利润的形成与分配练习题.docx

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利润的形成与分配练习题

第一大题：

某企业为增值税一般纳税人，本月无纳税调整事

项，适用的所得税税率为25%。

2009年12月份发生的部分经济业务如下：

1.向银行借款200000元，期限半年，存入银行。

2.采购材料一批，采用实际成本法核算，增值税专用发票注明价款720000元，增值税为122400元，材料已经验收入库，货款未支付。

3.领用材料一批，其中生产产品耗用1300000元，车间一

般耗用50000元，企业管理部门一般耗用30000元。

4.以银行存款支付水电费8000元，其中车间一般耗用5000

元，行政管理部门耗用3000元。

5.销售产品一批，价款300000元，增值税51000元，收回款项存入银行，该批产品成本60000元。

6.银行存款支付销售产品的展览费10000元。

7.银行存款支付本季度的银行借款利息1500元。

（前两个月已预提）

&结算本月应付工资，其中生产工人工资650000元，车间管理人员工资50000元，厂部管理人员工资100000元。

9.计提固定资产折旧，车间折旧费为24000元，管理部门折旧费为20000元。

10.将本月发生的制造费用全部结转入“生产成本”账户。

11.假定本月生产的产品全部完工，结转完工产品的成本。

12．支付本月税收滞纳金10000元。

13．将确实无法支付的应付账款50000元按照规定转销。

14．月末将各损益类账户余额全部结转到“本年利润”账户。

15．计算当月应交的所得税，并将该余额结转入到“本年利润”账户。

16．按照10%的比例提取盈余公积。

17．公司决定按照40%的比例向股东分配现金股利。

18．年末将本年利润余额结转入到“利润分配”账户。

19．年末将利润分配其他明细账户余额结转入到“利润分配——未分配利润”账户。

20．计算本月未分配利润。

要求：

根据经济业务编制会计分录。

答案

1．借：

银行存款200000

贷：

短期借款200000

2．借：

原材料720000

应交税费——应交增值税（进项税额）122400贷：

应付账款8424003．借：

生产成本1300000

制造费用50000

贷：

原材料

1380000

4．借：

制造费用

5000

管理费用

3000

贷：

银行存款

8000

351

300000

51000

5．借：

银行存款

000

贷：

主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：

主营业务成本60000

贷：

库存商品60000

6．借：

销售费用10000

贷：

银行存款10000

7.借：

财务费用500

应付利息1000

贷：

银行存款1500

8．借：

生产成本650000

制造费用50000

管理费用100000

贷：

应付职工薪酬8000009．借：

制造费用24000

管理费用20000

10．借：

生产成本

129000

贷：

制造费用

129000

11．借：

库存商品

2079000

贷：

生产成本

2079000

12．借：

营业外支出10000

贷：

银行存款

10000

13．借：

应付账款

50000

贷：

营业外收入

50000

14．借：

主营业务收入

300000

营业外收入

50000

贷：

本年利润

350000

借：

本年利润233500

贷：

主营业务成本

60000

管理费用

153000

销售费用

10000

财务费用

500

营业外支出

10000

15．利润总额=350000-233500=116500应交所得税=116500*25%=29125借：

所得税费用29125

贷：

所得税费用29125

16．净利润=116500-29125=87375借：

利润分配——提取法定盈余公积8贷：

盈余公积——法定盈余公积8

17．应付现金股利=87375*40%=34950借：

利润分配——应付现金股利34950

贷：

应付股利34950

18．借：

本年利润87375

贷：

利润分配——未分配利润87375

19．借：

利润分配——未分配利润43

贷：

利润分配——提取法定盈余公积8

——应付现金股利34950

20.本月未分配利润=87375-43=43（元）

第二大题

一、根据企业2010年12月发生的业务编制相应的会计分录

1、取得罚款收入300现金。

2、以银行存款100000元捐赠给地震灾区。

3、企业以银行存款支付税收滞纳金罚款2000元。

4、取得房屋租金收入5000元现金。

5、出售库存闲置材料，售价20000元，增值税率17%，款项存入银行。

元，所得税率

23400

20000

3400

6、结转售出材料成本实际成本15000元。

7、假如该企业期末应纳税所得额为100000

25%，计算应交所得税。

8、以银行存款实际上缴所得税。

答案：

1、借：

库存现金300

贷：

营业外收入300

2、借：

营业外支出100000

贷：

银行存款100000

3、借：

营业外支出2000

贷：

银行存款2000

4、借：

库存现金5000

贷：

其他业务收入5000

5、借：

银行存款

贷：

其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）

6、借：

其他业务成本15000

贷：

原材料15000

7、应交所得税=100000X25%=2500元）借：

所得税费用25000

贷：

应交税费——应交所得税25000

借：

本年利润25000

25000

&借：

应交税费一一应交所得税25000

贷：

银行存款

二、根据有关业务，年终进行有关的账务处理

（一）资料：

大华公司2010年12月份有关损益类账户的如

下：

1主营业务收入950000:

②其他业务收入200000;③营业外收入56500；④主营业务成本650000；⑤营业税金及附加36000:

⑥其他业务支出150000；⑦销售费用40000；⑧管理费用122000;⑨财务费用25000:

⑩营业外支出；70000

（二）要求:

1、根据以上资料计算，完成以下计算（要求写出计算公式）

①主营业务利润=950000-650000=300000（元）

2营业利润=300000+200000-150000-36000-40000-122000-25000=127000（元）

3利润总额=127000+56500-70000=113500（元）

4计算应交的所得税（所得税率25%），并编制相应的会计

分录。

应交所得税=113500X25%=2837（5元）

借：

所得税费用28375

5净利润=113500-28375=85125（元）

2、编制年末结转的有关会计分录:

借：

本年利润

1121375

贷:

①结转收益类科目的余额

借：

主营业务收入

950000

其他业务收入

200000

营业外收入

56500

贷：

本年利润

1206500

②结转费用、支出类科目的余额

主营业务成本

650000

营业税金及附加

36000

其他业务支出

150000

销售费用

40000

管理费用

122000

财务费用

25000

营业外支出

70000

所得税费用

28375

3、按净利润的10%提取盈余公积（并做会计分录）

提取盈余公积=85125X10%=8（元）

借：

利润分配一一提取法定盈余公积8

贷：

盈余公积法定盈余公积

4、按净利润的30%计算应向投资者分配的利润（并作会计

分录）

向投资者分配的利润=85125X30%=25（元）

借：

利润分配——应付利润25

贷：

应付利润25

5、年终，结转全年实现的净利润

借：

本年利润85125

贷：

利润分配一一未分配利润85125

6、年终，结转全年分配的利润

借：

利润分配一一未分配利润34050

贷：

利润分配一一提取法定盈余公积8

――应付利润25

7、计算年末未分配的利润。

年末未分配利润=85125-34050=51075（元）

三、根据以上资料编制该企业“利润表”

利润表

编制单位：

大华公司2010年12月

单位：

元

项目

本期金额

上期金额

、营业收入

1150000

略，下同

减：

营业成本

800000

营业税金及

附加

36000

销售费用

40000

管理费用

122000

财务费用

25000

二、营业利润

127000

力口：

营业外收入

56500

减：

营业外支出

70000

三、利润总额

113500

减：

所得税费用

28375

四、净利润

85125