从资资格考试《中级财政税收》模拟卷第14套.docx
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从资资格考试《中级财政税收》模拟卷第14套
2020年从资资格考试《中级财政税收》模拟卷
考试须知：
1、考试时间：
180分钟。
2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。
3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。
4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。
5、答案与解析在最后。
姓名:
___________
考号:
___________
一、单选题（共70题）
1.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行（）。
A.收大于支的结余政策
B.支大于收的赤字政策
C.收支相等的平衡政策
D.全面扩张政策
2.关于包装物的销售，下列说法正确的是（）。
A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税
B.周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，并入销售额征税
C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税
D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税
3.公债的付息方式中，多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券的是（）。
A.按期分次支付法
B.到期一次支付法
C.抽签支付法
D.调换支付法
4.我国《政府采购法》中建立的回避制度符合政府采购的（）。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
5.俱乐部理论主要论证的问题是（）。
A.地方政府的适当规模
B.中央政府分权
C.政治体制及经济体制
D.以上都不对
6.企业亏损补贴的对象是（）。
A.商品
B.企业
C.居民
D.银行
7.事业单位国有资产处置收入属于（）所有。
A.该事业单位
B.本级政府
C.国家
D.国务院
8.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。
A.半年
B.一年
C.二年
D.三年
9.2014年4月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备，使用2年后项目完工。
2016年3月31日，该公司将该设备出售给了国内另一家企业。
该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10％，海关规定的监管年限为5年，按规定该公司应补缴的关税额为（）万元。
A.12
B.15
C.18
D.30
10.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。
A.50%
B.100%
C.150%
D.200%
11.《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。
A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.规范性文件
12.国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
A.本级政府
B.上级政府
C.人民代表大会
D.国务院
13.税务机关对纳税人下列行为中要求提供纳税担保的有（）
A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显转移应税物品或应税收入迹象
14.下列关于行政单位国有资产使用的说法错误的是（）。
A.行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利
B.行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度
C.行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制
D.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
15.（），国务院国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。
A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日
16.下列关于税负转嫁的表述中，正确的是（）。
A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中
17.私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性指的是市场失灵表现中的（）。
A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公
18.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。
另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。
则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。
A.42717.95
B.37400
C.28300.89
D.34000
19.关于税率的说法，错误的是（）。
A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.超额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
20.在不发达的商品经济时代，政府干预经济的主要手段是（），而且主要是为了筹集必要的财政收入。
A.补贴
B.税收
C.预算
D.公债
21.财政补贴的首要意义在于（）。
A.消除“排挤效应”
B.缩小收入差距，稳定社会经济
C.有效贯彻国家的经济政策
D.加大技术改造力度，推动产业升级
22.社会公平的准则不包括（）。
A.保证生存权准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.优势资源聚集准则
23.从2011年开始，我国实行（）。
A.积极的财政政策和稳健的货币政策
B.紧缩的财政政策和积极的货币政策
C.稳健的财政政策和稳健的货币政策
D.积极的财政政策和积极的货币政策
24.我国社会养老保险的筹备模式是（）。
A.社会统筹模式
B.企业账户筹资模式
C.个人账户筹资模式
D.社会统筹和个人账户相结合的筹资模式
25.下列关于投资乘数的说法正确的是（）。
A.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化
B.投资乘数与边际消费倾向同方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化
C.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向同方向变化
D.投资乘数与边际消费倾向反方向变化，与边际储蓄倾向反方向变化
26.某公司与另一公司签订租赁合同，出租一套房产，租赁期为一年，其中合同约定第一个月为免租期，租金共为15万元，房产原值210万元。
则该公司当年应缴纳的房产税为（）万元。
（该省规定按房产原值扣除30%后的余值计税）。
A.1.8
B.1.764
C.1.947
D.3.564
27.自2016年2月2日起，个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，其契税规定为（）。
A.按1%税率征收
B.按1.5%税率征收
C.按2%税率征收
D.减半征收
28.行政事业性国有资产，又称为（）。
A.地方国有资产
B.非经营性国有资产
C.经营性国有资产
D.中央国有资产
29.关于财政政策与货币政策在国民收入分配中所起的作用，下列说法中正确的是（）。
A.货币政策直接参与国民收入分配
B.银行是再分配货币资金的主要渠道，并直接参加GDP的分配
C.银行并不在国民收入分配和财政分配的基础上进行货币资金的再分配
D.在财政收入占GDP的比重大体确定，财政收支的规模也大体确定的情况下，企业、单位和个人的投资需求也会大体确定
30.公共物品的核心特征是（）。
A.提供目的的非盈利性和取得方式的非竞争性
B.提供目的的非盈利性和受益的非排他性
C.受益的非排他性和取得方式的非竞争性
D.效用的不可分割性和取得方式的非竞争性
31.按照财政支出在社会再生产中的作用分类，财政支出可以分为（）。
A.购买性支出和转移性支出
B.补偿性支出、消费性支出和积累性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出
32.西方经济学者所说的通货膨胀税指的是（）。
A.国民收入再分配所得
B.竞争机制所得
C.GDP正常增量的分配所得
D.价格再分配所得
33.个人销售额增值税的起征点为月销售额（）元。
A.1000～10000
B.5000～10000
C.5000～20000
D.1000～20000
34.下列各项中，适于划归地方政府的税种是（）。
A.税基流动性大的税种
B.税源分布较广的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种
35.下列固定资产可以计提折旧的是（）。
A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
36.Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。
甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。
假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士的国外所得应在甲国纳税（）万元。
A.0
B.9
C.10
D.30
37.（）是指由具有一定格式的账页所组成的，能够对全部经济业务活动进行全面、系统、连续、分类地记录和核算的簿籍。
A.记账凭证
B.账簿
C.财务报表
D.纳税申报表
38.下列关于增值税征税范围的一般规定表述错误的是（）。
A.销售货物是指有偿转让货物的所有权
B.销售的货物范围不包括电力、热力、气体在内
C.货物指的是除土地、房屋和其他建筑物等不动产之外的有形动产
D.销售的货物受境内所约束，只有在境内销售货物的业务才属于增值税征税范围
39.把全部财政支出分为预防性支出和创造性支出的分类依据是（）。
A.财政支出在社会再生产中的地位
B.财政支出的经济性质
C.财政支出的目的性
D.财政支出的受益范围
40.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。
A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年
41.不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是（）预算模式的缺点。
A.资本预算
B.基数预算
C.零基预算
D.单式预算
42.增值税一般纳税人的下列行为中，其外购时的进项税额不得抵扣的是（）。
A.外购燃料
B.生产的废品所耗用的材料
C.保管不善造成毁损的材料
D.非自来水公司购进生产用水
43.2019年9月，大华商场（增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%）零售货物并以现金形式取得含税销售收入3390元，其正确的账务处理为（）。
A.借：
现金3390贷：
应付账款3390
B.借：
现金3390贷：
应收账款3390
C.借：
现金3390贷：
主营业务收入3000应交税费-应交增值税（销项税额）390
D.借：
主营业务收入3390贷：
应收账款3000应交税费-应交增值税（进项税额）390
44.林木类生产性生物资产最低折旧年限为（）年。
A.3
B..5
C.10
D.20
45.功能预算政策的提出者是（）。
A.亚当·斯密
B.勒纳
C.阿尔文·汉森
D.凯恩斯
46.微观财政政策的作用结果通过影响（），从而影响个体的经济行为或经济活动。
A.一般价格
B.相对价格
C.个人需求
D.竞争机制
47.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。
A.职工福利费
B.所有的公益性捐赠支出
C.广告费和业务宣传费
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金
48.下列合同中，免征印花税的是（）。
A.承包合同
B.运输合同
C.贴息贷款合同
D.专利申请权转让合同
49.下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。
A.产权不明的房屋的使用人
B.拥有农村房产的农民
C.允许他人无租使用房产的房管部门
D.房屋的出典人
50.（）是预算管理的国家行政机关。
A.各级人民代表大会
B.各级人民政府
C.各级人大常委会
D.各级财政部门
51.按照政府财政收支计划的时间跨度，预算可分为（）。
A.年度预算和多年预算
B.复式预算和单式预算
C.短期预算和中期预算
D.重点预算和一般预算
52.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳（）。
A.资源税
B.教育费附加
C.城镇土地使用税
D.印花税
53.纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是（）。
A.啤酒的包装物收取的押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税
54.公债发行量要适度，既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会、居民的应债能力，指的是公债发行的（）原则。
A.景气发行
B.稳定市场秩序
C.发行成本最小
D.发行有度
55.（）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。
A.各级人大
B.各级人大常委会
C.各级地方政府
D.各级财政部门
56.国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的（）。
A.经济原则
B.资源配置原则
C.公平原则
D.稳定原则
57.在我国，税收法规由（）制定。
A.全国人民代表大会及其常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局
58.在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。
A.税收政策
B.公债政策
C.支出政策
D.政府预算
59.主要适用于军事、政治、文化、卫生等财政支出项目的方法是（）。
A.成本—收益分析法
B.最低费用选择法
C.公共劳务收费法
D.投入产出分析法
60.某居民企业2018年转让技术所有权收入是2500万元，相关的成本、费用、税金、损失是1775万元，已知该企业无其他纳税调整事项。
该企业应缴纳的企业所得税是（）万元。
A.28.125
B.56.25
C.90.63
D.181.25
61.下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。
A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.增值税小规模纳税人不得自行设置账簿，应该聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构代为建账和办理账务
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁
62.我国的或有隐性债务不包括（）。
A.金融机构不良资产
B.国有企业未弥补亏损
C.公共部门的债务
D.对供销社系统及对农村合作基金会的援助
63.公债市场中，（）也称为一级市场或初级市场。
A.发行市场
B.流通市场
C.二级市场
D.投资市场
64.税法的解释中，不可以作为判案依据的是（）。
A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.事后解释
65.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，“政府活动扩张法则”的提出者是（）。
A.罗斯托
B.瓦格纳
C.皮考克
D.鲍莫尔
66.关于社会保险基金预算的说法错误的是（）。
A.统筹编制，明确责任
B.专项基金，专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡，留有结余
67.财政收入分配职能的履行主要是（）。
A.实现资源配置效率
B.实现收入公平分配
C.实现收入分配效率
D.创造公平竞争的环境
68.下列各项中，不属于关税的特定减免项目是（）。
A.科教用品
B.保税区进出口货物
C.残疾人专用品
D.进出境运输工具装载的途中必需的饮食用品
69.随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是（）。
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率
70.（）的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。
A.美国
B.日本
C.德国
D.英国
单选题答案：
1：
A2：
A3：
B4：
C5：
A6：
B7：
C
8：
B9：
C10：
B11：
A12：
D13：
D14：
A
15：
B16：
D17：
B18：
C19：
D20：
B21：
C
22：
D23：
A24：
D25：
B26：
C27：
A28：
B
29：
D30：
C31：
B32：
D33：
C34：
B35：
C
36：
C37：
B38：
B39：
C40：
B41：
C42：
C
43：
C44：
C45：
B46：
B47：
D48：
C49：
A
50：
B51：
A52：
B53：
D54：
D55：
D56：
A
57：
B58：
D59：
B60：
A61：
C62：
C63：
A
64：
C65：
B66：
C67：
B68：
D69：
B70：
A
单选题相关解析：
1：
当社会总需求大于社会总供给时，可以通过实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;而当社会总供给大于社会总需求时，可以通过实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;当社会供求总量平衡时，国家预算应通过实行收支平衡的中性政策与之相平衡。
一般而言在市场经济条件下由于受各种复杂因素的影响，市场上的供求关系会经常发生变化，时而总供给大于总需求，时而总需求大于总供给，这就要求国家适时采用赤字预算和结余预算来进行调节。
2：
本题考查包装物增值税的检查。
B项错误：
周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C项错误：
因逾期未收回包装物而不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算销项税额。
D项错误：
对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计如何核算，均应并入当期销售额征税。
3：
本题考查公债的付息方式。
到期一次支付法多适用于期限较短或者超过一定期限后随时可以兑现的债券。
4：
本题考查政府采购的原则。
我国《政府采购法》中建立的回避制度符合公正原则。
5：
俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论。
俱乐部理论实际上是论证了地方政府的适当规模问题。
即在理论上能够断定，如果存在多个地方政府，就可以通过人们在不同辖区之间进行移居来提高资源配置的效率。
假设地方政府所提供的公共物品和服务存在富余现象，即新增加一个成员的边际成本为零，而每增加一个成员后的平均成本却得到了节约，这时地方政府之间就会出现竞争，如果欲加入者是一个比较富裕的人地方政府就会更愿意提供比较好的条件来吸引他们。
这实际上就是经济学家提布特所指出的地方政府相互竞争，从而提高资源配置效率的过
6：
本题考查企业亏损补贴的对象。
价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。
7：
本题考查事业单位国有资产的处置。
事业单位国有资产处置收入属于国家所有。
8：
本题考查税务登记证的发放及使用。
税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次，纳税人应当在规定的期限内，持有关证件到主管税务机关办理验证或换证手续。
9：
减税或者免税进口的货物应当补税时，应当以海关审查确定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分价值作为完税价格，其计算公式如下：
完税价格=海关审查确定的该货物原进口时的价格x[1-补税时实际已进口的时向（月）/（监管年限x12）]，其中“补税时实际已进口的时间”按月计算，不足1个月但是超过15日的，按照1个月计算；不超过15日的，不予计算。
因此该套电子设备的完税价格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（万元），应补缴关税税额=180x10%=18（万元）。
10：
本题考查企业所得税的税收优惠。
企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定的残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。
11：
本题考查税法的正式渊源。
《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人民代表大会制定，属于税收法律。
12：
本题考查国有资产管理体制的主要内容。
国务院国有资产监督管理机构是代表国务院履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。
13：
纳税担保的适用对象：
（1）税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的。
（2）欠缴税款的纳税人需要出境的。
（3）纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的。
（4）外来经营者需要在本地购买发票的。
14：
本题考查行政单位国有资产的使用。
行政单位不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外。
所以A项说法错误。
15：
本题考查国有资产管理体制的含义。
2003年4
月6
日，国务院国有资产监督管理委员会（国资委）正式挂牌成立。
16：
本题考查税负转嫁。
选项A所述的是后转，选项B所述的是前转。
后转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格，使之不能采取前转的方式转移税收负担所致，选项C错误。
17：
本题考查市场失灵的表现。
外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。
18：
本题考查包装物应纳增值税的计算。
应纳增值税=（200×1000+20000／（1+13%））×13%=28300.89（元）。
本题中，包装物押金没有逾期，所以不用计算增值税。
19：
本题考查税收制度的基本要素。
选项D错误，在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率。
在超额累进税率下，一定征税对象的数额会同时适用几个等级的税率。
20：
本题考查财政政策工具。
在不发达的商品经济时代，政府干预经济的主要手段是税收，而且主要是为了筹集必要的财政收入。
21：
本题考查财政补贴的实际经济效应。
财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策。
财政补贴对象可以是国有企业、集体企业，甚至是私营企业，也可以是城乡居民，但不论补贴对象是谁，最终目的是顺利实施国家的方针政策。
22：
国家财政要实现分配的社会公平目标，必须明确社会公平的一些准则，才能较为完整地理解社会公平的含义，以实现材会公平的目标。
社会公平的准则包括：
1.保证生存权准则；2.效率与公平兼顾准则；3.共同富裕准则。
社会公平就要考虑以上三个准则，并做到协调统一。
23：
本题考查我国财政政策的实践。
由于国内问题和国际问题相互影响，长期问题和短期问题相互交织，体制性矛盾和结构性问题相互叠加，造成我国经济在“十二五”之初，面临着极其复杂的形势，这对做好宏观调控工作提出了更高的要求。
为此，我国从2011年起开始实行积极的财政政策和稳健的货币政策。
24：
本题考查社会保障的内容。
我国养老保险的筹资模式是社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本属于现收现付式。
25：
本题考查财政投资性支出。
投资的乘数作用是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，投资乘数与边际消费倾向同方向变化，同边际储蓄倾向呈反向变化。
26：
本题考查房产税应纳税额的计算。
房产出租的，以租金收入计算房产税，税率为12%；免租期间，以房产计税余值计算房产税，税率为1.2%。
本年第一个月为免租期，无租金收入，应该按房屋计税余值缴纳房产税，应缴纳的房产税为210×（1-30%）×1.2%÷12=0.147（万元）。
第2～12月有
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