财务管理制度.docx

财务管理制度.docx

《财务管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务管理制度.docx（11页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。

财务管理制度

财务管理制度

第一章总则

一、为提高公司企业财务管理和会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务工作效率的目的。

依据【中华人民共和国会计法】、【中华人民共和国公司法】、【企业会计制度】、【企业会计准则】及其他相关法律法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。

二、本制度制定是以壮大企业经济实力为宗旨。

充分调动全员的积极性、创造性，力求最合理最有效地利用一切资源。

在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累，获取最大的经济效益及社会效益，使企业不断发展壮大。

第二章财务管理与会计核算体制

一、财务会计职责

（一）建立健全公司各种财务制度并具体执行，完成公司的日常工作；

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费

用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用的效果，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好公司参谋；

（一）详细审核公司每张凭证有关的内容、数字、金额、期限、应收应付、手续等是否准确无误；

（二）建立健全各种财务账务，编制财务报表，利用财务资料进行经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据；

（三）负责购买、填开、核销发票，汇总开票资料进行抄税；填制相关科目的会计凭证；计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；

（四）会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。

（五）完成总经理交付的其他工作

一、出纳岗位职责

（一）认真执行现金管理制度；

（二）处理现金收付和银行结算业务，不准挪用现金和白单抵库；不准签发空头支票、空白支票；

（三）一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、核准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚，并逐日、逐笔的登记现金银行存款日记账；

（四）管理好盖有公司财务章的所有凭据；

（五）建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程；

（六）严格支票管理制度，编制支票使用手续。

二、现金付款的手续和规定

公司的资金筹措与调度，必须是在董事会或总经理的监控下，由财务部负责具体操作。

（一）在收付现金时必须认真详细审查现金收付凭证是否符合规定，包括：

开支标准，总经理审核，财务部复核，经办人和证明人签章，凭证是否齐全、合法，付款批准人的权限是否生效等。

（二）所收付的现金必须认真清点，既要点大数也要点小数。

（三）要支付现金前，必须复核用款批准手续，报销单据和报批手续，具备符合规定的手续和凭证予以付款。

出纳人员还必须及时根据凭证登记现金日记账。

（四）现金支付原则是：

票据上必须有经办人、总经理、财务的签批，方可报销。

（五）各部门请领款必须经总经理、财务及行政部门审批，方可付款，但前账未清后账财务有权拒付。

（六）出纳人员必须每天核对现金数额，检查库存现金情况，要保证现金的帐存与实际库存相符，严禁以白条冲抵库存，严禁挪用库存现金。

会计人员应定期检查出纳的库存现金是否与帐存相符。

发现库存现金的长余与短缺，应立即作出记录，及时查明原因并向领导报告。

（七）现金管理实行收支两条线，即现金收入存银行，如因收款时间超过银行办公时间，可暂存附近储蓄所，但必须于次日上午送存公司开户行。

公司的库存现金限额为元，支付现金一律从银行提取。

（八）出纳员不得兼任会计、保管、稽核、会计档案管理和收入、费用、债权、债务账簿登记等工作。

（九）财务部应严格执行现金管理的有关规定，严格执行公司有关报销的各种规章制度和开资标准，各种原始票据要合法有效，否则不予办理。

（一十）员工离开本公司，必须结清所有借款并经财务人员签字才能办理离职手续。

四、支票及银行印鉴的管理

1、支票、印鉴的保管和使用，必须实行交叉专人管理。

作废支票一定要加盖作废章，并定期集中销毁，由二人以上监管登记。

2、领用支票要按照规定的程序填写。

3、支票使用人要妥善保管好支票，不得毁损或遗失，如有遗失，应立即挂失。

由于遗失支票给公司造成损失的，由遗失支票者承担责任。

4、不得签发空白支票和空头支票。

5、需要汇款的单位和部门，均需填写用款审批表，并注明收款单位、开户银行名称、账号、汇款理由、汇款金额、经手人等，经领导审批后由财务办理。

五、银行账号管理

1、公司开立银行账户，除基本业务结算账户和因贷款等原因开立账户外不得擅自多开户头。

2、一切银行账户必须无一遗漏的上报总经理，如银行账户调整，将调整更改结果及时上报。

不得向外单位提供借用本单位银行账号，凡不属于本公司的收付业务，不得通过本公司的银行账号收付。

六、固定资产的管理

1、固定资产是指使用期限超过一年且单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、设备、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

2、公司应定期或不定期的对规定资产进行盘点清查，以核实账务是否相符。

七、无形资产和其他资产的管理

1、无形资产原则上按取得的实际成本计价

2、无形资产的摊销。

无形资产从开始使用之日起，在有效使用期内，按期均衡摊入管理费

第三章技术运行维护管理办法

一、管理维护的基本原则

（一）建立符合专业化发展要求的管理运行体系。

（二）以用户满意为目标，以技术支援为保证，全面调高运行维护质量和服务水平。

二、建立合理的客户信用指数，在信用指数规定的范围内，合理的给予客户透支额度。

具体的信用指数如下：

（一）客户消费总额达一万元人民币，可透支额度为一千元人民币；

（二）客户消费总额达二万元人民币，可透支额度为二千元人民币；

（三）以此类推-----最高可透支额度为五千元人民币。

三、客户信用额度建立以后，允许客户透支期限为一个月，信用等级保留一年，下一年度对客户消费额度及信用额度重新评估。

四、客户产品服务退换的费用折算与返还管理办法

（一）客服售前表达不完整，用户对产品产生误解，导致退换情况，由销售人员负责协调，经总经理和相关责任人联合审批合格后给予退款；

（二）客户在产品使用过程中产品出现质量问题，经总经理和相关责任人联合审批合格给予退款；

（三）客户购买产品后，由于售后人员服务不到位或者其他情况导致客户投诉退款的，总经理和相关责任人审批合格后给予退款；

（四）由于员工个人原因令客户退换产品，导致公司产生的损失，由员工个人负责（特殊情况除外）。

第四章费用开支管理

公司每月应根据事前制定的费用计划，以各责任中心为单位进行分解，并按照项目进行分配，以此作为考核内部费用控制的依据。

一、差旅费开支标准

（一）伙食、住宿费补助标准

长期驻外公出人员每人每天补助标准为80元，其中包括食宿、通讯及短途交通费用；

（二）短期公出人员采取实报实销制

（三）差旅费报销程序及有关规定

1、差旅费的报销，一律凭有效票据，由总经理和财务联合审核后批准报销。

2、员工趁出差机会，事前未经领导批准，而擅自绕道探亲、访友、旅游者，其中绕道费用全部由出差者个人自行支付，同时作违纪论处，并以相应工资及浮动工资处罚。

3、出差人员在出差期间不得参与违法活动，否则后果自负。

4、公司对交通、通讯等费用，实行定额补贴，节约归己、超支自负。

二、借款管理

（一）借款程序：

借款人填写借款单——总经理审签——财务会计审签——出纳凭会计凭证审核付款——借款人领款

（二）大额借款以2万元为限，均需提前三天通知财务部，以便筹措现款；固定资产购置须经总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。

（三）所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账（含出差人员，节假日顺延）对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（含报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实，由此造成的损失或延误，均由报销部门（借款人）负责。

（四）出纳员应严格按财务制度规定办理借款义务，严格控制货币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。

（五）财务部每月月底编报超期借款余额表送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人追款、扣款。

三、备用金管理

（一）备用金使用范围

1、采购员零星采购备用金；

2、经常性的零星开支备用金；

3、个人因公出差开支备用金；

4、其他备用金。

（二）实行备用金制度有利于各部门工作人员积极灵活地开展业务，从而提高工作效率，但必须做到专款专用，不得挪用、转借他人或用于其他用途，一经发现，将严格处理。

（三）备用金额度

1、采购员借用的零星采购用款，单次不得超过1000元。

超过1000元的采购，应提供完整的审批手续。

2、经常性零星开支备用金，总额不得超过5000元。

3、余额不足5000元时，出纳员接受审批确认后须及时补足。

4、其他借款，根据实际情况再进行金额核定。

（四）所有各种备用金，必须在月末进行彻底清理。

有特殊情况除外。

（五）备用金余额不足1000元时，将报销单（附原始单据）原件或扫描件先送至总经理处进行审核，然后再送至出纳处二次审核，经多方审核无误并签字确认后由出纳补足备用金。

四、费用报销程序

（一）报销程序：

五千元以下报销流程：

报销人填写报销单（必须贴附原始单据）——财务会计审核签字——行政审批签字（并备案）——总经理审核签字——报销人到财务领款

五千元以上报销流程：

报销人填写报销单（申请单）——行政审批签字（并备案）——总经理审批签字——财务会计审核并签字——付款申请单或报销单（附原始单据）扫描件传送至出纳邮箱由出纳审核无误后付款。

公司实行每周二及周五出款制度，即三千元以上大额报销费用由出纳周二或者周五进行出款，其他时间不进行大额款项的报销。

费用报销不需要办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，同时还需附上出差申请单。

（二）报批原则

1、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂引起的原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款全部清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。

2、凡固定资产或大额采购的成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入库或检验手续，方能报账。

3、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。

填写报销单各要素齐全，如：

日期，金额，附件张数，归属部门和用途等，附件分类粘贴。

4、当月费用当月报销，凡发票日期和报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经总经理特批。

（三）报销依据：

1、原始税务发票，原则上不受理收款收据（特殊情况除外）；

2、采购计划书（按程序审批执行）

3、合同或合约协议书；

4、费用报销单（经办人亲自填写）及其他有效凭据。

五、加班费用管理

公司加班人员产生的打车费及餐补等费用，经审核无误后，以补助形式与工资一同发放。

六、工资管理

1、公司工资定于每月6日发放，如遇法定节假日则向后顺延5个工作日处理。

2、工资每月以汇款转账的方式发放到个人的银行账户中。

3、工资核算方式：

工资核算由行政、财务按考勤奖惩进行核算。

4、公司员工按出勤日计薪（即日工资=当月工资除以工作日）

5、工资发放及工资条：

财务部经相关部门负责人、总经理审批并提交出纳发放完结工资后，员工如有异议，可向财务部提出申请，财务会出具该员工工资条。

6、工资条填写说明

6、1基本工资：

沈阳当地最低社保缴纳基数。

6、2补助项目：

全勤奖、加班餐补、加班车补、话补及补发工资等。

6、3应扣项目：

缺勤扣款，请假扣款，迟到或早退，社保扣款等。

6、4实际工资：

当月实际应发放工资数（实际工资=应发工资+其他应款-其他应扣）

第五章物资采购管理

一、凡公司需购物品一律由专职采购人员购买，其他人员除采购负责人委托或公司领导批准外均不得采购任何公司物品。

当非采购人员未经委托或领导许可擅自购买公司物品的，财务部不得予以报销。

二、为了充分发挥公司运作的优势，尽量降低物资采购成本，公司实行集中采购制。

公司集中采购时间定为每周一或周四，结算付款时间为每周二或周五。

如遇法定节假日或财务休假，则进入下一个处理周期。

（注：

各部门需根据本部门的实际情况提前进行采购申请，逾期财务不予处理而造成损失及后果，由各部门自行承担。

）

三、采购人员必须严格遵守“货比三家，选优而用；物美价廉，调价确认”原则。

以不盲目购买，不含不占，不徇私情，不吃回扣为崇高职业道德，并牢固树立为公司服务的意识，坚持以公司满意为己任。

四、其他有关管理规定

（一）、公司的收支情况、有关财务数据、财务文件资料，是公司高度商业机密，未经公司总经理批准，不得向无权获悉的人员提供资料或泄露；

（二）、贪污、盗窃物品处理：

凡贪污、挪用、盗窃、擅用公司物资、物品、钱财和侵占员工利益的行为，必须严肃处理。

（四）不按公司规定办理而造成公司损失的，谁经办由谁负责。

如负责人管理不善造成的损失，要追究负责人的责任。

、

第六章监督检查

财务部应建立对货币资金业务的监督检查制度，加强事后复核与货币资金的内部审计，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。

货币资金监督检查的内容主要包括：

一、每年对货币资金业务相关岗位及人员的设置情况进行监督检查，查缺补漏，避免由于人事原因误工给公司造成损失。

二、每年对货币资金授权批准制度的执行情况进行监督检查。

重点检查货币资金支出的授权批准手续是否完善，是否存在越权审批，一旦发现漏洞，及时更改。

三、监督检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象；每周会计与出纳进行业务对账需有第三人在场并同时确认印章使用情况。

四、每月监督检查对票据的购买、领用、保管手续是否健全。

票据保管员对票据进行明确编号，每一份票据的使用都要做到准确合规。

五、财务档案归档后，不允许抽走原始票据，如有需要借阅者，需总经理签字批准。

对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，及时采取措施，加以纠正和完善。

业务系统流转监督检查的主要内容包括：

一、每天对线上系统，线下流水进行对账，并建立手工账簿，严格区分发票类和非发票类明细。

二、每天监督业务系统流转是否完成交易，在条件允许的情况下，尽可能每小时进行一次确认；

三、每天对系统流转中的财务管理系统及订单管理系统进行监督并确认，月末后进行统一汇总。

产品退款手续流程：

一、产品退款发起人到行政部门拿《产品退款申请》；

二、填写退款事由，由相关责任人及总经理签字；

三、财物审核无误后，删除订单，并及时返款到会员账号；

四、订单删除后，财务确认业务提成是否已扣除，无误后签字确认；

五、凭证存根保留，如需返现，则登陆官网会员中心在线提交问题给予财务处理。

（注：

我公司只返现到用户向公司汇款的银行账号或在线充值的第三方支付账号，其他方式均不予受理）

第七章其他部门的配合要求

1、各部门要增强规范管理的意识和财务意识，建立全局观念，主动积极支持和配合财务部门的工作

2、财务部门属综合职能部门，对公司的一切经营活动所形成的财务收支都要进行反映和监督，因此，公司的其他部门不得无故拒绝财务部门正常的工作范围之内的要求。

3、凡是涉及到公司的收付款业务和会计核算的经济合同以及其他与会计核算有关的资料，都必须及时传递到财务部门

4、财务部门要正确处理好服务、监督、管理三者的关系，主动积极的与其他部门进行工作沟通和配合

第八章附则

一、本制度为送审稿，即使经修改通过后，在实施过程中，可根据实际情况予以修改、完善、删减等补充。

二、本制度最终解释权归财务管理部。