初级会计职称考试《经济法基础》试题及参考答案.docx
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初级会计职称考试《经济法基础》试题及参考答案
2012年初级会计职称考试《经济法基础》试题及参考答案
1、单项选择题本类题共24小题每小题1分共24分。
每小题备选答案中只有一个符合题意的正确答案请将选定的答案。
多选、错选、不选均不得分
1.根据税收征收管理制度下列个人财产中不适用税收保全措施的是。
A.机动车辆
B.金银首饰
C.古玩字画
D.维持生活必需的住房
【答案】D
【解析】个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不在税收保全措施的范围之内。
2.甲公司2012年5月10日取得营业执照并开业经营但一直不办理税务登记。
税务机关发现后责令限期改正该公司在限期内仍未改正。
税务机关有权对其采取的措施是。
A.处以2000元以下的罚款
B.没收经营所得
C.提请司法机关查封财产
D.需要请工商行政管理机关吊销营业执照
【答案】D
【解析】纳税人不办理税务登记由税务机关责令限期改正逾期不改正的经税务机关提请由工商行政管理机关吊销营业执照
3.下列银行结算账户中不能支取现金的是。
A.党、团、工会经费专用存款账户
B.个人银行结算账户
C.预算单位零余额账户
D.单位银行卡账户
【答案】D
【解析】1选项A党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理2选项B个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取3选项C预算单位零余额账户用于财政授权支付可以办理转账、提取现金等结算业务可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补贴以及财政部批准的特殊款项不得违反规定向本单位其他账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金4选项D单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入该账户不得办理现金收付业务。
4.赵某所持贷记卡透支余额为1万元根据支付结算法律制度的规定其首月最低还款额不低于元。
A.1000
B.1500
C.2000
D.2500
【答案】A
【解析】贷记卡的首月最低还款额不得低于其当月透支余额的10%。
5.根据支付结算法律制度的规定下列票据当事人中应在票据和粘单的粘接处签章的是。
A.粘单上第一背书的背书人
B.票据上最后一手背书的背书人
C.票据上第一手背书的背书人
D.粘单上地一手背书的被背书人
【答案】A
【解析】粘单上的第一记载人应当在票据和粘单的粘接处签章例如甲出票给乙乙背书转让给丙丙背书转让给丁丁背书转让给戊戊拟将票据背书转让给庚由于票据背面的3个背书栏均已使用戊可以使用粘单继续完成背书但应由戊在粘接处签章。
6.根据支付结算法律制度的规定下列票据欺诈行为中属于伪造票据的是。
A.假冒出票人在票据上签章
B.涂改票据号码
C.对票据金额进行挖补篡改
D.修改票据密押
【答案】A
【解析】票据的伪造是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为例如伪造出票签章、背书签章、承兑签章和保证签章等。
7.下列法的形式中由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布的规范性文件是。
A.宪法
B.行政法规
C.法律
D.行政规章
【答案】C
【解析】1选项A宪法由全国人民代表大会制定2选项B行政法规由国务院制定3选项C法律由全国人民代表大会及其常务委员会经一定立法程序制定颁布4选项D行政规章包括部门规章和地方政府规章部门规章由国务院所属部委制定地方政府规章由“一省三市”地方政府制定。
8.根据民事法律制度的规定对始终不知道自己权利受侵害的当事人其最长诉讼时效期间是。
A.2年
B.5年
C.20年
D.30年
【答案】C
【解析】诉讼时效期间均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算但从权利被侵害之日起超过20年的法院不予保护。
9.周某于2011年4月11日进入甲公司就职经周某要求公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。
已知周某每月工资2000元已按时足额领取。
甲公司应向周某支付工资补偿的金额是元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】B
【解析】1选项A行政拘留的最长期限为15天教材未明确提及2选项B拘役的期限为1个月以上6个月以下3选项C管制的期限为3个月以上2年以下4选项D有期徒刑的期限为3个月以上2年以下。
10.周某于2011年4月11日进入甲公司就职经周某要求公司于2012年4月11日才与其签订劳动合同。
已知周某每月工资2000元已按时足额领取。
甲公司应向周某支付工资补偿的金额是元。
A.0
B.2000
C.22000
D.24000
【答案】C
【解析】用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日共11个月应当向劳动者每月支付2倍的工资并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同应当立即与劳动者补订书面劳动合同。
11.郑某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同约定试用期1个月。
7月2日郑某上班。
郑某与甲公司建立劳动关系的时间是。
A.2012年6月15日
B.2012年7月2日
C.2012年7月15日
D.2012年8月2日
【答案】B
【解析】用人单位自“用工之日”起即与劳动者建立劳动关系。
12.某企业实行标准工时制。
2012年3月为完成一批订单企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中正确的是。
A.不低于职工本人小时工资标准的100%
B.不低于职工本人小时工资标准的150%
C.不低于职工本人小时工资标准的200%
D.不低于职工本人小时工资标准的300%
【答案】B
【解析】用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。
13.韩某在甲公司已工作10年经甲公司与其协商同意解除劳动合同。
已知韩某在劳动合同解除前12个月平均工资为7000元当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为2000元。
甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是元。
A.20000
B.24000
C.60000
D.70000
【答案】C
【解析】劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的向其支付经济补偿的标准按职工月平均工资3倍的数额支付向其支付经济补偿金的年限最高不超过12年在本题中甲公司应向韩某支付的经济补偿金=2000×3×10=60000元。
14.根据营业税法律制度的规定下列各项中不属于营业征收范围的是。
A.体育业
B.财产保险业务
C.旅游业
D.修理修配业务
【答案】D
【解析】根据规定销售货物和提供加工修理修配劳务的行为属于增值税的征税范围不是营业税的征税范围。
15.某餐饮公司2012年6月取得餐饮收入154万元包间服务费20万元茶水收入25万元直接成本支出120万元。
已知服务业适用的营业税税率为5%该公司当月应缴纳营业税税额的下列计算中正确的是。
A.154×5%=7.7万元
B.154+20×5%=8.7万元
C.154+20+25×5%=9.95万元
D.154+20+25-120×5%=3.95万元
【答案】C
【解析】根据营业税税收法律制度的规定饮食业的计税依据为向顾客提供餐饮服务取得的全部收入。
所以该公司当月应缴纳的营业税=145+20+25×5%=9.95万元。
16.根据个人所得税法律制度的规定下列收入中应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是。
A.退休人员再任职取得的收入
B.从事任职公司取得的董事非收入
C.从任职公司取得的监事费收入
D.从任职公司关联企业取得的监事费收入
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定个人担任公司董事、监事但不在公司任职、受雇其取得的董事费、监事费收入按照“劳务报酬所得”项目征税个人在公司任职、受雇同时兼任董事、监事的应将董事费、监事费与个人工资收入合并统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
17.钱某在一次演出中取得收入10000元已知劳务报酬所得每次收入不得超过4000元的减除费用800元4000元以上的减除20%的费用适用税率为20%。
钱某应缴纳的个人所得税税额为元。
A.1840
B.1600
C.2000
D.4800
【答案】B
【解析】根据个人所得税法律制度的规定钱某应缴纳个人所得税=10000×1-20%
×20%=1600元。
18.根据个人所得税法律制度的规定下列所得中应缴纳个人所得税的是。
A.加班工资
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.国债利息收入
【答案】A
【解析】下列不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入,不予征收个人所得税①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。
19.关于房产税纳税人的下列表述中不符合法律制度规定的是。
A.房屋出租的承租人为纳税人
B.房屋产权所有人不在房产所在地的房产代管人为纳税人
C.房屋产权属于国家的其经营管理单位为纳税人
D.房屋产权未确定的房产代管人为纳税人
【答案】A
【解析】根据房产税税收法律制度房屋出租的出租人为房产税的纳税人。
20.某企业2011年度生产经营用房原值12000万元幼儿园用房原值400万元出租房屋原值600万元年租金80万元。
已知房产原值减除比例为30%房产税税率从价计征的为1.2%从租计征的为12%该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中正确的是。
A.12000×1-30%×1.2%=100.8万元
B.12000×1-30%×1.2%+80×12%-110.4万元
C.12000+400×1-30%×1.2%+80×12%=113.76万元
D.12000+400+600×1-30%×1.2%=109.2万元
【答案】B
【解析】根据房产税法律制度的规定企业办的幼儿园免征房产税企业经营性房产要按照从价计征房产税出租的房产按照从租计征的方式计算房产税不按照从价计征的方式计算。
21.甲公司于2012年9月向乙公司购买一处闲置厂房合同注明的土地适用权价款2000万元厂房及地上附着物价款500万元已知当地规定的契约税税率为3%甲公司应缴纳的契约税税额为万元。
A.15
B.45
C.60
D.75
【答案】D
【解析】根据契税法律制度的规定国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格作为计税依据。
甲公司应缴纳的契税=2000+500×3%=75万元。
22.根据车船税法律制度的规定下列各项中免予缴纳车船税的是（）.
A.载客汽车
B.银行运钞车
C.机关公务车
D.养殖渔船
【答案】D
【解析】根据车船税法律制度的规定捕捞、养殖渔船免征车船税。
23.甲向乙购买一批货物合同约定丙为鉴定人丁为担保人关于该合同印花税纳税人的下列表述中正确的是。
A.甲和乙为纳税人
B.甲和丙为纳税人
C.乙和丁为纳税人
D.甲和丁为纳税人
【答案】A
【解析】根据印花税税法律制度的规定签订合同的各方当事人都是印花税的纳税人但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
24.根据税收征收管理法律制度的规定税务机关作出的下列行政行为中纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是。
A.加收税款滞纳金
B.没收财物和违法所得
C.罚款
D.停止发售发票
【答案】A
【解析】根据税收征收管理法律制度的规定对税务机关作出的征税行为不服应当先行政复议对复议结果不服才能提起诉讼征税行为包括确认纳税主体、征收对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为征收税款、加收滞纳金、扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人做出的代扣代缴、代收代缴、代征行为。
二、多项选择题本类题共20小题每小题2分共40分。
每小题备选答案中有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分
25.根据个人所得税法律制度的规定下列所得中赋予缴纳个人所得税的有。
A保险赔偿
B劳动分红
C退休工资
D军人转业费
【答案】ACD
【解析】根据个人所得税法律制度的规定保险赔款军人的转业费、复员费退休工资属于免征个人所得税的范围。
劳动分红按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
26.关于契税计税根据的下列表述中符合法律制度规定的有。
A受让国有土地使用权的以成交价格为计税依据
B受赠房屋的由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C购入土地使用权的以评估价格为计税依据
D交换土地使用权的以交换土地使用权的价格差额为计税依据
【答案】ABD
【解析】根据契税法律制度的规定国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖以成交价格作为计税依据土地使用权赠与、房屋赠与计税依据由征税机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格确定土地使用权交换、房屋交换计税依据为所交换土地使用权、房屋的“价格差额”。
27.关于确定城镇土地使用税纳税人的下列表述中符合法律制度的有。
A拥有土地使用权的单位或个人为纳税人
B拥有土地使用权的单位或个人不在土地所在地的以代管人或实际使用人为纳税人
C土地使用权未确定或权属纠纷未解决的以实际使用人为纳税人
D土地使用权共有的以共有各方为纳税人
【答案】ABCD
【解析】根据城镇土地使用税法律制度的规定城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的由代管人或者实际使用人缴纳
土地使用权未确定或者权属纠纷未解决的由实际使用人缴纳土地使用权共有的由共有各方分别缴纳。
28.关于印花税计税依据的下列表述中符合法律制度的有。
A财产租赁合同以租赁金额为计税依据
B财产保险合同以保障费为计税依据
C工商营业执照以注册资金为计税依据
D商标注册证以件数为计税依据
【答案】ABD
【解析】根据印花税法律制度的规定权利许可证照按照件数作为计税依据包括房屋产权证、土地使用证、工商营业执照、商标注册证和专利证。
29.根据税收征收管理法律制度的规定纳税人办理的下列事项中必须提供税务登记证件的有。
A纳税申报
B开立银行账户
C领购发票
D缴纳税务罚款
【答案】BC
【解析】根据税收征收法律制度的规定纳税人办理下列事项时必须提供税务登记证件一是开立银行账户二是领购发票。
30.根据税收征收管理法律制度的规定下列各项中属于纳税担保范围的有。
A应纳税额
B实现税款的费用
C税款滞纳金
D实现税款滞纳金的费用
【答案】ABCD
【解析】根据税收征收法律制度的规定纳税担保的包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。
31根据支付结算法律制度的规定下列非现金支付工具中属于结算方式的有。
A票据
B银行卡
C汇兑
D委托收款
【答案】CD
【解析】我国目前使用的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式“三票一卡”是指三种票据汇票、本票和支票和银行卡结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。
32关于商业汇票贴现的下列表述中正确的有。
A贴现是一种非票据转让行为
B贴现申请人与出票人或直接前手之间具有真实的商品交易关系
C贴现申请人是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织
D贴现到期不获付款的贴现银行可从贴现申请人的存款账户直接收取票款
【答案】BCD
【解析】1选项A贴现是指票据持票人在票据未到期前为获得现金向银行贴付一定利息而发生的“票据转让行为”。
2商业汇票的持票人向银行办理贴现必须具备下列条件①是在银行开立存款账户的企业法人以及其他组织选项C正确②与出票人或者直接前手之间具有真实的商品交易关系选项B③提供与其直接前手之间进行商品交易的增值税发票和商品发运单据复印件。
3选项D贴现到期贴现银行应向付款人收取票款不获付款的贴现银行应向其前手追索票款贴现银行追索票款时可从申请人的存款账户直接收取票款。
33关于汇兑的下列表述中符合法律制度规定的有。
A单位和个人均可使用汇兑
B汇款人和收款人均为个人的方可办理现金汇兑
C汇兑以收账通知为汇出银行受理汇款的依据
D汇兑以汇款回单为银行将款项确已收入收款人账户的凭据
【答案】AB
【解析】选项CD汇款回单为汇出银行受理汇款的依据收账通知为银行将款项确已收入收款人账户的凭据。
34根据我国法律制度的规定下列各项中能够成为法律关系主体的有。
A自然人
B商品
C法人
D行为
【答案】AC
【解析】选项BD属于法律关系的客体。
35关于民事诉讼与仲裁法律制度相关内容的下列表述中正确的是。
A民事经济纠纷实行或裁或审制度
B民事诉讼与仲裁均实行回避制度
C民事诉讼实行两审终审制度仲裁实行一裁终局制度
D民事诉讼实行公开审判制度仲裁不公开进行
【答案】ABCD
36根据民事法律制度的规定下列各项中属于民事责任形式的有。
A返回财产
B没收非法财产
C赔偿损失
D罚款
【答案】AC
【解析】选项BD属于行政责任。
37根据劳动合同法律制度的规定下列情形中职工不能享受当年年休假的有。
A依法享受寒暑假其休假天数多于年休假天数的
B请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的
C累计工作满1年不满10年请病假累计2个月以上的
D累计工作满20年以上请病假累计满3个月的
【答案】ABC
【解析】选项D累计工作满20年以上的职工请病假累计4个月以上的不得享受当年带薪年休假。
38某公司拟与张某签订为期3年的劳动合同关于该合同试用期约定的下列方案中符合法律制度的有。
A不约定试用期
B试用期1个月
C试用期3个月
D试用期6个月
【答案】ABCD
【解析】3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同试用期不得超过6个月≤6个月。
39根据劳动合同法律制度的规定下列情形中劳动者可以单方面与用人单位解除劳动合同的有。
A用人单位未为劳动者缴纳社会保险费
B用人单位未及时足额支付劳动报酬
C,.用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护
D用人单位未按照劳动合同约定提供劳动条件
【答案】ABCD
【解析】选项ABCD均属于劳动者可随时通知解除劳动合同的情形。
40根据劳动合同法律规定的规定下列情形中可导致劳动合同关系终止的有。
A劳动合同期满
B劳动者达到法定退休年龄
C用人单位被依法宣告破产
D女职工在哺乳期
【答案】ABC
【解析】选项D女职工在孕期、产期、哺乳期的用人单位既不得解除劳动合同也不得终止劳动合同劳动合同应当续延至相应的情形消失时终止。
41劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁的应当在仲裁时效期间内提出。
关于该仲裁时效期间的下列表述中正确的有。
A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年
B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年
C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间限制
D.劳动关系终止的自劳动关系终止之日起1年
【答案】CD
【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制但是劳动关系终止的应当自劳动关系终止之日起1年内提出。
42.根据营业税法律制度的规定下列金融业务中以余额为营业额计征营业税的有。
A一般贷款业务
B融资租赁业务
C债券买卖业务
D外汇买卖业务
【答案】BCD
【解析】根据营业税法律制度的规定选项B融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际成本后的“余额”为营业额选项CD外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务以卖出价减去买入价后的“余额”为营业额。
43.根据营业税法律值得的规定下列业务中应按“服务业——租赁业”科目缴纳营业税的有。
A美术馆出租展览场地
B房地产公司出租土地使用权
C俱乐部出租体育场比赛场地
D交通部门有偿转让高速公路收费权
【答案】ABCD
【解析】选项AC出租文化场所和体育场地属于“服务业租赁业”税目的征税范围。
选项B房地产公司出租土地使用权属于“服务业租赁业”税目的征税范围。
选项D交通部门有偿转让高速公路收费权行为属于营业税征收范围应按“服务业租赁业”税目征收营业税。
44.关于营业税纳税地点的下列标书中正确的有。
A建筑公司提供建筑业劳务向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税
B食品公司转让商标权向公司所在地主管税务机关申报纳税
C保险公司出租写字楼向公司所在地主管税务机关申报纳税
D建材公司转让土地使用权向土地所在地主管税务机关申报纳税
【答案】ABD
【解析】选项C纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
三、判断题本类题共10小题每小题1分共10分。
请判断每小题的表述是否正确。
每小题答案正确的得1分答题错误的口0.5分不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分
45.纳税人以无形资产投资入股参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税。
【答案】√
【解析】以无形资产、不动产投资入股接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
不征收营业税投资后转入其股权的行为也不征收营业税。
46.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
【答案】√
【解析】城镇土地使用税的计税依据是纳税人“实际占用”的土地面积。
47.资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。
【答案】×
【解析】纳税人采取分期收款结算方式的资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。
48.纳税人在纳税期内没有应税款的不需办理纳税申报。
【答案】×
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