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税务稽查方法习题集
税务稽查方法习题集
第一章税务稽查基本方法
一、单项选择题
1、（）是指对稽查对象有关书面资料的内容进行详细审查、研究，发现疑点线索，取得税务稽查证据的一种检查方法。
A、核对法B、审阅法C、详查法D、抽查法
2、进行（）时，一般采用逆查法，即在查阅有关账户记录时，如果发现某笔经济业务发生或记录存在疑问，可以将其与记账凭证及原始凭证进行核对，以求证是否存在问题。
A、证证核对B、账证核对C、账账核对D、账表核对
3、为了发现重大问题而进行的专案检查，以及在整个检查过程中对某些（某类）特定项目、事项所进行的检查方法属于（）。
A、详查法B、抽查法C、审阅法D、核对法
4、（）适用于规模较小、经济业务较少、会计核算简单、核算对象比较单一的企业。
A、详查法B、抽查法C、审阅法D、核对法
5、根据检查目的、要求或事先掌握的纳税人有关纳税情况，有目的地选择一部分会计资料或存货进行检查的方法是（）。
A、审阅法B、核对法C、详查法D、重点抽查法
6、（）适用于业务规模不大或业务量较少的稽查对象，以及经营管理和财务管理混乱、存在重大问题的稽查对象和一些特别重要项目的检查。
A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法
7、（）主要适用于对大型企业以及内部控制制度健全、内部控制管理严格的企业的检查，但不适用于某些特别重要项目的检查。
A、顺查法B、逆查法C、详查法D、抽查法
8、．运用（）的目的，是为了检查和发现企业经济活动不平衡状况，以帮助稽查人员进一步发现涉税问题。
因此，多数情况是对有关指标进行计算和测定，这就要求用于计算和测定的数学模型（关系公式）必须科学，计算过程也要进行认真演算和复核，以防结果有误，导致分析判断失误，影响检查结论的正确性。
A、经济活动分析法B、因素分析法C、控制计算法D、趋势分析法
9、（）是通过对有关联关系的有关事项之间的总量或货币总额（数量或金额）进行对比，揭示和发现两者或多者之间存在的差异，并根据这些差异进行对比后，判断问题的性质和程度。
A、绝对数比较B、相对数比较C、构成比率比较D、总量比率比较
10、对企业各个不同时期的货物运输费用或销售收入进行对比，对各个不同时期的库存商品（存货）的购销存数量进行对比，都属于（）。
通过这种对比，可以揭示被查事项的增减变动是否正常，是否符合经营和核算常规，从而发现存在的问题。
A、相关比率比较分析法B、构成比率比较分析法C、速动比率比较分析法D、绝对数比较分析
11、（）是指对审查过程中发现的疑点和问题，通过调查、询问的方式，查实某些问题，取得必要的资料，以帮助进一步检查的一种调查方法。
A、观察法B、查询法C、外调法D、盘存法
12、对稽查对象进行实物盘点时，盘点成员中，至少要有（）。
A、一名稽查人员、一名财务负责人和一名实物保管人B、两名稽查人员、两名财务负责人C、两名稽查人员、一名财务负责人和一名实物保管人D、两名稽查人员、一名财务负责人和两名实物保管人
13、（）是指电算化企业财务会计软件记载所有往来信息的记录、统计分析及报表等资料的统称。
A、模块B、模板C、套账D、账套
14、电子查账软件系统是在（）环节使用的，以企业的财务账簿、税收征管和相关外部数据为基础，以税收政策法规为依据，将税务稽查经验、方法与计算机信息处理技术相结合的辅助工具。
A、稽查选案B、稽查实施C、稽查审理D、稽查执行
二、多项选择题
1、查账方法按照审查方法分为（）。
A、审阅法B、核对法C、顺查法D、逆查法
2、审阅法的审查内容主要包括（）。
A、政府统计部门的统计资料B、企业财务会计报告C、企业一定时期的内外部审计资料、购销和加工承揽合同D、企业车间和运输管理方面的信息资料
3、核对法的主要方法包括（）。
A、证证核对B、账证核对C、账账核对和账表核对D、表表核对表实核对
4、从检查技术上看，逆查法主要运用了（）的技术方法，根据重点和疑点，逐个进行追踪检查。
A、审阅B、核对C、分析D、详查
5、常用的分析法包括（）等方法。
A、控制计算法、比较分析法、推理分析法B、技术经济分析法、经济活动分析法C、因素分析法和趋势分析法D、形而上学分析法
6、控制计算法，又称数学计算法或平衡分析法，是指运用可靠的或科学测定的数据，利用数学等式原理来推测、证实账面资料是否正确，发现问题的一种检查方法。
常用的方法有（）等。
A、以产控耗B、以耗控产C、以产控销D、以支控销
7、比较分析法的种类较多，主要有有（）。
A、绝对数比较分析法B、相关比率比较分析法C、构成比率比较分析法D、控制计算法
8、调查方法是指在税务稽查过程中，采用（）等方法，对稽查对象与税收有关的经营情况、营销策略、财务管理、库存等进行检查、核实方法的总称。
A、观察B、查询C、外部调查D、实地盘点
9、根据稽查对象和稽查目的的不同，调查方法可分为（）。
A、观察法B、查询法C、外调法D、盘存法
10、根据盘存的目的、方法、范围的不同，盘存法可以分为（）
A、受托盘存法B、实地盘存法C、数学盘存法D、账面盘存法E、委托盘存法F、全面盘存法
11、对稽查对象进行实物盘点时，若采用监盘形式，盘点工作结束后，稽查人员应根据盘点情况，撰写盘点备忘录。
备忘录的内容包括（）。
A、盘点明细表B、企业执行盘点计划的有关情况C、抽查盘点的范围和发现的重要差异事项D、有关盘点真实性和存货一般状态以及其他重大问题
12、电子查账软件系统的自动查账功能，设立的四大类模型是指（）。
A、会计分录比对模型B、账户分析模型C、报表分析模型D、指标分析模型E、账表核对模型F、表表核对模型
13、盘点时间的选择，以不影响企业正常的生产经营为原则，一般选择在（）。
A、每天业务终了以后B、业务开始以前C、每天早晨8点以后D、每天中午12点以前
14、在实地盘点时，要选择适当的盘点形式，根据检查的需要可以采用（）。
A、内盘法B、外盘法C、直盘法D、监盘法
15、盘点结果确定后，应由所有在场的（）人员在盘点表上签字，以明确责任。
A、企业车间人员B、实物保管员C、企业财务负责人D、稽查人员
16、在对实物资产进行盘点的过程中，稽查人员要注意分析取证，发现异常的，要弄清事由，鉴别真伪，对实物资产的查证不仅要检查其数量、价值，还要确定其（）。
A、权属B、质量C、流动方向D、单位成本
三、判断并改错
1、查账方法按照审查方法分为详查法和抽查法。
（）
2、通过账表核对，可以发现各报表之间有无不正常关系，相应的勾稽关系是否正常，从而查证企业是否存在会计错弊。
（）
3、账表核对的目的在于查明账表记录是否一致，报表之间的勾稽关系是否正常，如果账表相符则表明不存在问题。
4、根据抽查结果对总体进行推断是抽查法的目的，抽查结果可以作为对总体判断的参考，也可以作为直接定案依据。
（）
5、分析税收负担率的实际情况时，必须将企业一定时期履行纳税义务的具体事项确定下来，而这一具体事项可以是企业全部经营的税收负担率，也可以是某一税种的税收负担率，如增值税税收负担率或者是所得税税收负担率。
（）
6、在税务稽查过程中，绝对数比较分析法适用于对资产负债表、损益表等会计报表中相关项目真实性的核查，以及成本计算表（单）、纳税申报表、有关账户余额和有关明细账户特定项目的检查。
（）
7、相关比率比较分析法是通过有关联关系的经济指标各组成部分所占比率的计算，确定各组成部分的构成比例是否符合常规，从而发现企业的涉税问题。
8、比较分析的差异，只是一种具体的、绝对的检查结果，可以在检查结论中予以采纳。
（）
9、对经济活动事项分析的结果，只是提供了一个抽象的判断，是否确实存在税收问题，需要从异常现象中把握实质，并在检查中得到验证。
（）
10、外调法主要用于内部证据的核实、取证，包括函调和派人外调。
（）
11、在实地盘点时，采用直盘形式的，稽查人员要加强盘点现场和盘点过程的监督与管理。
（）
12、盘点时应尽量采用突击盘点方式，特别是对稽查对象的重要或有重大问题的实物资产进行检查时，更应注意突击盘点方式的运用。
（）
13、在对同类实物资产盘点时，应实施同步检查；对不能同步盘点的，应事后再进行盘点和比较。
（）
14、在盘点实物资产时，稽查人员要向稽查对象有关人员讲明盘点计划、组织分工和实施步骤，责成其提出盘点清单，由两名以上稽查人员执行。
（）
15、在监督盘点中发现异常的实物资产，而稽查对象又有意回避或企图转移视线的，要严格监督其盘点过程，盘点结束后要重点抽样复盘。
16、实物资产盘点必须由被常设机构对象主导，参加盘点的人选最好要有两名以上的稽查人员，至少要有一位稽查对象的财务人员、实物资产的保管人员，尽量让稽查对象安排足够人员介入。
（）
第二章税务稽查证据
一、单项选择题
1、按照证据的表现形式，可以将证据分为（）
A、言词证据和实物证据
B、直接证据与间接证据
C、原始证据与传来证据
2、按照证据与案件主要事实之间的关系，可将其分为（）
A、直接证据和间接证据
B、言词证据和实物证据
C、原始证据与传来证据
3、按照证据的来源方式，可以将其分为（）
A、原始证据和传来证据
B、直接证据和间接证据
C、言词证据和实物证据
4、下列证据不能作为定案依据的是（）
A、未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言
B、应当出庭作证而无正当理由不出庭作证的证人证言
C、不能正确表达意志的证人提供的证言
D、与一方当事人有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言
5、下列证据不能单独作为定案依据的是（）
A、无法辨明真伪的证据材料
B、不能正确表达意志的证人提供的证言
C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料
D、内容不完整的鉴定结论
6、对行政诉讼采用（）的证明标准
A、优势证明标准
B、排除合理怀疑证明标准
C、清楚而有说服力的证明标准
7、对民事诉讼采用（）的证明标准
A、优势证明标准
B、排除合理怀疑证明标准
C、清楚而有说服力的证明标准
8、对刑事诉讼采用（）的证明标准
A、优势证明标准
B、排除合理怀疑证明标准
C、清楚而有说服力的证明标准
9、以下取证方法属于电子证据特殊取证的是（）
A、打印
B、拷贝
C、解密
D、公证
10、以下不符合证人证言的收集与固定要求的是（）
A、应就调查了解的事实进行询问
B、应用钢笔、毛笔书写或打印
C、应由证人本人签章或者押印
D、更改证言的，退回原件重新制作
二、多项选择题
1、证据的特征有（）
A、关联性B、合法性C、真实性D、有效性
2、证据的法定分类有（）
A、书证B、物证C、证人证言D、视听资料
E、当事人陈述F、鉴定结论G、勘验笔录H、现场笔录
3、证据的理论上分类有（）
A、言词证据与实物证据
B、直接证据与间接证据
C、原始证据与传来证据
4、证据规则包括（）
A、最佳证据规则
B、非法证据排除规则
C、补强证据规则
5、可以直接认定事实的证据有（）
A、自然规律及定理B、众所周知的事实C、按照法律规定推定的事实D、生效裁判确认的事实
6、不能单独作为定案依据的证据有（）
A、难以识别是否经过修改的视听资料
B、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品
C、经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料
D、被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料
7、税务稽查证据的收集原则有（）
A、依法取证原则
B、全面、客观、公正原则
C、行政效率原则
8、一般可以采取以下方式收集与固定电子证据（）
A、打印
B、拷贝
C、拍照、摄像
D、公证
9、勘验笔录、现场笔录应符合以下要求：
（）
A、必须由稽查人员当场制作
B、应当全面、客观。
应当载明时间、地点和事件等内容
C、制作完毕由稽查人员和当事人签名
10、经税务机关通知申报而拒不申报行为的证据包括（）
A、《责令限期改正通知书》和送达回证
B、税务登记证或扣缴登记
C、询问笔录
D、少缴纳税款的证据
11、虚假纳税申报行为的证据包括（）
A、纳税申报表、财务会计报表及其他纳税资料
B、账簿、报表等资料
C、非法取得或取得不合规定发票的证据
D、少缴纳税款的证据
12、逃避追缴欠税行为的证据包括（）
A、证明纳税人欠税的相关账簿凭证、纳税申报资料和税务处理决定等
B、纳税人转移、隐匿财产的证据
C、当事人陈述、证人证言、现场（勘验）笔录、视听资料
D、造成无法追缴欠税或妨碍追缴欠税结果的证据
13、骗取出口退税行为的证据包括（）
A、退（免）税申报资料
B、出口货物货主真实性的证据
C、出口货物真实性的证据
D、收入退还书和收到退税款的凭证
14、抗税行为的证据包括（）
A、身份证明
B、抗税数额方面的证据
C、使用暴力、威胁方面的证据
D、造成伤害的证据
15、虚开废旧物资销售发票行为的证据包括（）
A、开票单位发票领购簿
B、开票单位与受票单位之间有无真实业务往来的证据
C、受票单位纳税申报及缴纳税款资料
D、当事人陈述或相关人员证人证言、询问笔录
16、虚开运费发票行为的证据包括（）
A、开票单位发票领购簿
B、开票单位与受票单位之间有无真实业务的证据
C、当事人陈述或相关人员的证人证言、询问笔录
D、受票单位纳税申报及缴纳税款资料
17、接受虚开运费发票抵扣税款行为的证据包括（）
A、受票单位有无真实运输业务发生的证据
B、当事人陈述、相关人员的证人证言、询问笔录
C、运输方主管税务机关的证明及其他资料
D、受票单位纳税申报及缴纳税款资料
18、虚开农产品收购凭证抵扣税款行为的证据包括（）
A、开票单位发票领购簿
B、开票单位与供货人之间有无真实业务往来的证据
C、当事人陈述或相关人员的证人证言、询问笔录
D、出售人的证人证言
19、虚开增值税专用发票开票方的取证包括（）
A、虚开的增值税专用发票，《发票领购簿》
B、有关业务是否真实的相关书证
C、当事人陈述、证人证言、现场（勘验）笔录、视听资料
D、发出协查的回复资料及受票方取得虚开发票的已抵扣证明
20、虚开增值税专用发票受票方的取证包括（）
A、取得虚开的增值税专用发票抵扣联、发票联
B、当事人陈述、证人证言、现场（勘验）笔录、视听资料
C、取得虚开发票的已抵扣证明
D、开票方主管税务机关出具的虚开发票的证明
三、判断并改错
1、凡是能够证明案件主要事实的证据，属于直接证据。
（）
2、没有直接证据，就不能定案。
（）
3、原件、原物优于复制件、复制品。
（）
4、法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论。
（）
5、法庭主持勘验所制作的勘验笔录优于其他部门主持勘验所制作的勘验笔录。
6、其他证人证言优于与当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人提供的对该当事人有利的证言。
（）
7、原始证据优于传来证据。
（）
8、出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言。
（）
9、鉴定结论、现场笔录、勘验笔录、档案材料以及经过公证或者登记的书证优于其他书证、视听资料和证人证言。
（）
10、国家机关以及其他职能部门依职权制作的公文文书优于其他书证。
（）
11、无法与原件、原物核对的复制件或者复制品不能作为定案的依据。
（）
12、凡采用偷拍、偷录等手段获取的证据材料都不能作为定案的依据。
（）
第三章增值税稽查方法
一、单项选择题
1、提供货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人的标准是年应征增值税销售额在（）万元以下。
A、100B、180C、50D、80
2、纳税人出口货物，税率为（）；但是国务院另有规定的除外。
A、17％B、13％C、0D、3％
3、某增值税一般纳税人以自产货物分配股利，会计处理为：
借：
应付利润，贷：
库存商品，此会计处理（）
A、是正确的B、少计了增值税销项税额
C、少计了销售收入和销项税额D、少转了进项税额
4、关于商品流通企业的平销返利，下列说法正确的是（）
A、应作为价外费用确认增值税销项税额
B、应作为劳务服务收入征收营业税
C、与税收无关D、应冲减相应的增值税进项税额
5、某客户从销售装饰材料的商店购进装饰材料，并请装饰材料商店为其设计室内装修，则该商店取得的收入应征收（）
A、一并征收增值税
B、一并征收营业税
C、未分别核算时一并征收增值税
D、未分别核算时一并征收营业税
6、以手续费方式销售货物的，委托方支付给受托方的手续费应（）
A、冲减主营业务收入和增值税销项税额
B、作为营业费用处理
C、作为营业外支出处理D、作为销售成本处理
7、“分期收款发出商品”账户的借方余额表示（）
A、纳税人当期采用分期收款方式销售货物实现的销售额
B、纳税人当期采用分期收款方式销售货物尚未收到的货款
C、纳税人当期采用分期收款方式销售货物发出货物的成本
D、纳税人采用分期收款方式销售货物尚未收到的货款，货款未收到的部分的货物成本
8、小规模纳税人增值税征收率为（）
A、6％B、4％C、3％D、13％
9、对于采用还本销售方式销售货物的，其还本支出（）
A、应冲减销售额和销项税额
B、应作为营业费用处理
C、不得冲减销售额和销项税额，也不得作为费用处理
D、不得在财务上列支
10、企业出租包装物所收取的租金（）
A、视情况确定征收增值税还是营业税
B、应作为价外费用征收增值税
C、不征税
D、应征收营业税
11、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，适用税率（）。
A、平均B、从高
C、从低D、根据情况选择
12、下列不作为非正常损失的是（）
A、运输途中发生交通事故造成的货物损失
B、发生的被盗货物损失
C、霉烂变质损失
D、因管理不善造成的货物丢失
13、某服装厂受托加工一批演出服装。
衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（）交纳
A、服装厂B、剧团
C、服装厂代扣代缴D、剧团代扣代缴
14、下列不属于价外费用的是：
（）
A、滞纳金B、赔偿金
C、符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费
D、包装物租金
15、一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间（）。
A、按合同约定的收款日期的当天
B、发出货物并办妥托收手续得当天
C、发出货物的当天
D、收到销售额并将提货单交给买方的当天
16、征收率的调整由（）决定。
A、国家税务总局
B、财政部
C、国务院
D、财政部、国家税务总局
17、某一般纳税人由于管理不善，造成仓库被盗，被盗库存商品成本为100000元，售价150000元。
企业会计处理为：
借：
待处理财产损益100000
贷：
库存商品100000
上述处理可能带来的税收问题是（）。
A．多抵增值税进项税额B．少计销项税额
C．隐瞒收入，少计销项税额D．多列支出
18、增值税纳税义务发生时间，下列表述错误的是（）:
A、销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为货物发出的当天的当天。
B、进口货物，为报关进口的当天
C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
19、纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（）内申报纳税；
A、10日B、15日C、5日D、3日
20、扣缴义务人扣缴其税款期限为1个月的，其解缴税款的期限为：
（）
A、10日B、15日C、5日D、3日
21、纳税人出口货物适用退（免）税规定的，应当向海关办理出口手续，凭出口报关单等有关凭证，在规定的出口退（免）税申报期内（）向主管税务机关申报办理该项出口货物的退（免）税。
A、按年B、按季C、按月D、按此
22、下列项目不免征增值税（）
A、农业生产者销售的自产农产品；
B、避孕药品和用具；
C、来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。
D、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
23、增值税暂行条例中所称农产品买价包括（）
A、农林特产税B、烟叶税C、林业税D、土地使用税
二、多项选择题
1、下列发生在我国境内的行为，属于增值税征税范围的是（）
A、销售货物B、加工C、修理修配D、进口货物
2、下列不属于我国增值税征税范围的是（）。
A、境外单位和个人在中国境内提供应税劳务
B、单位和个人在中国境外提供应税劳务
C、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的应税劳务
D、中国单位或个人销往境外的货物
3、条例所称货物是指（）
A、房屋B、电力C、热力D、气体
4、下列使用13％税率的是（）
A、食用植物油
B、煤气
C、自来水
D、非金属矿采选产品
5、下列那些企业发生混和销售行为，应按其合并后的销售额征收增值税（）
A、银行B、服装厂C、旅游公司D、洗衣机厂
6、下列项目中属于增值税视同销售的有（）
A、将货物交付其他单位或者个人代销；
B、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；
C、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将半成品从一个机构移送其他机构用于生产，但相关机构设在同一县（市）的除外；
D、将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；
7、下列表述，哪些符合增值税纳税义务发生时间的规定：
（）
A、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
B、采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
D委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。
未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
8、纳税人销售货物价格明显偏低并无正当理由，按下列顺序确定销售额:
（）
A、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
B、按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定
C、按组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为:
组成计税价格=成本×（1+成本利润率）
D、按纳税人当期同类货物的平均销售价格确定
9、下列项目，不属于销售额的是（）
A、与销售货物有关的储备费
B、想购买方收取的销项税额
C、受托加工应征消费税的货物，而由受托方代收代缴的消费税
D、承运部门的运输发票开具给购买方并由纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费
10、下列项目，属于加工业务收入的是（）
A、工时费收入B、垫料收入
C、代收消费税收入D、实物收入
11、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵
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