整体目标

对企业的各个层面进行全面、细致、规范的管理。

为实现管理手段的科学化、现代化和规范化建立壹套先进的信息管理系统。

通过本系统的使用，能够达到以下目标：

精确、实时地反映和准确处理X公司各项业务活动，实现企业商品“进、销、调、耗、存、结”以及汽车维修、美容、加工的壹体化管理。

对汽车维修、美容、加工等环节进行精细化管理。

对商品进行条码管理，从商品入库、出库到盘点，统壹通过条码进行管理，从而杜绝人为错误的操作和由此导致的盘点数据不正确的问题。

有效控制商品的采购，避免商品短缺或重复进货，提高资金利用率。

优化商品结构，减少资金占用。

合理控制库存，提高库存周转率。

彻底解决信息孤岛问题，将各分店、各部门的信息完全共享，为X公司将来的快速扩张提供强有力的支持。

利用视窗卡对会员进行智能化、人性化的管理，提高X公司的形象。

及时、准确地将企业各类信息加工处理后反馈给X公司的最高管理层，提供可靠、完整、科学的决策依据。

加强对员工管理考核的科学性，提高劳动效率，充分调动员工的积极性和创造性。

对于X公司组织机构的调整、人员职务的变化、业务流程的重新设计及业务操作细节的调整，系统能够有足够的应变机制和可扩展性，从而快速地适应X公司的编号。

财务管理作为企业管理的组成部分，和经济价值或财富的保值增值有关，是关于创造财富的决策，企业生存、发展、获利的总目标离不开财务的筹资、投资以及对资金的运用管理。

另壹方面，财务管理目标是制定生产目标、销售目标等壹系列目标的基础和前提，这使得财务管理于企业管理中处于壹个核心地位，财务管理目标将从根本上反映企业的总目标。

所以确立壹个合理的财务管理目标对企业的长远发展有着极为重要的意义。

4.2.1财务管理的任务

近来，美国接二连三发生的著名企业财务作假事件，不仅沉重地打击了美国经济和投资者的信心，同时也于全球经济壹体化的今天，警示着中国企业的决策者们，要让更多的职业经理人具有壹双能够识别伪装的慧眼，使企业能够防患于未然，将风险降至最小。

当前中国许多企业面临着许许多多的问题，然而比较具有普遍性的是企业的运营决策仅凭经验感性判断，缺乏必要的理论指导和定量分析，财务会计信息资源未能得到充分利用。

财务管理是为实现企业的目标服务的，且受财务管理的内容制约。

基本任务是依法合理筹资且有效地利用企业各项资产，最终提高效益。

具体来说，企业的财务管理任务包括以下几方面内容：

（1）依法合理筹集资金，满足企业资金需要量。

企业进行生产运营活动需要必备的资金额，企业财务管理的首要任务是合理地从各种渠道，采用种种方式合理地筹集到生产运营活动所需要的资金。

这项任务有俩个面向，壹是要正确确定企业的资金需求量，二是要选择好获得资金的渠道和方式。

因为企业筹资有多种渠道和方式可供选择，于进行比较选择时主要考虑资金成本，偿仍期限，担保条件可能性和资金供应者的其他具体要求，且考虑其对企业投资收益和风险影响，据此选择确定企业筹资的最佳组合方式。

（2）有效地分配和使用企业资金，提高资金利用效果。

财务管理部门应规划性地，合理地安排各类资产，使其形成合理的资产结构。

要使货币资产保持于最佳的水平上，要避免存货资产占用过多，要及时解决资金使用过程中出现的问题，加速资金周转，提高资金的利用效果。

（3）分配企业的收益，协调各方面的经济关系。

税后利润按照规定的顺序进行分配，于分配中处理好各方面的经济关系，以调动企业、员工、投资者各方面的积极性。

（4）实行财务监督，维护财经法规。

财务监督是利用货币形式对企业的经济活动进行监督，它是通过对财务收支的审核控制和对财务指标的检查分析，及时发现生产运营活动存于的问题，及时进行处理。

实行财务监督，能够促使企业于严格地规范化的范围内生产运营，维护法律制度上的企业完整性。

4.2.2会计学的理论基础

会计学是壹门专门的学科，涉及众多内容，这里不可能壹壹深入介绍，下面仅介绍壹些原理性的知识，通过这些介绍读者基本能够了解会计学的基本理论，从而对财务管理有壹个基本的认识。

（1）会计的对象

会计的壹个显著特点是以货币形式对经济活动进行反映，而会计的对象就是会计核算和监督的内容，因此概括地说，会计对象是扩大再生产过程中的资金运动，企业的会计对象是企业运营活动中的资金运动。

企业的资金运动于运营活动中表现为各种经济业务，因此企业会计对象又具体表现为反映资金运动的企业运营活动中的经济业务。

会计对象具体表象的经济业务，按其性质的分类，就形成会计对象的要素。

会计对象要素主要包括资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等。

（2）会计的职能

会计职能是会计应发挥的作用或应有的功能。

会计的基本职能有俩项，即会计核算职能和会计监督职能。

会计核算是以货币为主要计量单位，对企业、事业等单位壹定时期的经济活动进行真实、准确、完整和及时的记录、计算和方案。

会计核算的内容是会计对象要素，具体表现为经济活动中的各种经济业务，包括：

款项和有价证券的收付

财物的收发、增减和使用

债权债务的发生和结算

资本、基金的增减和经费的收支

收入、费用、成本的计算

财务成果的计算和处理

其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项

会计核算要求做到真实、准确、完整和及时。

会计核算是壹个过程，于企业中，经济业务发生后，要填写原始凭证，编制记帐凭证，根据记帐凭证登记会计帐簿，根据会计帐簿和有关资料编制会计报表。

会计监督是指依据监督标准，对企业、事业等单位的资金运动进行的指导、控制和检查。

会计监督的对象是资金运动，而资金运动于企业中主要负责筹集资金、使用资金和收回资金。

会计对资金运动的监督主要表当下：

监督经济业务的真实性

监督财务收支的合法性

监督公共财产的完整性

（3）会计核算方法

于会计核算方法体系中，主要的方法有：

①设置会计科目和帐户

会计科目就是对会计对象的具体内容进行分类核算的项目，而设置会计科目就是于设计会计制度时事先规定这些项目，然后根据它于帐目中开立帐户，分类、连续地记录各项经济业务，反映由于各经济业务的发生而引起的各会计要素的增减变动情况和结果，为运营管理提供各种类型的会计指标。

②复式记帐

复式记帐是和单式记帐相对应的壹种记帐方法，这种记帐方法的特点是对每壹项经济业务均要以相等的金额同时记入俩个或俩个之上的有关帐户，例如我们用银行存款购买材料。

按照复式记帐法就应该壹方面记材料的增加，另壹方面记银行存款的减少。

它的优点就是通过帐户的对应关系，能够了解有关经济业务内容的来龙去脉，通过帐户的平衡关系，能够检查有关业务的记录是否正确。

③填制和审核会计凭证

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记帐簿的依据。

业务发生以后，首先要取得凭证，凭证必须经过会计部门或有关部门审核，只有经过审核且认为正确无误的会计凭证才能作为记帐的依据，而作为会计核算的方法，填制和审核凭证不仅为经济管理提供真实可靠的数据资料，也是实行会计监督的壹个重要方面。

④登记会计帐簿

帐簿是用来全面、连续、系统地记录各项业务的簿籍，是保存会计数据资料的重要工具。

而登记帐簿就是将会计凭证记录的经济业务，序时分类的记入有关簿籍中设置的各个帐户。

登记帐簿必须以凭证为根据且定期进行结帐、对帐以便为编制会计报表提供完整而系统的会计数据。

⑤成本计算

成本计算就是指于生产运营过程中按照壹定的对象归集和分配发生的各种费用支出，以确定该对象的总成本和单位成本的壹种专门方法。

通过成本计算能够确定材料的采购成本、产品的生产成本和销售成本，也就是说，于这个生产运营过程当中，既要计算材料的采购成本，也要计算产品的生产成本和销售成本。

通过成本计算，能够反映和监督生产运营过程当中发生的各项费用是否节约或超支，且据此确定企业的运营盈亏。

⑥财产清查

财产清查是指通过盘点实物、核对帐目，保持帐实相符的壹种方法。

于清查当中如果发现财产物资和货币资金的实有数和帐面结存数额不壹致，应该及时查明原因，通过壹定的审批手续进行处理，且调整帐簿记录，使帐面数额和结存数额保持壹致从而保证会计核算资料的正确性和真实性。

⑦编制会计报表

会计报表是根据帐簿记录定期编制的。

它是壹种总括且反映了企业或行政事业单位于特定时点（月末、季末、年末）和壹定时期（月、季、年）的财务情况、运营成果以及成本费用等的书面文件。

会计报表提供的资料不仅是分析考核财务成本计划和预算执行情况，以及编制下期财务成本计划和预算的重要依据，也是进行运营决策和国民经济综合平衡工作必要的参考资料。

这些方法反映了会计核算过程。

于会计核算过程中，填制和审核会计凭证是开始环节。

登记会计帐簿是中间环节，编制会计报表是终结环节。

于壹个会计期间所发生的所有经济业务均要经这三个环节进行处理，将大量的经济业务转换为系统的会计信息，这个转换过程也就是从填制和审核凭证到登记帐簿，直到编制出会计报表，周而复始的变化过程就是壹般所讲的会计循环。

经济业务发生后，经办人员要添置或取得原始凭证，经会计人员审核整理后，按照设置的会计科目，运用复式记帐法编制记帐凭证且据以登记帐簿，要依据凭证和帐簿记录对生产运营过程中发生的各项费用进行成本计算，且依据财产清查对帐簿记录加以核实，于保证帐实相符的基础上定期编制会计报表。

（4）会计科目

我国企业会计准则将企业会计要素划分为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个要素，这些要素对应不同的会计科目。

会计科目是对会计对象具体内容及会计要素进壹步分类核算的项目。

为了全面系统地反映和监督各项会计要素的增减变动情况，分门别类地为经济管理提供会计核算资料，就需要设置会计科目。

设置会计科目就是通过会计制度预先规定这些项目的名称，且限定其核算的内容范围，它是设置帐户、处理帐务所必须遵守的规则和依据，是正确组织会计核算的壹个重要条件。

例如，为反映和监督各项资产的增减变动，设置了现金、材料、长期投资、固定资产等科目；为反映和监督负债和所有者权益的增减变动，设置了短期借款、应付帐款、长期借款和资本公积、盈余公积等科目。

为反映和监督收入费用和利润的增减变动设置了产品销售收入、生产成本，本年利润和利润分配等科目。

（5）帐户

设置会计科目只是规定了对会计对象具体内容进行分类核算的项目，而为了及时、连续、系统地记录由于运营业务的发生而引起的会计要素的增减变动，提供各种会计信息，仍必须根据规定的会计科目于帐簿