建设项目评估案例分析及案例附表.docx
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建设项目评估案例分析及案例附表
附表12-1
财务分析报表1——项目投资现金流量表
单位:
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
1
现金流入
1399592
27062
64949
64949
64949
64949
1.1
销售收入
1326042
27062
64949
64949
64949
64949
1.2
回收资产余值
63395
1.2.1
回收固定资产余值
42895
1.2.2
回收无形资产余值
20500
1.3
回收流动资金
10155
2
现金流出
1028176
32227
50667
65718
54333
48717
48717
38717
2.1
建设投资
125317
32227
50667
42423
2.2
流动资金
10155
4539
5616
2.3
经营成本
713349
17149
34810
34810
34810
34810
2.4
销售税金及附加
36872
732
1807
1807
1807
1807
2.5
支付采矿权价款
30000
10000
10000
10000
2.6
固定资产更新投资
69608
2.7
安全生产投入
42875
875
2100
2100
2100
2100
3
所得税前净现金流量
371416
-32227
-50667
-38656
10616
16232
16232
26232
4
累计所得税前净现金流量
-32227
-82894
-121550
-110934
-94702
-78470
-52238
5
调整所得税
98818
1105
5044
4934
4824
4824
6
所得税后净现金流量
272598
-32227
-50667
-39761
5572
11298
11408
21408
7
累计所得税后净现金流量
-32227
-82894
-122655
-117083
-105785
-94377
-72969
续附表12-1
序号
项目
计算期
8
9
10
11
12
13
14
15
1
现金流入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
1.1
销售收入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
1.2
回收资产余值
1.2.1
回收固定资产余值
1.2.2
回收无形资产余值
1.3
回收流动资金
2
现金流出
38717
38717
44364
49248
38717
39624
38717
38717
2.1
建设投资
2.2
流动资金
2.3
经营成本
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
2.4
销售税金及附加
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
2.5
支付采矿权价款
2.6
固定资产更新投资
5647
10531
907
2.7
安全生产投入
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
3
所得税前净现金流量
26232
26232
20585
15701
26232
25325
26232
26232
4
累计所得税前净现金流量
-26006
226
20811
36512
62744
88069
114301
140533
5
调整所得税
4824
4824
4824
4846
4868
4873
4879
4879
6
所得税后净现金流量
21408
21408
15761
10855
21364
20452
21353
21353
7
累计所得税后净现金流量
-51561
-30153
-14392
-3537
17827
38279
59632
80985
续附表12-1
序号
项目
计算期
16
17
18
19
20
21
22
23
1
现金流入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
138499
1.1
销售收入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
1.2
回收资产余值
63395
1.2.1
回收固定资产余值
42895
1.2.2
回收无形资产余值
20500
1.3
回收流动资金
10155
2
现金流出
47985
53298
55953
49248
38717
38717
38717
39624
2.1
建设投资
2.2
流动资金
2.3
经营成本
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
2.4
销售税金及附加
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
2.5
支付采矿权价款
2.6
固定资产更新投资
9268
14581
17236
10531
907
2.7
安全生产投入
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
3
所得税前净现金流量
16964
11651
8996
15701
26232
26232
26232
98875
4
累计所得税前净现金流量
157497
169148
178144
193845
220077
246309
272541
371416
5
调整所得税
4879
4879
4902
4921
4922
4922
4922
4923
6
所得税后净现金流量
12085
6772
4094
10780
21310
21310
21310
93952
7
累计所得税后净现金流量
93070
99842
103936
114716
136026
157336
178646
272598
计算指标:
所得税前:
所得税后:
项目投资财务内部收益率13.87%项目投资财务内部收益率10.56%
项目投资财务净现值(ic=10%)37314万元项目投资财务净现值(ic=7%)43388万元
项目投资回收期8.99年项目投资回收期11.17年
附表12-2
财务分析报表2——项目资本金现金流量表
单位:
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
1
现金流入
1399592
27062
64949
64949
64949
64949
1.1
销售收入
1326042
27062
64949
64949
64949
64949
1.2
回收资产余值
63395
1.2.1
回收固定资产余值
42895
1.2.2
回收无形资产余值
20500
1.3
回收流动资金
10155
2
现金流出
1164026
11924
18747
38894
67850
65686
66597
57175
2.1
项目资本金
49415
11924
18747
17059
1685
2.2
借款本金偿还
94966
8427
8427
9764
10675
2.2.1
建设投资借款本金偿还
84273
8427
8427
8427
8427
2.2.2
流动资金借款本金偿还
7108
2.2.3
短期借款本金偿还
3585
1337
2248
2.3
借款利息支付
41973
2946
5936
5385
4914
4417
2.3.1
建设投资借款利息支付
33069
2756
5511
4960
4409
3858
2.3.2
流动资金借款利息支付
8690
190
425
425
425
425
2.3.3
短期借款利息支付
214
80
134
2.4
经营成本
713349
17149
34810
34810
34810
34810
2.5
销售税金及附加
36872
732
1807
1807
1807
1807
2.6
所得税
84968
133
3085
3157
3202
3366
2.7
支付采矿权价款中的自有资金
30000
10000
10000
10000
2.8
固定资产更新投资中的自有资金
69608
2.9
安全生产投入中的自有资金
42875
875
2100
2100
2100
2100
3
净现金流量
235566
-11924
-18747
-11832
-2901
-737
-1648
7774
续附表12-2
序号
项目
计算期
8
9
10
11
12
13
14
15
1
现金流入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
1.1
销售收入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
1.2
回收资产余值
1.2.1
回收固定资产余值
1.2.2
回收无形资产余值
1.3
回收流动资金
2
现金流出
54468
54099
59377
63914
53035
53581
43881
43881
2.1
项目资本金
2.2
借款本金偿还
8427
8427
8427
8427
8427
8430
2.2.1
建设投资借款本金偿还
8427
8427
8427
8427
8427
8430
2.2.2
流动资金借款本金偿还
2.2.3
短期借款本金偿还
2.3
借款利息支付
3732
3181
2630
2079
1527
976
425
425
2.3.1
建设投资借款利息支付
3307
2756
2205
1654
1102
551
2.3.2
流动资金借款利息支付
425
425
425
425
425
425
425
425
2.3.3
短期借款利息支付
2.4
经营成本
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
2.5
销售税金及附加
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
2.6
所得税
3592
3774
3956
4160
4364
4551
4739
4739
2.7
支付采矿权价款中的自有资金
2.8
固定资产更新投资中的自有资金
5647
10531
907
2.9
安全生产投入中的自有资金
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
3
净现金流量
10481
10850
5572
1035
11914
11368
21068
21068
续附表12-1
序号
项目
计算期
16
17
18
19
20
21
22
23
1
现金流入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
138499
1.1
销售收入
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
64949
1.2
回收资产余值
63395
1.2.1
回收固定资产余值
42895
1.2.2
回收无形资产余值
20500
1.3
回收流动资金
10155
2
现金流出
53149
58462
61140
54454
43924
43924
43924
51940
2.1
项目资本金
2.2
借款本金偿还
2.2.1
建设投资借款本金偿还
2.2.2
流动资金借款本金偿还
2.2.3
短期借款本金偿还
2.3
借款利息支付
425
425
425
425
425
425
425
425
2.3.1
建设投资借款利息支付
2.3.2
流动资金借款利息支付
425
425
425
425
425
425
425
425
2.3.3
短期借款利息支付
2.4
经营成本
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
34810
2.5
销售税金及附加
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
1807
2.6
所得税
4739
4739
4762
4781
4782
4782
4782
4783
2.7
支付采矿权价款中的自有资金
2.8
固定资产更新投资中的自有资金
9268
14581
17236
10531
907
2.9
安全生产投入中的自有资金
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
2100
3
净现金流量
11800
6487
3809
10495
21025
21025
21025
86599
计算指标:
项目资本金财务内部收益率13.65%
附表12-3
财务分析报表3——投资各方现金流量表
单位:
万元
序号
项目
合计
计算期
1
2
3
4
5
6
7
1
现金流入
276316
242
2919
7174
1.1
实分利润
162507
242
2919
7174
1.2
资产处置收益分配
113809
1.3
租赁费收入
1.4
技术转让或使用收入
1.5
其他现金流入
2
现金流出
49415
11924
187474
17059
1685
2.1
实缴资本
49415
11924
187474
17059
1685
2.1.1
用于建设投资
46368
11924
187474
15697
2.1.2
用于流动资金
3047
1362
1685
2.2
租赁资产支出
2.3
其他现金流出
3
净现金流量
226901
-11924
-18747
-16817
1234
7174
续附表12-3
序号
项目
计算期
8
9
10
11
12
13
14
15
1
现金流入
9881
10250
4972
435
11314
10768
18937
8659
1.1
实分利润
9881
10250
4972
435
11314
10768
18937
8659
1.2
资产处置收益分配
1.3
租赁费收入
1.4
技术转让或使用收入
1.5
其他现金流入
2
现金流出
2.1
实缴资本
2.1.1
用于建设投资
2.1.2
用于流动资金
2.2
租赁资产支出
2.3
其他现金流出
3
净现金流量
9881
10250
4972
435
11314
10768
18937
8659
续附表12-3
序号
项目
计算期
16
17
18
19
20
21
22
23
1
现金流入
9126
9621
9668
9707
9708
9708
9708
123519
1.1
实分利润
9126
9621
9668
9707
9708
9708
9708
9710
1.2
资产处置收益分配
113809
1.3
租赁费收入
1.4
技术转让或使用收入
1.5
其他现金流入
2
现金流出
2.1
实缴资本
2.1.1
用于建设投资
2.1.2
用于流动资金
2.2
租赁资产支出
2.3
其他现金流出
3
净现金流量
9126
9621
9668
9707
9708
9708
9708
123519
计算指标:
投资各方财务内部收益率12.86%
附表12-4
财务分析报表4——利润与利润分配表
单位:
万元
序号
项目
合计
计算期
3
4
5
6
7
8
1
销售收入
1326042
27062
64949
64949
64949
64949
64949
2
销售税金及附加
36872
732
1807
1807
1807
1807
1807
3
总成本费用
1019445
25678
53193
52976
52838
52341
51656
4
营业外净支出
12250
250
600
600
600
600
600
5
利润总额
257475
402
9349
9566
9704
10201
10886
6
弥补以前年度亏损
7
应纳税所得额
257475
402
9349
9566
9704
10201
10886
8
所得税
84968
133
3085
3157
3202
3366
3592
9
净利润
172507
269
6264
6409
6502
6835
7294
10
期初未分配利润
103491
2719
8487
14339
13316
11
可供分配的利润
275998
269
6264
9128
14989
21174
20610
12
提取法定盈余公积金
10000
27
626
641
650
684
729
13
可供投资者分配的利润
265998
242
5638
8487
14339
20490
19881
14
各投资方利润分配
162507
242
2919
7174
9881
其中:
A投资方
97504
145
1751
4304
5929
B投资方
65003
97
1168
2870
3952
15
未分配利润
103491
2719
8487
14339
13316
10000
16
息税前利润
299448
3348
15285
14951
14618
14618
14618
17
息税折旧(含井巷工程费及50%维简费)摊销期利润