北京市东城区非税收入收缴管理制度改革试点办法.docx

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北京市东城区非税收入收缴管理制度改革试点办法

北京市东城区非税收入收缴管理制度改革试点办法

北京市东城区非税收入收缴

管理制度改革试点办法

第一章总则

第一条为加强北京市东城区非税收入收缴管理，建立规范化的非税收入收缴管理制度，根据财政部《关于加强政府非税收入管理的通知》（财综［2004］53号）、北京市人民政府办公厅《关于印发<北京市财政国库管理制度改革试点实施方案>的通知》（京政办发［2003］5号）、北京市财政局《关于印发<北京市非税收入收缴管理制度改革方案>的通知》（京财国库［2004］2214号）、北京市财政局《关于印发<北京市市级单位非税收入收缴管理制度改革试点办法>的通知》（京财国库［2005］1427号）等相关法律、行政法规，结合我区情况，制定本办法。

第二条本办法适用于北京市东城区国家机关、事业单位和代行政府职能的社会团体及其他组织（简称各单位，下同）未实行就地缴库的政府非税收入的收缴管理。

政府非税收入包括：

行政事业性收费、政府性基金、国有资源有偿使用收入、国有资产有偿使用收入、国有资本经营收益、彩票公益金、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收

第五条非税收入收缴专户按银行专用存款账户管理。

第六条各单位非税收入收缴实行直接缴库和集中汇缴两种方式。

直接缴库是由缴款人按照有关规定，持执收单位开具的《非税收入一般缴款书》到有关银行（即代理银行或缴款人开户银行，下同）营业网点办理缴款，直接将应缴款项缴入非税收入收缴专户。

集中汇缴是经区财政局批准，由执收单位按照有关规定，在收到缴款人的款项后，向缴款人开具《非税收入专用收据》，并按日将所收款项汇总填制《非税收入一般缴款书》，集中缴入非税收入收缴专户。

执收单位应将开具的《非税收入一般缴款书》和《非税收入专用收据》信息实时传送区财政局。

第七条各主管部门负责本部门非税收入收缴管理，并对所属执收单位的非税收入收缴业务实施管理和监督；执收单位负责本单位非税收入收缴管理，确保收入及时、足额地缴入非税收入收缴专户。

第八条缴款人是指依照法律、行政法规或部门规章规定，负有缴纳非税收入义务的单位和个人。

缴款人应当按照国家有关规定，及时、足额地缴纳非税收入。

缴款人有权向执收机关了解非税收入的有关政策、法规以及收缴管理方式的有关规定。

第九条代理银行是指由区财政局确定的代理各单位非税收入收缴、汇划清算业务的商业银行。

代理银行应当按照有关法律、行政法规规定以及与区财政局签订的委托代理协议的要求，办理资金收缴、汇划清算以及信息反馈等业务。

代理银行各代理非税收入收缴业务的营业网点必须在显著位置设立“北京市东城区非税收入收缴代收点”统一标识。

第十条中国人民银行营业管理部负责对代理银行代理各单位非税收入收缴清算业务的管理和监督。

第二章非税收入收缴

银行账户的设立、使用和管理

第十一条非税收入收缴专户是财政部门在代理银行开设的专用账户，用于办理各单位非税收入收缴、汇划清算以及信息反馈等业务。

第十二条区财政专户是区财政局在商业银行设立的用于记录、核算和反映各单位非税收入收缴和未纳入预算内管理的非税收入支出活动的账户。

该账户用于收缴非税收入、向国库单一账户缴款、拨付未纳入预算内管理的非税收入。

区财政专户按执收单位设置收入分类账，并按非税收入项目进行明细核算。

同时，按执收单位设置支出分类账，用于记录、核算和反映未纳入预算内管理的非税收入的支出活动。

第三章收入收缴

第一节一般程序

第十三条除国家另有规定外，执收单位收取非税收入应使用市财政局统一监（印）制的《非税收入一般缴款书》和《非税收入专用收据》，并严格执行国家有关规定，不得多收、少收或不收。

第十四条执收单位实行直接缴库和集中汇缴的收入范围或项目，由区财政局按照方便缴款人缴款和有利于管理监督的要求确定。

无须当场执收的收入，实行直接缴库；必须当场执收的收入，经区财政局核准后，可实行集中汇缴。

第十五条代理银行营业网点负责将每月代收的资金划转区财政专户。

第十六条纳入预算内管理的非税收入缴入区财政专户后，由区财政局按规定定期、及时划转国库单一账户。

第十七条涉及到按市政府或市财政局批准的市级与区（县）分成的收入，由区级主管部门负责按区级分成比例或办法按旬填制《非税收入一般缴款书》，缴入区非税收入收缴专户；市级分成部分，按市财政局规定程序缴入市财政专户。

随着改革的推进和非税收入收缴信息管理系统的完善，逐步实现由各级执收单位通过软件系统按确定的市级与区（县）分成比例分别生成《非税收入一般缴款书》，分别缴入市或区（县）非税收入相应银行账户。

第十八条缴款人缴款后，执收单位凭代理银行盖章并退回的《非税收入一般缴款书》第一联，登记收入台账。

主管部门凭代理银行报送的非税收入日报表，登记收入台账。

第十九条办理各单位非税收入收缴、汇划清算业务的代理银行，应当按照与区财政局签订的委托代理协议以及有关规定，按政府收支分类科目，分主管部门、分执收单位、分收入项目向区财政局、主管部门、执收单位报送日（旬、月）报表。

日报于次日（节假日顺延，下同），旬、月报于每旬、月后2日内报送。

第二十条代理银行应当按规定向主管部门反馈该部门及所属各执收单位的非税收入收缴信息。

区财政局、主管部门、执收单位、代理银行要按月核对非税收入收缴信息，保持账务一致。

第二十一条代理银行每个工作日应按规定时间从区财政局服务器下载非税收入收缴相关信息（包括执收单位和收入项目基础信息、《非税收入一般缴款书》票面信息和《非税收入专用收据》金额、编号等信息）更新数据。

第二十二条代理银行每个工作日应按照区财政局规定的时间和电子数据格式，将非税收入收缴专户的收款信息传送至区财政局服务器。

第二节直接缴库

第二十三条非税收入实行直接缴库的，由执收单位根据国家有关规定，向缴款人开具收款收据和缴款凭证合一的《非税收入一般缴款书》。

由缴款人持《非税收入一般缴款书》到有关银行办理缴款，将应缴款项直接缴入非税收入收缴专户。

其中，缴款人采用转账方式缴款的，到缴款人开户银行办理缴款；缴款人采用现金方式缴款的，就近到区财政局指定的代理银行或营业网点办理缴款。

第二十四条《非税收入一般缴款书》由执收单位负责填写，只用于向非税收入收缴专户缴款使用，不得用于其他用途。

《非税收入一般缴款书》一式六联。

第一联（回单），代理银行收款签章后由代理银行或缴款人退执收单位；第二联（付款凭证），由缴款人开户银行作借方凭证；第三联（收款凭证），由收款人开户银行收款后作贷方凭证；第四联（受理凭证），缴款人开户行办理缴款签章后退缴款人，作为银行已受理《非税收入一般缴款书》的依据；第五联（收据），执收单位给缴款人的收款收据，可作为报销凭证；第六联（存根），执收单位留存。

第二十五条缴款人缴款时，持《非税收入一般缴款书》第一至第四联按本办法第二十三条规定，到有关银行办理缴款。

缴款人缴款后，由代理银行或缴款人将加盖银行收讫印章后的第一联退执收单位，执收单位在第五联加盖印章后交缴款人作缴款收据，并办理相关业务。

执收单位应定期根据第六联存根对第一联回单返回情况进行检查核实，超过规定时间没有回单的，由执收单位向缴款人催缴。

第二十六条实行直接缴库的，执收单位开具《非税收入一般缴款书》后，缴款人可采用现金方式缴款，也可到缴款人开户银行以转账方式办理缴款。

采取现金方式缴款的，《非税收入一般缴款书》第二联不作为银行间凭证使用。

第三节集中汇缴

第二十七条非税收入实行集中汇缴的，由执收单位向缴款人开具《非税收入专用收据》，向缴款人收取款项。

缴款人一般采取现金方式缴款。

执收单位收款后，在《非税收入专用收据》第二联加盖印章，交缴款人作缴款收据，并办理相关业务。

第二十八条执收单位每日应将所收款项，按非税收入项目汇总填制《非税收入一般缴款书》，并将所收款项连同汇总填制的《非税收入一般缴款书》及《非税收入专用收据》一并缴入非税收入收缴专户。

执收单位汇总填制的《非税收入一般缴款书》上的非税收入金额，应与当日开具的《非税收入专用收据》的编号和金额信息一致。

非税收入每日汇总额不足500元的，可与次日所收款项一并缴入非税收入收缴专户。

代理银行营业终了后当日所收款项，按次日收入处理。

第二十九条《非税收入专用收据》分定额和非定额两种，只用于集中汇缴非税收入和汇总填制《非税收入一般缴款书》。

《非税收入专用收据》一式三联。

第一联（记账凭证），由代理银行审核后退执收单位，作为《非税收入一般缴款书》的附属凭证登记收入台账；第二联（收据），执收单位给缴款人的收款收据，可作为报销凭证；第三联（存根），执收单位留存。

第三十条代理银行应将所收款项与执收单位汇总填制的《非税收入一般缴款书》及《非税收入专用收据》相关信息进行核对，无误后办理缴款手续，并将《非税收入专用收据》退执收单位。

所收款项、汇总填制的《非税收入一般缴款书》与《非税收入专用收据》相关信息不一致的，不予办理缴款。

第三十一条凡条件具备，能够直接开具《非税收入一般缴款书》的，执收单位应直接开具《非税收入一般缴款书》，向缴款人收取款项后，在《非税收入一般缴款书》第五联加盖印章，交缴款人作缴款收据，办理相关业务，并按日将所收款项与开具的《非税收入一般缴款书》一并缴入非税收入收缴专户。

第四节收入退付

第三十二条各单位非税收入缴入非税收入收缴专户后，需要退付的，应严格按照财政部及市财政局有关规定办理退付。

属于下列范围的，可以办理收入退付：

（一）由于工作疏忽，发生技术性差错需要退付的；

（二）由于多缴款、重复缴款需要退付的；

（三）其他需要办理退付的。

第三十三条各单位非税收入的收入退付，通过国库单一账户或区财政专户办理。

第三十四条非税收入的退付，由执收单位通过主管部门提出申请，统一报区财政局审批；区财政局审核批准后，通知国库单一账户或区级财政专户开户银行办理收入退付。

第三十五条非税收入的收入退付，一般通过转账办理，不退付现金；需要退付现金的，要严格按照有关规定办理。

第五节非税收入票据管理

第三十六条区财政局是东城区非税收入票据的主管机关，负责非税收入票据的发放、使用、核销等管理监督工作。

非税收入票据纳入财政票据管理体系，由市财政局统一印制，区财政局负责发放。

非税收入来源中按照国家规定需要纳税的，应按规定使用市税务部门统一监（印）制的税务发票，并按照有关规定进行管理。

第三十七条非税收入收缴使用市财政局统一监（印）制的非税收入票据，并加盖市财政局非税收入票据监制章。

第三十八条北京市非税收入票据包括《非税收入一般缴款书》和《非税收入专用收据》。

《非税收入一般缴款书》式样由财政部会同中国人民银行统一制定，是非税收入收缴的专用缴款凭证。

《非税收入专用收据》式样由市财政局统一制定，是专门用于集中汇缴非税收入的专用票据，是《非税收入一般缴款书》的补充。

使用《非税收入专用收据》必须经市、区财政局批准，并在市、区财政局严格限定的范围内使用。

第三十九条非税收入票据由执收单位财务部门统一向区财政局领用，并实行《非税收入票据领用证》制度。

《非税收入票据领用证》不得私自转让、销毁。

执收单位首次领用非税收入票据时，应当向区财政局提出申请，同时提交按照国家、北京市和东城区规定的审批权限批准收取非税收入的有关文件复印件，经区财政局审核后，发给《非税收入票据领用证》，再次领用非税收入票据时应出示《非税收入票据领用证》，经区财政局审核后，方可继续领用。

非税收入票据由区财政局按执收单位实行计算机编码管理，对已使用或作废的非税收入票据严格按执收单位编码、票据号码进行核对后，按执收单位登记、核销。

第四十条执收机关应当建立健全非税收入票据领取使用登记制度，设置非税收入票据登记簿，并定期向区财政局报告非税收入票据使用和结存情况。

执收单位应按规