最新全国税收执法资格完整题库588题含参考答案.docx

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最新全国税收执法资格完整题库588题含参考答案

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]

一、填空题

1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

2．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

3．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

4．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

5．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

6．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

7．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

8．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

9．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，

10．征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

12．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

13．当前的税收征管模式是：

以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理）。

14．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

15．（税款征收）是税收征管的核心。

16．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

17．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5）年。

18．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。

19．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职）的行政处分。

20．避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

21．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担）的目的。

22．1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管为特征的税制改革浪潮。

23．税收征纳形式体现为力役实物货币等。

24．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

25．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

26．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

27．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

28．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

29．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

30．税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

31．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人

32．对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

33．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：

一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

34．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

35．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

36．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

37．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。

38．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

39．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。

40．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。

41．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额）或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

42．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

43．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政行为。

44．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

45．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

46．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

47．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

48．税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

49．税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。

50．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

51．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章）设定。

52．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理）有关的一切活动，包括（税收征管法）.（执法）.司法等。

53．税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。

54．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。

55．《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.骗税.抗税案件的查处，

56．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。

57．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

58．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

59．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

60．税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法实施有坚强的后盾。

61．所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。

62．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

63．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

64．结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳为“财政.公平.效率和法治”。

65．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

66．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。

67．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

68．自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船税。

69．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在

70．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率

71．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。

72．税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

二、计算题

73．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：

合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：

计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：

2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000-

（100-1800*5‰）-

（50-200*14%）-

（20-200*

74．5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证）。

本月销售棉布情况是：

销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入

75．40÷

（1+17%）×17%=

76．40（万元）进项税额=

77．50+10×7%=

78．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？

答案：

来自B公司的纳税所得额为：

7/

（1-30％）＝10万抵免限额为：

10万*25％＝

79．06+150000=

80．33（元）

（4）销售商品房计税价格：

180000×20×

（1+10%）÷

（1-5%）=

81．5—5＝45（万元）借：

所得税费用45

资本公积——其他资本公积

82．5＋20—

83．5（万元）本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元）

（3）本年度所得税费用＝

84．A企业是2008年1月1日注册成立的公司,适用的所得税税率为25%.2008

年度有关所得税会计处理的资料如下:

（1）本年度实现税前会计利润200万元;

（2）取得国债利息收入20万元;

（3）持有的一项交易性金融资产期末公允价值上升30万元;

（4）持有的一项可供出售金融资产期末公允价值上升50