第七章出口退税练习题及答案.docx

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第七章出口退税练习题及答案

第七章出口退税练习题

一、单项选择题：

1、企业申报出口货物退（免）税的地点一般在（）。

A、出口地税务机关B、购货地税务机关

C、就近的税务机关D、企业所在地税务机关

2、出口货物退（免）税凭证、资料应当保存（）年，但是，法律、法规另有规定的除外。

A、3B、5C、10D、15

3、某外贸公司在缴纳了50万元的税款后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税80万元，后被查获。

对该公司（）。

A、以偷税罪处理。

B、以骗取出口退税罪处理。

C、其中的50万元按偷税罪处理，余下的30万元按骗取出口退税罪处理。

D、其中的50万元按骗取出口退税罪处理，余下的30万元按偷税罪处理。

4、生产企业出口货物已报关离境，因故发生退关退运，凭主管退税部门出具的（），向海关申请办理退运手续。

A、《代理出口未退证明》B、《补办出口货物报关单证明》

C、《补办出口收汇核销单证明》D、《出口退运已办结税务证明》

5、某生产企业2005年5月10日办理退税认定，所属期6月留抵税额为46880元，7月进行第一次退税申报（所属期为6月份），出口额的10万美元（FOB），全部为一般贸易，退税机关当月全部审核通过并下发了《免抵退税审批通知书》。

假设该企业所产货物征税率17%、退税率均为13%，汇率均为8.28元/美元。

则该《免抵退税审批通知书》的有关内容为：

（）

A、免抵税额10.764万元，应退税额０元

B、免抵税额6.076万元，　应退税额4.688万元

C、免抵税额0元，　应退税额10.764万元

D、免抵税额0元，应退税额4.688万元

E、免抵税额10.764万元，应退税额4.688万元

6、接上题，若该企业7月份发生内销货物销项税额20万元，国内采购原材料的进项税额28万元，账面出口销售额8万美元。

则所属期7月份的留抵税额为（）

A、8万元B、5.3504万元

C、10.0384万元D、12.688万元

7、某生产企业2007年1月20日报关离境的一批货物，最迟应在（）收齐相关单证并申报计算退税，才可避免被税务机关视同内销征税。

A、2月的免抵退税申报期B、3月的免抵退税申报期

C、4月的免抵退税申报期D、5月的免抵退税申报期

8、目前，出口企业通过“口岸电子执法系统”出口退税子系统向国税局提交出口退税申报所需的（）电子数据，出口退税申报所需的其他电子数据暂不通过本系统提交。

A、出口货物报关单（出口退税专用联）

B、出口收汇核销单（出口退税专用联）

C、税收（出口货物专用）缴款书

D、增值税专用发票

9、外贸企业出口的应退消费税税额，凡属从价定率计征消费税的货物，其计算退税额的计税依据是（）。

A、报关出口时的离岸价

B、从工厂购进货物时征收消费税的价格

C、市场同类商品的平均价格

D、同外商签订的合同注明的价格

10、《生产企业进料加工贸易免税证明》的办理程序为（）。

A、登记、开具证明、核销B、开具证明、核销、登记

C、核销、登记、开具证明D、登记、核销、开具证明

11、江南纸业有限公司2007年8月1日出口的纸张在商品代码库中的征税率为17%、退税率为0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（）。

A、免税不退税B、申报的销项税额280.84万元

C、申报的销项税额240.03万元D、按照17%申报办理退税

12、兰心毛巾厂为增值税一般纳税人，2006年6月15日到税务机关办理出口货物免抵退税申报，税务干部王某发现，其中有1单报关单出口日期为2006年2月1日，为一般贸易，货物成交价格为C&F价2000美元，海运费100美元，假设美元对人民币汇率为1：

8，王某决定对该厂下达视同内销征税通知书，其计算的销项税额应为（）万元。

A、2720B、2584C、2324.79D、2208.55

13.从事对外贸易经营活动的法人、其他组织和个人按《外贸法》和《对外贸易经营者备案登记办法》的规定办理备案登记后，应在（）内持已办理备案登记并加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》、工商营业执照、税务登记证、银行基本帐户号码和海关进出口企业代码等文件，填写《出口货物退（免）税认定表》（格式见附件，由主管出口退税的税务机关印制），到所在地主管出口退税的税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。

A．10日B．15日C．30日D．60日E、90日

14.对外贸易经营者如发生撤并、变更情况，应于备案登记撤并、变更之日起（）内向所在地主管出口退税业务的税务机关办理注销或变更退税认定手续。

A．15日B．30日C．60日D．90日

15.一般而言，外贸企业国内购进用于出口的商品，用于计算其应退税额的计税金额为（）

A．购进商品的不含税金额

B．购进商品的不含税金额+增值税

C．购进商品的不含税金额+增值税+采购费用

D.购进商品的不含税金额+运费

16.出口企业遗失报关单，应在该笔货物出口之日起内（）向退税部门申请办理补办报关单证明。

A．3个月B．６个月Ｃ．１年D.2年

17、目前外贸企业收购应税消费品出口的，（）。

A、既可退增值税又可退消费税，但必须提供增值税和消费税专用缴款书

B、既可退增值税又可退消费税，但必须提供消费税专用缴款书，不需提供增值税专用缴款书

C、既可退增值税又可退消费税，但必须提供增值税专用缴款书，不需提供消费税专用缴款书

D、既可退增值税又可退消费税，不需提供任何专用缴款书

E、既可退增值税又可退消费税，不需提供任何专用缴款书

18.《代理出口货物证明》应由下列哪类企业到其主管退税的税务机关申请办理？

（）

A.委托出口的企业B.受托代理出口企业

C.二者均须办理D.二者均不须办理

19.一外贸公司购进一批货物出口，增值税发票注明进项金额50000元，税额6500元，征税率13%，退税率5%，该批货物全部出口，收汇额7500美元，记帐汇率8.28元/美元，则该企业可退增值税多少元（）

A.2500元B.6500元C.3750元D.3105元

20.外贸企业出口商品已办理了退（免）税后，如发生退关退货而转为内销的货物，在海关提货前，企业必须向所在地主管出口退税的税务机关办理申报手续，填写（），补交已退（免）的税款。

A.出口商品退运已补税证明B.补办报关单证明

C.专用缴款书D.出口转内销证明

21.某外贸企业在所属期2004年5月的退（免）税申报明细表中，关联号SSS内出口的唯一一种货物女式全麻裙，有关单证信息如下：

出口单证上注明出口数量500件，离岸价格10000美元；进货记录两条，其中从A厂购入并申报300件，计税金额45000元，从B厂购入并申报210件，计税金额29400元，A、B两厂都为一般纳税人。

该种出口货物的法定征税率为17%，退税率为13%，汇率8.28元/美元，则关联号SSS的应退税额为（）元。

A、9672B、9482.35C、10764D、10552.94

22.外贸企业将购进的货物调拨给另外一家外贸企业出口时，有关退（免）税的政策是（）

A.由后者申报办理退税。

B.由前者申报办理退税。

C.不能办理退（免）税。

D.对前者征税，对后者免税不退税。

23.目前外贸企业出口货物退（免）税的基本管理办法是（）。

A.免、退税B.免、抵、退税C.先征后退D.免、抵税

24.外贸公司在填报《出口退税进货凭证明细表》时，“计量单位”栏应填列（）

A.报关单上海关标准计量单位B.交易常用计量单位

C.出口发票上的计量单位D.专用缴款书上的计量单位

25.对于允许将外购货物直接出口并申报退（免）税的生产企业，其外购的直接出口的货物，退（免）税的管理办法是：

（）

A、与外贸企业一样，免、退税

B、与生产企业的自产货物一样，免抵退税

C、视同内销征税，不予退税

D.免税不退税

26.下列出口货物中，属于免税货物出口不退税的是（）

A.企业在国内采购并运往境外作为投资的货物。

B.援外出口货物。

C.来料加工复出口的货物；

D.出口到出口加工区的货物

27.生产企业出口货物的销售额应以出口发票计算的离岸价并申报退（免）税，若出口发票采用离岸价以外的价格开具并记帐的，则（）

A、按照对应出口货物报关单上注明的离岸价申报退（免）税

B、按照该出口发票上的金额扣除5%的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价申报退（免）税

C、先按照该出口发票金额入帐并申报退（免）税，待收到国外运费、保险费、佣金后再冲减出口销售

D、按照该发票金额扣除估计的国外运费、保险费、佣金后作为离岸价入帐并申报退（免）税

28.外贸企业购进原辅材料委托其他生产企业加工收回后报关出口的货物，则原辅材料和加工费的应退税额（）。

A.全部按原辅材料适用的退税率计算

B.分别按原辅材料、复出口货物各自适用的退税率计算

C.全部按复出口货物适用的退税率计算

D.全部按13%计算

29.目前，我们对生产企业出口货物销售收入的入帐时间的规定是（）。

A.以发出货物时间为准

B.以受到货款时间为准

C.以货物离境的时间为准

D.以取得提单并向银行办妥交单手续的时间为准

30.实行免抵退税生产企业当月出口货物由于征退税率之差而不予抵扣或退税的税额应做如下会计处理（）

A.借：

应交税金---应交增值税（进项税额）

贷：

产品销售成本

B.借：

产品销售成本

贷：

应交税金---应交增值税（进项税额转出）

C.借：

产品销售成本

贷：

应收出口退税

D.借：

应收出口退税

贷：

应交税金---应交增值税（进项税额转出）

31、某进出口公司2005年4月申报出口退税中关联号SSS的有关内容如下：

商品代码94041000；出口记录三条，数量分别为1000个、2000个、3060个；进货记录两条，数量都是3000个，单价分别是800元/个、1000元/个，退税率都是13%，则该关联号内该中货物的应退税额为（）。

A、354510B、709020C、351000D、702000

32、外贸企业从流通性小规模纳税人处购进货物出口的，应退税额（）

A、增值税专用发票上不含增值税购进金额×4%

B、增值税专用发票上不含增值税购进金额×出口货物商品代码适用的退税率

C、增值税专用发票上注明的金额×增值税发票上注明的征收率

D、增值税专用发票上不含增值税购进金额×6%

33、从2002年1月1日起，生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（）管理办法。

A不征不退税B免抵退税C先征后退税D免税

34、免抵退税生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为（），并且具有实际生产能力的企业和企业集团。

A高新技术企业B出口企业C一般纳税人D、生产企业

35.在“免、抵、退”税申报时计算。

其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

A上期留抵税额B期末留抵税额C进项税额D、应纳税额

二．多项选择题

1、虚开增值税专用发票用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的行为方式有（）。

A.为他人虚开B.为自己虚开

C.介绍他人虚开D.让他人为自己虚开

2：

某生产企业参加国际招标并中标销售机电产品，该企业向税务机关申报“免、抵、退”税时，应提供以下哪些凭证资料（）。

A、招标单位所在地主管税务机关签发的《中标证明通知书》

B、销售中标机电产品的普通发票或外销发票

C、中标机电产品用户收货清单

D、由中国招标公司或其他国内招标组织签发的中标证明

3、生产企业出口货物